浅析企业纳税筹划的意义
浅议商业企业纳税筹划
浅议商业企业纳税筹划1. 纳税筹划的意义和目的纳税筹划是指合法合规的通过合理的财务安排和税务管理，最大限度地减少企业纳税金额的一种筹划活动。
在商业企业中，纳税筹划具有重要的意义和目的。
首先，纳税筹划可以降低商业企业的税负。
通过合理的财务安排，合理利用各项税收优惠政策，可以有效降低企业的税收负担，提升企业的盈利能力和竞争力。
其次，纳税筹划有助于优化企业的财务结构。
通过巧妙的税务安排，企业可以合理利用税收政策的支持，调整资金的流动路径，优化企业的财务结构，提高企业的利润率和经营效益。
最后，纳税筹划可以提升企业的合规性。
纳税筹划强调合法合规，企业需要结合自身情况和税收法规，选择适合的税收筹划方案，并确保确保纳税活动的合法性和合规性。
这有助于企业建立良好的税务形象，避免不必要的税务风险和法律纠纷。
2. 商业企业纳税筹划的原则商业企业在进行纳税筹划时，需要遵循一些基本原则，以确保筹划活动的合规性和可行性。
(1) 合法合规原则商业企业纳税筹划必须遵循相关税收法规和政策，不得以违法手段规避纳税义务。
企业在筹划时应谨慎操作，确保每一项筹划方案都符合法律法规的要求，并避免违反法律规定而引发的税务风险。
(2) 效果优先原则商业企业纳税筹划的目的在于减少纳税负担，提高企业的盈利能力。
因此，在选择筹划方案时，企业应以效果为导向，选择那些可以最大限度减少税负并能在财务上获得可观收益的方案。
(3) 客观合理原则商业企业在进行纳税筹划时，应根据企业的实际情况和目标，选择适合企业自身的筹划方案。
筹划方案应基于客观合理的依据，并结合企业的战略目标和运营需求进行调整。
3. 商业企业纳税筹划的策略商业企业在进行纳税筹划时，可以采取多种策略，以实现最大限度地降低税负的目标。
以下是一些常用的策略：(1) 合理利用税收优惠政策不同国家和地区都有各种税收优惠政策，商业企业可以通过适当的财务安排和税务管理，合理利用这些优惠政策降低税负。
例如，企业可以合法合规地申请享受税收减免、减按、抵扣等政策，以降低应纳税额。
企业税务筹划的重要性及方法
企业税务筹划的重要性及方法企业税务筹划是指企业在法律规定范围内，通过合理的税收政策和措施进行规划和优化，以最大程度地降低税负，提高税收管理效益的一项重要工作。
税务筹划对于企业的发展和经营具有重要的意义和影响。
本文将重点探讨企业税务筹划的重要性，并介绍一些常用的方法和技巧。
一、企业税务筹划的重要性1. 降低税负：企业税务筹划可以通过合理调整企业的收入和成本结构，降低企业所得税和其他税种的缴纳额度，从而减轻企业的负担，增加企业的盈利空间，提高竞争力。
2. 提高经营效益：通过税务筹划，企业可以找到最佳的税收政策和措施应用，规避可能的税收风险和纳税争议，合理利用税收优惠政策，最大程度地优化税务成本，从而提高企业的经营效益。
3. 优化企业结构：税务筹划可以促使企业在经营过程中进行合理结构调整，优化组织架构、经营模式和业务流程，提高资源配置的效率和合理性，推动企业内部整合和创新发展。
4. 增强企业竞争力：税务筹划可以使企业在市场竞争中获得更大的优势，通过合理的税收安排和优化的财务管理，提高企业的利润率和资金利用效率，从而增强企业的竞争力。
二、常用的企业税务筹划方法1. 合理利用税收优惠政策：企业可以通过认真研究和了解税收优惠政策，合理申请和利用各种税收优惠，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，以降低税负。
2. 合理安排企业财务结构：企业可以合理安排资金的运作方式，选择合适的资金来源和使用方式，避免资金的闲置和浪费，降低税负。
同时，企业应谨慎选择财务管理方法，避免违规操作和非法避税，以免引发税务风险和纳税争议。
3. 合理规避税收风险：企业应遵守税法法规，但也可以通过合理的规避手段降低税务风险。
例如，合理选择税务申报期限和税种结构，确保符合法律规定同时最大限度地减少税务风险。
4. 合理避免国际双重征税：对于跨国企业或境外投资的企业来说，合理利用双边和多边税收协定、避免或减少国际双重征税，是企业税务筹划的重要内容之一。
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析一、纳税筹划的概念纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和管理，降低企业税负，减少税收风险，保护企业合法权益的一种管理活动。
纳税筹划的核心是依法合规，合理合法地降低企业的税收负担，增强企业竞争优势，提高企业盈利能力。
纳税筹划的目标主要包括降低税收成本、优化税负结构、降低税收风险、合法避税、保护企业权益等。
这些目标的实现能够有效提高企业的竞争力和可持续发展能力，对企业的经营发展具有重要作用。
二、纳税筹划在企业中的重要作用1. 降低税收成本纳税筹划能够帮助企业降低税收成本，提高企业盈利能力。
通过合理使用税收优惠政策、减免税收、避免重复征税等手段，有效降低企业的税收支出，为企业节约成本，提高经营效益。
2. 优化税负结构纳税筹划能够帮助企业优化税负结构，合理配置税负比例，降低税收风险。
通过合理安排企业的收入和支出，调整资产负债结构，合理安排税前利润，实现合理避税，有效优化税负结构。
纳税筹划能够帮助企业降低税收风险，避免税收违法行为，保护企业的合法权益。
在复杂多变的税收法规和政策环境下，企业需要合法合规地规避税收风险，降低税收风险对企业经营的不利影响。
4. 合法避税5. 保护企业权益纳税筹划能够帮助企业保护合法权益，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
在税收管理中，企业需要合理维护自身的合法权益，避免因税收问题而影响企业的正常经营和发展。
三、纳税筹划的对策分析1. 合理使用税收优惠政策企业应该积极了解并合理利用国家税收优惠政策，如小微企业税收优惠政策、高新技术企业优惠政策等，以减少税收负担，提高盈利能力。
2. 规避重复征税企业在跨地区经营时，容易遇到重复征税问题，因此需要合理规避重复征税，以降低企业税收成本。
3. 合理安排资产负债结构企业应该通过合理安排资产负债结构，实现负债杠杆效应，减少税前利润，以优化税负结构，降低税收风险。
4. 加强税收管理企业应该加强税收管理，合规纳税，避免因税收问题而影响企业的正常经营和发展。
纳税筹划对企业有什么意义
纳税筹划对企业有什么意义纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的, 在税法所允许的范围内, 对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
总体来讲纳税筹划有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。
资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三要素, 节税筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优效果。
那么对于企业来讲税收筹划的具体意义体现在哪里呢？一、税收负担的减轻这里我们要先认识一个概念：税收负担率, 是指宏观的税收负担率。
转化宏观税收负担率, 使企业利用税收负担率来分析税收负担问题, 具有实际意义。
计算方法是用企业当年应纳各项税款的总额（不包括个人所得税）除以企业当年实现的各项销售收入与各项营业收入之和, 再乘以百分之百, 就得出了企业的税收负担率。
企业可以用这个指标计算企业总体的税收负担率状况；可以连续计算几年的税收负担率；也可以用当年的税收负担率指标与其它同行业或国家宏观的税收负担率指标进行比较, 就能清楚地看出企业的最佳理想纳税水平的高低。
对于企业来讲, 如果在经营业务没有增长的情况下, 税收负担率过高对企业是不利的, 而税收筹划的开展, 检验其效果的一个指标就是税收负担率, 税收负担率的降低可以从以下3个方面体现出来。
1、绝对减少税负绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。
比如, 企业去年交税5, 000万元, 今年纳税筹划以后交税4800万元, 其直接减少税负就是200万元。
2、相对减少税负相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。
例如, 如果某企业今年的销售额比去年有了相当大的提高, 在这种情况下, 绝对数的减少并不能完全反映纳税筹划的效果。
所以, 通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负。
◆延缓纳税延期纳税可以有效的缓解企业的纳税压力, 企业可以将缓交的资金进行再利用, 充盈企业的资金流量, 对于企业来讲延缓纳税也是税收负担减轻的一种体现二、最大限度的让企业纳税零风险税收零风险指税务稽查无任何问题。
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析
1. 降低企业税负：企业通过科学合理的纳税筹划，可以避免重复缴税、利用税收优
惠政策等方式，有效降低企业税负。
2. 提高企业经济效益：企业通过纳税筹划，可以调整经营结构、合理分布利润，增
加纳税人收入，提高企业经济效益。
3. 提升企业竞争力：在经济全球化的今天，企业间的竞争已经成为一种全球化的竞争。
企业通过纳税筹划，可以降低成本、增加资金流动性、加速资产转移等，提高自身竞
争力。
对策分析：
1. 优化企业结构：企业应当根据不同业务之间的联系，根据税收政策来规划经营结构，避免发生重复缴纳税金和不必要的税收浪费。
2. 能不能合并、分拆：企业应当根据自身情况和税收政策，决定是否进行合并或分
拆等操作，以达到更优的纳税效果。
3. 合理配置成本：企业可以进行合理配置成本，降低自身生产成本，使得企业更具
备竞争力，同时达到纳税效果。
4. 利用税收优惠政策：企业应根据税收政策，合理利用税收优惠，如各种税收减免、税务优惠、税收补贴等，从而达到减少企业税收负担的目的。
5. 投资、转移及资产评估：企业应积极探索新的投资渠道，进行国内和国际资产转移，并根据税收政策评估有关资产的价值，以达到最佳的纳税效果。
在今天的经济环境中，纳税筹划已成为企业管理不可或缺的一部分。
纳税筹划可以优
化企业结构、提高经济效益、降低税负、提升竞争力、进一步为企业创造价值。
企业应积
极将纳税筹划纳入到企业管理当中，并不断地制定相关策略规划以达到最佳的纳税效益。
企业纳税筹划的意义
企业纳税筹划的意义
企业税务筹划的意义有：
一、有助于提供纳税人自觉纳税的意识。
所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的，这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为，所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时，对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计，是纳税人积极纳税的一种表现。
也就是说，纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础。
二、有助于纳税人实现利润最大化。
纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了纳税人的税收费用，从而实现了纳税人利润的最大化。
也就是说，纳税人依法、科学、合理地实现最大利润是进行所得税纳税筹划的目的。
三、有助于提升企业的竞争力。
企业是以盈利为目的的社会团体。
用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的最终目标。
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义【摘要】企业纳税筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税收管理手段，降低税负、提高利润的过程。
本文通过对企业纳税筹划的概述、优点、方法、存在的问题以及改进建议的分析，探讨了我国企业纳税筹划的现状和发展趋势。
企业纳税筹划在实践中具有重要意义，可以有效提升企业竞争力，增强企业可持续发展能力。
目前我国企业在进行纳税筹划时普遍存在问题，如缺乏规范、缺乏专业人才等。
建议企业在纳税筹划方面加强规范管理，注重研究创新方法，提升员工专业素养等。
未来，企业纳税筹划将继续受到重视，其重要性不可忽视。
企业应不断改进筹划方法，顺应税收政策变化，实现税收与企业利益的双赢。
【关键词】企业纳税筹划、纳税优惠、税务管理、税收政策、税收规划、税收合规、税收风险、税收管理、财务管理、企业生存发展、税收政策调整。
1. 引言1.1 背景介绍企业纳税筹划是企业管理中的重要一环，通过合法的税收规划和优化税务结构，进而减少企业的税负，提高经营利润，增强企业竞争力。
在我国经济发展的背景下，企业纳税筹划显得尤为重要。
随着我国税收政策的不断变化和完善，企业纳税筹划也逐渐成为企业管理中的一项重要策略，对企业的经营发展和利润水平有着直接的影响。
随着市场经济体制的不断完善和财税政策的调整，企业纳税筹划已经成为企业管理中不可忽视的重要环节。
如何合理利用税收政策，降低企业的税负，提高企业的竞争力，成为企业管理者需要认真思考和研究的问题。
通过本文的研究分析，可以深入了解企业纳税筹划的概念、方法和存在的问题，为企业管理者提供一些建议和启示，帮助他们更好地进行企业纳税筹划，实现企业持续稳健发展的目标。
1.2 研究意义企业纳税筹划是企业管理中极为重要的一环，通过对企业纳税筹划的研究可以帮助企业更好地规划税务成本，提高盈利水平，增强竞争力。
了解企业纳税筹划的优点和方法，可以有效指导企业合法合理地减少税收负担，提升利润。
在当前我国经济形势下，企业纳税筹划的意义尤为重要，可以帮助企业合理规避风险，增加盈利空间，促进经济发展。
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义企业纳税筹划是指企业以最小限度遵守税收法规的前提下，通过合法的财务手段，调整企业的经营结构和财务状况，降低企业税负的过程。
在我国，企业纳税筹划是合法的行为，但必须基于遵守税收法规的前提之上，不得采取违法行为，以避税、漏税、偷税等手段规避税收。
1.我国企业纳税筹划的现状和问题目前我国企业纳税筹划存在以下问题：（1）缺乏科学、合理的建议。
许多企业较少使用纳税筹划建议，因此缺乏必要的建议和指导。
（2）易于被查校。
我国税务机关加强了对企业纳税筹划的监管和查校，一旦涉及违法，可能面临更严厉的处罚。
（3）可能导致经济损失。
企业在选择筹划方案时，必须权衡风险和利益，避免因为筹划导致经济损失。
2.建议和意义（1）加强纳税筹划知识的宣传和普及。
对于企业主，应提高对纳税筹划的认识和理解，以便在合法的前提下为企业减少税负。
（2）进一步完善法律法规，确保企业纳税筹划积极作用的发挥。
税收法规应更加系统和现代化、完善和统一，并能够顺应经济发展。
（3）鼓励税务部门扩大合法纳税筹划服务的范围。
税务部门可开展纳税筹划知识宣传、咨询和培训；提供纳税筹划服务等等。
（4）建立纳税筹划继承与创新制度。
企业可定期组织纳税筹划建议的评估，不断完善。
（5）鼓励企业依法依规进行纳税筹划。
在筹划时需遵从税法规定，确保合规性和合法性。
总之，企业纳税筹划是企业减少税收负担的重要手段。
但是应注意不要挣脱道德底线和法律红线，以合法合规的方式进行纳税筹划，从而确保企业长期发展。
企业税务筹划的重要性及实施方法
企业税务筹划的重要性及实施方法税务筹划是指企业通过合法的方法，合理地调整财务状况和财务结构，降低税负，提高经济效益的一种管理手段。
它在企业经营过程中发挥着至关重要的作用。
本文将重点探讨企业税务筹划的重要性以及实施方法。
一、企业税务筹划的重要性1. 降低税负：税务筹划的核心目标是合法的降低企业的税负。
通过在税收政策的允许范围内进行筹划，企业可以最大限度地减少应纳税额，提高经济效益。
2. 提高竞争力：优秀的税务筹划能够使企业在竞争中占得先机。
通过合理规避风险、降低成本，企业可以获得更多的经营资金，提升产品或服务的竞争力。
3. 合规运营：税务筹划不仅要追求降低税负，更要确保合法性和合规性。
只有在遵守税法的前提下进行筹划，企业才能保持良好的声誉，避免不当行为给企业造成的法律风险。
4. 资本运作：税务筹划可以帮助企业进行资本运作，包括资产转让、合并收购、融资等。
通过筹划合理的税务结构，企业可以最大限度地享受税收优惠政策，提高投资回报率。
二、企业税务筹划的实施方法1. 合理利用税收政策：企业应积极了解国家和地方税收政策，找准合法的优惠政策和减税措施。
比如，对于科技型企业，可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策。
2. 合理安排企业结构：企业可以通过合理的组织结构安排来降低税负。
比如，通过设立子公司、分支机构等方式，在不同地区享受不同的税收优惠政策。
3. 合理运用税收调整：企业可以运用税收调整来降低税负。
比如，通过对收入和费用的时间和金额进行合理调整，将盈利转移至减税优惠较多的年份，降低年度应纳税额。
4. 合规避税风险：合规避税是企业税务筹划的重要环节。
企业需要了解税法法规，谨慎进行筹划，避免出现避税行为被认定为偷税漏税的情况。
5. 定期进行税务审计：企业应定期进行税务审计，及时发现和纠正税务问题，确保企业税务筹划的合法性和合规性。
6. 寻求专业税务咨询：企业可以寻求专业的税务咨询机构的帮助，获得更准确、可行的税务筹划建议。
企业税务筹划
企业税务筹划随着全球经济的不断发展，企业税务筹划成为了一项重要的管理工作。
通过合理的税务筹划，企业可以优化税务成本，提高利润率，增强竞争力。
本文将探讨企业税务筹划的意义、原则以及一些常见的筹划方法。
一、企业税务筹划的意义企业税务筹划是指企业通过合法手段调整其税务结构和运作方式，以达到减少税负、优化利润分配和提高企业竞争力的目的。
税务筹划能够帮助企业降低税收风险，合理规避税务问题，提高财务状况。
税务筹划对企业的意义主要体现在以下几个方面：1. 减少税负：企业税务筹划可以通过合理的税务规划，合理调整财务结构和运营方式，降低税负。
通过合理的避税手段，企业可以减少税务支出，增加企业利润。
2. 优化利润分配：税务筹划可以帮助企业合理安排利润分配，最大限度地实现利润的留存和再投资。
通过合理的纳税策略，企业可以合法地调整利润分配方式，实现财务优化。
3. 提高竞争力：通过税务筹划，企业可以有效控制成本，提高企业盈利能力。
税务筹划还可以为企业提供更多的资金和资源，从而增强企业的竞争力。
二、企业税务筹划的原则企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：1. 合法合规原则：企业税务筹划应遵循国家税法法规，合法合规进行。
企业应确保筹划活动的合法性和合规性，避免违法违规行为。
2. 效益最大化原则：企业税务筹划的目的是为了提高企业效益。
在筹划过程中，企业应综合考虑税务成本、风险和效益，并追求效益最大化。
3. 风险可控原则：企业在进行税务筹划时，应充分考虑风险因素，并采取相应的风险控制措施。
筹划活动应注意保证企业的稳定性和可持续性。
三、常见的企业税务筹划方法企业税务筹划方法繁多，下面介绍几种常见的方法：1. 合理利用税收优惠政策：政府通常会实施一些税收优惠政策来吸引投资和促进产业发展。
企业应密切关注税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，以获得更多的利益。
2. 跨境税务筹划：对于跨国企业来说，跨境税务筹划是一项重要的工作。
通过合理利用各个国家税法的差异，企业可以在不同国家之间进行利益最大化的调整。
企业税收筹划的意义有哪些
企业税收筹划的意义有哪些很多纳税⼈都想要减轻⾃⼰的税收负担，这是可以理解的。
⽽税收筹划就是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
那么企业税收筹划的意义有哪些?今天，店铺⼩编就来给⼤家详细的说说税收筹划的重要意义，希望⼤家可以更加了解税收筹划。
⼀、税收筹划有利于提⾼企业的经营管理⽔平和会计管理⽔平资⾦、成本(费⽤)、利润是企业经营管理和会计管理的三⼤要素。
企业的经营管理⼯作就是围绕如何有效使⽤资⾦，合理摊销及降低成本(费⽤)，从⽽实现企业的⽬标利润⽽开展的。
税收筹划就是实现资⾦、成本(费⽤)、利润的最优效果，从⽽提⾼企业的经营管理⽔平。
企业进⾏税收筹划离不开会计。
企业设账、记账要考虑税法的要求。
当会计处理⽅法与税法的要求不⼀致或允许进⾏会计政策、会计⽅法的选择时，会计⼈员可以通过税收筹划正确进⾏纳税调整，正确记税，正确编制财务报告，并进⾏纳税申报，从⽽有利于提⾼企业的会计管理⽔平，发挥会计的多重功能。
⼆、税收筹划有利于提⾼纳税⼈纳税意识，抑制纳税⼈偷、逃税等违法⾏为随着社会经济的发展，税收筹划也越来越受到⼈们的关注和重视。
纳税⼈进⾏税收筹划与纳税意识的增强⼀般具有客观⼀致性和同步性的关系。
企业进⾏税收筹划的初衷的确是为了少缴税和缓缴税，但这⼀⽬的达到是通过采取合法或不违法的形式实现的。
企业对经营、投资、筹资活动进⾏税收筹划正是利⽤国家的税收调控杠杆取得成效的有⼒证明。
现在，进⾏税收筹划的企业多是⼀些⼤、中型企业或三资企业，这些企业的纳税⼀般⽐较规范，相当⼀部分还是纳税先进单位。
也就是说进⾏税收筹划或税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也⽐较强。
税收筹划与纳税意识的这种关系体现在：(⼀)税收筹划是企业纳税意识提⾼到⼀定阶段的表现，是与经济体制改⾰发展到⼀定⽔平相适应的。
(⼆)企业纳税意识增强与企业进⾏税收筹划具有共同的要求，即符合或不违反税法规定。
企业纳税筹划探析【精品发布】
企业纳税筹划探析【精品发布】一、纳税筹划的必要性分析(一)概念阐释纳税筹划，也被称为税务筹划、节税，指的是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
纳税筹划是得到国家法律许可和提倡的，有正规合法的程序，从本质上来讲税收筹划其实是企业理财方式的一种，是企业财务工作的重要一环。
(二)企业进行纳税筹划的意义我们可以从纳税筹划的含义角度来看待这一问题。
从短期来看，纳税筹划可以帮助企业优化自身的经营管理和投资决策，减少税收支出，降低企业的成本，从而帮助企业获得更大的经济利益;从长远来看，当纳税观念和行为都已经融入到企业经营管理的各个环节，无疑将会强化企业的纳税意识和守法意识。
由此可见，不管是短期还是长期无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。
二、纳税筹划的方法及应用纳税筹划的实际操作过程中，筹划人要对财务会计制度和税收政策进行深入的分析，研究与征纳相关的所有经济活动，然后根据实际情况采取相应的筹划方式，从而更好的达到较少税负的目标。
(一)减、免、抵税技术。
减、免、抵税都是国家对某纳税人或纳税人的某些纳税对象给予的一定的税收优惠和扶持策略，是国家为实现宏观调控职能所采取的一种方式。
这种方式的直接效果就是免除、减少或者抵免符合条件的纳税人的税收支出。
举例说明就是，在其他条件相似或利弊基本相抵情况下，如果企业能够将办公地点设在经开区或者经济特区，就能够享受针对该区域的税收优惠政策，实现节税。
减、免、抵税技术简单直接，节税额度只需要简单计算就能清晰明了，不过这一技术的关键点就在于企业怎么让自己的应税项目符合这一政策要求的条件。
(二)税率差异技术。
税负最主要的体现就是税率，税种的差异、同一税种的项目差异或者地区差异都能导致税率的不同，这是普遍现象。
此外，税率形式的不同也会导致税负差异。
税率差异技术操作相对复杂一些，因为计税依据和税率会同时影响实际税额的多少，通常都要进行不同的测算才能得知最有利的税率。
浅析企业纳税筹划管理
浅析企业纳税筹划管理引言企业纳税筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段降低税收负担、合理规避税收风险的管理活动。
这是企业经营管理的重要组成部分，也是企业追求可持续发展的必然选择。
纳税筹划管理的重要性纳税筹划管理在企业经营中具有重要意义。
首先，纳税筹划管理可以有效降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，纳税筹划管理可以规避税收风险，维护企业的合法权益。
最后，纳税筹划管理可以增强企业的竞争力，提高企业的市场占有率。
纳税筹划管理的原则在进行纳税筹划管理时，企业应遵循以下原则：1.合法合规原则：企业应遵守国家税收法律法规，坚持合法合规的原则，不得利用漏洞和不合法手段进行纳税筹划管理。
2.增效降本原则：纳税筹划管理应注重提高税收效益，降低税收成本，实现增效降本的目标。
3.风险可控原则：纳税筹划管理应注意风险控制，防范潜在的税务风险，保护企业的合法权益。
4.适度节税原则：企业进行纳税筹划管理时，应注意适度节税，不得过度追求税收优惠而损害企业发展。
5.透明公开原则：企业在进行纳税筹划管理时，应保持透明度，及时向税务部门报告相关信息，遵守信息披露义务。
纳税筹划管理的方法实施纳税筹划管理需要掌握一定的方法和技巧。
以下是一些常用的纳税筹划管理方法：1.合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用各级政府提供的税收优惠政策，降低税收负担。
例如，可以在符合条件的情况下享受减免税、税收补贴等政策。
2.合理安排企业组织结构：通过合理规划企业组织结构，合理划分业务范围和利润分配，可以降低企业的整体税负。
3.合理运用跨境税收政策：对于跨境经营的企业，可以通过运用跨境税收政策，合理规避国际税收风险，降低企业的税收负担。
4.合理安排资金运作：通过合理安排企业资金运作，对资金进行优化配置，可以降低企业财务成本和税费开支。
5.多个税种优化筹划：企业可以利用多个税种之间的差异，通过合理筹划实现税务优惠的效果。
纳税筹划管理的挑战纳税筹划管理也面临着一些挑战和难点。
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义引言在中国快速发展的经济环境下，企业税收成为了一个重要的议题。
税收对企业发展和经济繁荣起着至关重要的作用。
为了合法减少纳税负担，提高企业利润，越来越多的企业开始采取纳税筹划的手段。
本文将浅析我国企业纳税筹划的背景和重要性，并提出一些建议和意义。
1. 企业纳税筹划的背景企业纳税筹划是企业通过合理合法的手段来减少纳税负担并提高企业利润的一种管理方法。
在我国，随着税收政策的不断改革和优化，企业纳税的方式和税率也在不断调整。
这为企业提供了更大的空间来进行纳税筹划，以达到合法避税的目的。
2. 企业纳税筹划的重要性企业纳税筹划对于企业的发展和经济繁荣有着重要的意义。
2.1 减少纳税负担通过合理的纳税筹划，企业能够有效地减少纳税负担，提高企业利润。
合法避税对企业而言是一种正当的手段，它能够帮助企业降低经营成本，提高竞争力。
2.2 提高企业效益企业纳税筹划还可以帮助企业提高经营效益。
通过优化税务结构和合理安排税务筹划，企业能够最大限度地利用税收优惠政策，获得更多的财务利益。
这将增加企业的资金流动性和市场竞争力。
2.3 促进经济发展积极开展企业纳税筹划还能促进经济发展。
通过合理的纳税筹划，企业能够优化资源配置，提高产业链的效率，促进产业的发展和技术创新，进而推动经济的长期稳定增长。
3. 企业纳税筹划的建议和意义为了更好地实施企业纳税筹划，提高企业的经济效益和市场竞争力，以下是一些建议和意义。
3.1 加强税收政策宣传和培训加强税收政策宣传和培训可以帮助企业更好地了解税收政策的变化和优惠政策的适用条件。
同时，培训可以提高企业财务人员和税务人员的纳税筹划能力，从而更加合理地设计企业的纳税筹划方案。
3.2 定期评估和优化纳税筹划方案企业应该定期评估和优化纳税筹划方案，以适应不断变化的税收政策和经济环境。
同时，企业还应该关注国家税收政策的变化，及时调整纳税筹划方案以避免可能的风险和遵守法规。
浅析企业所得税纳税筹划
浅析企业所得税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，企业所得税纳税筹划对于企业的财务管理和可持续发展具有至关重要的意义。
企业所得税作为企业的一项重要支出，通过合理的筹划，可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的经济效益和竞争力。
一、企业所得税纳税筹划的重要性企业所得税纳税筹划有助于企业降低成本。
税收是企业的一项重要支出，通过合理筹划减少税负，意味着企业可以将更多的资金用于生产经营、研发创新、扩大规模等方面，从而增强企业的发展实力。
能够提升企业的竞争力。
在同行业中，如果一家企业能够有效地进行纳税筹划，降低运营成本，就有可能在产品价格、服务质量等方面具有更大的竞争优势，从而在市场中占据更有利的地位。
促进企业的财务规划和战略决策。
纳税筹划需要综合考虑企业的财务状况、经营模式、发展战略等因素，这有助于企业优化资源配置，提高财务管理水平，制定更加科学合理的发展规划。
二、企业所得税纳税筹划的基本原则合法性原则是首要原则。
纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，任何违法的避税行为都将给企业带来巨大的法律风险。
前瞻性原则要求企业提前规划。
在开展经济业务之前，就应当充分考虑到税收因素，制定合理的纳税方案，而不是在业务完成后再进行补救。
综合性原则强调统筹考虑。
纳税筹划不能仅仅关注税收成本的降低，还要综合考虑企业的整体财务状况、经营目标、风险承受能力等多方面因素。
成本效益原则要求筹划方案的收益大于成本。
在进行纳税筹划时，需要考虑到实施筹划方案所需要的人力、物力、财力等成本，如果筹划带来的收益小于成本，那么这样的方案是不可取的。
三、企业所得税纳税筹划的主要方法利用税收优惠政策是常见的筹划方法之一。
国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策，企业应当充分了解并合理运用这些政策。
例如，对于高新技术企业，国家给予了较低的企业所得税税率优惠；对于从事环保、节能节水等项目的企业，也有相应的税收减免政策。
合理选择企业组织形式。
小议企业进行纳税筹划的意义
小议企业进行纳税筹划的意义【摘要】企业纳税筹划在现代经济社会中扮演着重要的角色。
通过减少税负，优化资金运作，提升财务透明度，合法合规，引导企业健康发展等方式，企业可以实现良性循环，提高经济效益和竞争力，树立良好的企业形象。
合理的纳税筹划不仅可以降低企业税收压力，还体现了企业的社会责任和可持续发展的意识。
加强纳税筹划意识，不断优化纳税方案，对于企业的长期发展至关重要。
企业应该重视纳税筹划，合法合规地进行纳税规划，以促进企业的可持续发展，推动经济的稳定增长。
企业纳税筹划的意义深远而重要，对企业和整个经济社会都有着积极的影响。
【关键词】企业纳税筹划、税收优惠、经济效益、资金运作、企业竞争力、财务透明度、税收风险、企业形象、合法合规、经济稳定、社会责任、可持续发展。
1. 引言1.1 什么是企业纳税筹划企业纳税筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税收规划和策略，有效降低税负，合理安排纳税行为，实现税收合规的过程。
企业纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，是企业经营管理活动中的一个重要环节。
通过纳税筹划，企业可以最大限度地利用税收政策的优惠措施，实现降低税负，提高企业经济效益的目的，同时也有助于优化资金运作，增强企业竞争力，提升企业的财务透明度和形象，避免税收风险，引导企业健康发展，促进经济的稳定发展。
企业纳税筹划需要遵守法律法规，合理合规，不得违法逃税，也不得滥用税收政策，必须保证税收的合理性和合法性。
企业纳税筹划的重要性越来越被企业和社会认识到，合理纳税筹划不仅是企业发展的需要，更是企业社会责任的体现。
企业应加强纳税筹划意识，建立规范的管理制度，促进企业可持续发展。
1.2 企业进行纳税筹划的背景企业进行纳税筹划的背景是由于纳税是企业的一项重要义务，影响着企业的经营成本和竞争力。
随着国家税收政策的不断调整和完善，企业纳税环境也在不断变化，税负逐渐加重，税收透明度不断提高，税务风险也日益增加。
企业需要通过纳税筹划来合理规避税务风险，降低税负负担，提高经济效益。
税收筹划对企业发展的意义是什么
税收筹划对企业发展的意义是什么在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，不仅需要关注产品创新、市场拓展和管理优化，还需要重视财务管理中的一个重要环节——税收筹划。
税收筹划并非是一种偷税漏税的手段，而是在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益，增强企业的竞争力。
那么，税收筹划对企业发展究竟具有哪些重要意义呢？首先，税收筹划有助于降低企业的税收成本。
税收是企业的一项重要支出，直接影响到企业的利润水平。
通过合理的税收筹划，企业可以充分利用税收政策中的优惠条款，如税收减免、税收抵免、税率优惠等，降低应纳税额，从而节省大量的资金。
这些节省下来的资金可以用于企业的扩大再生产、技术研发、员工培训等方面，为企业的发展提供有力的资金支持。
其次，税收筹划能够提高企业的财务管理水平。
税收筹划要求企业对财务活动进行全面、系统的规划和分析，涉及到财务预算、成本核算、资金管理等多个方面。
在这个过程中，企业需要建立健全的财务管理制度，加强财务人员的专业素养和业务能力，提高财务管理的精细化水平。
同时，税收筹划还可以促使企业优化财务决策，合理配置资源，提高资金的使用效率，从而实现财务管理的目标。
再者，税收筹划有利于增强企业的市场竞争力。
在市场竞争中，成本优势是企业取胜的关键之一。
通过税收筹划降低税收成本，企业可以在价格上更具竞争力，从而扩大市场份额，提高销售额。
此外，合理的税收筹划还可以提升企业的信誉度和形象，吸引更多的投资者和合作伙伴，为企业的发展创造良好的外部环境。
税收筹划还能够促进企业的战略规划和决策。
企业在进行投资、扩张、重组等重大决策时，税收因素往往是一个重要的考量因素。
通过税收筹划，企业可以提前预测不同决策方案的税收影响，从而选择最优的战略方案，实现企业的长期发展目标。
例如，企业在选择投资地点时，可以考虑税收优惠政策较为明显的地区，以降低税负；在进行企业重组时，可以通过合理的税务安排，实现资产的优化配置和税负的最小化。
企业重要纳税筹划分析
企业重要纳税筹划分析企业纳税是一项重要的义务和责任，也是企业社会责任的基本体现。
随着税收立法的日益完善和税务机关的日渐强大，企业的纳税筹划显得更为重要，因为好的纳税筹划可以帮助企业降低税费负担，提高企业经济效益，增强企业竞争力。
本文旨在分析企业重要纳税筹划。
一、企业纳税筹划的意义1. 降低税费负担企业的税收负担直接影响企业经济效益，也是企业生产经营中的重要成本。
通过纳税筹划，可以合理安排企业的财务、资产和业务结构，降低企业的税费负担，提高企业的盈利水平。
2. 提高企业经济效益纳税筹划可以帮助企业优化经营模式，优化业务结构，减少税收风险，提高企业的经济效益，实现企业的可持续发展。
3. 增强企业竞争力通过纳税筹划，企业可以合理分配资源，降低税费负担，减少风险，增加收益，提高企业的经济效益，增强企业的竞争力，进一步推动企业的发展。
二、企业纳税筹划的具体方法1. 合理运用税收优惠政策税收优惠政策是国家为支持企业发展而设立的一种经济扶持政策。
企业可以通过合理运用税收优惠政策来降低税费负担，提高企业经济效益。
例如，企业可以通过享受国家的税收优惠政策来降低税负，如高新技术企业享受的税收优惠政策等。
2. 合理安排企业财务结构企业财务结构的合理安排对纳税筹划具有重要意义。
企业可以通过在不同税种间调节收支，合理配置资金，减少税负。
例如，可以通过负债扩大来降低企业所得税，增值税等的税负。
3. 合理运用纳税调整工具企业可以通过运用纳税调整工具，实现降低税费负担的目的。
例如，可以通过在不同企业、不同部门之间进行分配调整，达到降低企业税费负担的目的。
此外，还可以通过纳税让利的方式，实现税费的降低。
三、企业纳税筹划的实施1. 加强纳税规范意识企业应加强员工的纳税规范意识，加强员工的税收知识培训，提高员工纳税意识和税收管理水平，从而真正实现企业的纳税规范化。
2. 进行税务风险评估企业应对自身的税务状况进行全面评估，了解企业存在的税务风险，并及时采取相应的纳税筹划措施。
纳税筹划感悟心得体会(3篇)
第1篇税收是国家财政的重要来源，也是社会经济发展的有力保障。
作为一名财务工作者，我对纳税筹划有着深刻的感悟。
以下是我对纳税筹划的一些心得体会。
一、纳税筹划的意义1. 降低企业税负，提高企业盈利能力。
纳税筹划可以帮助企业合理避税，降低税负，从而提高企业的盈利能力，为企业发展提供有力支持。
2. 规范企业财务管理，提高财务管理水平。
纳税筹划要求企业必须建立健全的财务管理制度，从而提高财务管理水平。
3. 促进企业合规经营，树立良好企业形象。
纳税筹划要求企业遵守国家税收法律法规，合法合规经营，树立良好的企业形象。
4. 优化资源配置，提高社会经济效益。
纳税筹划有助于企业优化资源配置，提高社会经济效益。
二、纳税筹划的原则1. 合法性原则。
纳税筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反国家税收政策。
2. 合理性原则。
纳税筹划要遵循市场经济规律，合理选择税收优惠政策，降低企业税负。
3. 税收筹划原则。
纳税筹划要充分考虑企业实际生产经营情况，合理运用税收政策，降低企业税负。
4. 风险控制原则。
纳税筹划要关注税收政策变化，防范税收风险，确保企业合规经营。
三、纳税筹划的方法1. 选择合适的税收优惠政策。
企业应根据自身生产经营特点，选择合适的税收优惠政策，降低税负。
2. 合理确定企业组织形式。
企业应根据自己的业务范围、规模等因素，选择合适的组织形式，降低税负。
3. 优化企业财务管理。
企业应建立健全财务管理制度，加强财务管理，提高财务管理水平。
4. 利用税收筹划工具。
企业可以利用税收筹划工具，如递延纳税、折旧、摊销等，降低税负。
5. 加强与税务机关的沟通。
企业应加强与税务机关的沟通，了解税收政策变化，防范税收风险。
四、纳税筹划的感悟1. 纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分。
企业应充分认识到纳税筹划的重要性，将其纳入日常经营管理中。
2. 纳税筹划需要专业知识和实践经验。
企业财务人员应不断学习税收政策，提高自身专业素养，为企业提供有效的纳税筹划服务。
纳税筹划对企业发展的重要意义
纳税筹划对企业发展的重要意义一、纳税筹划对企业发展超重要的呢！咱们先来说说纳税筹划是啥哈。
其实啊，纳税筹划就是企业在合法合规的情况下，想办法让自己交的税更合理，就像咱们平时过日子要省钱一样。
企业赚钱也不容易呀，能在纳税上好好筹划一下，那可是能省不少钱呢。
比如说，企业在选择固定资产折旧方法的时候，如果选择了合适的折旧方法，就可以在一定程度上影响成本的计算，成本变了，利润也就变了，那交的税自然也就不一样了。
这就像是我们买东西，找到性价比最高的购买方式一样。
二、纳税筹划对企业资金的影响企业要是能做好纳税筹划，那在资金方面可就有很大的优势了。
你想啊，少交了税，就相当于多了一笔钱。
这笔钱可以用来做很多事呢，比如说扩大生产规模。
企业可以用这笔钱去买新的设备，雇更多的员工，这样生产的产品就会更多，赚的钱也就更多啦。
或者呢，企业可以用这笔钱去搞研发。
现在科技发展那么快，要是企业能研发出更好的产品，在市场上就更有竞争力了。
就像那些高科技企业，如果能在纳税筹划上做好，把省下来的钱投入到研发中，说不定就能开发出改变世界的新技术呢。
三、纳税筹划对企业竞争力的提升在市场上，企业之间的竞争可激烈了。
纳税筹划做得好的企业，成本就会比别的企业低一些。
成本低了，产品的价格就可以更有优势。
就像两个卖同样东西的小商贩，一个成本低，一个成本高，那成本低的小商贩就可以把价格定得低一点，这样就会有更多的顾客来买他的东西。
企业也是这样啊，价格有优势，就能吸引更多的客户，市场份额就会变大。
而且呢，纳税筹划做得好的企业，在社会上的形象也会更好。
因为大家会觉得这个企业很聪明，很会管理自己的财务，这样在跟其他企业合作的时候，也会更有吸引力呢。
四、纳税筹划对企业长期发展的意义从长远来看，纳税筹划是企业可持续发展的一个重要保障。
企业要是一直能合理地规划自己的纳税，就能够稳定地发展下去。
它可以让企业在复杂的市场环境中更好地应对各种挑战。
比如说，当经济不景气的时候，很多企业都在亏损，但是如果之前纳税筹划做得好，企业还有一些资金储备，就可以利用这些资金来渡过难关。
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《山西财税》2010年第11期
浅
析企业纳税筹划的意义
□米建平
税收具有调节经济的职能，国家利用税收杠杆对国民经济进行有目的的引导，实现资源在整个国民经济间的有效配置，因此对一些亟需发展的地区和项目往往采用低税甚至免税的措施，并制定一些相应的税收法律。
国家的税收法律对同一个经营项目在不同地域、或同一地域的不同的经营者以及经营项目采用高低不同的税率，制定减税或免税等一系列优惠政策，鼓励发展一些社会急需发展的产业，限制一些“饱和产业”和“夕阳产业”的发展，引导经济资源有序地流动，
与。
为此，山西省交通运输厅积极开展协调工作，省财政厅相继下发了《关于我省高速公路建设申请项目资本金贷款有关问题的通知》和《关于为我省公路建设筹集项目资本金有关问题的通知》，为交通部门使用未来年度已运营高速公路通行费结余和中央财政转移支付交通专项资金，进行搭桥贷款及信托融资提供了必要的财政制度保障，极大地调动了金融机构支持交通建设融资的积极性。
二、融资工作的成效
基于以搭桥贷款及信托方式将未来年度通行费结余及交通专项增量资金提前变现的融资思路，山西省交通运输厅先后与省内外的20多家银行及非银行金融机构进行了广泛接触、谈判。
其中，与商业银行共签署2009年度高速公路资本金贷款合同457.36亿元；与非银行金融机构合作，将中央转移支付中未来五年用于公路建设资金通过信托贷款方式，取得贷款81.86亿元，用于支持普通公路建设项目；签署高速公路及国省干线建设项目基本建设贷款合同575.99亿元；签署流动资金贷款合同284.85亿元。
至此，山西省2009、2010两年公路建设项目的资本金基本得到落实，并进一步为项目贷款的落实打下了良好的基础。
2009年，山西省公路建设完成投资563亿元，为2008年的2.8倍，在全国排第3名。
其中，高速公路建设完成投资392亿元，为2008年的9.7倍，在全国排第2名。
三、融资平台的构建
第一，“以高养高”。
对于高速公路的建设资金来源，采取“以高养高”的融资方式，即以高速公路优质资产为依托，构建高速公路发展融资平台。
根据建设计划，至2010年末，山西省预计可新增高速公路通车里程1000余公里，全省高速公路通车里程将达到
3000公里，到2013年全省高速公路里程将达到5000公里。
随着里程增加和交通流量持续增长，预计山西省高速公路通行费收入仍将具有较大增长空间，山西省交通运输厅积极探索依托高速公路优质资产为平台，尝试进一步拓展融资空间和渠道，力争实现融资主体多元化、融资渠道多元化、融资方式多元化、融资结构最优化的“三多一优”融资格局，做到合理降低融资成本、有效控制债务风险。
一是利用通行费结余，增大可变现信贷总量，为山西省公路建设筹集更多的可用贷款。
二是尝试融资租赁等新的融资方式，增加融资渠道和灵活性。
三是通过固定资产支持融资，适时调整优化债务结构、降低融资成本。
第二，“以转养普”。
对于普通公路建设资金来源，采取“以转养普”的融资方式，以中央转移支付“四不变”原则为依托，构建普通公路发展融资平台。
根据财政部《
关于印发中央对地方成品油价格和税费改革转移支付办法的通知
》，对实施成品油税费改革后形成的财政收入，除安排替代性等支出外，其余全部由中央财政通过规范的财政转移支付方式分配给地方，保证地方政府在原“六费”取消后，通过科学规范、公开透明的资金分配获得相应资金来源，保障交通基础设施养护和建设等需要。
也就是说，未来年度的中央转移支付资金不仅包括替代性返还，还包括增长性补助。
按照“四不变”原则中的“资金用途不变”要求，增长性补助中有相应比例资金可用于公路建设，这将使得未来年度内的预期资金总量增加。
这部分增量资金通过构建普通公路融资平台变现，可以部分解决当前的建设资金不足问题。
■
作者单位：山西专员办责编：胡仙荣
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优化产业结构。
事实上国家对什么征税、征多少税、征税依据是什么，无一不体现政府的意志，但这种意志并不是随心所欲，而是依赖于经济运行模式和经济发展水平的。
通过设置税种、确定税率、选择课税对象、课税环节等体现政府宏观调控政策。
从这个意义上讲，企业实行纳税筹划很有必要。
一、有利于更好地实施和完善税收法规
纳税筹划人为了帮助纳税人节减更多的税收，总是随时随地密切注意国家税制法规和最新税收政策的出台。
一旦税法有所变化，纳税筹划人就会从追求纳税人的最大财务利益出发，马上采取相应行动，趋利避害，把减少税收的意图迅速融入纳税人的企业经营活动过程中。
从这方面来说，纳税筹划在客观上起到了更快、更好地贯彻税收法律法规的作用。
正是因为纳税筹划能及时发现税法中不成熟的地方，在利用税法漏洞谋取自身利益的同时，也时刻提醒征税机关注意税法的缺陷。
国家在立法和征税管理中应权衡得失，弥补漏洞。
由此看来，纳税筹划对税法的健全起到了促进作用。
二、有利于保证国家长远利益的实现
纳税筹划在某些人的观念中往往和钻空取巧联系在一起，认为纳税筹划虽未违法但会损害国家和社会的利益。
其实，这是对纳税筹划的一种误解。
纳税筹划是通过研究税法达到合法省税、不缴“冤枉税”的目的，是对税法的遵从，并不会损害政府应得的财政收入。
如果纳税人对税法的研究不够，导致税收负担增加，利润下降，投资能力减弱，甚至破产倒闭，反倒会损害国家和社会的整体利益。
纳税筹划的前提是尊重税法的严
肃性，因而纳税筹划有利于在全社会
逐步树立法律的权威，这是法律社会
的基石。
因此，研究、实施纳税筹划
的人越多，反映出法律在人们意识中
的地位越重要，当然也就越有利于社
会的进步，从而保证国家长远利益的
实现。
三、有利于纳税人利益
通过纳税筹划可增加纳税人可用
资金，减少现金流出。
比如增值税的纳税筹划，企业当
期的应纳增值税额是当期销项税额大
于当期进项税额的差额。
因此，在销
项税额一定的情况下，进项税额的大
小及进账时间直接影响当期的应纳税
额，这就要求企业在支付购货款时应
及时或提前取得进项税发票，使当期
进项税额能够足额计算。
经常发生运
输费用的企业，必须取得国有铁路、
航空、公路和水上运输单位开具的货
运发票或从事货运的非国有运输单位
开具的套印全国统一发票监制章的货
运发票，才能按实际发生的运费依据
7％的扣除率计算进项税额。
因此，
企业在采购材料时应尽量与国有的运
输部门发生业务以取得正规的运输发
票来进行抵扣，增大进项税额以减少
应纳增值税额。
销项税额主要从以下
两方面进行筹划，一是办理代垫运费
的销货企业，必须认真负责地按规定
办理产品托运手续，以满足代垫运费
的核算条件，即承运部门的运费发票
必须是开具给购货方并要销货方转交
给购货方的，以免从购货方取得的运
费收入作为价外费用并入货物的销售
额计算缴纳增值税，增加企业的税
负。
二是对有自营进出口权的企业，
应努力扩大出口产品的销售额，因为
该部分销售额执行零税率，并且尽可
能地采用“免、抵、退”方式，这样
随增值税附征的城建税及教育附加税
等地方税可以节省下来，增加企业的
税后收益。
显然，这既符合企业生产
经营的动机和目的，又遵循了纳税筹
划的成本效益原则。
从以上分析不难
看出，通过增值税的纳税筹划，能够
减少纳税人的现金流出或者减少本期
现金的流出，增加可支配资金，有利
于纳税人的发展
四、通过纳税筹划可以节约税收
成本
具体说来，在税法规定的范围
内，对某一税种的应纳税款往往有一
个以上纳税方案备选，这就为纳税筹
划提供了条件。
通过纳税筹划可以为
企业节约税收成本，为企业的发展创
造良好的条件。
纳税筹划在法律上是具有合法性
的，尽管在某些领域会与政府政策有
一定程度上的不一致，但是这种不一
致在法制社会下是正常的，也在法律
承受范围之内，人们对它的指责至少
在法律上是不成立的。
从世界各国的
情况来看，纳税筹划都享有合法地
位，各国政府对待税务筹划的态度从
来不是借助行政命令、道德的力量去
削弱和减少它，而都是依靠对税法的
调整、修正、改进等措施来加速和促
进税法的完善和建设。
同样，公众舆
论也都支持或赞同税务筹划行为，都
将纳税筹划视为完善税法的重要途
径。
由此可见，我们应当承认纳税筹
划是合法的，是受法律保护的行为，
应该潜心地进行研究并在纳税实践中
大胆地运用。
■
作者单位：大同冀东水泥有限责
任公司
责编：胡仙荣
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《山西财税》2010年第11期。