建筑行业应收账款管理办法

应收账款管理办法

(应收工程款应收保证金水电土木防水 2 4 7) 一、存在风险和问题

根据资产负债表反应，我公司应收账款占用大量资金，应收账款占流动资金的比重达50%以上。公司之间相互拖欠账款的情况比较严重，许多公司的应收账款难以收回，已成为影响公司资金流动性及可持续发展的重要因素。

各级领导人比较重视产值的增长，对应收账款管理的不够重视，使得公司存在应收账款管理责任划分不明确，惩罚不分，导致存在应收账款不能及时收回，坏账率提高等问题，影响公司资金周转，不利于公司快速健康的发展。

应收账款过多容易引发财务危机。公司通过垫付资金承揽工程项目的背后，是不断增加的应收账款。导致公司虽然具有良好的盈利记录，却经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。应收账款不能及时变现使公司的现金流入量明显不足，公司会因流动资金短缺而面临财务危机。

二、管理办法

1.投标前对开发商、建设单位信用评估，依靠信用评估选择信用程度高的开发商和建设单位，减少应收账款的形成；

公司要建立客户动态资源管理系统，给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理。通过对已获资料进行分析，取得

分析结果后应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为并对往

来多、金额大或风险大的客户加强监督。特别是工程项目的资金到位情况，并据此决定是否承接施工任务。

2.加强合同管理，强化过程控制；

建筑公司应该高度重视合同管理，应该完善合同管理制度,加强过程控制,将工程款被拖欠的风险在合同条款上降至最低。

在保证施工质量的前提下，积极做好工程量的核实统计工作，及时按照合同收款进度向业主方提交按合同规定收款所具备的工

程量完成情况表及收款申请计划、发票等有关材料，确保按合同进度及时收款。对业主方延期支付问题积极向公司管理部门反映，以确定正确的处理方法，达到妥善回笼资金的目的。对合同外增补项目，及时做好签证工作，以避免工程完成后因这部分工作而影响工程的及时决算。工程或项目完成验收后，应及时同开发商办理竣工交验手续，及时组织竣工决算，为项目尾款、履约保证金、质量保证金的回收做好准备。

3.健全应收账款台账管理，做好账龄分析，按时对账，掌握工程进度和收款情况；

按照施工项目设立应收帐款台帐，记录应收帐款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。将逾期的应收账款列入账龄分析表，及时分析应收帐款管理情况，提请有关责任部门

采取相应的措施，减少公司资产损失。结合对客户资信情况的调查，据此调整公司的信用政策，努力提高应收账款收现率。

应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户公司性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容

每月进行应收账款分析，根据账龄长短制定解决办法。财务部根据各事业部账龄情况分析全公司应收账款情况，据此下达清收专项计划。这种动态监控有利于及时发现和处理应收账款管理中存在的问题，并及时调整相关的策略，避免问题扩大。

4.应收账款催收责任制，通过明确奖惩制度把催收工作分解到项目部和个人，将清欠作为考核指标；

成立专门的清欠部门，集中回收拖欠工程款，将应收款项的回收与内部绩效考核及其奖励挂钩，建立与回收欠款金额相联系的奖惩制度，并按应收账款欠款时间长短进行奖励，一般地欠款时间越长，回收难度大的工程款，奖励额度应多一些，反之则奖励少一些。同时，公司主管部门在任用和考核领导干部时，在下达各项指标的同时，把对应收账款的清收工作作为一项考核内容，对清理拖欠款纳入经济指标和政绩的考核中。应收账款责任人应

每月对应收账款余额进行核对，尤其对有疑问的账项必须及时核对。

5.建立坏账准备

坏账准备，平衡财务风险。公司由于承接工程牵涉的面广、金额大,不确定因素很多,应收款项存在的风险也大,所以建立坏账准备金十分必要,有利于均衡公司的盈利水平,减少公司财务

风险。遵循稳健性原则，定期对应收账款进行检查，具体分析各应收款项的特征、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营状况等因素，确定应收账款的可收回性，预计可能产生的损失。通过建立坏账准备金制度，可以有效化解公司的坏账风险，积极弥补坏账损失。

三、总结

加强事前控制，评估建设单位的资信情况；加强事中管理，通过应收账款账龄分析管理，及时了解工程款回收动态，跟踪回收进度；加强事后控制，从结果上关注绩效，强化款项回收。