第七章 财政收入规模与结构分析(财政学-陈共第七版)18页PPT文档
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《财政学》第七版第七章财政收入规模
大河网2010年04月10日
第二节 财政收入（预算内）规 模的影响因素及我国的实证分析
一、影响财政收入规模水平的主要经济因 素
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分 析
三、我国当前财政收入规模水平的分析和 评估
一、影响财政收入增长变化因素
（一）经济发展水平和生产技术水平
一般而言，经济发展水平高，财政收 入总额较大，占国民生产总值的比重也 较高。
• 政府的预算外收入到底有多少钱呢？
数据显示，1978年，全国预算外资 金为347亿元，相当于预算内收入的 30.6%；此后，在体制转轨和财政分权改 革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀， 1992年，全国预算外资金为3855亿元， 相当于当年预算内收入的97.7%，到了 2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿 元的国家财政收入不相上下。
-
（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路
– 1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增 大国家财力，健全国家财政
– 2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合 理调节财政收入占GDP的比重
– 3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增 长弹性和增长边际倾向
– 4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算 外收入增长
21.49 16.29 13.51 17.0 17.78 20.65 26.35
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析
（一）增长变化总趋势 财政收入的规模是指财政收入的数量总水平，它
反映着企业和居民对政府活动经费的负担水平。 • 从1978年至2004年，年均增长18.01%.
变化情况 1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。
返回
我国的财政收入
• 2010年，全国财政收入达到83080亿元， 比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿 元。
第二节 财政收入（预算内）规 模的影响因素及我国的实证分析
一、影响财政收入规模水平的主要经济因 素
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分 析
三、我国当前财政收入规模水平的分析和 评估
一、影响财政收入增长变化因素
（一）经济发展水平和生产技术水平
一般而言，经济发展水平高，财政收 入总额较大，占国民生产总值的比重也 较高。
• 政府的预算外收入到底有多少钱呢？
数据显示，1978年，全国预算外资 金为347亿元，相当于预算内收入的 30.6%；此后，在体制转轨和财政分权改 革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀， 1992年，全国预算外资金为3855亿元， 相当于当年预算内收入的97.7%，到了 2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿 元的国家财政收入不相上下。
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（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路
– 1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增 大国家财力，健全国家财政
– 2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合 理调节财政收入占GDP的比重
– 3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增 长弹性和增长边际倾向
– 4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算 外收入增长
21.49 16.29 13.51 17.0 17.78 20.65 26.35
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析
（一）增长变化总趋势 财政收入的规模是指财政收入的数量总水平，它
反映着企业和居民对政府活动经费的负担水平。 • 从1978年至2004年，年均增长18.01%.
变化情况 1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。
返回
我国的财政收入
• 2010年，全国财政收入达到83080亿元， 比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿 元。
第七章财政收入规模与结构分析(财政学-陈共第七版)PPT课件
第四节 财政收入形式构成及非税收入分析
一、财政收入形式构成分析 （一）税收与非税收入 两者的关系：相互补充 我国非税收入的种类： 政府性基金收入 专项收入 行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源（资产）有偿使用收入 其他收入
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（二）政府收费的性质与特殊作用
0.2000
0.1500
0.1000
0.0500
年份 2020/10/13 1980 1983 1986 1989 1992 1995 1998 2001 2004 2007 7
二、我国财政收入变动趋势的实证分析
（一）总体评估 由于我国长期执行以收定支的方针，所以财 政收入的变动趋势与财政支出的变动趋势基 本一致。
财政收入 GDP
13
二、合理调节财政收入规模的基本 政策思路
适度提高财政收入占GDP的比重 财政收入规模适当 调节财政收入增长弹性系数及增长边际顷向
通过“收支两条线”和税费改革，控制预算 外收入。
对现行税制进行有增有减的结构性调整 “以收定支”与“以支定收”相结合
2020/10/13
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汇报人：XXXX 日期：20XX年XX月XX日
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（二）1978-1995年财政收入占GDP比 重逐年下降的原因及影响
特点： ➢ 财政收入增长速度慢于GDP ➢ 由于预算内财政收入不能满足财政支出的需
要，所以预算外及制度外收入迅速膨胀，政 府收入被肢解。 ➢ 中央财政收入占全部财政收入的比重不断下 降 ➢ 居民储蓄和银行贷款急剧增长
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第三节 中国当前财政收入 规模水平的分析
第7章财政收入规模与结构
第七章财政收入规模与构成分析第一节财政收入分类一、财政收入分类依据（一）财政收入概念财政收入是指政府为履行职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入是国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入。
它既是一个利益分配过程，又表现一定量的资金，是通过财政分配渠道集中于国家预算的资金。
财政分配包括两个阶段即收入和支出，财政收入是财政分配的第一阶段。
一般按财政年度计算。
（二）分类依据1.与财政收入相吻合2.与各国实际情况相吻合税收收入（增值税、消费税、营业税等21款）。
社会保险基金收入（养老、失业、基本医疗等9款）。
非税收入（政府性基金收入、专项收入和行政事业性收费等7款）。
贷款转贷回收本金收入指国内外贷款回收本金的收入及国内外转贷回收本金的收入。
（分国内外贷（三）我国现行财政收入分类1.2.3.4.款、国内外转贷款回收本金等4款）3.债务收入（国内外债务收入2款）。
理论上划分：财政收入形式还有铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）。
二、按财政收入的管理方式分类（一）预算内资金收入（即财政收入，包括税收收入和非税收入中的一般预算收入，即不包括政府基金收入）按国家预算立法程序管理，由政府统筹使用。
（二）预算外资金收入（社会保险基金收入和政府性基金收入等）。
它是财政性资金，但不纳入（国家预算）一般预算统计、管理和统筹使用。
长期以来，我国一直使用“预算外资金”的概念和口径，2011年将预算外资金全部纳入预算内管理。
第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国实证分析」、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平时序回归模型公式：Gmt = a+ bGD P，式中Gmt代表不同年份的财政收入我国财政收入和GDP勺回归方程：Gmt=0.1448 GDP+31.42003807R ?=0.920975 （亿元）（以1980-2002年各年份财政收入和GDP的数值计算得出）1.经济发展水平2.生产技术水平5.（二）分配政策和分配制度1. 分配政策2. 分配制度 国民收入分配政策是向个人倾斜还是向社会倾斜；财政分配政策（集权 和分权）决定财政集中资金的比例。
第七章 财政收入概论 《财政学》PPT课件
（二）分类 1.行政事业性收费 （1）指的是政府行政事业单位在提供行政管理和事业服务时，向 被管理对象收取的费用。 （2）事业性收费是国家机关、事业单位向公民、法人和其他组织 提供事业性服务，按照法律、法规收取的费用,包括管理性收费、 特许性收费、注册登记及证照性收费等。
13
第二节 非税收入
二、政府收费收入
家经营性资产、经营性国有资源和非经营性国有资产等。
6
第二节 非税收入
一、国有资产收入
（二）分类 通常认为，资产是可以为经济主体带来相关经济效益的资源
，因此国有资产也可以给国家带来相关的财政收入。按照我国现 行财政收支分类规则，国有资产收入大致包括三类，一是国有资 本经营收入，二是国有资源收入，三是非经营国有资产收入。
年度增长率=（报告期财政收入-基期财政收入）÷基期财政收入×100%
年均增长率=（报告期财政收入÷基期财政收入）1/n-1
2
第一节 财政收入的规模
一、财政收入规模的衡量
（二）财政收入相对额指标 2.财政收入占GDP的比重
财政收入占GDP的比重=报告期财政收入÷报告期GDP×100% 3.财政收入弹性
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第二节 非税收入
二、政府收费收入
（一）概念 政府收费是指政府行政单位和事业单位在向社会提供特定的
管理服务或事业服务时，以供应者的身份向被管理对象或服务的 消费者收取的费用。按照我国现行预算管理体制，政府收费包括 行政事业性收费、专项收费和罚没收入三大内容。
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第二节 非税收入
二、政府收费收入
入的形式。 （二）财政收入的来源 1．财政收入的所有制构成 2．财政收入的价值构成 3．财政收入的产业部门构成 （三）财政收入的形式 1.税收收入 2.非税收入 3.债务收入
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第二节 非税收入
二、政府收费收入
家经营性资产、经营性国有资源和非经营性国有资产等。
6
第二节 非税收入
一、国有资产收入
（二）分类 通常认为，资产是可以为经济主体带来相关经济效益的资源
，因此国有资产也可以给国家带来相关的财政收入。按照我国现 行财政收支分类规则，国有资产收入大致包括三类，一是国有资 本经营收入，二是国有资源收入，三是非经营国有资产收入。
年度增长率=（报告期财政收入-基期财政收入）÷基期财政收入×100%
年均增长率=（报告期财政收入÷基期财政收入）1/n-1
2
第一节 财政收入的规模
一、财政收入规模的衡量
（二）财政收入相对额指标 2.财政收入占GDP的比重
财政收入占GDP的比重=报告期财政收入÷报告期GDP×100% 3.财政收入弹性
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第二节 非税收入
二、政府收费收入
（一）概念 政府收费是指政府行政单位和事业单位在向社会提供特定的
管理服务或事业服务时，以供应者的身份向被管理对象或服务的 消费者收取的费用。按照我国现行预算管理体制，政府收费包括 行政事业性收费、专项收费和罚没收入三大内容。
12
第二节 非税收入
二、政府收费收入
入的形式。 （二）财政收入的来源 1．财政收入的所有制构成 2．财政收入的价值构成 3．财政收入的产业部门构成 （三）财政收入的形式 1.税收收入 2.非税收入 3.债务收入
第七章财政收入规模与结构分析
2020/12/6
第七章财政收入规模与结构分析
第七章财政收入规模与 结构分析
2020/12/6
第七章财政收入规模与结构分析
Chapter 11
The reform in the tax system and tax administration
l 11.1 The reform in the tax system of
l
industry and commerce
l 二、农村税费制度改革
l （一）实行农村税费改革的由来 l （二）农村税费改革的方针和措施 l （三）农村税费改革的主要内容 l （四）农村税费改革试点取得重要进展
第七章财政收入规模与结构分析
第二节 农村税费制度改革
l 农村税费改革试点的主要内容可概括为:
三个取消 两个调整
取消乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民 征收的行政事业性收费、政府性基金和集资， 取消屠宰税，取消统一规定的劳动积累工和义 务工。
调整农（牧）业税和农业特产税政策
一项改革
改革村提留征收使用办法
第七章财政收入规模与结构分析
第二节 农村税费制度改革
l 三、有待进一步思考和完善的问题
l （一）有待进一步思考的问题 l （二）总结经验，完善当前农村税费的试点
第七章财政收入规模与结构分析
第三节 税收管理制度及其改革
l 一、税收管理的概念、分类及功能
l （一）我国税收征管法的立法沿革和理念转变 l （二）新征管法出台的背景 l （三）新征管法体现的新理念
第七章财政收入规模与结构分析
本章小结
l 【关键词】
狭义税收管理 广义税收管理 逆弹性命题 帕累托“二八”定律 黄宗熙定理
相关主题
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收费与税收的四点区别： 2.作用： ➢ 弥补市场失灵方面有特殊作用 ➢ 提高公共物品的配置效率
二、政府性基金收入和国有土地使用权出 让收入分析
（一）政府性基金收入 国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方 式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和 社会事业发展的收入。
（二）国有土地使用权出让收入 是市县人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产
一、财政收入形式构成分析 （一）税收与非税收入 两者的关系：相互补充 我国非税收入的种类： 政府性基金收入 专项收入 行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源（资产）有偿使用收入 其他收入
（二）政府收费的性质与特殊作用
1.政府收费主要是使用费，指为交换公共部门 所提供特殊商品和服务而进行的支付。
原因
减税让利放权 影响： 财政收支占GDP比重下降，推动和支撑了经
济体制改革及经济增长。 政府的横向与纵向的“双向”分权导致财政
收入秩序的混乱。
（三）2019年以后财政收支的逐年上升
原因： ➢ 分税制改革，导致税收征管水平提高，税收
收入增加 ➢ 发行大规模国债 ➢ 财政收入分配秩序混乱的状况得到改善
二、合理调节财政收入规模的基本 政策思路
适度提高财政收入占GDP的比重 财政收入规模适当 调节财政收入增长弹性系数及增长边际顷向 通过“收支两条线”和税费改革，控制预算
外收入。 对现行税制进行有增有减的结构性调整 “以收定支”与“以支定收”相结合
第四节 财政收入形式构成及非税收入分析
第三节 中国当前财政收入 规模水平的分析
一、财政收入规模
400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000
0
财政收入 GDP
1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008
财政收支变动趋势图：1978-2019
0.3500
财政收入占GDP比重
财政支出占GDP比重
0.3000
0.2500
0.2000
0.1500
0.1000
0.0500
年份 1980 1983 1986 1989 1992 1995 1998 2001 2004 2007
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、我国财政收入变动趋势的实证分析
第一节 财政收入分类
一、按财政收入形式分类 税收、规费、债务收入、国有资产收益、其他收入 ➢ 税收收入 ➢ 社会保险基金收入 ➢ 非税收入 ➢ 贷款转贷回收本金收入 ➢ 债务收入
二、按财政资金管理方式
预算内收入 预算外收入 财政收入与政府收入的关系
三、按财政收入来源
按财政收入来源的所有制结构 按财政收入的产业结构
（一）总体评估 由于我国长期执行以收定支的方针，所以财 政收入的变动趋势与财政支出的变动趋势基 本一致。
（二）1978-2019年财政收入占GDP比 重逐年下降的原因及影响
特点： ➢ 财政收入增长速度慢于GDP ➢ 由于预算内财政收入不能满足财政支出的需
要，所以预算外及制度外收入迅速膨胀，政 府收入被肢解。 ➢ 中央财政收入占全部财政收入的比重不断下 降 ➢ 居民储蓄和银行贷款急剧增长
第二节 财政收入规模的影响因素与中国的实证分析
一、影响财政收入规模的主要经济因素 ➢ 经济发展水平与生产技术水平 ➢ 分配政策与分配制度（与政治体制的集权及
分权相关） ➢ 价格水平
我国的计量分析
二、我国财政收入变动趋势的实证分析
（一）总体评估 由于我国长期执行以收定支的方针，所以财 政收入的变动趋势与财政支出的变动趋势基 本一致。
管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以 土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入， 主要以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地所取 得的收入。
谢谢！
二、政府性基金收入和国有土地使用权出 让收入分析
（一）政府性基金收入 国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方 式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和 社会事业发展的收入。
（二）国有土地使用权出让收入 是市县人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产
一、财政收入形式构成分析 （一）税收与非税收入 两者的关系：相互补充 我国非税收入的种类： 政府性基金收入 专项收入 行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源（资产）有偿使用收入 其他收入
（二）政府收费的性质与特殊作用
1.政府收费主要是使用费，指为交换公共部门 所提供特殊商品和服务而进行的支付。
原因
减税让利放权 影响： 财政收支占GDP比重下降，推动和支撑了经
济体制改革及经济增长。 政府的横向与纵向的“双向”分权导致财政
收入秩序的混乱。
（三）2019年以后财政收支的逐年上升
原因： ➢ 分税制改革，导致税收征管水平提高，税收
收入增加 ➢ 发行大规模国债 ➢ 财政收入分配秩序混乱的状况得到改善
二、合理调节财政收入规模的基本 政策思路
适度提高财政收入占GDP的比重 财政收入规模适当 调节财政收入增长弹性系数及增长边际顷向 通过“收支两条线”和税费改革，控制预算
外收入。 对现行税制进行有增有减的结构性调整 “以收定支”与“以支定收”相结合
第四节 财政收入形式构成及非税收入分析
第三节 中国当前财政收入 规模水平的分析
一、财政收入规模
400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000
0
财政收入 GDP
1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008
财政收支变动趋势图：1978-2019
0.3500
财政收入占GDP比重
财政支出占GDP比重
0.3000
0.2500
0.2000
0.1500
0.1000
0.0500
年份 1980 1983 1986 1989 1992 1995 1998 2001 2004 2007
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、我国财政收入变动趋势的实证分析
第一节 财政收入分类
一、按财政收入形式分类 税收、规费、债务收入、国有资产收益、其他收入 ➢ 税收收入 ➢ 社会保险基金收入 ➢ 非税收入 ➢ 贷款转贷回收本金收入 ➢ 债务收入
二、按财政资金管理方式
预算内收入 预算外收入 财政收入与政府收入的关系
三、按财政收入来源
按财政收入来源的所有制结构 按财政收入的产业结构
（一）总体评估 由于我国长期执行以收定支的方针，所以财 政收入的变动趋势与财政支出的变动趋势基 本一致。
（二）1978-2019年财政收入占GDP比 重逐年下降的原因及影响
特点： ➢ 财政收入增长速度慢于GDP ➢ 由于预算内财政收入不能满足财政支出的需
要，所以预算外及制度外收入迅速膨胀，政 府收入被肢解。 ➢ 中央财政收入占全部财政收入的比重不断下 降 ➢ 居民储蓄和银行贷款急剧增长
第二节 财政收入规模的影响因素与中国的实证分析
一、影响财政收入规模的主要经济因素 ➢ 经济发展水平与生产技术水平 ➢ 分配政策与分配制度（与政治体制的集权及
分权相关） ➢ 价格水平
我国的计量分析
二、我国财政收入变动趋势的实证分析
（一）总体评估 由于我国长期执行以收定支的方针，所以财 政收入的变动趋势与财政支出的变动趋势基 本一致。
管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以 土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入， 主要以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地所取 得的收入。
谢谢！