税务师考试试题库
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
注册税务师考试试题
注册税务师考试试题一、单选题（共15题，每题2分，共30分）1. 下列哪项不属于纳税人的义务？A. 参加职工基本医疗保险和职工基本养老保险；B. 依法纳税；C. 遵守税收管理的规定，按照规定提供与纳税有关的资料、会计账簿、凭证等；D. 公示和自行交纳营业税。
2. 下列哪项经济行为不属于税收监管的重点？A. 资金汇出、汇入；B. 投资海外企业的收入；C. 投资方案评估报告；D. 境外资产的取得与处置。
3. 下列哪项不属于税收法律责任的范畴？A. 处罚；B. 逾期不缴纳税款的滞纳金；C. 从业禁止；D. 补缴税款。
4. 下列哪项不属于纳税人的权利？A. 享有税收优惠政策；B. 能够合法享受公共财政、金融、信贷等方面提供的扶持措施；C. 享有税收保密权；D. 随意逃避税收。
5. 纳税人依法享有的税收优惠政策是指国家依法规定的，对纳税人实行减免或减半征收的税种、税率和税额的优惠政策。
以下属于税收优惠政策的是：A. 减免税款；B. 延缓缴纳税款；C. 免缴滞纳金；D. 全部选项都是。
6. 下列情形中，应当以为炒作股票的行为是合法遵循国家税收政策的是：A. 将股票分红所得进行股权质押；B. 将股票分红所得用于投资人民币理财产品；C. 将股票分红所得用于购买银行理财产品；D. 将股票分红所得用于购买国债。
7. 具有哪些条件的纳税人，可以享受研发费用加计扣除政策？A. 国家制定的技术创新文件；B. 地方和行业制定的技术创新文件；C. 自研产品和自研技术；D. 纳税人自行购买的技术创新文件。
8. 某企业在2019年度年终清理出固定资产差异的180万元，设备物资差异7万元，差异合计为187万元。
请问该企业在2019年度年末办理固定资产临时性差异时，记账的会计分录中：A. 不存在固定资产临时性差异以外的其他一般差异；B. 应分别记账计提税据差异损益和固定资产临时性差异；C. 应计提固定资产临时性差异，但不计提税据差异损益；D. 应计提税据差异损益，但不计提固定资产临时性差异。
2024年税务师考试真题
选择题根据我国现行税法规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 采取托收承付方式销售货物的，为收到货款的当天C. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天（正确答案）D. 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款的当天下列各项中，应计入企业应纳税所得额的是：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 接受捐赠收入（正确答案）D. 符合条件的非营利组织的收入关于企业所得税税前扣除原则，下列说法错误的是：A. 真实性原则B. 相关性原则C. 合理性原则D. 全部扣除原则（正确答案）下列关于消费税纳税地点的说法中，不正确的是：A. 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关申报纳税B. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向销售地主管税务机关申报纳税（正确答案）C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一省、自治区、直辖市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税D. 委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关申报纳税根据个人所得税法规定，下列哪项所得不属于综合所得：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得（正确答案）下列关于关税税率运用的表述中，正确的是：A. 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税（正确答案）C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税D. 查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税关于资源税的征收管理，下列说法错误的是：A. 资源税由税务机关征收B. 纳税人开采或生产应税产品自用的，不缴纳资源税（正确答案）C. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是：A. 购销合同的计税依据为合同所载金额B. 加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额C. 技术合同的计税依据为合同所载金额（正确答案）D. 财产租赁合同的计税依据为租赁金额关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是：A. 环境保护税按月计算，按季申报缴纳B. 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款（正确答案）C. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D. 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2023税务师考试题目及答案
2023税务师考试题目及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 捐赠支出答案：D二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以作为进项税额的抵扣？A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 购买办公用品支付的增值税D. 购买服务支付的增值税答案：A、C、D2. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：A、B、C、D三、判断题1. 根据税法规定，个体工商户的个人所得税实行超额累进税率。
答案：正确2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
答案：正确四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。
- 根据应纳税所得额和适用的税率计算应纳税额。
- 减去税前可以扣除的税额，如已预缴的税款等，得出应补（退）的税额。
2. 描述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括以下几个步骤：- 确定销售额，即企业在一定时期内销售货物或者提供劳务、服务的收入总额。
- 计算销项税额，即销售额乘以适用的税率。
- 计算进项税额，即企业在购买货物、接受劳务、服务时支付的增值税额。
- 销项税额减去进项税额，得出应纳税额。
五、案例分析题某企业2023年度销售货物收入为5000万元，购买原材料支付的增值税为300万元，支付的职工工资为1000万元，支付的社会保险费为200万元，企业所得税税率为25%。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：5000（销售收入）- 300（原材料增值税）- 1000（职工工资）- 200（社会保险费）= 3500万元然后计算应缴纳的企业所得税额：3500（应纳税所得额）× 25%（税率）= 875万元该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为875万元。
《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。
A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。
B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。
C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。
D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。
6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。
A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。
根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。
B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。
C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。
D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。
税务师考试题目
税务师考试题目一、选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不是企业所得税的纳税对象？A. 居民企业B. 非居民企业C. 个体工商户D. 个人独资企业2. 在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 广告费B. 非公益性捐赠支出C. 员工培训费D. 研发费用3. 增值税一般纳税人购买固定资产，该固定资产的进项税额可以如何处理？A. 必须一次性抵扣B. 必须分期抵扣C. 可以选择一次性或分期抵扣D. 不得抵扣4. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 子女教育支出D. 购买商业保险的费用5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为？A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%二、简答题1. 请简述企业所得税的纳税义务人及纳税范围。
答：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业。
纳税范围为企业的全球所得和境内所得。
2. 增值税的计税方法有哪些？请分别简要说明。
答：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销项税额减去进项税额后的余额作为应纳税额。
简易计税方法是按照销售额乘以征收率计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。
3. 个人所得税的税率结构是怎样的？答：个人所得税采用累进税率结构，包括7个级别的超额累进税率和比例税率。
工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；经营所得适用5%至35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得和偶然所得等适用20%的比例税率。
4. 请说明税务师在企业税务筹划中的作用。
答：税务师在企业税务筹划中扮演着重要角色，他们通过专业知识和经验，帮助企业合理规划税务事项，优化税负，避免税务风险，并确保企业遵守税法规定，合规经营。
5. 请简述税务稽查的主要内容和目的。
答：税务稽查主要是税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，包括账簿、凭证、报表等相关资料的审查，以及实地检查、询问等。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。
该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。
该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。
个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。
税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D3. 个人所得税的征收方式包括（）。
A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D4. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的收入总额B. 企业的收入总额减去不征税收入和免税收入C. 企业的收入总额减去成本、费用、损失D. 企业的收入总额减去成本、费用、损失和税金答案：C5. 以下哪项不是增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 政府提供的公共服务D. 企业销售的货物答案：D6. 个人所得税的起征点是（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意连续的12个月答案：A8. 增值税的税率分为（）。
A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C9. 个人所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 个人的收入总额B. 个人的收入总额减去不征税收入和免税收入C. 个人的收入总额减去成本、费用、损失D. 个人的收入总额减去成本、费用、损失和税金答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额的计算不包括（）。
A. 企业的收入总额B. 企业的成本总额C. 企业的不征税收入D. 企业的免税收入答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？（）A. 政府补助B. 国债利息C. 企业捐赠D. 企业转让股权所得答案：AB2. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 增值税的征税范围包括（）。
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 资源税扣缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）A. 支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天B. 收到货物的当天C. 出售所购货物的当天D. 主管税务机关确定的时间2.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。
A. 餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B. 汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C. 张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D. 机械公司将自产机器设备分配给投资者E. 食品有限公司将自产食品给员工发福利3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有（）A. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率E. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，由主管税务机关核定适用税率4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款 7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000 元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。
假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。
《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，所有的小规模纳税人都必须使用简易计税方法。
C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以选择使用简易计税方法。
D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以选择成为一般纳税人。
2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
C、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予扣除。
D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
3、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？A、销售（营业）收入B、投资收益C、资产处置收入D、营业外支出4、某企业2019年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元。
该企业2019年度的利润总额是多少？A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，期间费用为200万元。
该企业本年度发生的业务招待费为20万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为10万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 1000B. 990C. 980D. 10106、某企业2023年度会计利润为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，销售成本为1200万元，期间费用为500万元。
该企业本年度发生的工资薪金总额为300万元，按照规定计算的可扣除工资薪金总额为280万元。
税务师考试题原题及答案
税务师考试题原题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 政府颁发的奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 社会保险费答案：C5. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A6. 企业所得税中，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 赞助支出D. 合理的研发费用支出答案：C7. 增值税的征收范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 以上都是答案：D8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入和税前扣除项目后的余额D. 收入总额减去免税收入后的余额答案：C10. 个人所得税的税率表中，对于工资、薪金所得，超过多少元的部分需要缴纳10%的税率？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 12000元答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些项目可以在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 赞助支出D. 合理的研发费用支出答案：A、B、D2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内进口货物的单位和个人D. 在中国境内提供无形资产或者不动产租赁服务的单位和个人答案：A、B、C、D3. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D4. 企业所得税的税率有哪些？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：A、C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
2025年税务师考试《税法一》试题及答案指导
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国现行税法规定，下列哪一项不属于增值税应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产2、以下哪种情形应当缴纳消费税？A. 企业生产并销售金银首饰B. 个人购买金银首饰自用C. 商店零售化妆品D. 酒厂销售自己生产的白酒给批发商3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税地点的说法正确的是（）。
A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点B. 非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点C. 居民企业和非居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点D. 居民企业和非居民企业以收入发生地为纳税地点4、某企业2022年度应纳企业所得税税额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。
A. 企业招待费50万元B. 企业购买广告费200万元C. 企业购买研发设备支出100万元D. 企业支付的职工工资50万元5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输业服务D、转让无形资产6、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售自产产品，取得不含税销售额为50万元。
若该企业适用13%的增值税税率，计算该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？A、6.5万元B、6.2万元C、5.7万元D、5.6万元7、根据我国现行税法规定，下列哪一项不属于增值税免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 古旧图书C. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D. 个人转让著作权8、某企业当月购进一批材料用于生产应税消费品，支付不含税价款20万元，并取得了增值税专用发票。
如果该批材料的进项税额全部允许抵扣，则可抵扣的进项税额是多少？（假设增值税率为13%）A. 26,000元B. 2,600元C. 260,000元D. 无法确定9、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得不含税收入100万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额为15万元。
《税法一》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《税法一》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于我国增值税的纳税人？A. 从事货物生产的企业B. 从事货物批发和零售的企业C. 提供应税服务的单位和个人D. 个人出租房屋获得租金所得答案：D解析：个人出租房屋获得租金所得属于个人所得税的范畴，不属于增值税纳税人。
增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2、某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元。
该设备入账价值为80万元。
该企业当月销售货物取得的含税销售额为200万元。
该企业当月应缴纳的增值税额为：A. 18万元B. 20万元C. 22万元D. 24万元答案：C解析：该企业当月应缴纳的增值税额=200万元/(1+13%)×13%-10万元=22万元。
其中，销售货物取得的含税销售额为200万元，需要先将其换算为不含税销售额，即200万元/(1+13%)，然后再乘以增值税税率13%计算增值税额。
购入设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元，可以作为进项税额抵扣。
3、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 出口货物D. 购买货物答案：D解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
出口货物通常可以享受免税政策，但并非不属于征税范围。
购买货物则不属于增值税的征税范围。
因此，正确答案为D。
4、下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是：A. 增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证B. 增值税专用发票是销售方开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息C. 增值税专用发票是增值税纳税人使用的，具有法律效力D. 增值税专用发票只能开具给一般纳税人答案：D解析：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息，是购买方抵扣进项税额的凭证，具有法律效力。
《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.下列关于房产税纳税人的说法正确的是（）。
A. 房屋出租的，由承租方为纳税人B. 产权所有人不在房屋所在地的，不缴纳房产税C. 产权属于集体和个人所有的经营用房，由使用人纳税D. 房屋产权出典的，由出典方纳税2.关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。
A. 凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税B. 经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准，但必须经过财政部批准C. 对农林牧用地征收城镇土地使用税，以鼓励农业生产发展D. 凡有土地收益的单位和个人都必须缴纳城镇土地使用税3、下列关于税收立法权限的说法中，正确的是（）。
A. 全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律B. 国务院根据宪法和法律，制定行政法规C. 地方人大及其常委会行使地方立法权，依法制定、修改、废止税收地方性法规D. 自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效4、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。
A. 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B. 企业依法清算时，应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限C. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴D. 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止5.（分数：1分）关于增值税应税服务的正确表述是：______ 。
A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.所有服务业提供的服务都属于应税服务C.增值税应税服务仅限于特定行业，如金融和电信行业D.增值税应税服务不包括不动产销售，但包括不动产租赁服务6.（分数：1分）关于企业所得税税前扣除标准的正确表述是：______ 。
A.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除B.企业的公益性捐赠支出超过年度利润总额的一定比例时可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业所得税税前列支的支出中包含了所有行政事业的罚款及滞纳金支出D.计算应纳税所得额时，企业发生的合理工资薪金支出可以全额扣除7、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
税务师 题库
税务师题库一、单项选择题1. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成B. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一C. 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等D. 税法规定的权利义务关系，是税收法律关系产生、变更、消灭的前提和基础答案：B解析：选项A，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的；选项C，在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等；选项D，税收法律关系的产生、变更、消灭是由税收法律规范的调整引起的。
2. 下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
A. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D. 对省、自治区、直辖市地方税务局的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议答案：A解析：选项B，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项C，对国家税务总局的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；选项D，对省、自治区、直辖市地方税务局的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或本级人民政府申请行政复议，但不可以同时向二者申请行政复议。
3. 下列关于税收实体法要素的说法中，不正确的是（）。
A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者B. 扣缴义务人是税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人C. 纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现D. 纳税地点和纳税期限都不会影响纳税义务的发生答案：D解析：纳税地点和纳税期限都会影响纳税义务的发生。
《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业今年7月份取得应税销售额80万元，其中免税销售额15万元，税控系统小规模标准适用征收率为3%。
该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。
A、2.4B、2.6C、1.2D、0.62、某纳税人购进固定资产一座，含税金额为100万元，购货方收取了运费和保险费10万元。
该纳税人该笔购进土地增值税的扣除项目金额为（）万元。
A、110B、90C、96D、1023、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：A. 销售收入B. 资产转让收入C. 财务费用D. 利息收入5、在我国现行税法体系中，个人所得税属于哪类税率的税种？（）A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、定率税率6、在《税法一》中，下列哪种税种实行的是从价计征的方法？（）A、资源税B、土地增值税C、耕地占用税D、房产税7、某企业上年度营业收入为3000万元，营业成本为1800万元，营业税金及附加300万元，期间费用合计400万元，营业外收支净收入（损失为负数）200万元，该企业上年度应纳企业所得税税前利润为（）万元。
A、400B、700C、900D、12008、甲公司为一家工业企业，2022年度会计利润为600万元，其中包含的收入有：销售收入1000万元，租金收入50万元；成本费用有：销售成本800万元，租金支出30万元。
该公司2022年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。
A、18B、36C、54D、54.59、某企业2023年1月取得应税收入300万元，其中不含税销售收入200万元，含税销售收入100万元。
该企业适用的增值税税率为6%。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、税务师在为客户提供涉税服务时，下列哪项不属于税务师的专业职责范围？A、税务咨询B、税务筹划C、企业内部审计D、税务代理2、在增值税纳税申报中，下列哪种行为会导致纳税人被税务机关认定为偷税？A、纳税人在申报期内未能及时申报B、纳税人申报的销售额低于实际销售额C、纳税人申报的进项税额高于实际进项税额D、纳税人申报的应纳税额低于实际应纳税额3、下列关于税务行政复议的说法，正确的是：A. 对于国家税务总局的具体行政行为不服的，只能向人民法院提起行政诉讼。
B. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。
C. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
D. 行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定。
4、某企业2021年度实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出80万元，工会经费拨缴10万元，职工教育经费支出15万元。
该企业2021年允许在企业所得税前扣除的三项费用合计金额为多少万元？（提示：按税法规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不得超过工资薪金总额的14%、2%、8%）A. 105B. 100C. 95D. 1105、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：A、一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票B、一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额C、一般纳税人的税率通常高于小规模纳税人D、一般纳税人和小规模纳税人在税务登记和申报流程上没有区别6、某企业2022年1月销售货物金额为100万元，其中含税销售额为120万元，该企业适用的增值税税率为13%。
该企业1月份应缴纳的增值税为：A、10.6万元B、12.6万元C、13万元D、15.6万元7、关于税务行政复议的规定，下列说法错误的是：A. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以申请行政复议。
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税务师考试试题库
一、单项选择题
1、下列各项中，属于衡量企业发展能力指标的是（）。
A、资本保值增值率
B、基本每股收益
C、销售现金比率
D、净资产收益率
2、下列说法中，不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是（）。
A、造成企业资金流失
B、增加企业的筹资困难
C、降低企业的权益资本成本
D、增加企业的资金需求
3、甲决定将闲置的一套房屋出租，假设从出租日开始每年年初收取租金10万元，租期为5年，则在年利率为8%的情况下，甲在未来5年内收取的租金在出租日的价值为（）万元。
[已知（P/A，8%，4）＝3.3121，（P/A，8%，5）＝3.9927]
A、43.121
B、50.002
C、47.142
D、45.121
4、某上市公司2015年的β系数为1.3，短期国债利率为4%。
市场组合的风险溢酬为6.5%，则投资者投资该公司股票的必要收益率是（）。
A、7.25%
B、12.45%
C、10.5%
D、13.65%
5、某公司2012年至2016年度销售收入和资金占用量的历史数据（单位：万元）分别为（800，180），（760，190），（900，200）、（1000，220），（1100，210）。
预测2017年的销售收入为1300万元，则运用高低点法的预测资金占用量为（）万元。
A、222.00
B、230.00
C、257.50
D、280.00
6、某公司的资金结构中长期债券、普通股分别为600万元和200万元，其中，长期债券的年利率为12%，筹资费用率为2%，普通股每股市价为40元，当前股利为5元。
企业打算扩大生产经营，向银行借款100万元，年利率为10%，所得税税率为25%，银行要求按照借款总额的10％保留补偿性余额，取得价款之后，预计下一年每股股利为4元，预计股利每年增长3%，则该企业的加权资本成本为（）。
A、12.56%
B、9.94%
C、10.00%
D、11.34%
7、某公司2017年的税后利润为2000万元，年末的普通股股数为1000万股，2018年的投资计划需要资金2200万元，公司的目标资本结构为权益资本占60%，债务资本占40%。
如果该公司实行剩余股利政策，则2017年的每股股利为（）元。
A、0.50
B、2.00
C、0.68
D、0.37
8、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，该投资项目适用的所得税税率为25%，年税后销售收入为400万元，税后付现成本为150万元，税后净利润100万元，则投资回收期是（）年。
A、2.70
B、3.00
C、2.90
D、2.80
9、某公司拟采用新设备取代已使用3年的旧设备。
购置新设备需花费300000元，预计可使用6年，每年营运成本17000元，最终报废残值25000元，当期的贴现率为12%，所得税税率25%，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为30000元。
则新设备的年金成本为（）元。
［已知（P/A，12%，6）＝4.1114，（P/F，12%，6）=0.5066］
A、71541.22
B、68083.16
C、71233.36
D、74467.85
10、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为（）。
A、8.30%
B、8.00%
C、12.00%
D、16.00%
11、下列关于资产的表述中，错误的是（）。
A、凡是不能给企业带来未来经济利益的资源，均不能作为资产在资产负债表中反映
B、预期在未来发生的交易或者事项也会形成资产
C、符合资产定义、但不符合确认条件的项目，不应当列入资产负债表
D、判断某项资源是否属于企业的资产，主要依据企业对该资源是否拥有所有权或控制权
12、甲企业对应收账款按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例为8％。
2015年年初，坏账准备的贷方余额为10万元，2015年年末应收账款余额为250万元。
2016年12月8日。