香港-薪俸税申报.
注册香港公司报税方式全解析
注册香港公司报税方式全解析香港公司报税方式有几种？有何区别？以下三种情况符合任意一种就可视为企业在香港有经营：1. 是否有开立银行帐户，账户中是否有资金流动;2. 是否同香港客商有商业往来;3. 是否曾在香港海关报关，在政府机构有无经营记录。
而根据在香港有无经营可分2种方式进行报税：香港公司做账报税和零申报。
一、零申报1. 零申报的概念：若在一个财政年度内，公司在香港无经营，则该年就可向政府申请零报税，即无营业，申请免于做帐、核数和缴纳税款。
2. 办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
3. 延误报税的处罚：延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元。
4. 办理流程：收到香港税局的利得税表→记录备案→联系公司股东，了解到公司无营运→寄出税表及零报税确认书，由一个股东签字并寄回→交付报税费用→交由香港会计师办理报税事项→办理完毕，通知该香港公司代理做帐、核数报税。
凡是在香港有经营的有限公司，必须妥善储存适当的账簿，并制定损益表和资产负债表，在经过执业会计师的审核(核数)后，按期向香港政府报税。
二、香港公司做账报税1. 会计理帐服务：分类整理原始票据，核对银行往来帐;编制总分类帐，装订成册，编制传票，按年、按季或按月编制损益表和资产负债表，协助建立会计系统，清理积帐，由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务。
2. 办理流程：评估、报价、商洽后签订做帐报税协议→预交全部款项→整理单据，进入做帐阶段→做帐完毕，交由核数师审计→审计完毕，会计师持审计报告去政府报税→相关档交客户。
3. 公司做帐报税需提供的单据其一：要提供做帐期间开户银行的月结单(正本)所有开户银行月结单和来往函件，必须注明相对的业务内容和单据编号;月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。
其二：月结单上的进项若是销售收入，请提供销售发票或收款凭证(本司开出的收据等);出项若是采购，须提供采购发票或付款凭证(对方开出的收据，汇款底单等能证明您付过款的凭证);若是代客户转款，须提供该客户收到该款项的收据，或发给该客户的电汇汇单;若是股东提款请注明，帐务完成后须股东确认。
香港的薪俸税
⾹港的薪俸税⾹港薪俸税从1840年开始征收，后因太平洋战争爆发⽽停征，战后恢复征收并逐渐成为⾹港主要税种。
⾹港⼀贯坚持税制简单、税负从轻、稽征简便的原则。
根据⾹港1947年制定的《税务条例》，港府按照收益类型对个⼈的所得征收的税种⽬前有三种：薪俸税(相当于内地个⼈所得税中⼯资薪⾦所得)、利得税(关于个⼈的部分)、物业税。
1.⼊息(所得)的确定⾹港税法规定：薪俸税的纳税⼈是在⾹港任职或受雇⽽获得或赚取⼊息的个⼈。
⼊息，包括薪⾦或⼯资、酬⾦、假期薪资、佣⾦、花红、赏⾦、额外收⼊或津贴、退休时的奖赏或报酬及长俸等收⼊，雇员享受雇主免费提供住房待遇或缴纳住房费⽽得到雇主提供补偿，也应作为个⼈所得纳税（个⼈因在公司任职或受雇⽽有权获得该公司的股份，并运⽤或转让该权利⽽取员提供的假期旅⾏⽀出，根据退休⾦计划⽽领取的退休⾦以及⼀个课税年度内在港⼯作不超过60天者，不纳薪俸税）。
⼊息(所得)的内容与内地⼯资薪⾦收⼊内容基本相同。
但取得收⼊地区与内地个⼈所得税有所不同。
⾹港薪俸税只是对“在⾹港⼯作所赚取的⼊息(所得)”征税，⽽内地个⼈所得税法规定任何⼈除从“从中国境内取得的所得”纳税外，中国公民在中国境外所得也⼀样纳税。
这就⽐⾹港税法征收地区范围要⼤许多。
另外，⾹港政府对海员、航空⼈员及其他在⾹港作短暂停留的⼈⼠及在⾹港以外任何地区已缴纳在性质上与⾹港薪俸税⼤致相同的税项的⼈⼠有特别规定。
⾹港税务局是如何监督纳税⼈的收⼊呢？这⾥，就要介绍⼀下⾹港特定的收⼊监控体系。
⾸先，在特区政府的税务局⾥每个纳税⼈都有⼀个固定的档案号。
政府采取个⼈报税和雇主为每个雇员报税这双重的报税体系来核对纳税⼈在该课税年度中的总收⼊。
这样，如果雇主和雇员双⽅报税收⼊不⼀致，就说明有⼀⽅出现了故意或⾮故意的错误。
税务局对于出现错误的⼀⽅，惩罚是⾮常⾼的，不论你是否故意，因为错误对于税务局造成的⿇烦和纠错成本都是⼀样的多。
如果雇主和雇员相互勾结，那么这个双重的报税体系就失效了，这就需要第⼆个收⼊监控体系：收⼊单⼀账户体系。
办税指南香港公司做账报税
香港公司做账报税1、利得税利得税只对源自于香港的利润征税，非来源于香港的利润就算货款汇入香港也无须征税。
目前利得税税率为16.5%,属全球最低的税率之一.并无征收任何隐藏的「附加」税款。
香港并无征收资本增值税、股息税或利息税;资本免税额及折旧规定也非常优厚。
评税周期:课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日，每一账期为12个月。
不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。
2、薪俸税：薪俸税:香港对个人在港因任职或受雇取得收入课征税收.若在港无雇员,薪俸税可零申报香港的薪俸税是按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。
评税周期:课税年度由4月1日至翌年3月31日3、物业税课税范围物业税是向拥有香港物业出租而收取租金的人士征收的税项，以物业的应评税净值按标准税率16%计算。
评税周期:课税年度由4月1日至翌年3月31日评税标准物业的应评税净值以当年的租金收入扣减业主支付的差饷，再减去20%的维修支出免税额后所计算出的数目。
除此之外，其它费用都不能扣除，但不能追回的租金可获扣减。
其后又收回的租金则须在收回的年度视作收入计算。
有限公司如果拥有物业以收取租金，可获豁免物业税，只需缴纳利得税。
香港公司年审主要内容如下：1、周年申报表周年申报表须在公司成立周年后向香港公司注册处递交，每年需递交一次。
该表涵盖的内容涉及公司名称、股东、董事、法定秘书、法定地址等。
2、商业登记证更新商业登记证的有效期限仅一年，公司如需继续经营，需向税务局重新申领最新的商业登记证，过期商业登记证无需交回。
3、法定秘书每一间新设香港公司必须委任一名香港的永久居民或一间香港的有限公司担任该公司之法定秘书，法定秘书是一间公司必须具备的前提条件，如阁下不能提供，我司可代为提供。
4、注册地址费用香港公司法允许香港公司之间可共用同一地址，该地址最终会注明在香港公司的商业登记证上，该法定地址必须是属于香港的一个商业办公地址，法定地址是一间公司成立的必定条件，如果客户不能提供，我司可代为提供。
香港个人报税的流程及注意事项
香港个人报税的流程及注意事项
嘿呀！今天咱们来聊聊香港个人报税的流程及注意事项呢！
首先呀，咱们得搞清楚报税的时间。
一般来说，每年的4 月到6 月就是报税的重要时间段哇！哎呀呀，可别错过了哟！
然后呢，就是准备报税的资料啦！像是收入证明、扣除项目的凭证等等，这些可都不能少呀！你说要是少了，那得多麻烦呢？
接下来，咱们得填写报税表格。
这表格里的内容可得认真填呀，千万别填错了！什么个人信息、收入情况、扣除项目，都得准确无误哇！
报完税之后，还得留意税务局的审核通知呢。
要是有啥问题，得及时回应和处理呀！
还有哇，报税的时候一定要诚实！可不能弄虚作假哟！要是被发现了，那可就惨啦！
注意事项也不少呢！比如说，要保存好所有的相关文件和凭证，说不定啥时候就用上了呀！还有呀，要是对某些政策不清楚，一定要咨询专业人士，别自己瞎琢磨，万一弄错了呢？
再就是，要按时缴纳税款，千万别拖欠呀！不然会有滞纳金的，那可就亏大了呢！
哎呀呀，总之，香港个人报税这事儿可不能马虎！大家都得认真对待，按照流程和注意事项来，这样才能顺顺利利地完成报税，你说是不是呀？。
香港公司审计做账方式和香港公司审计费用流程详解
香港公司税务申报方式：A、香港公司零申报1、0报税是指向香港税务局做出申请说明公司没有经营或者没有营业不做税务申报2、香港公司零申报适用于没有实际经营，公司账户没有进出款或者进出款小的公司B、香港公司做账审计报税称之为实报税1、香港公司实报税分为会计师做账核数之后进行实际报税和会计师做账之后直接进行实际报税2、香港会计师做账、核数之后进行实报税适用于有经营活动的香港有限公司3、香港会计师做账后直接报税适用于有经营的香港无限公司香港公司税种：公司利得税：香港政府规定，在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。
而非来源于香港的利润就算货款汇入香港则无须征税。
薪俸税：香港政府规定，于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息，均须课缴薪俸税。
而入息是否于香港或得自香港，决定于受雇工作的地点。
物业税：物业税是向香港土地及建筑物业主征收的税项，是以物业的应评税净值按标准税率计算。
而法团在香港若出租物业从事商业用途，则会被视为在香港经营业务，而须就其物业收入缴纳利得税。
香港公司征税税率：1、利得税——香港有限公司16.5%，香港无限公司15%2、薪俸税——15%3、物业税——15%香港公司实报税做账方式：1、代收代付：账户金额进一步出一步，账户仅是走账，优点是做账费用低，简单，时间段，具体要根据公司的经营情况来决定是否适合审计做账方式2、贸易帐：根据账目的情况进行公司贸易，经营帐目来规划，优点是详细，风险低，大部分公司适合此模式香港公司审计做账进行合理避税：1、香港公司理账，会计师根据进出帐情况和客户需求进行公司盈利平衡或者公司经营亏损进行操作2、会计师根据账目规划成公司经营亏损，或者收支平衡将不用交税，达到合理避税3、如果公司进出金额巨大，会计师会建议稍微营业，叫点税，达到降低公司被税务局罚款审查的好处香港公司的做账审计所需资料：1、财务报表及电子表格；2、帐册，银行日记帐及现金日记帐；3、存货明细帐； 4.银行月结单；6、销货发票；5、记帐凭证包括支出传票，收入传票及分录传票；香港公司审计报税流程：1、香港公司的零报税确定是否适合次做账报税——根据收到的税表规定期限申报——向税局申请零申报2、香港公司实际做账审计报税确定是否适合次做账方式—规划确定理账审计的方式——根据公司经营情况进行统筹规划——整理公司银行流水票据凭证—根据整理的账面税审师初步核查—对发现的问题和疑点进行核查和更正—初步审核完成对账面的供应商银行等下发询证确认——出审计初稿给股东董事签字—会计师审计签字上传会计协会备案递交税局。
薪俸税申报流程
薪俸税申报流程一、啥是薪俸税呢？薪俸税就是对个人在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。
不管你是全职还是兼职，只要在香港有收入，就可能要交这个薪俸税哦。
就像是你在香港这片土地上赚钱，就得给这里交点“份子钱”一样，哈哈。
二、确定自己是否需要申报。
1. 收入门槛。
如果你的收入没达到一定的标准，那可能就不需要申报。
这个标准呢，会根据不同的情况有变化的啦。
一般来说，如果你的收入比较低，就像刚刚够自己糊口的那种，那可能就不用担心申报的事儿。
但是具体的数字你得去官方网站或者找专业人士打听一下，可别自己瞎估摸哦。
2. 雇佣情况。
要是你是受雇人士，通常公司会帮你处理一部分薪俸税的事儿。
但如果是自己做点小生意或者有一些特殊的雇佣情况，那你就得自己多上点心啦。
比如说你是自由职业者，像那些在香港街头画画赚钱的街头艺人，或者自己接私活做设计的小伙伴，那可就要自己盯着薪俸税申报的事儿喽。
三、申报前的准备。
1. 收集资料。
这就像你要去旅行，得先收拾行李一样重要。
你要把自己的收入证明都找出来，像工资单啦，奖金的通知单啦。
如果有什么津贴之类的，也得把相关的文件准备好。
这些东西就像是你的“赚钱证据”，可不能弄丢了哦。
还有，如果你有一些可以减免税款的项目，比如说你给慈善机构捐了钱，那捐款的收据也要留好，这可是能让你少交点税的好东西呢。
2. 了解申报表格。
薪俸税有专门的申报表格，这个表格看起来可能有点复杂，但是别害怕。
你可以去税务局的网站上找到详细的说明，就像你看游戏攻略一样，一点点去了解每个部分要填什么东西。
表格里会有关于你个人信息的部分，像你的姓名、身份证号码之类的，还有就是关于你收入和扣除项目的各种栏位。
四、正式申报。
1. 填写表格。
根据你收集到的资料，开始填那个申报表格。
要认真仔细地填哦，可别填错了数字或者漏填了东西。
如果有哪个地方不太确定，就再去看看说明或者问问懂行的人。
这就好比你在搭积木，每个小块都得放对地方，不然整个“建筑”就不稳啦。
薪俸税香港
• 1940年开征，后因太平洋战争爆发而停征，战后恢复 征收并逐渐成为香港主要税种。
• 任何人士如在任何課稅年度獲得來自香港的已收取或 應收取入息，不論付款地點在那裡，均須在該課稅年 度就該等入息繳納薪俸稅
• 纳税的对象 : 在香港任职或受雇而获得或赚取入息的 个人
扣除
在報稅表內申請從應課稅入息中扣除的項目主要有三大類：
2005/06課稅年度的稅率
應課稅入息實額 (已扣減免稅總額) 最初的$30,000 其次的$30,000 其次的$30,000 餘額
總入息凈額 (沒有扣減免稅總額)
累進稅率 2% 8% 14% 20%
標準稅率 16%
課稅年度是由每年的4月1日至翌年的3月31日。
來港工作人士
內地居民在香港工作所取得的受僱工資、薪金，是否需 要繳納薪俸稅 ? 在甚麼情況下可以免繳薪俸稅 ?
由2004/05課稅年度起，訂明教育課程的範圍已擴大至由《稅務條例》附表13所 指明的團體認可或審定的培訓或發展課程。這些團體包括 職業訓練局、建造業 訓練局和一些主要商業和專業團體。當被要求時，納稅人須就其扣除申請提有 關團體確認其修讀課程為認可或審定課程的證明。
免稅額 2005/06 年度
基本免稅額 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------
特惠扣除
認可慈善捐款 長者住宿照顧開支
免稅額
個人進修開支
你所支付與訂明教育課程有關的費用（包括學費及考試費） 的開支，只要並未或不會獲你的僱主或任何其他人付還，均 可扣除。
中华人民共和国香港特别行政区 税务局
中华人民共和国香港特别行政区税务局税务条例释义及执行指引第9号(修订本)薪俸税下的主要可扣除项目本指引旨在为纳税人及其授权代表提供资料。
它载有税务局对本指引公布时有关税例的释义及执行。
引用本指引不会影响纳税人反对评税及向税务局局长、税务上诉委员会及法院提出上诉的权利。
本指引取代于2002年9月发出的指引。
税务局局长刘麦懿明2006年9月税务条例释义及执行指引第9号(修订本)目录段数可扣除项目的主要类别 1怎样申索扣除项目 2支出及开支 3「招致」 5「完全」及「纯粹」 6「必须」7「为产生应评税入息」8雇主给予雇员的开支津贴12特殊开支项目服装费 13 佣金－服务费用开支 14应酬费 15 支付给助手的款项 16专业学会等的会费 17交通开支 18资本开支的免税额20个人进修开支22根据第IVA部的特惠扣除26认可慈善捐款 27 长者住宿照顾开支 32 居所贷款利息 38 向认可退休计划支付的供款 41虚报43可扣除项目的主要类别在计算应缴薪俸税款时，纳税人可申索下列可扣除项目：为产生应评税入息而招致的支出和开支；(a)(b) 已支付的个人进修开支；(c) 根据《税务条例》(该条例)第VI部就机械或工业装置的资本开支而计算的免税额，而该等机械或工业装置是产生应评税入息所必要使用的；以及(d) 认可慈善捐款。
怎样申索扣除项目2. 报税表－个别人士[B.I.R.表格第60号]可供填报各类扣除项目，以提出申索。
收据无须连同已填妥的报税表一并呈交，但应保留以供本局日后要求时查验。
由于纳税人有责任证明所申索的扣除项目属实，因此，为保障本身利益，纳税人应保存属同时存在的和完整的记录。
支出及开支3. 该条例第12(1)(a)条规定可申索以下扣除项目：「完全、纯粹及必须为产生该应评税入息而招致的所有支出及开支，但属家庭性质或私人性质的开支以及资本开支则除外」4. 因此，可扣除的开支，除不得属家庭性质或私人性质或资本性质(例如取得某项资产的开支)外，亦必须符合下列准则：该项开支必须已经「招致」；(a)(b) 该项开支必须是「完全及纯粹」为产生有关入息而引致；该开支是产生有关入息所「必须」的。
首次申报薪俸税指引
首次申報薪俸稅指南僱主應怎樣申報?何時申報僱員是否須要履行申報責任引言如你首次投身社會工作，就可能要繳納薪俸稅。
本單張旨在解答一些你常遇到的薪俸稅的問題。
常見問題及答案問1我在2016年剛投身社會工作，應該怎樣以及在甚麼時候向稅務局申報收入？我要特別注意甚麼？• 香港薪俸稅是按課稅年度就實際收入徵收的。
課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。
• 須繳納稅項的人士通常每年都要報稅。
• 如你的薪俸收入不超過你享有的免稅額，你無須繳納薪俸稅，亦無須報稅。
不過，如你收到稅務局發出的報稅表，就必須在指定期限內報稅。
• 你可能須繳納暫繳薪俸稅。
• 如你須繳納或可能要繳納薪俸稅，稅務局會寄一份名為〝報稅表-個別人士〞(BIR60)的表格給你申報入息。
• 如你在2016年4月1日前開始工作，你首3年應該申報的薪俸收入如下：報稅表格須申報薪俸收入的期間課稅年度2015/16 開始受僱日期至2016年3月31日2016/17 2016年4月1日至2017年3月31日2017/18 2017年4月1日至2018年3月31日•如你在2016年8月18日開始受僱，你首2年應該申報的薪俸收入如下：報稅表格須申報薪俸收入的期間課稅年度2016/17 2016年8月18日至2017年3月31日2017/18 2017年4月1日至2018年3月31日• 稅務局通常會給你一個月的時間填寫報稅表。
• 你要留意《稅務條例》對以下三項違例事情的嚴重罰則：−不填交報稅表；−不依期填交報稅表；以及/或−填交不正確的報稅表。
問2 我是否須寫信向稅務局申索，才可以取得報稅表？大多數受薪人士無須向稅務局申索報稅表。
寄發報稅表的現行制度如下：• 通知稅務局局長有僱員須繳納薪俸稅的責任：如你(僱員)須繳納薪俸稅，−你的僱主必須通知稅務局，以及−你可能須要通知稅務局。
• 僱主應怎樣通知稅務局你的僱主應在你上任後的3個月內，向稅務局提交I R56E表格(並給你一份副本)，以申報−你的姓名、地址；−你的婚姻狀況；以及−你開始受僱的日期及受僱條款。
香港公司应该如何交税
香港公司应该如何交税注册香港公司之后，很多朋友都会关心接下来的报税的问题。
有些公司会选择零申报，但也有些公司因为不符合零申报的条件需要向香港税务局交税。
接下来弥敦商务中心小编将讲述如何在香港交税。
一、税种当然，交税之前要首先了解该交哪些税。
香港税收主要有三种：利得税、薪俸税和物业税。
就香港公司而言，主要涉及到利得税。
因此我们将主要介绍利得税。
利得税，香港的三大税种之一，是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。
凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。
因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。
二、税率那么，利得税的税率是多少呢？目前香港政府的利得税率为净利润的16.5%，例如，公司一年的毛利为250万港币，净利润为100万港币，则该公司当年应缴纳的利得税为1000000*0.165=165000元港币。
若公司该年无经营或经营亏损，则勿需纳税。
一百万的利润产生了16.5万的税收，使得很多公司倾向于零申报。
零申报：香港采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。
只有于香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。
简而言之，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在港就有关利润缴税。
三、流程香港公司做账及审计办理流程：评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交全部款项==》整理单据，进入做帐阶段==》做帐完毕，交由核数师审计==》审计完毕，会计师持审计报告去政府报税==》相关档交客户香港公司经过做会计账、审计及报税后，如果有盈利，则需要进行缴税。
由此税务署会发出缴税单。
香港公司缴税单会邮递到公司的注册地址，而根据缴税单的提示可以透过如下的途径缴税：四、方式1) 电汇；你通过电话、银行自动存款机或互联网付款(请留意银行毎天的可缴付的限额,及每天转款截止时间)。
香港个人报税的流程及注意事项
香港个人报税的流程及注意事项《香港个人报税的流程及注意事项：我的亲身体验》在香港，个人报税就像是一场特别的“财务之旅”，过程有点繁琐，但只要摸准门道，也没那么可怕。
一、流程1. 收集资料阶段这个时候感觉自己像个小松鼠在收集坚果。
你得把所有与收入有关的文件都找出来，像是工资单啊，那一张张小纸条就像年终的战绩表，显示着过去一年的奋斗成果；还有银行的利息清单，就像是银行偷偷给你的小惊喜记录。
如果有租金收入，那租约合同也不能少，这可是证明你钱包进账的有力武器。
2. 确定报税表类型这就像在菜单上选择适合自己的菜品。
香港有不同的报税表类型，根据你的身份，比如是否是单身、已婚且合并评税或者分别评税等，来挑选对应的报税表。
3. 填写报税表这可是个考验耐心和细心程度的活儿。
表格上密密麻麻的格子就像是一个个小陷阱，要小心翼翼地把数字填进去。
在填写收入部分的时候，一边数着那些关于钱的数字，一边心里在想：“啊，原来我挣了这么多，可是又交那么多税！”像薪资收入、奖金那都是常规项目，要是有什么股票投资的收益之类的，更加得谨慎填写，毕竟那关系到税局大爷怎么看待你的钱包。
之后还要填写扣除项目呢。
什么强积金供款啦、慈善捐款啦，这些就像是你的护身符，可以让你的应税收入少一点。
对于有子女的朋友，子女的教育开支也是可以扣除的项目。
每一项扣除都像是从税魔嘴里夺回一点小钱钱的机会，可不能放过。
4. 递交报税表填好后就如同寄送一份自己财务秘密的信件，可以选择网上递交或者邮寄。
总之，怀着忐忑的心情把这个可以影响自己荷包肥瘦的东西送出去。
二、注意事项1. 时效性就像赶火车一样，报税可是有截止日期的。
一旦错过，就像没赶上火车要重新买票（面临罚款）了。
有时候太忙或者粗心大意忘记了时间，那可就像捅了马蜂窝，税务部门的通知单会像小蜜蜂一样嗡嗡飞来，带着罚款的刺等着你呢。
2. 记录保存得养成好习惯，把所有跟报税有关的文件资料都好好保存着，就像珍藏童年的宝贝一样。
香港税务申报流程
⾹港税务申报流程
企业在经营的时候肯定会产⽣⼀定的税费，这个税费必须要求进⾏税务申报，否则就会涉及到偷税漏税的情况，那么在⾹港地区要进⾏税务申报，经过的流程⼜是怎样规定的？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容。
⼀、⾹港税务申报流程
⾹港公司做账审计，其实就是根据做账的情况，⾹港审计师再去审核，最后根据公司的盈利状况，进⾏报税缴税。
⾸先⾹港公司经营业务要进⾏做账，做账可以⾃⼰做，也可以委托**会计师事务所做。
做账之后，然后需要审计，⾹港公司的审计必须是⾹港会计师，只有审计报告有⾹港会计师的签名才有效。
做账审计，其实就是确定⾹港公司的去年的经营状况，到最后有没有盈利，如果盈利，那就需要根据利润的部分来报税缴税，如果没有盈利，那就可以报税不缴税。
⼆、纳税申报
是指纳税⼈按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书⾯报告的法律⾏为，是纳税⼈履⾏纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的⼀项重要制度。
根据以上内容的相关回答可以得出，要在⾹港地区进⾏税务申报，⼀般都是税务公司会给⼀个通知，然后接到通知之后，带上公司的⼀些记账情况到税务登记部门进⾏办理就可以了，也可以委托律师办理，如果您还有相关法律咨询可以致电店铺在线律师解答。
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首先，我们先来看看在香港哪些人需要缴纳薪俸税！薪俸税的纳税对象和范围根据香港《税务条例》的规定，在香港，大部分因担任职位、受雇工作或收取退休金而获得入息的人士，均须缴纳薪俸税。
同时，该收入必须于香港产生或得自香港。
一般来说，跟香港公司或于香港营业的公司签署了雇佣合同，并且主要工作地点在香港，所获得的工资收入均符合此要求。
（图片来源：网络）除了工资，入息还包括佣金、小费、花红、津贴、额外赏赐、代替假期的工资、退休离职时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金利益，例如提供居所和发放股份奖赏。
在某些特殊的情况下，比如，雇员的全部职责均在香港以外的地区执行；或者是跟海外或者内陆公司签署的雇佣合同，一年之中有部分时间在香港工作。
原则上该雇员的收入应按在香港工作的时间比例在香港缴纳薪俸税。
税局会就个案具体分析，以决定该雇员具体的纳税收入。
薪俸税的缴纳年度香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日。
雇员需就此期间的全部收入向税局申报。
每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目（和免税额）来评定。
薪俸税的征收流程每年的3月31日纳税年度结束之后，税局会向每一家公司发出IR56B表格，该表格用来申报该公司每一个员工上一个纳税年度从该公司获得的全部收入。
IR56B表格中包括了雇员的基本职位信息、员工上一个纳税年度公司全部个人入息收入表、公司为雇员提供的住所详情表等，需在一个月之内填写表格并寄回税局。
IR56B表格填写参考样本（图片来源：香港税务局网站）说到这里，圈君就可以带大家一起来报一次税了！大概到5月中旬，税局会根据公司的名单陆续向每一个员工寄出一个绿色的信封装着绿色的报税表。
香港税制_精品文档
9 超过100,000元的部分
超70,375元的部分
税率 ( % )
速算扣除 数
5
0
10
25
15
125
20
375
25
1,375
30
3,375
35
6,375
40
10,375
45
15,375
劳务报酬个人所得税税率
级 数
含税级距
1 不超过20000元的
不含税级距 不超过16000元的
税率（ 速算扣除
%）
• 税率:。2003/04 課稅年度的標準稅率是15.5%，由 2004/05 至2007/08 課稅年度是16%，而由2008/09 課稅 年度起是15%。繳交物業稅的業主可獲寬減 2007/08 年度 最後評稅75%的稅款， 每宗個案以$25,000 為上限。
• 物业的 应 评税净值，是 将有关收入 扣除业主支付的差饷 后 得出之 评税值， 再 减去 此 评税值 的 20% 作为 修理 及支出免税额后所得出的数目。
内地个人所得税知识补充讲解
• 居民纳税人：是指在中华人民共和国境内有住所、或者 无住所但在境内居住满1年的个人。
应就其来源于中国境内、境外所得，依法缴纳个人所得税。
• 非居民纳税人：是指在中华人民共和国境内无住所又不 居住或者居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人 。
仅就其来源于中国境内所得在中国缴纳个人所得税。
工资薪金个人所得税税率
级 数
含税级距
不含税级距
1 不超过500元的
不超475元的
2 超过500元至2,000元的部分
超过475元至1,825元的部分
3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分
香港离岸公司做账审计报税必须要提供银行对账单
香港离岸公司做账审计报税必须要提供银行对账单
香港公司报税方式（A零申报2 做账报税），对于不在港实体经营的香港公司,只需申报利得税与薪俸税。
A.薪俸税:香港对个人在港因任职或受雇取得收入课征税收.若在港无雇员,薪俸税可零申报
B.利得税:香港只对各行业,专业或商业取自或来自香港的的利润征收利得税
审计费以公司业务量及单据作参考，如有业务,需支付核数费做审计报告以申请海外利得而免交HK利得税。
香港公司核数师报税需要提供单据有：
1）公司收入发票2）公司采购发票3）公司费用支出4）银行月结单
香港公司报税、做账、核数流程
提供单据→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。
满足香港免税条件，提交业务单据给香港会计师做核数师报告才可顺利的申请海外利得,从而免交香港的利得税,达到合理避税的目的。
最后利得税是否零申报并非完全由代理决定,公司如有业务运作账上有资金出入,必需要提交核报告以申请海外利得从而达到免税。
常见香港公司报税误区
1、不与香港公司有业务可零申报
2、如不开香港本地账户可零申报
二、香港公司如有业务,报税需审计申请海外利得而免交香港利得税
三、报税流程
提供单据→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户
四、香港公司零报税条件
1、没有购买任何物业、资产
2、没有任何银行出入记录（银行月结单）
3、没有经营任何业务。
（包括香港和香港以外的）
来源于：/。
香港税务
香港税务简介香港税务简介税务申报香港政府对收入的税收有三种：利得税、薪俸税及物业税。
对于经常性地居住于香港之个人,在某些情况下,可以选择个人入息课税（Personal Assessment）,将所有本身及其配偶之收入统一报税,以减低税务负担。
个人方面,个人入息课税是唯一可以扣减投资物业贷款利息支出方法。
每个财政一开始,即每年的四及五月份香港税务局就会向个别人士,合伙公司,物业持有人及有限公司发出利得税或物业报税表有关人士必须于报税表上所指定的日期内,通常为报税表发出的一个或三个月内,把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局。
但是,如果您所经营的是一家法人企业,而且您上个财政年度向税务局申报了亏损,您将不会收到报税表。
不过,如果您的财务报表显示贵公司有盈利,您必需主动以书面通知税务局。
税负评估在下列所述情况下税务局有权对有关之人仕或企业作出税项评估：1. 该个人或企业没有于指定时间内提交报税表及有关资料；2. 所提交之报税表不获税务局接受或者资料不完整而导致税务局无法就所提交的资料作出评核；3. 该个人或企业没有保存足够之业务记录。
延期及反对如果您预期不能于指定限期内提交报税表,您必须在限期内以书面形式向税务局提出延期提交申请。
另外如果您不满意税务局对您的税负评估您可以于指定限期内向其作出书面反对。
>> TOP <>税负种类简介香港利得税(一)利得税利得税乃根据公司之利润计算,现时有限公司的利得税率为应评税利润的17.5%,而个人及合伙公司的税率则为15%。
利得税的概念利得税是指香港政府向在香港从事贸易、专业或商业活动而获得或赚取纯利者而征收的税款。
这里所指的"获得或赚取的纯利"包括香港的公司、合伙商号、和团体机构在香港所取得的一切经济来源。
利得税的纳税人香港《税务条例》规定,利得税的纳税人是指一切在香港从事任何行业、专业或业务而获得利益的公司、合伙、商号、团体和个人。
移民香港税务解析
移民香港税务解析当今，越来越多的投资人关注香港，除了因为它良好的双语教育，金融自由之外，还因为它是低税收的地区。
香港的税收种类少，税率低，赢得了很多企业家的喜爱。
香港政府对收入的税收主要有三种：利得税，薪俸税及物业税。
一、利得税利得税是指香港政府向在香港从事贸易，专业或商业活动而获得或赚取纯利者而征收的税款。
利得税课税对象不单是公司，也包括自然人的独资经营、合伙经营、其他法人或者社会团体等。
利得税是根据公司的利润来计算的，有限公司的利得税率为应评税利润的17.5%，而个人及合伙公司的税率则为15%。
二、薪俸税薪俸税的纳税人是在香港任职或受雇而获得或赚取入息的个人。
入息，包括薪金或工资、酬金、假期薪资、等收入。
根据退休金计划而领取的退休金以及一个课税年度内在港工作不超过60天者，则不纳薪俸税。
薪俸税的税率以累进税率计算，或在未扣除免税额前用标准税率计算，以缴税较少者作准。
薪俸税的计税依据为应纳税所得额，即所得（入息）总额扣除必要费用和生计费用后的余额。
经认可的慈善捐款亦可扣除，但捐款总额不得少于100元，不得超过经扣除开支后入息的10％。
必要费用是指不属于私人或家庭消费，而纯粹用于增加收入的必需费用。
生计费用（个人免税额）是指涉及纳税人本人、配偶、子女和其他被赡养者生活费用的开支。
费用扣除标准根据通货膨胀及税收政策等因素在每年度的财政预算案中予以调整公布。
薪俸税的基本免税额为108000港元，已婚人士免税额为216000港元，累进税率为2%，7%，12%，17%四个等级。
以35000港元为一台阶递增。
薪俸税按年征收，实行严格的雇主与雇员双向申报制度。
雇主必须提供招雇、解聘雇员情况及申报雇员报酬资料，每年4月1日至5月1日向税务局申报上一年度雇员薪俸情况。
雇员须在每年5月1日至6 月1日申报本人薪俸情况，填写薪俸税申报表。
三、物业税,印花税和遗产税物业税又称财产税或地产税，主要是针对土地、房屋等不动产，要求其承租人或所有者每年都要缴纳一定税款，而应缴纳的税值会随着不动产市场价值的升高而提高。
香港个税申税单中文版
香港个税申税单中文版摘要：1.引言：介绍香港个税申税单2.香港个税申税单的内容3.如何填写香港个税申税单4.香港个税的税率及税收减免政策5.提交香港个税申税单的注意事项6.结语：总结香港个税申税单的相关信息正文：一、引言香港作为我国的一个特别行政区，其税收制度相对独立。
在香港，个人所得税是其中一种重要的税收来源。
对于在香港居住或工作的人士，需要按照香港税法缴纳个人所得税。
本文将介绍香港个税申税单的相关信息，帮助您了解如何填写及提交这份申税单。
二、香港个税申税单的内容香港个税申税单主要包括以下几个部分：1.个人基本信息：包括姓名、身份证号码、地址、联系方式等。
2.收入信息：包括工资、薪金、佣金、特许权使用费、利息、股息、租金等各类收入。
3.扣除信息：包括个人免税额、慈善捐款、强积金供款等可以在税前扣除的项目。
4.计税方法：根据收入来源和金额选择相应的计税方法，如累进税率、标准税率等。
5.税款计算：根据收入和扣除项目计算应纳税款。
6.签名及日期：填写完毕后，需在申税单上签名并注明日期。
三、如何填写香港个税申税单在填写香港个税申税单时，请按照以下步骤进行：1.仔细阅读申税单上的各项要求，确保填写准确无误。
2.如实填写个人基本信息，确保与身份证上的信息一致。
3.详细列举收入来源及金额，以便正确计算税款。
4.根据规定选择合适的计税方法，并按照相应的税率计算税款。
5.填写税款计算过程，确保计算准确。
6.在申税单上签名并注明日期，表示对所填信息的真实性负责。
四、香港个税的税率及税收减免政策香港个人所得税采用累进税率制度，税率分为2%、7%、12%、17% 和26% 五个级别。
另外，香港政府还提供了一系列税收减免政策，如个人免税额、慈善捐款减免等。
在填写申税单时，请注意适用的税率及减免政策。
五、提交香港个税申税单的注意事项在提交香港个税申税单时，请注意以下几点：1.确保申税单填写完整、准确，避免因信息不全或错误导致审核不通过。
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主讲人:Cynthial49 作 成:Cynthial49 日 期:2014.05.09
目录
薪俸税概念 薪俸税构成 申报流程 操作与处理 计征办法 反对与暂缓 特殊情形
薪俸税概念
即大陆意义上的个人所得税,不过仅限于中国大陆个税中的工资 /薪金所得部分,包含退 休金。 在香港受聘、或在香港履行职务而入息（收入）超过可享受的免税额，须就实际入息 （收入）按课税年度缴纳薪俸税。
操作与处理
3.个人申报 香港税局会在BIR56发出一个月后发出个人申报表（绿色版）。 表上除了个人签署，并准备以下资料： a.申报期间，申报人的护照副本（含该期间出入境记录）； b.申报期间，如申报人在大陆申报个税，则提供大陆的完税凭证； c.申报人若已婚，则还需其配偶在该表上签署。 d.表上数据不填写，由C&C填写，仅指IBM业务。 4.税局处理 税局经过评税发出个税单,及缴款通知单。 如不及时申报，税局会发出罚款单。 5.缴纳税款 如客户不认可评税，刚进行反对评税与申请缓缴暂缴税阶段。 如认可，则在缴款期限内按时缴款,如逾期,税局将发出5%逾期附加费用。 注：缴款时连同缴款单一起上交。
两者取较低税款额征收。
到访香港人士，一个纳税年度居住 时间超60天，按比例纳税。 4.课税年度:每年的4月1日至次年的3 月31日。
数据来源：.hk
申报流程
2.税局在接收 并处理BIR56后， 寄出副本并 发出个人申报表
1.雇主填报雇主申报表 （BIR56A，56B） 4月1日发出
计征办法
4.已婚人士薪俸税申报有以下两种报税方法： a.分开申报 丈夫与妻子被视同个别人士进行申报。 b.合并申报 合并申报，仅适用于对纳税人有利时使用。（参考附件） 案例1: 香港李先生家中，2012/13年度收入情况如下（不考虑扣除项目）： 李先生年收入总额为HK$400,000,李太太年收入HK$55,000,育有两名子女, 未抚养老人或供养兄弟姐妹,合理筹划李先生一家2012/13年度应缴薪俸税款. (2012/13年度基本免税额:120,000/人,子女免税额:63,000/名,采用累进税率)
雇主申报
香港税局
缴纳税款
5.收到个税单与缴款单, 如不反对,则在限期内缴款
个人申报评估 发出个税单及缴款单
3. 收到个人申报表 填报并准备有关资料
操作与处理
1.雇主申报 税局每年4月1日发出雇主申报表（红色版），由公司填写，并由经理或董事 级别人员签署。 注：如非零申报,税局发出的BIR56B,填写时需注意: a.填写时检查个人信息是否变更（护照号、婚否等）。 b.申报期限为税局发出后一个月内。 c.BIR56后需附上个人信息及工资明细表。 d.BIR56B本年度的可以无限复印。 e.BIR56B有正反面(中文或英文),只填写一面,或中文或英文。 f.雇主申报的数据为雇主支付给雇员的薪金总额。 建议:为方便填报，建议在每月记账时更新个人工资信息。（参考附表） 2.税局处理 香港税局在接收雇主上交的雇主申报表后，经审核评估，返回副本（用以留 存）。 香港税局会在BIR56发出一个月后发出个人申报表（绿色版）。
计征办法
1.入息 具体细则参考附件。 2.免税额/扣除/税率 免税额 依据婚否/抚养子女/供养兄弟姐妹/供养老人/是否单亲/是否伤残等条件确定。 免税额规定 扣除项目 扣除为一般扣除及特惠扣除。 一般扣除是指为产生应评税入息所涉及的开支/折旧/个人进修开支。 特惠扣除是主要是指与产生入息无直接关系，但与纳税人生活相关的一些支出。 可扣除项目 注：慈善捐款可申请扣除，但不是全部捐款额可获扣除。 3.税款宽免政策 2012/13年度及2013/14年度，薪俸税及个人入息课税或获宽减最后评税75% 的税款，HK$10,000为上限。
特殊情形
对于香港-个人薪俸税申报，除了前面所说的外，还有以下几种特殊情形： 1.雇员离职 由雇主填报有关其雇员将停止受雇的通知书（即IR56F表格）。 2.雇员离港 由雇主填报有关其雇员将离港的通知书（即IR56G表格）。 3.到访香港人士,在港居住超过60天,则按比例纳税 是指工作主体地点非香港,但在香港履行职务超60天的情形,该情形下,税款缴纳 则按比例纳税. 应课税入息额=2013/14年度总入息额*(居留在港天数/365天) 4.在香港公司中担任董事与职员区别 董事属于香港职位,职员则为非香港职位. 薪俸税有关规定:香港职位所得报酬全额纳税,非香港职位则不用全额纳税.
注意: a.薪俸税的应课税部分仅仅是指在香港境内获得/取得的工资/薪金部分。 b.薪俸税的征收程序为:事先评估-预收-再结算清缴。
薪俸税构成
1.纳税人：在香港受聘、或在香港履 行职务的个人。 2.纳税对象：（来源于香港）董事收 取的董事酬金，雇员收取的薪金、 工资、佣金、花红及额外赏赐和退 休人士所收取退休金。 3.税率：以累进税率计算。（右表） 应缴纳税款=应课税收入*税率 =总收入净额*税率 应课税收入=收入总额-扣除总额-免 税总额 总收入净额=收入总额-扣除总额 应课税入息额 累进税率 （已扣减免税额） 最初的$40,000 其次的$40,000 其次的$40,000 余额 总入息净额 (未扣减免税额) 2% 7% 12% 17% 标准税率 15%
计征办法
案例2: 曾先生,未婚,2012/13年度月收入HK$40,000及支付强积金HK$1,250/月,计 算2012/13年度薪俸税应缴税款。 (2012/13年度基本免税额:HK$120,000/人)
反对评税与申请暂缓缴税
如不认可税局评税，刚可在期限内进行反对评税，同时可申请暂缓缴税。 反对流程： 1.在缴款通知书发出后一个月内提出反对信，提交税局。（一般由C&C处理） 2.税局确认回复后，重新提交BIR56B。 BIR56A（彩色封面）延用之前提交的，仅需替换错误的BIR56B。 替换用的BIR56B填写时应勾选右上角的替换信息. 3.如果没有申请暂缓缴税或申请尚未得到税局确认，则需在缴款期限内预缴税。 缓缴暂缴税申请期限: a.在缴付暂缴税限期前 28天或缴付暂缴税通知书发出日期后 14天内,以较迟者 为准; b.如暂缴税款分两期缴交,且已在限期前缴交第一期税款 ,仍可申请暂缓缴交第 二期的全部或部分税款。