中小企业财务上货币资金内部控制
中小型企业货币资金内部控制的问题及对策
纳税Taxpaying管理论坛中小型企业货币资金内部控制的问题及对策赵玲玲（石家庄域联视控控制技术有限公司，河北石家庄050000）摘要：货币资金是企业的起点和终点，贯穿企业发展经营发展的全过程，因此，货币资金内部控制在内部控制管理中极为重要。
本文从货币资金对中小型企业的重要性入手，从管理者重视程度和员工素质、内部控制制度、内部监督机制三方面阐述了现在中小企业货币资金内部控制的问题和解决的对策。
关键词：货币资金；内部控制；问题；对策中小型企业在中国经济中起着推动作用，而货币资金是中小型企业资产的重要组成部分，货币资金收入和支付业务比较频繁，是企业中流动性最强的资产，而内部控制可以确保货币资金的安全和完整。
一、货币资金内部控制的重要性中小型企业从规模上相对较小，人数和资金上相对有限，中小型企业组织结构简单，决策权相对集中，企业的财务部门直接由总经理管理。
中小型企业进行货币资金内部控制管理，可以提高货币资金的使用效率，监督资金的使用情况，有利于中小型企业能够健康发展和壮大规模。
货币资金内部控制可确保中小企业货币资金的安全和完整，因货币资金自身具有流动性大的特点，中小企业和其财务员工容易出现违法违规等问题，货币资金内部控制能够降低财务风险，监督中小企业的财务人员，保证资金使用更加透明。
二、货币基金内部控制存在的问题（一）中小型企业管理者对货币资金管理重视不够，财务人员素质不高中小型企业在经营上大都是由业主直接进行管理，受外界影响很小，对货币资金管理的重要性缺乏认识，不能很好地实施货币资金管理制度。
一些中小型企业管理者认为资金管理仅限于财务部门，造成部门之间不能有效执行内部控制管理制度，形成内部控制的管理问题。
中小型企业的管理者对货币资金、时间价值观念以及货币资金收支方面缺乏重视，对资金缺乏详细的使用方法和财务分析方法，致使企业大量资金积存，使得企业货币资金不能有效使用，影响到企业的可持续发展。
中小型企业的财务人员存在一个人负责货币资金业务办理的整个过程的情况，这会给企业中的一些人员私自挪用公款获取存款利息、贪污腐败提供很多的机会，进而导致企业出现货币资金流失，带给企业很大的经济利益侵害。
中小企业货币资金业务内部控制要点
中小企业货币资金业务内部控制要点货币资金业务常见弊端有：截留各种现金收入；挪用资金；虚报冒领；出借帐号（洗钱）；现金超额存放；白条抵库；非法违规出借等。
其内部控制须涵盖以下方面：货币资金业务的职务分离货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。
货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。
规模较大的企业，出纳员应将每天收支现金数登记现金出纳备查簿。
现金日记账与现金总账应由其他人员登记。
规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他职员担任。
负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。
保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。
负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。
货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。
资金预算控制编制资金预算控制，旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。
资金预算编制是否准确、直接影响到企业货币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益，乃至影响企业的生产经营。
因此，要加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。
货币资金预算的编制应与处理、记录相分离。
货币资金预算编制完毕，财务总监应认真监督预算的执行，定期比较经营过程中实际收支与预算的差异，对重大差异仔细分析。
财务总监可采取必要措施来调查实际收支结果。
由於差异的分析需要逐日、迅速和精确的收支数目，所以预算控制可帮助资金控制效率的。
探析中小企业货币资金内部控制
探析中小企业货币资金内部控制【摘要】中小企业作为经济中重要的组成部分，其货币资金内部控制问题一直备受关注。
本文引言部分阐述了研究背景和意义，正文部分探讨了中小企业货币资金内部控制的定义、重要性、存在问题和加强建议，同时分析了措施。
结论部分强调了加强中小企业货币资金内部控制的重要性，并展望了未来研究趋势。
通过本文的探析，可以更好地认识和应对中小企业货币资金内部控制的挑战，为中小企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
【关键词】中小企业、货币资金、内部控制、定义、重要性、问题、建议、措施、加强、研究背景、研究意义、重要性、展望1. 引言1.1 研究背景中小企业作为国民经济的重要组成部分，在我国经济发展中扮演着不可或缺的角色。
随着市场竞争日益激烈，中小企业面临着诸多挑战，包括资金周转困难、内部控制不完善等问题。
货币资金是中小企业运营中至关重要的部分，对于其内部控制具有重要意义。
在过去的研究中，很少有关于中小企业货币资金内部控制的专门探讨，大多集中在大型企业或上市公司的内部控制研究。
中小企业由于其规模较小、资金有限等特点，其货币资金内部控制存在着独特的问题和挑战。
有必要对中小企业货币资金内部控制进行深入研究，为其提供更完善的管理措施和建议，提高其运营效率和风险控制能力。
本文旨在探讨中小企业货币资金内部控制的定义、重要性、存在的问题以及加强措施，为中小企业的持续健康发展提供理论支持和实践指导。
1.2 研究意义中小企业货币资金内部控制是一项至关重要的工作，对于企业的财务稳健运作和经营发展具有重要意义。
有效的控制可以保障企业资金的安全，防止财务风险的发生，提高企业经营效率。
健全的控制体系还可以帮助企业提升自身的竞争力，增强市场信誉，促进企业的可持续发展。
随着市场竞争的日益激烈，中小企业在做强做优的道路上面临着更大的挑战，因此加强货币资金内部控制显得尤为重要。
通过深入探究中小企业货币资金内部控制的相关问题，可以更全面地了解其现状和存在的难题，为进一步提升中小企业的财务管理水平提供有益的借鉴。
浅谈中小企业货币资金内部控制存在的问题及对策分析
浅谈中小企业货币资金内部控制存在的问题及对策分析【摘要】货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,是单位生存与发展的基础。
完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。
目前, 货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题, 为了解决这种现象，必须建立一套完整的内部控制制度，同时也必须加强会计人员管理，提高会计管理水平.【关键词】中小企业货币资金内部控制货币资金的内部控制是企业为了维护资产完整，保证会计信息和财务活动合理合法，实现经营目标，在企业内部建立的各项制约机制.货币资金是企业资产的重要组成部分，是其中流动性最强的一种资产, 它具有交换和流通的手段, 又可以当作财富来储蓄，极具被挪用和侵吞性, 因而建立良好的货币资金内部控制制度尤为重要.中小型企业由于所有权和经营权密切相关, 加上规模小、业务收支频繁，会计核算简单, 会计人员素质不高，制度不健全,货币资金就可能失去有效控制。
在实际工作中主要表现在以下几个方面：一、会计出纳岗位职责不清有的单位出纳除了现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时保管会计印章；有时会计也收取现金, 一个人办理资金业务的全过程。
甚至有的一个人身兼会计、出纳、保管员等数职。
会计岗位职责不清, 缺乏相互牵衡机制, 容易出现漏洞, 资金安全得不到保障。
二、报销审批制度不严中小企业由于机构小, 往往是领导一个人说了算，“一支笔”审核主观随意性大, 有的滥批人情款, 使一些不合理、不合法的开支得到报销。
领导权利过于集中, 其他人员的审核形同虚设, 民主理财没能真正从制度上得到体现。
三、会计人员素质不高中小企业的会计绝大多数是“半路出家”, 没有经过系统的会计专业学习，有的甚至没有取得会计从业资格, 从而导致所做的帐是糊涂帐, 别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。
有的会计法制观念不强，违反财经纪律时有发生.三、货币资金内控制度不健全1. 原始凭证不规范。
中小企业货币资金内部控制问题探讨
中小企业货币资金内部控制问题探讨在中小企业管理的过程中，货币资金的安全性控制问题是一个不可忽视的问题。
货币资金安全性的保障，除了依靠外部监管，更重要的是需要企业内部硬件水平的提升。
而一个良好有效的内部控制体系是企业货币资金安全性的保障所依赖的重要技术支撑。
本文将从中小企业货币资金内部控制的定义、目标、内容以及建立方式等方面进行探讨。
一、中小企业货币资金内部控制的定义内部控制是为实现企业目标，对企业经济活动所采取的控制和监管措施的总称。
货币资金内部控制是内部控制体系的重要组成部分，旨在确保企业货币资金安全、准确、及时和高效的流转和使用，防止不当使用、挪用、侵占等情况的发生。
二、中小企业货币资金内部控制的目标（一）确保资金来源的安全性。
以保障企业资金来源的真实性、合法性和安全性为目标，规范资金来源信息的获取、审查、审核等流程，防范外部潜在的经济犯罪行为的侵入（如诈骗等）。
（二）保证资金存储的安全性。
以保障企业价值财产的安全、完整性和无损失为目标，建立资金存储的保管和保险机制，确保资金的安全和完整，及时发现和防止窃盗和事故损失等不利情况的发生。
（三）确保资金使用的合理性。
以保障企业资金使用的合法、合理、准确和及时为目标，及时制定和完善资金使用管理规范，强化预算控制、审核和核算标准等措施，防止资金的非法、任意或滥用行为的发生。
（四）保证资金流转的及时性。
以保障企业资金流转的快速、迅捷和高效为目标，通过实现流程标准化、信息化、智能化等措施，疏通流程，提高效率，保证资金流转的及时性和可追溯性。
（五）确保报表的真实性。
以确保企业财务报表真实性和准确性为目标，建立完善的财务报表编制和审计评估机制，强化申报、审批、核查和监督等相关环节，确保财务信息的及时和准确披露。
三、中小企业货币资金内部控制的内容货币资金内部控制的内容包括货币资金现金管理、票据管理、资金账户管理、理财投资管理等方面。
（一）现金管理。
要求规范管理现金的流通，建立有关现金使用措施的制度，加强现金安全管理，保证企业的资金安全。
中小企业货币资金内部会计控制的关键
ＭＡＮＡＧＥＭＥＮＴ・管理视角中小企业是推动国民经济发展，促进市场繁荣和社会稳定的重要力量。
大多中小企业处于创业或成长阶段，管理者的工作重心往往侧重于产品、市场的开发等。
另外一些中小企业在人力、财力、管理经验等方面也有诸多限制，因而很多中小企业在企业财务管理方面显得不够重视或者经验不足，而这往往直接影响到企业的运作和生存。
货币资金作为企业资产的重要组成部分，也是企业进行生产经营活动必不可少的条件。
同时货币资金收支贯穿于企业整个生产经营活动的全过程，从购货款项的支付、销售商品收回款项，到工资发放、费用支出和税金的解缴等等，无一不与货币资金息息相关。
然而，由于货币资金本身具有高度的流动性，最容易成为犯罪对象———被贪污、偷窃或是被挪用，而这些现象大多是在事后审计中才能发现，损失往往已成为既成事实。
货币资金的损失对于处于创业或成长阶段的中小企业来说往往是致命的。
因而建立有效的企业内部会计控制，做到防患于未然就显得十分重要了。
根据《内部会计控制规范———货币资金》，货币资金内部会计控制制度的内容主要包括不相容职务岗位分离制度、授权审批制度、货币资金管理制度和票据与印章管理制度。
良好的货币资金内部会计控制制度有助于防止货币资金业务的错误记录和舞弊行为的发生。
在此，本文根据中小企业的实际情况，针对建立企业货币资金内部会计控制的关键问题做一些探讨。
一、岗位分离货币资金业务涉及到出纳和会计这两个职务，而这两个职务是不相容职务，不能由一个人来承担。
如果两个职务集中一个人身上，就会增加发生差错、舞弊以及舞弊事后掩饰的可能性。
因此将涉及货币资金不相容的职务分由不同的人担任，形成内部的一种牵制，以减少和减低货币资金管理上差错和舞弊的可能性。
对于中小企业，我们要特别注意以下的岗位设置与业务分配：小企业可以用现金日记账替代现金出纳备查簿，由出纳员登记，但现金总分类账的编制和登记工作必须由其他人员担任；负责应收账款的人员不能同时负责现金收入账的工作，负责应付账款的人员不能同时负责现金支出账的工作；保管现金支票簿的人员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账；负责调整银行存款账的人员应同负责银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的人员分离；现金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离；办理货币资金业务的人员应根据本企业的实际情况进行岗位轮换。
中小企业货币资金内部控制中的问题及对策
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业124中小企业货币资金内部控制中的问题及对策梁 栋常州纺织服装职业技术学院 江苏常州 213164当前，市场竞争更趋激烈，新经济业态创新发展，中小企业在市场竞争中，既有灵活的经营决策机制，也有风险承受能力不足的特征。
处在变革的新时代，资金运作变得越来越重要。
运营资金管理是企业财务管理的重要内容，货币资金作为营运资金的重要部分，其内部控制就显得尤为重要。
资金安全成为企业必须高度重视的问题，既要延续传统业态中货币资金管理的优势，也要在创新中发展出新的方法。
中小企业货币资金内部控制成为突出的问题，我们要针对现状做出有效的应对举措。
一、研究的意义(一)政府部门高度重视企业内部控制规范的建立与完善为促进企业内部会计控制建设，加强内部会计监督，2001年6月财政部印发《内部会计控制规范基本规范(试行)》《内部会计控制规范货币资金(试行)》。
2008年5月22日，财政部印发《企业内部控制基本规范》，2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2010年4月26日，财政部等五部委联合发布《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》，逐步在上市公司施行。
为指导小企业有效实施内部控制，提高经营管理和风险防范能力，促进企业健康可持续发展，财政部于2017年6月29日发布《小企业内部控制规范(试行)》，2018年1月1日起施行，中小企业内部控制有具体规范可以参照。
(二)企业完善货币资金内部控制的重要性货币资金是指企业拥有的、以货币形式存在的资产，表现为库存现金、银行存款、结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。
货币资金运动贯穿生产经营的全过程，涉及业务面广泛，具有流动性强的特点。
浅析我国中小企业货币资金的内部控制
目录摘要 (2)前言 3一、我国中小企业货币资金内部控制存在问题及原因分析 (4)（一）我国中小企业货币资金内部控制存在的问题 (4)1、企业现金收支业务管理的漏洞 (5)2、企业银行存款收支业务的管理漏洞 (5)（二）我国中小企业货币资金内部控制存在问题的原因分析 (5)1、没有建立完善的货币资金内部控制体系 (5)2、忽视货币资金内部控制的关键点 (5)二、加强我国中小企业货币资金内部控制的对策 (7)（一）建立完善的货币资金内部控制体系 (7)1、健全货币资金完整性控制 (7)2、健全货币资金安全性控制 (8)3、健全货币资金合法性控制 (9)4、健全货币资金效益性控制 (9)（二）重视中小企业货币资金内部控制的关键点 (10)1、重视现金收支业务控制的关键点 (10)2、重视银行存款收支业务控制的关键点 (10)三、结论 12参考文献 (12)摘要随着我国市场经济的不断发展成熟，在日趋激烈的市场竞争中，企业为争得一席之地，很有必要建立和完善现代化的企业管理制度。
中小企业的内部控制更是企业管理中的重中之重。
货币资金是中小企业的血液, 具有高度的流动性和控制风险，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境地；货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要组成部分。
对其进行内部控制的主要目的是保证企业货币资金开支的合理、合法，确保货币资金收回的安全可靠，防止贪污舞弊行为的发生，保证企业资产的安全，保证资料的正确完整，满足生产和经营的需要。
因此，加强企业货币资金内部控制工作尤为重要。
文章从分析企业货币资金内部控制的现状入手，针对目前中小企业货币资金内部控制存在的问题，找出货币资金内部控制效率低下的原因，给出相应的货币资金内部控制的对策,以达到对货币资金合理、有效地管理控制的目的。
关键词：中小企业货币资金内部控制对策前言货币资金（现金、银行存款、其他货币资金）是企业生产经营不可缺少的条件，是资产的重要组成部分，是企业生存和发展的基础，是流动性最强、控制风险最高的资产。
浅谈中小企业货币资金内部控制策略
②库存物资保管员负责对各部门领用的物品进行归集，准确将物品分类别（即卫生材料、低值易耗品、其他材料及办公用品等）、分部门的制作表格，规定时间内上报成本核算员。
③工资、社会保障费、工会经费等所有人员支出全部按成本核算设置的科室归集。
④确定间接费用的分摊原则。
间接费用的分摊可以根据具体科室、具体费用分析确定。
不能只简单采用按人员比例进行分摊。
比如对于医疗辅助科室的费用可以按照为临床科室实际提供的工作量进行分摊；对于住院费用可以按病种确定成本进行分摊；对于水电费、电话费、采暖费等费用的归集，有条件的单位可以采用安装水表、电表，测量科室实际使用面积确认采暖费的归集等方法实现。
2.5安装全成本核算软件要想更精确的完成成本核算工作，传统的手工记账方式是无法达到的，应该充分利用现代科技，安装专业的成本核算软件。
根据本院实行全成本核算的经验，成本核算软件的初始化工作应注意下述问题：①软件中的科室设置要全面，需相关人员经多次研究确定。
既不能过于复杂，也不能太简单。
如果设置的过于复杂，会造成一些科室几乎没有用处，也大大增加工作量。
如果设置的过于简单则不能明确了解某些科室的实际收支情况，不能给管理者提供可靠的数据，使成本核算的作用无法充分发挥出来。
②医院收费系统与财务软件的接口工作要细致。
这项工作关系到医院收费系统中的数据能否准确的导入到成本核算系统。
从收费数据的提取的来源到转化成导入报表的格式及最终数据的导入需要三方人员共同研究方能确定。
2.6配备专职人员负责收集、处理成本数据并产出报表，同时进行成本分析。
3成本核算的数据分析在编制成本核算报表后，应对各科室的成本数据进行分析，查看是否存在收入与支出不配比的情况，查明原因，及时向领导汇报。
综上所述，做好全成本核算工作对于医院的发展起着举足轻重的作用。
只要领导和职工提高认识，改变只管“增收”不顾“节支”的固有观念，通过不断的改进，使成本核算工作真正落到实处，就可以控制医院的成本费用无序增长，从而提高医院的利润水平，提高职工的绩效工资，提高医院的管理水平，增加竞争力，使医院能够良性循环，达到可持续发展。
浅议中小企业货币资金内部控制2900字
浅议中小企业货币资金内部控制2900字货币资金是企业资产中的最具流动性的一种，它是企业进行生产经营活动中所不可或缺的重要因素。
如何加强企业的货币资金的内部控制是完善企业内部资产管理的关键。
在国际金融危机迅速蔓延的情况下，中小企业由于资金的缺乏，资金链断裂，不得不宣布停产，使再生产过程中断。
为了尽可能避免货币资金短缺或管理不当给企业经营带来的风险，加强中小企业的货币资金的内部控制是内部挖潜的一种重要方式。
一、中小企业货币资金内部控制存在的问题内部控制是中小企业各项管理工作的基础，内部控制体系的构建是中小企业内部控制完善的基本起点，是企业持续健康发展的重要保证。
有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
从企业整个生产经营环节来看，从筹资、投资、销售到分配，货币资金始终贯穿于企业的方方面面。
因此，企业货币资金控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证帐目和财务报告真实性和完整性、保证货币资金的安全性和使用的高效率从而以保证企业效益最大化目标的实现。
从我国的现实来看，中小企业货币资金内部控制存在着诸多混乱和问题：1、家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱我国的多数中小企业采取家族式的经营方式，其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。
另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位――出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。
2、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳、保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务完全没有分工，一个人办理有关现金业务的全过程。
中小企业货币资金的内部管理探析
中小企业货币资金的内部管理探析随着市场环境的不断变化，中小企业的经营环境也越来越艰难。
在这样的环境下，货币资金的管理对于中小企业的生存和发展至关重要。
本文将探讨中小企业货币资金的内部管理问题，具体包括内部控制、资金预算、现金管理、外汇风险管理、银行信贷管理等方面。
一、内部控制内部控制是中小企业货币资金管理的基础，也是制定管理策略和管理行动的前提。
尤其是对于中小企业而言，内部控制的意义更加重要。
中小企业由于规模较小，管理链条较短，各个环节之间联系度较高，因此管理相对比较容易掌控，对于财务内部控制的要求也更高。
中小企业应制定完善的内部控制制度，建立起一整套规范性、科学性的管理体系，确保资金安全、规范运营。
二、资金预算资金预算是中小企业货币资金管理的重要环节。
它是指企业按一定的时间和范围，对于今后的货币资金收支，提前进行科学的规划、编制和控制的工作。
合理的资金预算可以为企业提供一个清晰的经济运作基础。
中小企业应遵循“预算合理、配合协调、动态管理”的原则，根据企业的实际情况，全面、系统地进行资金预算的编制。
对于预算执行情况，应进行阶段性的分析和调整，反馈给企业管理者，帮助他们在根据实际情况进行预算变漂和适当调整。
三、现金管理现金管理是中小企业资金管理的最基本的环节，主要包括: 预测收益和支出、管理现金流、利用现金投资等。
通过管理现金流，企业可以使其资产最大化，保障企业良性的经济运作。
中小企业应根据经营规模、特点和实际情况进行综合性、科学性和系统性的现金流量预测。
同时，应选用科学的手段和方法，提高利用现金的效益，降低易流失现金的风险。
例如，可以选择经济价值稳定、风险较低的投资渠道，以维持企业发展之必要。
四、外汇风险管理外汇管理要求企业转化不同货币间的汇率风险，确保企业的资产不受外汇汇率变化的威胁。
中小企业应制定一套适合企业的外汇管理策略和管理计划，以减轻外汇风险。
大多中小企业可以从以下三个方面入手：1、加强外汇汇率信息收集和分析中小企业要保持对外汇汇率的敏感性，时刻关注汇率走势，及时掌握外汇流动情况，并针对外汇波动变化进行分析。
如何完善中小企业货币资金内部控制
证 的管理 与银行 的及 时核对上 , 就 能有 效地保 护货 币资金 的安全 因此 , 货 币 资金 收入业务 的 内部控 制制度 设计 , 重
的规定 ,准程序 , 企 业 的有 关部 门或个人 在 用款 时, 应 当向审核 人 ( 会计 主管 ) 提交 支款 申请书 , 注 明款 项的金额 用
点应放在 现金收人业务方面 口
作 者单 位 :江 苏省 镇江 市丹徒 区高桥 镇 财政所
中小 企 业 的货 币 资 金 管 理 出 现 混
o二.m 比r. 0 1A eeoun切 ! 6 1 Z00 nt
性 这是 中小企 业建立相 互约束 机制 的
一是做好 企业 的资金收支 预算 企 业 的 生产经营 活动主要 是通过货 币资 金的流
通 (流人 与流 出 ) 来实 现的 编 制资 金 收支预 算的 目的, 就 是要 按照企 业的生 产经营 要求 , 对企业 的货 币资金 流人流 出先做 一个预 先 的安排 , 尽 可 能使企 业 保持 畅通 的资金渠道 , 从 而保证 生产 经 营的 正常运作 二是合法 办理 现金收支
总 账 的工 如果
中小 企业 由于 规模小
会计核 算简 单
会计档案保管和登记债权
收支 费用 等分类账
会计 制度 不健全 , 有 的
业务
中小企业 应该针对 企业 自身 的特
企 业 出纳除 了办理 涉及 现金
全套 印鉴
作, 应该 根据分 工原 则, 避 免 只 由一个 人去办 理货 币资金业 务 的全 过程
一 中 小企业货币 资金内 部控制常 见 的问题
(一 ) 会计 出纳 岗位 职 责划 分 不 业务频 繁 银行存款
清, 缺乏监督和牵制机制
基础
中小企业货币资金内部控制研究 X
中小企业货币资金内部控制研究 X中小企业是国家经济增长的重要力量，也是促进就业、改善人民生活水平的重要来源。
货币资金是企业经营活动中最常见的资产之一，对企业的财务状况和业务活动有着重要影响。
然而，由于中小企业的经济实力、管理水平和信息化水平等方面的限制，使得其内部控制存在一定的难度和不足，尤其是在货币资金方面的内部控制。
本文将从中小企业货币资金内部控制的概念和影响、内部控制目标、内部控制环节、内部控制监督等多个方面进行探讨，以期为中小企业货币资金内部控制提供参考和帮助。
1.1 概念中小企业货币资金内部控制是指企业以财务管理为基础，通过提高内部管理水平、加强内部监督能力和规范员工行为等举措，保障企业货币资金资产的安全及有效使用等方面的管理措施。
1.2 影响良好的中小企业货币资金内部控制对企业的健康经营和可持续发展起到至关重要的作用。
一方面，它可以保障企业资产的安全，防止出现资金浪费、财产损失等问题。
另一方面，它还可以提高企业内部的管理水平，增强对业务风险的把控能力，防范企业业务活动中可能出现的违法违规行为。
良好的中小企业货币资金内部控制需要有明确的目标和指导方针，下面列出了几个重要的目标。
2.1 资产安全和有效使用这是中小企业货币资金内部控制的最基本目标之一。
在货币资金管理中，企业必须加强资产保护，避免盗窃、损毁等业务风险。
同时，企业还需要合理规划和使用资金，使得企业的各类资金得到充分利用和运用，以进一步实现经济效益的达成。
2.2 运营效率和灵活性为了适应市场和业务的变化，中小企业需要易于调整和优化的内部控制体系。
运营效率的提高可以有效地节省成本、提高生产效率和效益，并提高企业经济实力。
灵活性的提高可以使企业更好地适应市场和变化，增强其发展潜力。
2.3 可持续发展中小企业货币资金内部控制的目的还在于确保企业的合法合规运营和可持续发展。
那么在内部控制的系统中需建立检查有关法律法规执行情况的程序，各项业务活动必须遵守法律、法规，以防止可能引发的违法违规情况，并防止因此引发的财务损失。
中小企业货币资金内部控制存在的问题与对策3稿
中小企业货币资金内部控制存在的问题与对策摘要：企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。
内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。
关键词：货币资金、内部控制，内部控制制度一、货币资金内部控制的重要性货币资金是以货币形态存在、企业所有资产中流动的资产，其无可替代的支付能力，它已成为保护国有资产安全的重要目标。
由于货币资金是企业最常见的偿债方式，所以加强货币资金支付的管理控制，对于提高货币资金周转速度和使用效益具有重要意义。
货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。
因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。
企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。
资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来用对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。
总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。
只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。
因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
内部控制制定、执行的科学与否，直接关系到企业能否实现战略目标，内部控制要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择；它要求结合自身所处的特定经营、行业和经济环境通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率；单位通过内部控制保证信息质量真实可靠，这有利于管理层做出科学的决策和对营运活动及业绩的监控并且有利于提升单位的诚信度和公信力维护单位良好的声誉和形象；良好的内部控制，应当为资金权完整提供扎实的制度保障；守法和诚信是单位健康发展的基于内部控制有效地制定和执行将为企业保驾护航。
中小企业货币资金内部控制常见的问题有哪些以及如何解决
中⼩企业货币资⾦内部控制常见的问题有哪些以及如何解决企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建⽴现代企业制度的内在要求。
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中⼩企业货币资⾦内部控制常见的问题有哪些以及如何解决⼀、中⼩企业货币资⾦内部控制常见的问题1.家族式的经营⽅式使中⼩企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象在我国，中⼩企业的最⼤特点就是家族式的经营⽅式。
这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权⼤都控制在其家庭或家族成员的⼿中。
另⼀⽅⾯，出于某些⽅⾯的考虑，这类企业的所有者都会选择⾃⼰⼈来管理⼀些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资⾦的岗位——出纳，绝⼤部分的⽼板会启⽤⾃⼰的亲戚。
中⼩企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理⽐较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。
2.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制中⼩企业由于规模⼩、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业⽼板出于管理成本的考虑，往往要求财务⼈员“⼀个萝⼘⼏个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现⾦、银⾏存款的本职业务外，同时还兼保管银⾏存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，⽽有的企业会计，偶尔也收取现⾦，⼀个⼈办理有关现⾦业务的全过程。
加上财会⼈员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚⾄有时⼀⼈⾝兼数职，混岗和职能的交叉最容易引起货币资⾦的挪⽤和侵吞。
3.会计⼈员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象中⼩企业所有者的“任⼈唯亲”，导致会计⼈员素质普遍较低，有的会计⼈员“半路出家”，业务不精通，⽅便那些“有⼼⼈”利⽤各种⼿法贪污现⾦。
⽐如：利⽤⼯作之便，少开收据，隐瞒收⼊；涂改原始凭证的⾦额，达到多⽀出的⽬的。
浅议中小企业货币资金的内部控制
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为其他任何类型资产 的资产 ，是中小企业生存和发展 的基础。货 币资金涉及 面广、应用广泛，极容易发生丢失、短缺和 被盗窃等现象，容易被挤 占和挪用 ，甚至产生舞弊行为。所 以，必须加强中小企业货币资金的管理与控制，建立健全货 币资金内部控制制度 ， 确保 经营管理活动合法而有效的进行 ，而 目前我国的中小企业仍普遍存在货币资金 内部控制效果
Ｋｅ ｏ ｄｓ Ｓ Ｅ； ｍ ｏ ｔ ｒ ｆ ｄ； ｉｔｒ ｌ ｏ ｒ ｌ ｙｗ ｒ ： Ｍ ｎｅａｙ ｕｎ ｎ 证。
中小企业货币资金内部控制的内容
中小企业货币资金内部控制的内容
中小企业货币资金内部控制的内容包括以下几方面：
1.职责分工和职权分离制度。
货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。
2.授权和批准制度。
所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。
3.内部记录和核对制度。
所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。
货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。
4.安全制度。
对货币资金须有健全的保护措施，有人负责保管，有人进行内部监督。
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论中小企业财务上货币资金内部控制
摘要：本文主要以中小型企业货币资金内部调控存在的问题为依托，对其展开分析与讨论，提出了通过切实可行的货币资金管理措施，建立符合自己的、健全的内部资金管理体系来解决当前问题，希望能够给予同行以借鉴。
关键词：中小企业；货币资金；管理体系
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）03-00-01
中小型企业经济是国内现行经济体系重要的组成部分，他们飞速发展，在经济市场寻求生机得以发展的同时，不断带动社会就业、活跃市场、推动技术革新，为国家的gdp增长做出重大的贡献。
我国中小型企业在整个社会经济体系中占有举足轻重的位置，社会资源丰富分布区域比较广泛，但是中小型企业的生存能力和发展空间受限，以至于中小型企业的整体寿命都比较短，在市场经济体系中的竞争能力极为低下。
通过对各种资源的整合考察论证得以总结，造成中小型企业生存发展能力低下的重要原因是企业内部货币资
金控制存在问题。
下面就对中小型企业货币资金内部调控存在的问题进行分析，并提出相对合理有效的货币资金管理方法，作为中小型企业生存发展的理论基础。
目前我国中小型企业每日都在注册成立，而每天都存在无法经营清算破产、倒闭的现象。
究其根本原因所在就是中小型企业内部货币资金管理混乱，没有规范的资金管理体系，管理模式不够与时俱
进，与市场脱节而造成的。
首先：中小型企业内部财务人员安排不合理、不规范。
中小型企业没有大型企业的人力资源配备，没有设立专门的、规范化的财务部门，最多也就是俩到三个财务人员组成小的财务室，而且大部分的中小型企业领导不愿意雇佣外面专业的财务人员负责公司内部
货币资金的管理，更多的时候会将自己的亲信安排负责财务管理工作，这样他们认为比较可靠。
其实不然，这样不够规范、不够专业、没有监督性的财务管理模式，必定会在中小型企业的货币资金管理上出现严重的问题。
不够完善的财务部门没有专门的人员对货币资金做合理的预算管理，很有可能造成资金链断链，导致中小型企业无法实现正常的运转。
财务方面负责人管理不够专业，尤其是大部分中小型企业的老板愿意将管理货币资金的出纳安排成自己的亲信，不愿意接受财务方面的管理监督，同时重要职位的领导都是老板的亲戚，他们在进行各项费用报销、借款申请的时候会直接找老板签字，没有经过财务人员的监督和财务流程的审批直接支取现金。
而普通员工的差旅等费用的报销，出纳常常以财务困难、库存现金短缺为由推迟报销，这样的财务报销状况对普通职工来说时有发生，他们却敢怒而不敢言。
老板认为公司的钱某种意义上说就是老板自己的钱，没有必要走正常的财务流程，这样缺乏管理和监督的货币资金管理模式，必然会给公司正常的资金运转带来严重的损失。
其次：中小型企业的货币资金内部控制制度设计不够合理。
虽然
很多的中小型企业都制定了一系列的货币资金内部控制体系，但是这些货币资金内部控制制度的设计初期根本没有考察企业自身的经营管理模式，多数的中小型企业在制定内部资金管理制度时只是模仿大型企业的一些管理思路，没有将货币资金控制制度与企业的经济发展有效的结合，更没有将企业的货币资金管理方法得以创新。
导致大型企业已经过时的货币资金管理制度在中小型企业中难以得到实施，企业的货币资金内部控制制度形同虚设，根本无法实现货币资金控制的效果。
最后：在中小型企业中货币资金的管理、控制、授权的流程与职责不清晰。
比如货币资金管理计划的制定者和执行者融为一体。
现在大多数的中小企业中，存在着非常严重的现象就是会计与出纳的岗位没有分工或分工不明确。
财务人员往往身兼数职，成为企业中多面的人才，公司认为这样既节省了人力资源的开销，同时极具可靠信任度。
虽然部分中小企业分别设置了会计和出纳的岗位，但由于在企业管理中出现人手不够的现象，就会允许原始凭证的确认者出纳去保管会计档案，更有甚者由出纳直接去负责兼收入、支出、债权债务等账目的登记工作。
这样的中小型企业不仅财务人员的职责分离不够明确，而且存在着非常严重的不相容职务混杂授权不明的现象。
就目前中小型企业的内部货币资金控制存在的问题，需要通过切实可行的货币资金管理措施，建立符合自己的、健全的内部资金管理体系。
1.健全中小型企业的货币资金内部控制体系
对货币资金进行内部的控制，主要包括以下几个方面的控制：①货币资金完整性的控制；②货币资金的合法性控制；③货币资金的安全性控制；④货币资金的效益性控制。
现阶段对中小型企业而言，拥有自己独立、健全的货币资金内部控制体系只是一个口号，这需要一个循序渐进的资金管理过程，必须将企业其他各部门内部控制评价体系同步建立和完善，只有不断的将中小型企业的内部控制体系得以改进，才能建立符合自己的、更有效的内部货币资金控制体系。
2.必须重视企业内部货币资金管理的关键问题
从现有中小型企业内部货币资金控制存在的问题和漏洞中我们
可以看出，实现货币资金行之有效的控制其要点就是控制以下两点：现金收支业务的有效控制和银行存款收支业务的合理管理。
3.有效的实现货币资金的内部管理实操
①领导要重视货币资金的管理问题。
通过管理层来营造货币资金内部控制的优越环境，实现货币资金管理的上行下效模式。
中小企业老板首先就应该带头做好执行者。
在企业内部货币资金管理方面要严于律己，不因关系的亲疏而在货币资金的收支方面有所异同。
②提高员工的整体素质，加强企业的整体文化建设。
在中小型企业实现货币资金内部控制的最佳管理模式中，既要从整体上注重员工在业务方面的素质，同时也要重视员工道德素质的培养。
因为货币管理制度不管怎样去完善，如果没有各方面素质合格的人予以执
行，管理体系早晚都会出现问题的。
③为了有效的提高货币资金的利用率，要对货币资金进行收支预算管理。
中小企业不能因为业务量简单而忽视了货币资金预算管理的重要性，应该从企业的业务量和人员配备情况有效的完善货币资金的预算工作。
由于中小企业配备的财务人员少或水平有限，从简单的着手来开展企业的货币资金预算工作。
会计可以根据企业经营状况，将最近一段时间内计划实现的货币资金收支列出，企业管理者将财务人员预算所列货币资金收支项目进行分析，提前完善货币资金管理。
当然，货币资金的有效预算工作对会计人员的素质提出了很高的要求，所以中小企业的会计人员要努力提高自己的专业水平和财务素养。
参考文献：
[1]徐平江.浅论中小企业内部控制[j].东方企业文化，2012（09）.
[2]庞生才.我国中小企业内部控制分析[j].环渤海经济望，2012（04）.
[3]赵国伟.浅议企业货币资金管控[j].经营管理者，2012（05）.。