中小企业主要税收优惠政策共22页

财政关于小微企业税收优惠政策

财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。

注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。

有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。

小微企业享受的税费优惠政策最新最全版2023

小微企业税费优惠政策一、小型微利企业减免企业所得税【享受主体】：小型微利企业【优惠内容】：1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【享受条件】：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【政策依据】1.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第12 号）2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021 年第8 号）3.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第13 号）4.《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2022 年第 5 号）二、增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减免地方“六税两费”【享受主体】：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户【优惠内容】：1.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小微企业的税收优惠政策

小微企业的税收优惠政策什么是小微企业？小微企业是指拥有较少资本金、较少雇员和较少年营业额的企业。

根据国家标准，小微企业的定义为：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，年销售额不超过5000万元。

小微企业税收政策的意义小微企业是国民经济的重要组成部分，对于创新创业、增加就业、促进经济发展都有着重要意义。

因此，政府为了支持和鼓励小微企业的发展，制定了一系列的税收政策，为小微企业减轻负担，提高其发展能力和竞争力。

小微企业税收政策的优惠内容税收减免1.增值税小规模纳税人减免对于增值税小规模纳税人，其销售额年限额为500万元及以下的，免征增值税；销售额年限额在500万元至1000万元之间的，减半征收增值税。

这项优惠政策可以节约小微企业的运营成本，提高其资源利用效率，从而提高了小微企业的发展能力。

2.税收优惠资金奖励根据国家的有关政策，小微企业出口企业享受退税等方面的优惠政策。

而对于不做出口的小微企业，政府也有相关奖励政策，例如：对缴纳符合规定的地方厅局的投资等，半年以上的，给予投资奖励最高不超过10万元的支持，并对其进行扶持和鼓励，提升小微企业的竞争力。

3.职工教育培训费用可以抵扣小微企业享受职工教育培训费用可以抵免企业所得税的优惠政策。

这种政策可以督促推动企业发展，提高产品质量和技能，同时也提高了员工的综合能力和职业技能水平，促进了整个社会的进步。

税收优惠1.企业所得税优惠小型微利企业可以按照企业所得税法的规定，享受不同层级的税收优惠。

其中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额，可以按照10%的税率缴纳企业所得税。

而大型企业所缴纳的企业所得税，多数为25%~30%。

2.社会保险费优惠对于小微企业雇员，政府可对企业缴纳的社会保险费用予以部分或者全部的减免。

小微企业可以依据国家政策申请相应的社保费优惠政策，从而减轻企业负担，提高企业的可持续发展能力和市场竞争力。

3.资金贷款优惠在贷款方面，政府为小微企业提供了很多优惠政策。

办税指南最新小微企业税收优惠政策汇总

办税指南最新小微企业税收优惠政策汇总一、小微企业税收优惠政策的背景近年来，我国政府一直致力于支持小微企业的发展，为其减轻税收负担，提供更多的政策支持，以促进经济的稳定发展。

小微企业是我国经济中的重要组成部分，为就业和创新提供了重要的支撑。

下面将对最新的小微企业税收优惠政策进行汇总介绍。

二、增值税优惠政策1.小规模纳税人增值税免征政策：小规模纳税人可享受增值税免征政策，销售额不超过50万元的小规模纳税人免征增值税。

对于销售额在50万元至100万元的小规模纳税人可以选择按照一般纳税人计税。

2.增值税减免税政策：对于销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受增值税减免税政策。

减免税比例为销售额的3%，即销售额100万元，可以减免3万元的增值税。

3.增值税普通纳税人优惠政策：对于小型微利企业按季度申报纳税且年销售额不超过500万元的企业，可以享受增值税普通纳税人优惠政策。

企业按照3%的超低税率计征增值税。

三、所得税优惠政策1.小规模纳税人所得税优惠政策：小规模纳税人可以根据自己的纳税实际情况选择采用核算法、查账征收法或综合计税法。

综合计税法下的小规模纳税人还可以享受按销售收入10%的比率计税。

2.优惠税率政策：对于符合条件的小微企业，可以在一定期限内减按规定税率征收所得税。

一般税率是25%，对于小型微利企业可以减按20%的税率征收。

四、其他税收优惠政策1.城市土地使用税减免政策：对于满足条件的小微企业，可以享受城市土地使用税的减免政策，减免幅度为30%。

2.城市维护建设税减免政策：对于符合条件的小微企业，可以享受城市维护建设税的减免政策，减免幅度为20%。

3.房产税减免政策：对于满足条件的小微企业，可以享受房产税的减免政策，减免幅度为30%。

4.车辆购置税减免政策：对于地方政府鼓励发展的小微企业，购置的用于生产经营的车辆可以享受车辆购置税的减免政策，减免幅度为20%。

综上所述，小微企业税收优惠政策在减轻企业负担、提升企业竞争力、促进经济发展等方面发挥着重要作用。

《中小企业促进法》——四项税收优惠政策

《中小企业促进法》——四项税收优惠政策《中小企业促进法》——四项税收优惠政策引言作为一项重要的法律法规，中小企业促进法旨在推动中小企业的发展，并为其提供更好的发展环境。

为了进一步支持中小企业的发展，我国还出台了一系列的税收优惠政策。

本文将介绍《中小企业促进法》中涉及的四项税收优惠政策。

1. 减免企业所得税政策根据《中小企业促进法》的规定，小型微利企业可享受减免企业所得税的政策。

具体来说，符合小型微利企业条件的企业，其应纳税所得额可以减按20%计入应纳税所得额。

此外，小型微利企业还可以按照一定比例享受减半征收企业所得税的优惠政策。

对于符合小型微利企业条件的企业，其应纳税所得额按照25%的税率计算。

这些减免企业所得税的政策，有效地降低了小型微利企业的税负，为其带来了经济效益。

2. 减免增值税政策根据《中小企业促进法》的规定，小规模纳税人可以享受减免增值税的政策。

具体来说，小规模纳税人的销售额每年不超过100万元的部分，可以按3%的税率征收增值税。

这项政策有效地减轻了小规模纳税人的税收负担，使其更加有利于发展。

3. 免征城市维护建设税和教育费附加政策根据《中小企业促进法》的规定，符合中小企业条件的企业可以免征城市维护建设税和教育费附加。

这项政策的出台进一步减轻了中小企业的税收负担，为其发展提供了更好的环境。

4. 免征印花税政策根据《中小企业促进法》的规定，符合中小企业条件的企业可以免征印花税。

印花税是对合同、单据和文件征收的一种税收，其征收标准与交易金额相关。

免征印花税的政策降低了中小企业在办理各类合同和文件过程中的经济负担，为其发展提供了便利。

结论通过对《中小企业促进法》中涉及的四项税收优惠政策的介绍，可以看出这些政策的出台对中小企业的发展起到了积极的推动作用。

这些税收优惠政策有效地减轻了中小企业的税负，提供了更好的发展环境。

相信在这些政策的支持下，中小企业将会蓬勃发展，为经济发展做出更大的贡献。

参考文献。

小微企业增值税优惠政策汇总

小微企业增值税优惠政策汇总随着中国经济的发展，小微企业在促进就业、创新和经济增长方面发挥着重要作用。

为了支持小微企业的发展，中国政府采取了一系列的增值税优惠政策。

本文将对这些优惠政策进行汇总，以帮助小微企业了解和享受相关的政策优惠。

一、小规模纳税人增值税优惠政策针对年销售额不超过100万元的小规模纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 免征增值税：小规模纳税人的销售额每月不超过3万元的，可以免征增值税。

对于销售额在3-10万元之间的，可以减按3%征收增值税；2. 简化计税程序：小规模纳税人可以按照固定比例计税，不需要进行纳税申报；3. 税率优惠：对销售货物的小规模纳税人，增值税税率为3%。

二、普通纳税人增值税优惠政策对于年销售额不超过500万元的普通纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 税率降低：普通纳税人的增值税税率为16%，而对于销售货物的小规模纳税人，税率为3%。

这对小微企业在减轻税负方面起到了积极作用；2. 抵扣优惠：普通纳税人可以按照实际情况抵扣增值税，抵扣范围广泛，包括购买设备、原材料以及与生产经营相关的费用等；3. 减征政策：对于普通纳税人的年销售额不超过100万元的，可以享受减征政策，按照销售额的50%计征增值税。

三、跨境电商增值税优惠政策为了支持跨境电商的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 减征税率：跨境电商零售进口商品的增值税税率为9%，相对于一般进口商品的税率有所降低；2. 免税额度：跨境电商进口商品享受免税额度为人民币5000元/次，超过免税额度的部分按照9%的税率征收增值税。

四、餐饮行业增值税优惠政策为了促进餐饮行业的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 微利企业免税：对于符合条件的小微企业，餐饮行业增值税可以免税；2. 降低税率：普通纳税人餐饮服务业的增值税税率为9%，相对于一般纳税人的税率有所降低；3. 减征政策：对于小规模纳税人的餐饮服务业，按照销售额的3%计征增值税。

2024年小微企业税收优惠政策总结

2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。

以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。

一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。

2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。

3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。

二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。

2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。

3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。

4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。

5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。

三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。

2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。

无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。

3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。

4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。

小微企业税收优惠政策汇总

小微企业税收优惠政策汇总小微企业是指在法定时间内年应税所得额不超过300万元的企业。

为了支持小微企业的发展，我国实施了一系列税收优惠政策。

本文将对小微企业税收优惠政策进行汇总和介绍。

首先，小微企业可以享受增值税和所得税的减免优惠。

对于符合条件的小微企业，其销售货物、提供应税劳务和无形资产的，可以按照3%的征收率征收增值税。

同时，小微企业的年所得额在100万元以下的，可以按照20%的税率征收企业所得税。

其次，小微企业可以享受失业保险和工伤保险费的减免。

对于符合条件的小微企业，其应缴纳失业保险和工伤保险费的可以减半缴纳。

第三，小微企业可以享受城市维护建设税和教育费附加的减免优惠。

对于符合条件的小微企业，其可以按照1%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。

第四，小微企业可以享受企业所得税税前扣除优惠。

对于符合条件的小微企业，在计算应纳税所得额时，可以按照政府规定的比例扣除相应的费用和成本，减少应纳税所得额，从而减少企业所得税的负担。

第五，小微企业可以享受增值税进项税额退还优惠。

对于符合条件的小微企业，其可以将进项税额退还给企业，减轻企业的经营负担。

第六，小微企业可以享受地方税费的减免。

各地方政府可以根据实际情况，对于符合条件的小微企业，在地方税费方面给予一定的减免。

以上是我国小微企业税收优惠政策的主要内容，这些政策的实施，有效地降低了小微企业的税收负担，刺激了小微企业的发展。

同时，这些政策也为小微企业提供了更多的资金和空间，让他们有更多的机会和条件进行创新和发展。

然而，在享受税收优惠的同时，小微企业也要遵守国家的相关税收法规，做到合规经营，避免出现逃税和违法行为。

2024年企业所得税税收优惠政策

2024年企业所得税税收优惠政策（一）减按20%税率征收小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

（二）减按15%税率征收的四类企业1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

2、经认定的技术先进性服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）3、从事污染防治的第三方企业对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）4、特定地区优惠政策（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。

（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

支持中小企业发展的财税政策

支持中小企业发展的财税政策支持中小企业发展的财税政策引言中小企业在经济发展中起着重要的作用，对就业和创新能力的提升具有不可替代的作用。

为了支持中小企业的发展，政府实施了一系列财税政策。

本文将介绍一些支持中小企业发展的财税政策，包括税收优惠、融资支持、企业培训等方面。

税收优惠政策1. 免征或减免企业所得税中小企业普遍面临的一个问题是税负较重。

为了减轻中小企业的负担，我国实施了一系列免征或减免企业所得税的政策。

例如，对符合条件的小型微利企业，可以免征企业所得税，并享受所得税优惠政策。

对具有一定规模的小型企业，可以根据利润大小适当减免企业所得税。

2. 减免增值税增值税是企业普遍需要缴纳的一项税费。

为了鼓励中小企业的发展，我国推出了减免增值税的政策。

根据企业类型和行业特点的不同，可以享受不同程度的增值税减免。

为了减轻企业负担，政府还提高了小规模纳税人的免征增值税的门槛。

3. 入库即退税为了支持中小企业开展实际外贸业务，我国推出了入库即退税政策。

这意味着，中小企业在出口产品后，可以直接申请将已缴纳的进口环节增值税退还。

这一政策可以降低企业的资金压力，促进出口贸易的发展。

融资支持政策1. 创业贷款支持创业贷款支持是中小企业发展的重要融资渠道之一。

政府鼓励金融机构向中小企业提供贷款，并提供一定的贷款担保和利息补贴。

此外，政府还设立了一系列创业投资基金，为有潜力的中小企业提供风险投资。

2. 债券市场支持为了方便中小企业融资，政府积极推动债券市场的发展。

中小企业可以通过发行债券来筹集资金，而政府则提供一定的优惠政策和支持，降低券商费用，加强信息披露和评级机构的服务。

3. 股权融资支持为了培育中小企业的发展，政府推出了一系列股权融资支持政策。

中小企业可以通过股权融资来获得资金，而政府提供一定的股权投资引导基金和风险投资基金，为中小企业提供资金支持和投资保障。

企业培训政策1. 创业培训创业培训是帮助中小企业创业者提升管理和经营能力的重要途径之一。

小微企业税收优惠政策

小微企业税收优惠政策汇编一、企业所得税（一）小型微利企业所得税优惠政策1.减低税率优惠自2008年1月1日始，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

—《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.减半征税政策自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

—《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2011】117号）自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

—《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2014】34号）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

—《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2015】34号）（二）小型微利企业的条件小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

—《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条（三）小型微利企业从业人数和资产总额的计算企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括及企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)

小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。

若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。

需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。

从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。

从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。

这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。

而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。

娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。

对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

2024年小微企业税收优惠政策总结

2024年小微企业税收优惠政策总结____年小微企业税收优惠政策总结____年，中国政府进一步出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，旨在促进小微企业的发展，提高其竞争力，推动经济的持续增长。

一、增值税优惠政策1. 增值税征收率下调：根据企业规模和不同行业特点，将部分小微企业的增值税征收率下调至3%。

这无疑将减轻企业负担，提高其盈利能力。

2. 增值税留抵退税：对符合条件的小微企业，实行增值税留抵退税政策。

即当期增值税应纳税额超过销项税额，溢余部分可以留待下期抵扣或退还。

3. 增值税差异化征收政策：针对不同行业和产品，制定适用不同税率的差异化征收政策，以更好地符合企业的实际需求。

二、企业所得税优惠政策1. 小规模纳税人减免企业所得税：对年营业收入在500万元以下的小微企业，按照不同利润水平给予一定比例的企业所得税减免，减轻企业负担。

2. 创新型小微企业税收优惠：鼓励技术创新和研发的小微企业，享受更多的企业所得税优惠政策。

对符合条件的企业，减免一定比例的企业所得税或推迟缴纳企业所得税。

三、社保降费政策1. 降低社保费率：根据小微企业的发展情况和员工规模，适当降低社保费率，减轻企业的用工成本，鼓励招用更多的劳动力。

2. 社保费基数调整：针对小微企业，适当调低社保费缴纳基数，减轻企业负担，提高员工的获得感和归属感。

四、城市维护建设税优惠政策1. 减免城市维护建设税：对于年纳税额不超过一定金额的小微企业，免征城市维护建设税，进一步减轻企业负担。

五、其他税收优惠政策1. 减免印花税：对于小微企业进行的转让、分立、合并等交易，减免一定比例的印花税，降低企业交易成本，促进其发展。

2. 减免城镇土地使用税：对于使用国家划定的重点开发区域内的土地从事生产经营的小微企业，减免一定比例的土地使用税，为企业提供更好的发展环境。

综上所述，____年的小微企业税收优惠政策旨在减轻企业负担，提高其盈利能力，并通过减税降费的措施鼓励企业创新和扩大招用规模。

中小企业主要税收优惠政策

中小企业主要税收优惠政策中小企业是经济发展的重要力量，对促进就业、增加税收收入、推动经济增长起到了积极作用。

为了支持中小企业发展，各级政府制定了一系列税收优惠政策。

本文将从不同角度分析中小企业主要税收优惠政策，并探讨其对企业发展和经济增长的影响。

一、企业所得税优惠政策企业所得税是中小企业最主要的税种之一，税收优惠政策对企业发展具有重要意义。

首先，中小企业可以享受不同税率的优惠政策。

根据企业规模和行业特点，税收部门制定了不同的税率标准，其中对中小企业的税率较低，比大型企业要低很多。

这一政策可以减轻企业负担，提高其竞争力。

其次，中小企业可以享受一次性减免政策。

政府为鼓励中小企业投资扩张，可以允许企业在投资过程中一次性扣除相当于投资额的一定比例。

这一政策可以降低企业投资成本，刺激企业发展。

此外，中小企业还可以享受技术创新和研发费用的税收优惠。

政府鼓励企业进行技术创新，对中小企业进行研发费用的适当补贴和税收优惠。

这不仅可以提高企业的研发投入，还可以推动科技进步，增加新产品和新技术的研发。

二、增值税优惠政策增值税是中小企业的重要税种之一，税收优惠政策对于推动企业发展具有重要作用。

首先，政府对小规模纳税人实行简易计税方法。

小规模纳税人可以根据销售额进行简化计税，减少了纳税人的审计负担和成本。

其次，政府对小额贸易征收增值税时实行征收率较低或减按计税。

小额贸易在对外贸易中起到了促进经济增长的作用，政府通过减少对小额贸易征税或采取较低的税率，可以刺激企业发展，增加贸易活动。

此外，政府还对农业、畜牧养殖以及小微企业等特定行业纳税实行了增值税的减免政策。

这一政策可以降低企业经营成本，增加企业盈利。

三、资源税优惠政策资源税是对自然资源开发利用进行征收的一种税种，对中小企业来说也具有一定重要性。

政府为促进资源合理利用和环境保护，对中小企业实行了一系列资源税优惠政策。

首先，政府对中小企业的资源税征收方式进行了简化。

中小企业可以根据自己的开采量或产量进行简化计税，减少了纳税人的操作成本。

2024年小微企业税收优惠政策总结

2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台了一系列的税收优惠政策，旨在进一步支持小微企业的发展。

这些政策主要包括减税降费、创新创业支持、优惠贷款等方面。

以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结：一、减税降费为了减轻小微企业的税收负担，2024年继续实施了普惠性减税措施。

首先，对于年收入不超过500万元的小型微利企业，继续实行10%的企业所得税税率。

其次，对于年纳税额在1万元以下的小规模纳税人，可以享受减半征收增值税的政策。

此外，对于新设立的小微企业，在3年内可以享受免征增值税的优惠政策。

另外，在降费方面，2024年继续减少社会保险费率，进一步降低了企业的用工成本。

同时，小微企业参与职工基本养老保险和失业保险的缴费标准也得到一定程度的降低。

二、创新创业支持2024年，小微企业在创新创业方面也得到了政策的大力支持。

首先，小微企业可以享受专项奖励政策，根据其在科技创新、新产品研发、产业升级等方面的表现给予一定的奖励。

此外，针对创新创业的风险投资，政府给予了一定的税收优惠。

另外，2024年政府还鼓励小微企业参与知识产权保护。

对于取得专利、商标等知识产权的小微企业，给予一定的税收优惠，鼓励其更好地保护自己的知识产权。

三、优惠贷款为了解决小微企业融资难的问题，2024年继续推出了一系列的优惠贷款政策。

首先，中小企业发展基金继续向小微企业提供融资支持，通过贴息、贷款担保等方式，降低了小微企业的融资成本。

其次，政府设立了专项贷款基金，用于支持小微企业的创新创业项目。

此外，为了促进小微企业的互联网金融发展，2024年推出了小微企业互联网金融创新示范项目，为小微企业提供了互联网金融服务。

同时，政府还加大了对小微企业的信贷支持力度，推动银行加大对小微企业的信贷投放。

四、其他支持政策除了上述政策之外，2024年政府还出台了一系列的其他支持小微企业发展的政策。

例如，鼓励科技企业入园创业，给予一定的税收优惠和财政补贴；鼓励小微企业参与国际合作，提供相关的补贴和奖励；鼓励小微企业进行国内外市场拓展，推出一系列的市场开拓支持政策等。

所得税对中小企业的税务优惠政策解析

所得税对中小企业的税务优惠政策解析中小企业在中国的经济发展中扮演着重要角色，其对就业增长和经济创新起到了关键性的推动作用。

为了支持和促进中小企业的发展，我国税务部门针对中小企业推出了一系列的税务优惠政策。

本文将对所得税对中小企业的税务优惠政策进行解析，以帮助中小企业了解并合理利用这些政策。

一、小型微利企业所得税优惠政策小型微利企业是指从事生产经营活动，按照国家有关规定可以依法和自然人一样计算应纳税所得额并缴纳的企业。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小型微利企业可以享受以下税务优惠政策：1.减按13%税率征收所得税小型微利企业可以选择按照13%税率计算纳税，相较于一般企业的25%税率，税负大幅减轻。

2.减免企业所得税小型微利企业在前3年的年度应纳税所得额不超过30万元，可以免征企业所得税；超过30万元但不超过100万元的部分，减半征收企业所得税。

3.税前扣除额度提高小型微利企业可以按照税前利润的60%扣除，而一般企业的扣除比例为30%。

二、高新技术企业所得税优惠政策高新技术企业是指具备高新技术领域内核心自主知识产权并从事技术研发和创新的企业。

为了鼓励高新技术企业的发展，我国税收政策对这类企业也进行了优惠安排。

1.适用15%的税率征收所得税高新技术企业可以选择按照15%的税率计算纳税，税负较低。

2.加计扣除研发费用高新技术企业可以在计算应纳税所得额时，加计扣除研究开发费用的150%，降低企业税负。

3.享受自主知识产权税收优惠高新技术企业享受自主知识产权的技术成果转让以及股权转让所得税收优惠政策，减轻企业的税务负担。

三、创业投资企业所得税优惠政策为了鼓励创业投资和推动创新创业，我国税收政策对创业投资企业也制定了相应的税务优惠政策。

1.股权投资基金享受税收优惠创业投资企业作为股权投资基金的管理人，有权享受相应股权投资基金的税收优惠政策。

2.风险投资企业享受税前扣除风险投资企业投资创业企业，可以按照投资额度在计算所得税时进行税前扣除。

中小企业税收优惠政策大全（3）

中小企业税收优惠政策大全（3）享受上述过渡优惠政策的企业，是指2017年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。

（4）《国务院关于印发经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发[2017]40号)规定：①经济特区优惠过渡。

在经济特区2017年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(以下简称新设高新技术企业)，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，同时符合新税法的有关规定，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业。

经济特区内新设高新技术企业同时在经济特区以外的地区从事生产经营的，应当单独计算其在经济特区内取得的所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

经济特区内新设高新技术企业在按照规定享受过渡性税收优惠期间，由于复审或抽查不合格而不再具有高新技术企业资格的，从其不再具有高新技术企业资格年度起，停止享受过渡性税收优惠；以后再次被认定为高新技术企业的，不得继续享受或者重新享受过渡性税收优惠。

（5）《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2017]30号)相关规定：针中小企业特别是小型企业中大量存在盈亏核算不准确的问题，税务部门从规范企业所得税角度出发，参照不同行业的利润率，采取了核定征收企业所得税率的办法，并且对各行业的税率进行了调整，绝大多数行业的应税所得率有了不同程度的降低。

如：农、林、牧渔业由原来的10%～30%调减为3%～10%，制造业由原来的7%～20%调低为5%～15%，批发零售业由原来的7%～20%调低为4%～15%，应税所得率的调低，有利于降低企业税负，增强企业的发展后劲。

3、中小企业在房产税方面可享受的优惠政策《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[2017]121号）、《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》（财税[2017]120号）规定，自2017年1月1日起至2017年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税。

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主要税收优惠政策（精品）
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们就不再配享受自由了。—— 毕达哥拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的利益，而是为了公共的利益；一部分靠有害的强制，一部分靠榜样的效力。 ——格老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话，那么法律作为一件无用之物自己就会消灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞罗
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳