中国银行内部稽核体系简介
最新版合规稽核体系
最新版合规稽核体系一、背景与目的鉴于我国法律法规的不断完善和金融市场的日益发展，合规稽核在金融机构中的重要性愈发凸显。
为进一步加强合规管理，提高合规稽核的有效性，金融机构应建立一套全面、细致、可操作的合规稽核体系。
本文档旨在阐述最新版的合规稽核体系，以帮助金融机构提高合规管理水平，防范合规风险。
二、合规稽核体系框架最新版的合规稽核体系分为五个层级，包括：合规策略、合规制度、合规流程、合规检查与合规改进。
1. 合规策略合规策略是合规稽核体系的基础，主要包括以下内容：- 合规文化建设：树立合规意识，提高员工合规素养，营造良好的合规氛围。
- 合规风险识别：识别和评估合规风险，为制定合规策略提供依据。
- 合规目标设定：明确合规目标，确保合规稽核与机构战略目标的一致性。
2. 合规制度合规制度是合规稽核体系的核心，主要包括以下内容：- 合规政策：制定合规政策，明确合规管理的组织架构、职责分工和基本原则。
- 合规手册：编写合规手册，详细阐述合规要求、合规流程和合规资源。
- 合规指南：制定合规指南，针对不同业务领域和风险点提供具体的合规指导。
3. 合规流程合规流程是合规稽核体系的关键，主要包括以下内容：- 业务流程合规性审查：对业务流程进行审查，确保业务操作符合法律法规和内部规定。
- 合同合规性审查：对合同进行审查，确保合同内容符合法律法规和内部规定。
- 内部控制合规性审查：对内部控制进行审查，确保内部控制体系的有效性。
4. 合规检查合规检查是合规稽核体系的重要环节，主要包括以下内容：- 定期合规检查：按照预定的周期和范围进行合规检查，发现问题并提出整改要求。
- 专项合规检查：针对特定业务领域或风险点进行合规检查，确保合规要求的落实。
- 合规审计：聘请外部审计机构进行合规审计，评估合规风险并提出改进建议。
5. 合规改进合规改进是合规稽核体系的目的，主要包括以下内容：- 问题整改：对检查发现的问题进行整改，确保合规要求的落实。
金融机构内部稽核制度(合集五篇)[修改版]
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金融机构内部稽核制度(合集五篇)[修改版]内部稽核制度的重要性本文集的五篇文章讨论了金融机构内部稽核制度的重要性。
内部稽核制度是金融机构确保合规和风险管理的关键工具。
它有助于发现和纠正潜在的问题，提高机构的运营效率和风险控制能力。
第一篇：建立有效的内部控制体系这篇文章强调了金融机构建立有效的内部控制体系的重要性。
通过明确的责任划分、相应的控制流程和监督机制，金融机构能够更好地管理风险和预防内部失控情况的发生。
第二篇：内部稽核和风险管理这篇文章探讨了内部稽核和风险管理之间的紧密关系。
内部稽核能够提供有关风险管理措施的有效性和合规性的信息，帮助金融机构及时调整和完善风险管理策略。
第三篇：内部稽核制度的组成要素本篇文章详细介绍了内部稽核制度的组成要素。
这些要素包括内部控制框架、稽核计划和程序、稽核人员的组成以及稽核报告等。
全面而有效的组成要素能够确保内部稽核的准确性和可靠性。
第四篇：内部稽核的流程和方法这篇文章讨论了内部稽核的流程和方法。
内部稽核的流程包括计划、实施、报告和跟踪反馈。
而稽核的方法则包括问卷调查、文件审查、实地访察等。
合理的流程和方法能够确保内部稽核的全面性和公正性。
第五篇：内部稽核制度的持续改进最后一篇文章探讨了金融机构内部稽核制度的持续改进。
持续改进是确保内部稽核制度始终适应变化环境的关键。
金融机构应不断评估制度的有效性，及时调整和改进，以保持制度的高效性和实用性。
总结金融机构内部稽核制度的建立和健全对于机构的稳健发展至关重要。
通过本文集的五篇文章，我们可以更好地理解内部稽核制度的重要性、组成要素、流程和方法，以及持续改进的必要性。
银行稽核岗位职责
银行稽核岗位职责
银行稽核岗位的职责包括但不限于以下几个方面：
1. 制定和实施稽核计划：根据银行稽核的工作需要，制定稽核计划以确保各项业务和流程的合规性和风险的控制。
2. 进行内部稽核：根据稽核计划，对银行内部的各个业务和流程进行系统性的检查和审查，包括财务、风险管理、内部控制等方面。
3. 审查业务风险：评估银行业务中存在的各种风险，包括操作风险、信用风险、市场风险等，并提出相应的建议和控制措施。
4. 分析数据和证据：收集、整理和分析银行的相关数据和证据，以评估业务和流程的合规性和风险控制情况。
5. 提出改进建议：根据稽核结果，向银行管理层提供建议，以改善业务和流程的合规性和风险控制情况。
6. 监督和跟踪整改措施：监督和跟踪银行针对稽核发现的问题所采取的整改措施，确保问题得到及时解决和改进。
7. 客户服务和支持：提供稽核方面的咨询和支持，回答内部员工对稽核相关问题的咨询，并解决相关问题。
8. 遵守规定和监管要求：了解并遵守相关的法律法规和监管要求，确保稽核工作的合法性和合规性。
以上仅为银行稽核岗位的基本职责，具体要求还可能根据银行的不同而有所不同。
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内部稽核制度规范
内部稽核制度规范引言内部稽核是公司内部控制的重要一环，其有助于公司完善内部控制，遵守相关法律法规，预防风险，保护公司财产和声誉。
为了保障公司内部稽核的有效性和规范性，公司制定了以下的内部稽核制度规范。
内部稽核的定义内部稽核是指公司内部稽核人员针对公司本身进行的审核和评估，旨在帮助管理层不断优化公司的运营和控制模式，保障公司运作的合法性、合规性和有效性。
稽核范围内部稽核的范围包括公司的全面业务和运作模式，具体包括公司内部控制、财务会计、风险管理、信息技术、营销、人力资源、环境及供应链管理等方面。
稽核流程内部稽核分为计划阶段、执行阶段和报告阶段。
计划阶段内部稽核部门应首先制定内部稽核计划，明确内部稽核的目标和范围，并定期更新内部稽核计划。
执行阶段内部稽核部门应根据内部稽核计划，进行内部稽核任务的执行。
内部稽核人员应遵守公司保密规定和行业内相关规定，同时要求被稽核部门给予必要的协助。
报告阶段内部稽核部门应将内部稽核的实际情况进行总结、归纳和更新，并及时向公司高层管理层提供内部稽核报告。
向高层管理层汇报内部稽核结果，及时提醒管理层存在的风险和问题，并提出建议以便管理层采取相应的措施。
人员安排内部稽核部门应设立稽核部门负责人，并根据公司规模和经营范围，配备相应数量的内部稽核人员，确保内部稽核的独立性和专业性。
业务流程内部稽核部门制定了全面的稽核业务流程，明确了内部稽核的实施流程和标准，保证了内部稽核的规范性和准确性。
数据保护内部稽核部门应加强数据的保护和管理，建立相应的技术和管理措施，防止内部情报和客户信息等重要数据被窃取泄露。
基本要求内部稽核部门应遵循稽核的独立性和专业性原则，加强内部的协作合作，严格实行稽核制度规范，并遵守相关法律法规。
结束语内部稽核是保障公司稳定发展的一个重要环节，制定内部稽核制度规范，确保规范化程序的建立，有助于管理层更好地识别和应对企业内部的风险和挑战。
公司将认真执行内部稽核制度规范，使得企业规范运营，为公司做好风险管控和各方利益保护提供保障。
内部稽核范围与实施方式
内部稽核范围与实施方式内部稽核是企业内部进行的一种独立、客观、综合的审查活动，旨在评估和改进企业的风险管理、内部控制和运营效率。
内部稽核的范围与实施方式是确保稽核工作能够有效开展的关键方面。
本文将详细介绍内部稽核的范围和实施方式，以帮助企业了解内部稽核的基本要点。
一、内部稽核范围内部稽核的范围指的是稽核所涵盖的业务领域和稽核的重点工作内容。
通常来说，内部稽核的范围应该覆盖以下几个方面：1.风险管理：评估企业内部各项风险管理政策、流程和实施情况，包括风险识别、风险评估和风险控制等方面。
2.内部控制：评估企业内部控制体系的设计和运行情况，包括财务内控、业务流程内控和风险管理内控等方面。
3.运营效率：评估企业各项运营活动的效率和有效性，包括成本管理、资源利用和业务流程等方面。
4.合规性：评估企业的各项合规性政策和流程，包括法律法规合规、内部规章合规和行业规范合规等方面。
5.信息系统：评估企业信息系统的建设和运行情况，包括信息安全、数据准确性和系统可靠性等方面。
二、内部稽核实施方式内部稽核的实施方式决定了稽核工作的具体方法和步骤。
常见的内部稽核实施方式包括以下几种：1.定期稽核：按照一定的时间间隔，对企业的各项业务进行稽核，例如每年进行一次全面稽核或每季度进行一次重点稽核。
定期稽核可以全面了解企业的运营情况，及时发现问题并改进。
2.特殊稽核：针对特定事件、特定部门或特定业务进行的稽核，例如对新业务的风险评估、对重要合同的履约稽核等。
特殊稽核可以帮助企业及时了解特定业务的风险和问题，采取相应的措施进行管理和改进。
3.问题导向稽核：根据特定问题或疑点进行的稽核，例如财务造假的稽核、盗窃行为的稽核等。
问题导向稽核可以深入挖掘问题的根源，帮助企业消除风险和隐患。
4.自评稽核：由企业自身进行的内部稽核，通过制定评估标准和流程，全面评估企业内部控制和运营风险。
自评稽核有助于企业全面了解自身的风险状况和控制水平，并及时调整和改进。
银行工作中应注意的稽核问题
银行工作中应注意的稽核问题随着金融行业的快速发展，银行作为金融机构的核心，承担着重要的责任。
为了确保银行业务的合规性和风险控制，稽核工作成为银行不可或缺的一环。
本文将探讨银行工作中应注意的稽核问题，并提出一些解决方案。
一、内部控制体系的建立与完善内部控制是银行稽核的重要内容之一。
银行应建立起科学、完善的内部控制体系，以确保业务运作的合规性和风险的可控性。
在建立内部控制体系时，银行应注重以下几个方面：1. 制定明确的制度和流程：银行应制定详细的操作制度和流程，明确各个岗位的职责和权限，防止职责重叠或职权滥用。
2. 强化风险管理：银行应建立完善的风险管理制度，包括风险评估、风险控制和风险监测等环节，确保业务风险的有效控制。
3. 加强内部审计：银行应设立独立的内部审计部门，对各项业务进行监督和检查，及时发现问题并采取相应措施。
二、数据的准确性和完整性银行作为金融机构，大量的业务数据是其运营的核心。
稽核工作中，银行应特别关注数据的准确性和完整性，以避免数据风险对业务运作的影响。
1. 数据采集和处理：银行应建立规范的数据采集和处理流程，确保数据的准确性和完整性。
同时，应加强数据质量管理，定期进行数据清洗和校验，及时发现并纠正数据错误。
2. 数据备份和恢复：银行应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的安全性和可靠性。
同时，应定期进行数据备份和恢复测试，以验证备份系统的有效性。
三、合规性和风险控制稽核工作中，银行应关注业务的合规性和风险控制，以确保银行业务的正常运作和风险的可控性。
1. 合规性审查：银行应加强对各项业务的合规性审查，确保业务符合相关法律法规和监管要求。
同时，应建立合规性培训制度，提高员工的合规意识和能力。
2. 风险评估和监测：银行应建立完善的风险评估和监测机制，对各项业务进行风险评估和监测，及时发现和处理风险事件，防范风险的扩大。
四、外部稽核和内外部合作稽核工作中，银行应积极与外部稽核机构合作，加强对业务的监督和检查。
我国国有商业银行内部审计体系问题研究——以中行双鸭山行案为例
一
２ 案例介绍
２０ 年 ２ ｌ ０６ 月 １日。 国银 行系统机关报 《 融时报》 ６ 全 金 第 版上发 布 了一则“ 紧急声 明” 中国银行股份有 限公 司黑龙 江双鸭山分行 四马路 支 ： 行宣布 ，０７０４ ” ３ 张承兑 汇票作废 。 “０ ２０ １等 ４ 事情导火索是 由于山东省建 设银行在处 理一 笔兑付期限 已到的银行承兑汇票 （ 共计 ５张 ， 面金 额 票 ４８０ ９ 万元 ） ， 时 发现对方 四马路中行账上并无相应 的出票记录。该批 汇 票 的盗用人朱德全 自２０ 年 ３ ０３ 月起先后 以各种名义共盗用承兑 汇票 ９ ６ 张， 共计金额 ９ ４ 亿元 。贴现行有关人士称 ， ．６ １ 相关票据只是绕过 了中行
３ 我国国有商业银行内部审计缺陷分析
３１ 公司治理结构的缺 陷 ．
良好 的公司治理 是我国 国有商业银行 内部审计发 挥其应 有作用 的 前提 ， 但是 ２ 世 纪 ９ Ｏ Ｏ年代 以来 。 中国银行 业组织 机构是 “ 四级 管理 、 四
级经营”的分布式 管理架 构。这 种分布型结构组织形式 的基本原 则是 ： “ 政策制定与行政管 理分开” 。在这种组织机构 中， 上级行对下级行缺乏 有效控制 ， 与国际上商业 银行的矩阵式架构 恰恰相反 ， 这 其破 坏 了纵 向 专业分工 ， 严重影 响了效率 ， 更使腐败分子有隙可乘 。 任意胡为 。 中行 双鸭 山案 中 ， 胡伟东正是 利用 自己行 长这 个管理大权 ， 轻而 易 举地上演 了这场金融诈骗案 。 笫一 。 向上级分行谎报票据作 废 ， 截留空白 汇票 。 逃避上级 监管 ， 实现资金的体外循环 。按照规定 ， 凡作废 的票据都 应该装订回收 。 不能流失 ； 但在现实 中， 这方面 的管理往往被 忽略。在 这 过程中 。 东起 了不小作用 。 二， 同他人共同作案。虽然胡伟东 胡伟 第 伙 并没有像高山案 中的许超凡那样集财务管理 、 核算管理 、 授权管 理 、 行政 管理于一身 ， 但是其 与副行长 ， 汇票保管员和银行 印签保 管员共 同合谋 。
中国银行内部稽核体系简介
稽核部 Internal Audit Dept.
一级分行 Tier-1 Branches
操作团队 Operational Group
一道防线 First Line of Defense
二道防线 Second Line of Defense
三道防线 Third Line of Defense
注:1、二级及以下分行略；2、
第三道防线 Third Line of Defense
3
负责部门 departments in charge 一道防线 first line of defens e 二道防线 职能管理
主要职责 main responsibilities
报告对象 reporting to
业务职能 对各类操作过程进行实时或及时 部门 的合规监督 performing real-time or timely compliance supervision over operational processes 对第一道防线进行管理、指导、 检查和监督
中国银行内部稽核体系介绍
概览
稽核在内部控制中的角色和地位 稽核的职能、职责与职权 稽核工作报告路线 稽核组织架构 稽核管理模式
稽核制度框架
稽核主要工作流程 稽核报告及产品序列 稽核使用的IT系统
稽核与外部审计师的合作
稽核绩效管理 稽核面临的挑战与机遇 稽核工作战略规划
覆盖所有机构和业务
检查方式 approach of inspection
由法律与合规部门牵头协调业务部门合规团 队/职位实施检查 以二道防线检查为基础，并对二道防线的工作进行 Inspections are conducted by Compliance 检查。 Group/post in business Dept. and compliance Based on the inspection of the second line of defense, Dept. who also play a role of coordination and also audit the work of the second line of defense. management.
银行工作中应注意的稽核问题
银行工作中应注意的稽核问题在银行工作中，稽核（Audit）是一项非常重要的工作。
稽核的目的是确保银行业务的合规性、风险管理和内部控制的有效性。
在执行稽核工作时，银行员工应该特别注意以下几个稽核问题，以确保工作的准确性和高效性。
1. 内部控制审查内部控制是指银行为达到其业务目标而采取的一系列措施和制度。
在稽核过程中，银行员工应对银行的内部控制情况进行审查。
这包括对银行的财务报告、业务流程、信息系统和风险管理等方面进行评估，以确保内部控制的有效性和合规性。
2. 合规审查合规审查是确保银行业务符合相关法律法规和政策规定的一项重要工作。
银行员工在工作中应该特别关注各项合规要求，如反洗钱、反腐败、客户身份识别等。
稽核人员需要审查银行的合规政策和程序是否落实到位，同时确保员工严格遵守相关规定。
3. 资产负债表审计资产负债表是银行核心财务报表之一，用于反映银行的资金来源和运用情况。
在稽核过程中，银行员工应仔细审查资产负债表的编制和披露过程，确保数据的准确性和完整性。
对于资产负债表中的重要项目，如现金、贷款、存款等，稽核人员应对其进行详细的检查和核实。
4. 系统安全审查随着信息技术的发展，银行的核心业务和数据都存储在信息系统中。
银行员工在稽核工作中需要对银行的信息系统进行审查，包括系统的安全性、稳定性和可靠性等方面进行评估。
同时，也需要关注系统访问的授权、数据备份和灾备等关键问题，以确保信息系统的正常运行和数据的安全性。
5. 业务风险评估业务风险评估是银行稽核的重要内容之一。
银行员工在工作中应对银行的各项业务进行风险评估，包括信贷风险、市场风险、操作风险等。
稽核人员需要关注银行的内部流程是否合理，业务操作是否规范，以及是否存在潜在的风险隐患。
总结起来，在银行工作中，稽核是保证银行业务合规性和风险管理有效性的重要环节。
银行员工应特别注意内部控制审查、合规审查、资产负债表审计、系统安全审查和业务风险评估等稽核问题，以确保银行业务的正常运行和合规发展。
中国银行内控指
中国银行内部控制指引第一章总则第一条为建立和健全我行内部控制体系，提高我行内部控制的有效性，根据《商业银行内部控制指引》及巴塞尔银行监管委员会发布的有关文献，特制定本《指引》。
第二条内部控制是指董事会、高级管理层和各级工作人员共同实施的，为实现我行经营目标，进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制的核心含义是职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。
内部控制的具体表现形式是内部各种管理制度、工作程序、具体控制方法和措施。
第三条我行内部控制的目标：（一）确保国家法律规定和我行内部规章制度的贯彻执行；（二）确保我行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；（三）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条我行内部控制的主要原则：（一）各项经营管理活动均应以审慎为出发点，贯彻“内控优先”要求，在控制措施严密充分的前提下进行。
（二）内部控制应渗透到我行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与。
（三）任何部门、岗位、人员不得拥有不受约束的权力，应职责分离，相互监督制约。
（四）内部控制的监督评价职能应独立于内部控制建设、内部控制执行职能，并有直接向董事会报告的渠道。
（五）内部控制措施应与具体业务的规模、复杂程度和特点相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
第五条内部控制的具体工作分为：内控建设、执行、监督、评价。
（一）内控建设是指，针对各项经营管理活动制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，制度中控制方法和措施充分。
（二）内控执行是指，按照规章制度实施经营管理行为。
（三）内控监督、评价是指，检查是否按照规章制度执行，评价各项管理制度的合理性、严密性。
第二章内部控制的基本要求第一条内部控制包括以下要素：（一）内部控制环境；（二）风险识别与评估；（三）内部控制措施；（四）信息交流与反馈；（五）监督评价与纠正。
第二条我行应建立良好的公司治理结构，并按决策、执行、监督相互制衡的原则设置组织机构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
内部稽核实施方案
内部稽核实施方案一、背景。
随着企业的不断发展壮大，内部控制越来越受到重视。
内部稽核作为一种重要的管理手段，可以帮助企业发现和解决存在的问题，提高管理效率，保障企业的正常运营。
因此，制定一套科学、合理的内部稽核实施方案对企业来说至关重要。
二、目的。
内部稽核实施方案的目的在于建立一套完善的内部稽核体系，确保企业内部控制的有效性和合规性，提高企业的管理水平和风险控制能力。
三、内容。
1. 内部稽核组织架构。
内部稽核组织架构是内部稽核实施方案的核心内容，包括内部稽核部门的设置、人员配备、职责分工等。
在制定内部稽核组织架构时，需要充分考虑企业的规模、行业特点和管理需求，确保内部稽核部门能够有效履行职责，实现全面覆盖和有效监督。
2. 内部稽核流程。
内部稽核流程是内部稽核实施方案的重要组成部分，包括内部稽核计划的制定、稽核对象的确定、稽核方法的选择、稽核程序的执行、稽核报告的编制等。
在制定内部稽核流程时，需要充分考虑企业的业务特点和管理需求，确保内部稽核工作能够全面、深入地开展，发现和解决存在的问题。
3. 内部稽核工具。
内部稽核工具是内部稽核实施方案的重要支撑，包括数据分析工具、稽核软件、稽核手册等。
在选择内部稽核工具时，需要充分考虑企业的信息化程度和管理需求，确保内部稽核工具能够满足内部稽核工作的需要，提高稽核效率和质量。
4. 内部稽核监督。
内部稽核监督是内部稽核实施方案的重要环节，包括内部稽核的自查和外部监督。
在进行内部稽核监督时，需要充分发挥内部稽核部门和外部监督部门的作用，确保内部稽核工作的独立性和客观性，提高内部稽核的有效性和合规性。
5. 内部稽核评估。
内部稽核评估是内部稽核实施方案的重要保障，包括内部稽核绩效评估和内部稽核质量评估。
在进行内部稽核评估时，需要充分考虑内部稽核工作的实际效果和质量水平，及时发现和解决存在的问题，不断提高内部稽核工作的水平和质量。
四、总结。
内部稽核实施方案的制定是企业内部控制的重要保障，对于提高企业的管理水平和风险控制能力具有重要意义。
内部稽核的名词解释
内部稽核的名词解释在现代企业管理中，内部稽核是一种重要的管理活动，旨在通过评估和审查公司的经营、财务和内部控制体系，提供独立的、客观的意见和建议。
本文旨在阐述内部稽核的概念、目的、重要性以及其在企业中的角色和作用。
一、概念解释内部稽核是指一个独立的、客观的机构或部门，通过系统性和有目的性的方法，评估和审查企业的经营情况、财务状况和内部控制体系，并提供关于其有效性和合规性的意见和建议。
内部稽核旨在提供给企业的高层管理者一个全面、客观的评估，使其能够更好地了解企业的运营状况，并采取相应的措施来改进管理体系和业务流程。
二、目的与意义内部稽核的目的在于帮助企业实现其目标并增强其价值。
通过评估和审查企业的经营、财务和内部控制体系，内部稽核可以发现潜在的风险和问题，并提供针对性的建议和措施来加以解决。
同时，内部稽核还可以帮助企业建立更健全的内部控制体系，防范潜在的损失和失误，提高企业的效率和效益。
内部稽核还有助于确保企业的合规性，即企业的运营符合适用的法律法规和内部规章制度。
通过对企业的经营活动进行评估和审查，内部稽核可以及时发现并纠正违反规定的行为，保障企业的合法性和合规性。
三、角色与作用1. 独立性和客观性：内部稽核机构或部门应该具备独立性，与被审查的部门或个人保持一定的距离，以保证稽核结论的客观性和中立性。
通过独立稽核，可以提供对组织和管理问题的深入理解和独到见解，有助于发现问题和提出解决方案。
2. 风险评估和管理：内部稽核通过评估和分析企业的风险状况，帮助企业识别和理解风险，并提出相应的风险控制策略。
通过及时发现并纠正潜在的风险，内部稽核有助于保护企业免受损失和违规行为的影响。
3. 内部控制和合规性：内部稽核通过对企业的内部控制体系进行评估和审查，帮助企业建立和完善内控制度，并监督其执行情况。
同时，内部稽核还可以确保企业的运营符合适用的法律法规和内部规章制度，防范违规行为和法律风险。
4. 业务流程改进和效率提升：内部稽核可以识别和分析企业的业务流程问题和瓶颈，提出改进措施和建议，提高业务效率和流程优化。
中国银行关于发送“中国银行设置总稽核的管理规定”的通知-中银人[1994]148号
![中国银行关于发送“中国银行设置总稽核的管理规定”的通知-中银人[1994]148号](https://img.taocdn.com/s3/m/5bc4a9ee9f3143323968011ca300a6c30c22f19f.png)
中国银行关于发送“中国银行设置总稽核的管理规定”的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银行关于发送“中国银行设置总稽核的管理规定”的通知（１９９４年９月１９日中银人〔１９９４〕１４８号）各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，上海浦东分行，济南分行：吉林全国稽核工作会议期间，总行组织讨论修订了原“关于中国银行设置总稽核的暂行办法”。
现将修订后的“中国银行设置总稽核的管理规定”予以印发，望遵照执行。
设置总稽核是从组织上加强稽核工作的重要措施，凡还没有配备总稽核的分行，要积极务色人选，尽快配备总稽核。
附：中国银行设置总稽核的管理规定第一条为加强对稽核工作的领导，充分发挥稽核监督作用，在中国银行省级分行、计划单列市、经济特区分行设置总稽核。
总稽核为同级行副行级干部。
第二条总稽核在本行行长的直接领导下专司本行及辖内分、支行稽核工作的组织领导。
其主要任务是：根据稽核工作的法规制度和工作计划，领导本行及辖内分、支行正确、及时地开展稽核工作，保证党和国家的经济、金融政策、法令和银行业务经营方针和规章制度得到有效地贯彻执行，促进业务稳健经营，提高银行经营效益。
第三条总稽核履行下列职责：（一）根据总行稽核工作计划、同级审计机关和中国人民银行稽核部门的要求，结合本行及辖内贯彻执行经济、金融方针情况、业务经营发展状况和执行规章制度情况，负责向行长提出本行及辖内不同时期稽核工作的目标、任务和重点，经批准后，据以领导和组织开展全辖稽核工作；（二）定期和不定期向行长和上级行报告本行及辖内各行执行国家经济、金融方针、业务计划以及财经制度的情况，反映本行或上级行制定的经营方针和规章制度在执行中存在的问题及改进的建议和意见；（三）承接上级行和外审部门交办的其他稽核事项；（四）结合稽核工作实践，开展稽核理论和方法的研究，并据以指导稽核工作；（五）及时研究解决本行及辖内行稽核工作中存在的问题；（六）协调处理好本行稽核部门与业务部门及下级行的关系。
中国银行海外行稽核工作规定
中国银行海外行稽核工作规定文章属性•【制定机关】中国银行•【公布日期】1994.04.01•【文号】•【施行日期】1994.07.01•【效力等级】行业规定•【时效性】已被修改•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《中国银行关于＜中国银行海外行稽核工作规定＞修改的通知》（发布日期：1996年9月27日实施日期：1996年9月27日）修改中国银行海外行稽核工作规定（１９９４年４月制定）第一章总则第一条根据中华人民共和国《审计署关于内部审计工作的规定》第十八条：中国银行稽核工作暂行规定第五章第二十二条，结合海外行实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于中国银行各级海外行、中国银行港澳管理处、各驻海外代表处及港澳中银集团各行（以下简称海外行）。
第三条海外行稽核工作是中国银行稽核工作的一部分，属于内部审计范畴。
稽核部门是各行专司稽核监督工作的职能部门，其工作接受本级行总经理（经理）的领导和上级行稽核部门的业务指导。
稽核是一种监督行为，是对银行各项业务的经营管理和财务收支进行检查、分析、评估并提出改进建议，以促进各项业务的健康发展。
各行应重视稽核机构的建设和人员的配备，积极开展稽核工作。
第四条海外行稽核工作实行分级负责制总行和各级海外行稽核部门分别负责对本级业务部门和直接管辖的行、处进行稽核监督。
上级行有权直接或委托下级行稽核部门对非直接管辖的下级行、处进行稽核，也可以组织辖属行的稽核人员完成指定的稽核项目。
总行负责制定、修改稽核工作的有关规章制度，总行直接管辖的各海外行（以下简称管辖行）根据总行的有关规定，结合当地金融监管机构的规定制定实施细则，报总行备案。
港处是中国银行的派出机构，根据中银集团各行、司董事会的授权，负责统一管理港澳中银集团各行、司的工作。
据此，港处对中银集团各行、司的稽核工作拥有相应的管理权。
第五条各海外行稽核部门均要按本稽核工作规定和驻在地金融监管机构的有关法规开展工作，如本稽核工作规定与驻在地的有关法规相抵触，则按驻在地法规要求制定相应的实施办法，由海外行总经理审定后执行，并报总行备案。
内部稽核制度的内容
内部稽核制度的内容引言内部稽核制度是指企业或组织为了保障内部运营的合规性和有效性，通过设立一套完备的规章制度和流程，对公司内部各项业务活动进行全面监督和检查的制度。
内部稽核制度的建立和执行，对于企业的可持续发展和风险控制非常重要。
本文将探讨内部稽核制度的内容，包括目标、职责、程序和监督等方面。
目标内部稽核制度的主要目标是确保企业的内部控制和风险管理符合法律法规和组织的规定，同时提供独立的、客观的、专业的意见和建议。
通过建立内部稽核制度，可以减少内部控制失效、防范和减轻风险，提升企业的经营效率和经济效益。
职责内部稽核制度中的职责主要包括以下几个方面：1. 审计计划的制定：内部稽核部门应根据企业的特点和风险状况，制定全面而具体的审计计划。
审计计划应定期更新和调整，确保对企业各项重要业务活动的审计覆盖全面。
2. 内部控制评价：内部稽核部门应对企业的内部控制体系进行综合评价，发现并纠正存在的问题。
评价的重点包括企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等方面。
3. 审计实施：内部稽核部门应根据审计计划，对企业的各项业务进行审计。
审计范围包括财务报告、内部流程、合规性等方面。
审计方法包括检查文档和记录、进行实地调查和面试等。
4. 结果报告和建议：内部稽核部门应根据审计结果，编制相应的审计报告。
报告应准确、全面地反映审计结果，并提出改进措施和建议。
内部稽核部门还应追踪检查改进措施的落实情况，监督改进效果。
程序内部稽核制度的程序包括审计前的准备、审计实施和审计后的跟踪等环节。
1. 审计前的准备：包括审计计划的编制、信息收集和整理，以及内部稽核部门与被审计部门的沟通和协调等。
审计前的准备阶段是保证审计工作顺利进行的重要基础。
2. 审计实施：内部稽核部门根据审计计划，对企业的各项业务进行审计。
审计实施包括检查文档和记录、调查和面试被审计对象，以及开展其他必要的工作。
3. 审计后的跟踪：内部稽核部门应及时编制审计报告，将审计结果和建议提交给相应的管理层。
银行稽核岗位职责
银行稽核岗位职责1. 稽核岗位概述银行稽核是指对银行机构内部各项业务活动、管理制度及风险控制措施的合规性和有效性进行检查和评估的工作岗位。
银行稽核岗位职责主要包括对银行内部各类业务、流程和风险进行全面检查和审计，以确保银行业务的合规性和风险的有效控制。
2. 银行稽核岗位职责2.1 制定稽核计划银行稽核岗位需要根据银行的业务特点和风险状况制定稽核计划。
稽核计划应包括对各个业务领域、主要流程和关键环节进行全面覆盖的安排，确保稽核的全面性和有效性。
2.2 开展稽核工作根据制定的稽核计划，银行稽核岗位需要按照一定的程序和方法，对各个业务领域和相关流程进行检查和评估。
稽核工作应遵循稽核的基本准则，包括独立性、客观性、审慎性和保密性等。
2.3 检查业务合规性银行稽核岗位需要对银行内部各类业务活动进行检查，包括贷款、存款、国际业务、信用卡业务等。
稽核工作要求核查业务的合规性，包括业务操作是否符合法律法规和银行的规定，业务流程是否规范和高效，业务凭证是否完整和真实等。
2.4 评估风险控制措施的有效性银行稽核岗位需要对风险控制措施进行评估和审查，包括风险管理制度、内部控制制度、风险识别和评估方法等。
稽核工作要求评估风险控制措施的有效性，是否能够有效防范和控制银行面临的各类风险。
2.5 提出改进建议在稽核工作中，银行稽核岗位需要及时发现问题和不足，并提出改进建议。
改进建议应具有针对性和可操作性，以帮助银行改善内部风控机制，提高业务的合规性和风险控制水平。
2.6 编写稽核报告银行稽核岗位需要根据稽核工作的结果，编写稽核报告。
稽核报告应详细记录稽核过程、发现的问题和改进建议，以及稽核的结论和意见。
稽核报告应准确、客观地反映稽核工作的结果，为银行内部管理者和监管机构提供参考和决策依据。
2.7 跟踪落实情况银行稽核岗位还需要跟踪稽核报告的落实情况，确保改进建议的落实和问题的解决。
稽核岗位可以通过定期回访或其他方式，与被稽核部门进行沟通和协调，推动改善措施的落实。
中国银行业监督管理委员会关于进一步加强银行业违法、违规案件防范和查处工作的通知
中国银行业监督管理委员会关于进一步加强银行业违法、违规案件防范和查处工作的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2004.11.22•【文号】银监发[2004]83号•【施行日期】2004.11.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会关于进一步加强银行业违法、违规案件防范和查处工作的通知（银监发[2004]83号2004年11月22日）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，国家邮政局邮政储汇局，银监会直接监管的信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司：近年来，银行业采取一系列措施，加大违法、违规案件的防范和查处力度，一定程度上遏制了案件的多发势头，确保了金融资产的安全，维护了经济和社会秩序的稳定。
但是，最近一段时期以来，银行机构特别是银行基层网点发案势头回猛，大案要案频发，涉案金额有的达到上千万元，甚至上亿元，造成重大资金风险，案件形势严峻。
与上年同期相比，表现出作案人员年轻化、高管人员犯罪增加、金融诈骗、携款潜逃案件突出等特点。
案件高发的主要原因是内控机制不健全，有章不循，违规操作，对高管人员权力缺乏有效的监督制约机制，内部控制、稽核流于形式等。
对此，各级银行业监管和经营机构决不可掉以轻心，一定要充分认识做好案件防范和查处工作的重要性和紧迫性，切实把案件防范和查处工作作为大事来抓。
为了坚决遏制案件多发势头，维护金融资产的安全，保证银行业正常经营和改革的顺利进行，现就银行业进一步加强违法违规案件防范和查处工作提出以下要求：一、树立科学的发展观，端正经营指导思想以科学的发展观为指导，树立正确的经营指导思想，是银行业稳健经营的前提条件，也是防范违法违规案件的根本措施。
2004年以来，银监会按照中央的统一部署，围绕加强宏观调控，结合银行业监管的实际情况，提出了加强贷款风险管理的七条措施和深化银行改革的四个结合，努力推进银行业金融机构建立风险管理的长效机制。
内部稽核制度内容
内部稽核制度内容1. 稽核目的内部稽核制度的目的是确保组织内部运作的合规性、有效性和透明度。
通过内部稽核，组织可以及时识别风险、发现问题，并采取相应的纠正措施。
内部稽核制度内容主要包括稽核职责、稽核流程和稽核报告等方面。
2. 稽核职责内部稽核制度规定了不同岗位的稽核职责，以确保稽核工作的全面性和专业性。
主要的稽核职责包括：•管理层的稽核职责：负责确保稽核制度的制定和执行，为稽核工作提供资源和支持，并对稽核结果负责。
•内部稽核部门的稽核职责：负责制定年度稽核计划、开展具体的稽核工作，包括审核业务流程、审计财务报表、评估内部控制等。
•相关部门的配合职责：各部门配合稽核部门完成稽核工作，提供所需文件、信息和解释，并积极改进业务流程和内部控制。
3. 稽核流程内部稽核制度明确了稽核工作的流程，以确保稽核工作的有序性和规范性。
主要的稽核流程包括：步骤一：稽核计划制定内部稽核部门根据组织的风险状况和管理层的要求，制定年度稽核计划。
该计划包括稽核范围、稽核目标、稽核方法、稽核资源等内容。
步骤二：稽核准备稽核部门完成稽核计划后，开始稽核准备工作。
这包括收集相关文件和信息，了解稽核对象的业务流程和内部控制，以及编制稽核程序和工作计划。
步骤三：稽核实施稽核部门根据稽核计划和工作计划，进行实地稽核工作。
这包括核查业务流程的合规性、审计财务报表的准确性、评估内部控制的有效性等。
稽核人员需要在稽核期间保持客观、中立和严谨的态度，记录稽核过程和发现的问题。
步骤四：稽核报告编写稽核部门根据稽核结果，编写稽核报告。
该报告包括稽核目标和范围、稽核方法和程序、稽核发现和问题、稽核建议和改进措施等内容。
稽核报告需要与相关部门进行确认，并提交给管理层和公司董事会。
步骤五：稽核跟踪管理层和相关部门根据稽核报告，制定改进计划并进行落实。
稽核部门需要对改进措施的执行情况进行跟踪和评估，确保问题得到解决并持续改进。
4. 稽核报告内部稽核制度要求稽核部门编写稽核报告，以向管理层和董事会汇报稽核结果和问题。
稽核管理与内部控制机制
稽核管理与内部控制机制稽核是指对组织内部控制系统的有效性和合规性进行评估、审查和监督的过程。
内部控制是为了保护组织的资产、确保财务报告的可靠性以及促使组织运作有效和合规而建立的一系列措施和程序。
稽核管理与内部控制机制密不可分，相互协调，以实现合规、风险管理和业务目标的一致性。
一、稽核管理稽核管理是指对稽核活动进行规划、组织、实施和监督的过程。
它包括确定稽核活动的目标、范围和计划，分配资源，制定稽核程序，获取与分析数据，编制稽核报告并跟踪问题的解决。
稽核管理的核心是保证稽核活动的独立性、客观性和可靠性。
1. 规划阶段稽核管理在规划阶段确定稽核计划，包括制定稽核目标和范围，确定资源需求和时间表，评估风险和制定相应的稽核程序。
在这个阶段，稽核管理需与内部利益相关者进行充分沟通，了解他们的期望和需求。
2. 实施阶段实施阶段是指执行稽核计划和程序进行实地稽核。
稽核管理需确保稽核活动的独立性和客观性，对相关证据进行收集与分析，并与被稽核对象进行面谈，了解其业务流程和内部控制措施。
同时，稽核管理还需评估风险，发现潜在问题，并提出改进建议。
3. 报告阶段报告阶段是指根据稽核活动的结果编制稽核报告。
稽核管理需要将发现的问题与内部控制风险进行明确的描述，提出改进措施并推荐其实施。
稽核报告还应准确、完整地记录稽核结果和结论，并及时传递给管理层，以便他们采取适当的措施。
4. 跟踪阶段跟踪阶段是指对稽核报告中提出的问题进行跟踪，确认问题是否解决，并对解决情况进行评估。
稽核管理需要对问题的解决情况进行监督，确保改进措施的有效性，并在必要时向管理层汇报问题的处理进展。
二、内部控制机制内部控制机制是为了保护组织资产、确保财务报告的可靠性和有效性以及促使组织运作有效和合规而建立的一系列措施和程序。
内部控制机制的目标是预防错误和欺诈，提高财务报告的可靠性，确保业务的合规性和有效性。
1. 控制环境控制环境是内部控制机制的基础，它包括管理层对内部控制的态度和行为，组织架构和责任分配，人员政策和程序以及监督与评估机制等。
内部稽核组织及职责
第一章总则第一节内部稽核的目的本公司应实施内部稽核，其目的在于协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。
第二节内部稽核之组织及职责一、内部稽核之组织：(一)本公司稽核室隶属于董事会，由董事长直接指挥之独立单位，稽核人员之编制、职等之铨叙等由董事长订定之。
(二)稽核部门组织编制办法，应具有下列特色：(1)稽核人员应具有超然独立性。
(2)高阶层管理当局充分支持性。
(三)本公司稽核人员应专任，由公司内部或外聘遴选操守公正、忠诚、具有相当学识经历人员担任。
本公司内部稽核人员应秉持超然独立之精神，以客观公正之立场，确实执行其职务，并尽专业上应有之注意除定期向各监察人报告稽核业务外，稽核主管并应列席董事会报告。
内部稽核人员执行业务应本诚实信用原则，并不得有下列情事：(1)明知公司之营运活动，财务报导及相关法令遵循情况有直接损害利害关系人之情事，而予以隐饰或作不实，不当之揭露。
(2)因职务上之废弛，致损及公司或利害关系人之权益等情事。
(3)逾越稽核职权范围以外之行为或有其它不正当情事，意图为自己或第三人之利益，违背其职务之行为或侵占公司资产。
(4)对于以前曾服务之部门，于一年内进行稽核作业。
(5)与自身有利害关系或利益冲突案件未予回避。
(6)未配合办理金管会指示查核事项或提供相关数据。
(7)其它违反法令或经金管会规定不得为之行为。
(四)本公司应依法令规定之适任条件遴选稽核人员适任条件如下：(1)不得有犯诈欺、背信、侵占罪，经受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期满尚未逾二年者，或曾服公务亏空公款，经判决确定，服刑期满尚未逾两年者。
(2)具备下列条件之一：1.担任公开发行公司、证券或期货相关机构之稽核人员满二年以上者。
2.于符合金管会所定「会计师办理公开发行公司财务报告查核签证核准准则」之联合会计师事务所从事审计工作满二年以上者。
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CAO at H.O.
稽核部
Internal Audit Dept.
操作团队 Operational Group
总行 H.O.
分行管理层 management of Branches
职能部门 Business Dept.
法律与合规部 Dept. of Law ＆ Compliance 内控团队/职位 Compliance Group/Post
2
中国银行内部控制体系构成 system
structure of BOC’s Internal control
职能管理
Functional Management
合规控制
Compliance Control
内部稽核
Internal Audit
第一道防线 First Line of Defense
第二道防线 Second Line of Defense
隶属关系 management
报告关系 reporting
沟通关系 communication
5
稽核在内部控制中的角色和地位（续）
经营管理活动 管
战略及目标设定 营销
人力资源配置 交易
预算及财务管理 ...
内控设计
中后台业务处理
内控执行
• 实时控制
理
流程控制
管理控批 IT控制 ...
稽核部 Internal Audit Dept.
一级分行 Tier-1 Branches
操作团队 Operational Group
一道防线 First Line of Defense
二道防线 Second Line of Defense
三道防线 Third Line of Defense
注:1、二级及以下分行略；2、
各级管理层
functional manage business line ment 合规控制 合规部门
managements at all levels
各级管理层及上级合规部门
second line compliance conducting management, guidance, of compliance managements at all levels and superior departm inspection and supervision of defens control compliance departments ents the first line of defense e 稽核确认、内控评价、咨询、反 向董事会或其授权的稽核委员会负责并报 三道防线 内部稽核 稽核部门 舞弊欺诈 告，同时向(高级)管理层沟通报告 third line of internal audit defens internal audit departm e ents internal audit assurance, the Board of Directors or the authorized Audit evaluation of internal control, Committee (solid line), to the Senior consultancy and anti-fraud Management (dotted line). activities
第三道防线 Third Line of Defense
3
负责部门 departments in charge 一道防线 first line of defens e 二道防线 职能管理
主要职责 main responsibilities
报告对象 reporting to
业务职能 对各类操作过程进行实时或及时 部门 的合规监督 performing real-time or timely compliance supervision over operational processes 对第一道防线进行管理、指导、 检查和监督
中国银行内部稽核体系介绍
概览
稽核在内部控制中的角色和地位 稽核的职能、职责与职权 稽核工作报告路线 稽核组织架构 稽核管理模式
稽核制度框架
稽核主要工作流程 稽核报告及产品序列 稽核使用的IT系统
稽核与外部审计师的合作
稽核绩效管理 稽核面临的挑战与机遇 稽核工作战略规划
RACA
自查自纠 对账 ...
业 务 流 程 设 计
一道防线
独立控制
• 事后控制 • 覆盖部分业务 、部分交易
层
独立对账
事后监督
录像监控
代职检查 ...
合规检查
监察 举报
案件查办
内控 总体 设计
业务 流程 审核
二道防线
• 事后控制为主 逐渐向事中、 事前控制发展
• 覆盖高风险领 域
内部稽核 董 事 会
三道防线框架图
Framework of the three lines of defense
总行高级管理层 Senior management at H.O. 稽核委员会 Audit Committee 总行总稽核
职能部门 Business Dept.
法律与合规部 Dept. of Law ＆ Compliance 内控团队/职位 Compliance Group/Post
确认 （内控评价）
咨询 （内控改进建议）
三道防线
6
第二、三道防线检查的区别 Difference between inspections of the Second Line of Defense and audits of the Third Line of Defense
第二道防线 Second Line of Defense 内控职责 内控管理 Responsibilities in internal Management of internal control control
1
稽核在公司治理中的角色和地位
股东大会 监事会 董事会
战略发展委员会 稽核委员会 风险政策委员会 人事和薪酬 委员会 关联交易控制 委员会 高级管理层 （集团执行委员会） 董事会秘书部 监事会办公室 公司金融委员会
个人金融委员会 金融市场委员会
运营服务委员会
内部控制委员会
证券投资管理委员会
稽核部
采购评审委员会 资产处置委员会 反洗钱工作委员会