第五章-企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
税收 第五章企业所得税习题
第五章一、单选1.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费2.某服装厂2012年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，何曾笨重外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（）A.23400元B.22040元C.21360元D.20000元3.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年4.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。
A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度5.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%7.依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）A.企业支付的货物运输保险费B.为职工支付的基本养老保险C.为员工投保的团体意外伤害险D.为员工缴付的补充医疗保险8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.转让无形资产使用权的收入B.确实无法支付的应付款C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税金滞纳金支出C.环保罚款支出D.非广告性赞助支出10.下列销售环节缴纳的主要流转税允许在企业所得税前扣除的是（）A.转让无形资产使用权B.转让不动产所有权C.转让无形资产所有权D.出售固定资产所有权二、多项选择题1.可在所得税前扣除的税金包括（）A.增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税2.以下可在所得税前列支的保险费用有（）A.基本养老金支出B.补充医疗保险基金支出C.职工家庭保险费用支出D.企业货物保险支出3.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）A.被没收的财产损失B.计提的固定资产减值损失C.未按期纳税支付的滞纳金D.法院判处的罚金4.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.没收的逾期未退还包装物押金D.确实无法支付的应付款5.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）A.水果种植B.花卉种植C.中药材种植D.家禽饲养6.企业下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有（）A.海水养殖B.茶叶种植C.牲畜饲养D.香料种植7.在中国境内未设机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额缴纳企业所得税的有（）A.股息B.租金C.转让财产所得D.特许权使用费所得8.下列有关利息，可在企业所得税前扣除的有（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息D.金融企业吸收存款支付的利息9.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（）A.用于市场推广B.用于交际应酬C.用于对外捐赠D.用于连续生产10.在计算应纳贺岁所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.被没收罚款的损失三、判断题1.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予税前扣除。
初级会计实务测试题第五章《企业所得税》(含答案解析)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内成立的甲股份有限公司B.在中国境内成立的萝卜深加工中心C.在中国境内成立的联合合伙企业D.在中国境内成立的向荣演艺工作室2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。
A.1 000＋（80－60）＝1 020万元B.1 000＋80＝1 080万元C.1 000＋60＝1 060万元D.80万元4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。
全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。
A.55万元B.50万元C.30万元D.75万元5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。
A.20×75％＝15万元B.20万元C.20＋20×75％＝35万元D.20＋20×100％＝40万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税法律制度_第五章 答案与解析(2)
第五章个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
A.90B.183C.210D.365【答案】B【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金【答案】D【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人依法取得执照，从事办学活动取得的所得【答案】D【解析】选项D：按照“经营所得”项目征收个人所得税。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得【答案】B【解析】选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（）。
A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税【答案】D【解析】股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：（1）新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税（选项CD）。
对啊网初级会计职称经济法基础第五章-企业所得税、个人所得税法律制度
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A B C D
文字解析
ABCD都是劳务报酬所得征收的范围,教材上有清晰的表述。
6,某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月, 3月份取得稿酬收入3000元, 4月份取得稿酬收入3000元, 5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
答案
A, 1176
B, 1344
C, 1760
D, 1232
考点
应纳税额计算
分值
1分
正确答案
D
文字解析
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A C
文字解析
个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除,直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。
9,下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
答案
A,财产转让所得适用20%比例税率
B,稿酬所得按应纳税额减征70％
5,下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
答案
A,符合条件的非营利组织的收入
B,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C,国债利息收入
D,财政拨款
考点
税收法律责任
分值
2分
正确答案
A B C
文字解析
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。
初级会计经济法第五章题库
初级会计经济法第五章题库一、初级会计经济法第五章题库题目1. 下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）A. 个人独资企业属于企业所得税纳税人B. 合伙企业属于企业所得税纳税人C. 一人有限责任公司属于企业所得税纳税人D. 居民企业仅指依法在中国境内成立的企业2. 企业所得税的税率是多少？（）A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 某企业2020年度实现利润总额为300万元，当年发生的营业外支出包括通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元，支付税收滞纳金5万元。
该企业在计算2020年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少万元？4. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 合同违约金5. 小型微利企业的条件有哪些？（至少说出三个条件）6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 花卉的种植B. 茶的种植C. 海水养殖D. 内陆养殖7. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）。
A. 减按90%计入收入总额B. 减按80%计入收入总额C. 减按70%计入收入总额D. 全额计入收入总额8. 某企业2020年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元，职工教育经费10万元。
计算该企业2020年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别是多少万元？9. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）。
A. 双倍余额递减法B. 年数总和法C. 平均年限法D. 工作量法10. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 自创商誉C. 与经营活动无关的无形资产D. 以上都是11. 企业所得税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
第五章-企业所得税试题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( ). A。
非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B。
未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C。
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3。
境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A。
18 B。
15 C.15.01 D。
15。
264.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( ）.A.土地增值税 B。
资源税 C。
增值税 D.车船税5。
某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元,出租闲置办公楼取得收入1000万元,转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元,该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( ）万元。
A.900B.825 C。
600 D.7506。
经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。
经济法基础(2021)第五章企业所得税和个人所得税法律制度(单元测试)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（）。
A.汇兑收益B.违约金收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（）。
A.电子设备计算折旧的最低年限为5年B.火车计算折旧的最低年限为10年C.房屋计算折旧的最低年限为20年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。
则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.17.5B.22.5C.35.5D.407.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税C.劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬收入额超过20000元D.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税8.某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。
企业所得税练习题
·《税法》第五章（企业所得税法)练习题一、单项选择题1、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。
A、单位取得折借给B企业资金的利息收入B、购买金融债券取得的利息收入C、购买国债到得利息收入D、投资入股分红收入2、某企业全年营业收入5000万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。
A、20B、18C、19D、253、下列企业适用企业所得税税率为27%的是（)。
A、某企业年应纳税所得额为2.5万元B、某咨询公司1998年全年取得应纳税所得额为9万元C、某出版社全年取得应纳税所得额为10万元D、某企业所终结账后“本年利润”账户贷方余额为50万元4、下列支出中不得全数从收入总额中扣除的有(）.A、按计税工资总额的14%计提的福利费B、按超过计税工资总额计提的工会经费C、在计税工资总额内发放的职工补贴D、通过民政部门向灾区捐款5万元，且在规定标准内5、根据企业所得税法规的规定,纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（)。
A、财产保险费用B、运输保险费用C、特殊工程职工的法定人身安全保险费D、自然灾害或意外事故损失有赠偿的部分6、某国有企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额20000元，年末“应收账款"余额为800万元，坏账准备金计提比例为3‰；则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为(）。
A、24000元B、20000元C、4000元D、07、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,下列固定资产中不得计提折旧的是（).A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、未使用的房屋、建筑物8、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原值的（）以内,由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的,应报主管税务机关备案。
A、1%B、3%C、5％D、10%9．根据企业所得税暂行条例实施细则的规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当自开始生产，经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期扣除。
初级经济法练习题-第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(28页)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税纳税人和所得来源的确定、应税所得项目、税率、应纳税所得额的确定一.单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。
A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任公司董事长所取得的收入D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入3.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税4.根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是（）。
A.偶然所得B.劳务报酬所得C.免征个人所得税D.财产转让所得5.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A.适用3％~45％的超额累进税率B.适用5％~35％的超额累进税率C.20％的比例税率D.适用5％~45％的超率累进税率6.某保险代理人郑某2016年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。
下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。
A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%7.某个人独资企业2018年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
企业所得税法律制度_第五章 答案与解析(1)
第五章企业所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【答案】A【解析】（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得【答案】A【解析】（1）选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外（韩国）的所得不需要在我国缴纳企业所得税；（2）选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得（无论境内取得的所得是否与所设机构、场所有实际联系），以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得（日本的所得），缴纳企业所得税。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现【答案】B【解析】选项A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D：采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税【总结】纳税调整【典型例题】【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业『正确答案』C『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入。
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。
【例题·单选题】某居民企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.5『正确答案』D『答案解析』本题考核工资和三项经费的税前扣除。
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝300×2.5%＝7.5（万元），实际发生15万元，准予扣除7.5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300+42+5+7.5＝354.5（万元）。
【例题·单选题】某企业2016年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以率为25%，假设无其他纳税调整事项。
《经济法》第五章企业所得税法律制度试题
《经济法》第五章企业所得税法律制度试题【习题汇编•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。
［单选题］A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，有来源于境外所得的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司（正确答案）D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【习题汇编•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。
［单选题］A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供商铺使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入（正确答案）【习题汇编•单选题】2023年11月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于∏月IO日收到全部价款。
甲公司11月20日发出商品，乙公司∏月21日收到该批商品。
根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。
［单选题］A.11月10日确认销售收入B.11月20日确认销售收入（正确答案）C11月21日确认销售收入D.∏月1日确认销售收入【习题汇编•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
［单选题］A.企业发生的会议费B.企业发生的非广告性质赞助支出（正确答案）C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用【习题汇编•单选题】甲公司2023年度发生合理的工资薪金支出1。
00万元，发生职工福利费支出145万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。
已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。
在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）万元。
经济法-第5章【必刷题+答案】
《经济法基础》第五章：所得税法律制度一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定。
下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。
A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴3.甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。
在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。
A.5B.15C.18D.204.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A.与企业生产经营无关支出可以在税前扣除B.企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5.2021年甲企业实现产品销售收入12000万元，视同销售收入4000万元，债务重组收益1000万元，发生的成本费用总额16000万元，其中业务招待费支出200万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。
A.162万元B.280万元C.270万元D.188万元6.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入二、多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。
A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪8.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、302、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业则该企业2015年应缴企业所得税是（）。
A、3.2万元B、1.6万元C、2.4万元D、4万元5、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、10％B、20％C、25％D、33％6、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。
A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益7、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。
第五章-企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.24B.25C.30D.405.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（）万元。
A.800B.705C.555D.5256.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是（）。
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第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( )。
A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.18B.15C.15.01D.15.264.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A.土地增值税B.资源税C.增值税D.车船税5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1000万元，转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A.900B.825C.600D.7506.根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。
A.1年B.3年C.5年D.10年7.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。
A.家禽饲养B.海水养殖C.花卉种植D.内陆养殖8.某生产企业2012年实现会计利润2000万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。
假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。
A.425B.450C.475D.5009.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。
A.3年B.5年C.10年D.20年10.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.1个月B.3个月C.5个月D.6个月11.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，以实现转让的地点为所得来源地的是( )。
A.不动产转让所得B.动产转让所得C.利息、股息、红利所得D.特许权使用费所得12.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应按照( )项目征收个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得13.中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.255B.360C.1095D.109514.中国某高校学生赵某，2012年7月暑假期间，参与勤工俭学活动取得收入2000元，赵某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0B.240C.320D.40015.某作家完成了一部短篇小说，2012年6月份第一次出版获得稿酬5000元，7月份该小说再版获得稿酬700元。
该作家当年应缴纳的个人所得税为( )元。
A.700B.658C.560D.638.416.2012年8月，周某转让一项商标权，取得收入30000元，周某当月就该项所得应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.5200B.6000C.7000D.480017.张某2012年3月出租自有居住用房，取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。
张某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.70B.120C.140D.24018.对个人转让自用( )以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
A.3年B.5年C.6年D.10年19.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照( )项目计征个人所得税。
A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.其他所得20.根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月( )内向主管税务机关申报个人所得并缴纳税款。
A.7日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。
A.依照中国法律在中国境内成立的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金3.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有( )。
A.参加财产保险按规定缴纳的保险费B.合理的劳动保护支出C.依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金D.手续费及佣金支出4.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.非广告性质的赞助支出B.缴纳的增值税税款C.因违反经济合同支付给供货商的违约金D.支付给其他企业的管理费5.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )。
A.生产性生物资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的机器设备6.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A.特许权使用费所得B.利息所得C.租金所得D.转让财产所得7.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有( )。
A.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的有( )。
A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以进行加速折旧B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%D.采取加速折旧方法的，可以采取年限平均法或者年数总和法9.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
A.企业从事农产品初加工项目取得的所得免征企业所得税B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的90%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C.一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得免征企业所得税D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有( )。
A.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.登记注册地在境外的居民企业，以登记注册地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税11.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人和非居民纳税人划分的标准有( )。
A.住所标准B.国籍标准C.居住时间标准D.实际管理机构标准12.下列各项中，不能列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的有( )。
A.独生子女补贴B.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴C.托儿补助费D.差旅费津贴13.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，说法正确的有( )。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得承包、承租经营所得，应按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，不缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税14.根据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税的有( )。
A.演员走穴演出取得的报酬B.教师自行举办培训班取得的收入C.现场书画收入D.担任本公司董事，取得董事费收入15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于稿酬所得的项目有( )。
A.摄影作品发表取得的收入B.拍卖自己的文字手稿取得的收入C.为出版社翻译作品取得的所得D.将为出版社翻译的作品以图书的形式发表取得的所得16.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。