企业内部控制应用指引第7 号—采购业务
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❖ 第四，实施全过程旳采购登记制度或信息化管理，确保 采购过程旳可追溯性。
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企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （七）验收
❖ 该环节旳主要风险是：验收原则不明确、 验收程序不规范、对验收中存在旳异常情况 不作处理…… 可能造成账实不符、采购物资损失。
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企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （八）付款
❖ 该环节旳主要风险是：付款审核不严格、 付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能 造成企业资金损失或信用受损。
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❖ 要着力关注以下方面：
❖ 第一，严格审查采购发票等票据旳真实性、正当 性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。
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❖ 主要管控措施：
❖ 第一，对拟签订框架协议旳供给商旳主体资 格、信用状况等进行风险评估；框架协议旳 签订应引入竞争制度，确保供给商具备履约 能力。
❖ 第二，根据确定旳供给商、采购方式、采购 价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同 条款，明确双方权利、义务和违约责任，按 照规定权限签署采购合同。对于影响重大、 涉及较高专业技术或法律关系复杂旳合同， 应当组织法律、技术、财会等专业人员参与
1．盲目采购 2．价格风险 3．收受回扣，中饱私囊 4．虚报损耗，半途转移 5．采购质量风险 6．验收不严，以少报多，以次充好
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企业内部控制应用指导第7号 —பைடு நூலகம்采购业务
7．不相容职务未予分离 8．技术进步风险 9．协议欺诈风险
企业内部控制应用指引第7号－－采购业务-财会[2010]11号
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企业内部控制应用指引第7号－－采购业务正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
(2023年)湖北省武汉市【注册会计】公司战略与风险管理真题(含答案)
（2023年）湖北省武汉市【注册会计】公司战略与风险管理真题(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.古风公司针对管理或行政性质的职位，都是由企业内部的现有员工来补充空缺。
古风公司该种招聘方式缺点是（）A.对招聘对象是否适合该工作判断不够准确B.可能导致人才选拔的局限性。
C.无法调动员工的积极性D.花费大量招聘和选拔时间及费用2.长城公司是一家经营钢铁的国有企业，其在经营过程中一直采用较为传统的管理模式，经济环境的变化并没有引起该公司的注意，2009年公司濒临破产，公司被迫做出改变，并在变革的过程中进行了实质性的改变。
据此可以判断，该公司的变革属于（）。
A.协调的变革B.计划的变革C.接受的变革D.迫使的变革3.对于产品质量差异较大的智能家居行业而言，最重要的企业资源是（）A.研发能力B.使用和管理资金的能力C.财务能力D.营销能力4.近年来，居民消费结构不断在向文化教育方面倾斜，家庭对教育的投资力度越来越大。
上述分析体现了宏观环境分析中的（）分析。
A.政治和法律环境B.经济环境C.社会和文化环境D.技术环境5.甲公司是一家从事连锁经营的公司，公司在对企业的财务职能进行分析时发现，公司由企业总部开展的完整的风险对冲政策，比各个经营单位自己做风险对冲时更有效，为此公司适合采取的策略是（）。
A.集中的财务职能B.权利下放的财务职能C.外包的财务职能D.由董事会履行财务职能6.企业进行风险管理时，需要外聘审计师，其责任是就系统的( )作报告、监察角色。
A.A.有效性B.管理效率C.控制程度D.生产效率7.企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，度量风险一般使用( )。
A.在险值B.效用期望值C.最大可能损失D.统计期望值8. 如果用合作性和坚定性两维坐标来描述企业某一利益相关者在企业战略决策与实施过程行为模式．“协作”是（）。
公司战略与风险管理-104_真题-无答案
公司战略与风险管理-104(总分96,考试时间90分钟)一、单项选择题(每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确的答案)1. 对于以营利为目的而成立的组织而言，其首要的目的是______。
A. 为所有者带来经济价值B. 建立市场份额和降低成本C. 利润最大化D. 提高社会福利和促进政治和社会变革2. “战略”一词源于______。
A. 现代兵法B. 古代兵法C. 商战分析D. 竞争分析3. 为了弄清行业内各企业总的生产能力与社会需求之间的关系，对企业进行分析，这项内容属于______。
A. 行业技术状况分析B. 行业寿命周期分析C. 行业规模分析D. 行业政策分析4. 在一个多元化的公司中，公司层战略主要关注的是______。
A. 经营每个单项业务B. 决定公司的每个职能部门如何运作C. 决定参与竞争的业务和资源如何分配D. 超越竞争对手，使产品销售量达到最大5. 甲公司是一家打印机的生产商。
每台打印机都以标准化模式生产。
根据明茨伯格的结构构型理论，甲公司应采用的企业构型是______。
A. 专业型结构B. 部门型结构C. 灵活型结构D. 机械型结构6. 量化风险可能是风险管理过程中最困难的部分，它量化了______。
A. 风险的经营影响B. 风险对利益相关者的影响C. 风险的财务影响D. 风险对企业整体的影响7. 甲公司在20世纪发明了胶片、胶卷、自动傻瓜相机等，在胶片感光成像技术方面领先了一个世纪。
随着数码产品出现、智能手机逐步普及，市场需求发生结构性变化，而该公司由于忽视了这种发展变化的趋势，导致企业经营陷入困境。
这种环境的变化属于______。
A. 技术环境 B. 政治环境C. 经济环境D. 人文环境8. 国际品牌耐克公司总部设在美国，但是其在美国并没有生产部门，而是将生产部门都分散在印度、中国等地，根据不同市场的需求和特点设计和生产产品，耐克公司的这种国际化行为属于______。
企业内部控制指引第7号
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
企业内部控制应用指引完整版
企业应当明确战略委员会的职责和议事规则，对战略委员会会议 的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定， 确保议事过程规范透明、决策程序科学民主。
战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行 性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；必要时，可借助中介机 构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。
第三章 发展战略的实施
第八条 企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面 预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发
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展战略有效实施。 第九条 企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会
议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部 各管理层级和全体员工。
企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和 运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行 效率低下的，应当及时解决。
第十条 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通 过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公 司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融 资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部
企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构
第一章 总 则
第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制 和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等 有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法 规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大） 会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、 人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
注册会计师公司战略与风险管理风险管理框架下的内部控制-试卷13_真题-无答案(314)
注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）-试卷13(总分74,考试时间90分钟)1. 单选题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1. 甲公司是一家食品企业。
该公司聘请的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。
下列关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章南专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2. 下列关于采购业务控制的说法错误的是( )。
A. 采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈B. 企业可根据需要确定是否建立采购申请制度C. 在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格D. 付款时对于内容相符的发票加盖印章证明3. 下列有关内部控制制度评价说法错误的是( )。
A. 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B. 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证C. 内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷D. 企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价4. 评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。
下列选项中，多用于企业层面评价的方法是( )。
A. 调查问卷B. 实地查验C. 审阅与检查D. 个别访谈5. 甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。
某日审计委员会在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。
此时，应采取的做法是( )。
A. 提请董事长解决B. 提请总经理解决C. 提请董事会解决D. 提请股东大会解决6. 甲公司董事长为李某，总经理为王某，财务总监为张某，三名独立董事为赵某、辛某、侯某。
会计继续教育企业经营风险管理习题
企业经营风险管理一、单选题1、（）是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
A、运营风险B、战略风险C、财务风险D、汇率风险A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
2、（）是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。
A、文化风险B、政治风险C、财务风险D、技术应用风险A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】文化风险是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。
3、企业经营风险中，（）是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。
A、合规风险B、内部风险C、社会文化风险D、政治风险A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】企业经营风险中，合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。
4、（）是指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。
A、运营风险B、战略风险C、财务风险D、技术设计风险A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】技术设计风险是指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。
5、（）是企业希望承受的风险范围。
A、风险防范B、风险管理C、风险偏好D、风险承受度A B C D【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】风险偏好是企业希望承受的风险范围。
内部控制案例分析
内部控制案例分析题1.某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。
会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
注册会计师公司战略与风险管理内部控制历年真题试卷汇编6_真题(含答案与解析)-交互
注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）历年真题试卷汇编6(总分60, 做题时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1.乙公司内审部门在对公司内控情况进行评价时，抽取与A客户进行的某项业务，查看相关原始单据，并将交易整个过程，包括最初起源，到会计处理、信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来进行跟踪。
根据以上信息可以判断，该公司内审部门使用的方法是( )。
SSS_SINGLE_SELA 实地查验B 审阅与检查C 穿行测试D 比较分析该问题分值: 2答案:C解析：穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据，跟踪交易从最初起源，到会计处理、信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。
2.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责该问题分值: 2答案:C解析：如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《企业内部控制基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。
选项A错误。
企业内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，重大缺陷应当由董事会予以最终认定。
选项B错误。
企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
选项D错误。
3.下列关于内部控制评价说法错误的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证C 内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷D 企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价该问题分值: 2答案:D解析：企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，选项D错误。
企业内部控制指引第7号
企业内部控制指引第7号第一章总则第二条本指引所称采购，是指购买物资（或同意劳务）及支付款项等有关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购打算安排不合理，市场变化趋势推测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源白费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，显现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金缺失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情形，全面梳理采购业务流程，完善采购业务有关治理制度，统筹安排采购打算，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评判采购过程中的薄弱环节，采取有效操纵措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，幸免多头采购或分散采购，以提升采购业务效率，降低采购成本，堵塞治理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织有关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或同意劳务的类型，确定归口治理部门，授予相应的请购权，明确有关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业能够按照实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购打算。
具有请购权的部门关于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并按照市场变化提出合理采购申请。
关于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
第七条企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商治理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时治理和综合评判，按照评判结果对供应商进行合理选择和调整。
《企业内部控制应用指引》_word完整版全部18个应用指引
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
简述采购销售合同的关键控制点
简述采购销售合同的关键控制点内部控制应用指引第7号——采购业务采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
风险： 1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，而导致企业生产停滞或资源浪费； 2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购物质质次价高，出现舞弊或遭受欺诈； 3、采购验收不规范，付款审核不严，而导致采购物资、资金损失或信用受损。
一、购买：关键控制点：采购计划、请购、审批、购买、验收。
控制措施： 1、编制采购计划：（1）采购部门按照要求部门的生产经营需要，进行分析汇总、与企业现有库存物资作比较，作出适当的计划。
（2）确保计划的合理性，企业应要求生产、经营等部门按照实际需寻求准确编制需求计划，并把有关计划纳入预算管理。
2、请购：为避免企业过量或短缺，影响企业的生产经营，企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施。
——风险（1）企业应当依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
（2）具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进步办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
（3）有关部门对于需求部门的申请，应根据主要考虑清单进行审阅，例如申请是否准确、完整及合理，是否在预算范围之内，继而进行审批或拒绝。
3、供应商选择、管理与合同：（1）建立科学的供应商评估制度或供应商信息系统，对供应商清单中的实体进行资质信誉情况进行审查；（2）制定内部指引协助有关人员挑选供应商，在公平公正的原则下就价格、质量、交货及时行、供货条件及其资信、经营状况等因素进行综合评估。
在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格。
（3）选定供应商后，企业应通过签订采购合同，明确双方权利、义务和责任。
企业内部控制应用指引第7号
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
2022年会计继续教育(企业类)答案
2022年会计继续教育（企业类）答案第1号——组织架构选择题1、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》制定的依据是（C）A《宪法》B《中华人民共和国公司法》C《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》D《企业内部控制基本规范》2、企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确(D)的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
A董事会、监事会B董事会、经理层C监事会、经理层D董事会、监事会和经理层3、（A）对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D高层管理人员4、（B）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C经理层D高层管理人员5、企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业（D）符合现代企业制度要求。
A治理结构B内部机构设置C运行机制等D治理结构、内部机构设置和运行机制6、企业组织架构调整应当充分听取（B）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
A董事、监事、高级管理人员B董事、监事、高级管理人员和其他员工C监事、高级管理人员和其他员工D董事、监事判断题1、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
（√）2、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。
（√）3、股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
（√）4、内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利。
（某）5、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险。
（某）6、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果。
企业内部控制应用指引第7号——采购业务
企业内部控制应用指引第7号——采购业务1. 企业大宗商品的采购最适宜的采购方式为招标采购。
2. 企业小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买。
3. 企业对技术性强的采购业务应当组织专家进行论证，集体决策和审批。
4. 企业指定专人通过函证方式定期与供应商核对以下内容往来款项。
5. .企业在付款的过程中，应当严格审核采购发票的真实性、合法性。
6. 采购与付款内部控制的范围包括请购与审批、采购与验收、货款支付。
7. 采购与付款内部控制的业务流程主要包括请购、审批、验收、付款等。
8. 企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，确保会计记录、采购记录、仓储记录核对一致。
9. 企业的资金活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动。
10. 企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录的内容包括供应商情况、请购申请、采购合同、验收证明及款项支付等情况。
11. 企业采购业务至少应当关注风险采购计划风险、供应商选择风险、采购验收风险、付款风险。
12. 企业可选择的采购方式有协议采购、招标采购、谈判采购、询比采购。
13. 一般而言，企业应当根据采购方式、确定的供应商、采购价格情况拟定采购合同。
14. 企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收作出明确却规定。
15. 本指引所称采购，是指企业购买物资、接受劳务、支付款项相关活动。
16. 企业小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
17. 本指引所称采购，是指企业购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。
18. 企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
19. 采购业务的请购岗位与请购审批岗位应当分离。
20. 货物采购岗位与货物验收岗位应当分离。
21. 采购、验收岗位与相关会计记录岗位应当分离。
企业内部控制应用指引之采购业务
企业部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规采购行为，防采购风险，根据有关法律和《》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
预付账款的财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司预付账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》及相关规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有预付账款业务，包括预付采购款、预付服务费、预付租赁费等。
第三条公司预付账款管理应遵循以下原则：1. 风险可控：在确保业务需要的前提下，严格控制预付账款规模，降低资金风险。
2. 权责明确：明确各部门职责，确保预付账款业务流程规范、操作合规。
3. 监督有力：建立健全预付账款监督机制，确保制度有效执行。
第二章组织机构及职责第四条公司财务部门负责预付账款的管理工作，具体职责如下：1. 制定预付账款管理制度，并组织实施。
2. 对预付账款业务进行审核、审批、支付和监督。
3. 定期对预付账款进行清理、核对和盘点。
4. 对预付账款业务中的违规行为进行查处。
第五条采购部门负责预付账款业务的申请和执行，具体职责如下：1. 根据业务需要，提出预付账款申请。
2. 与供应商签订合同，明确预付账款金额、支付期限等。
3. 及时向财务部门提供相关凭证，办理预付账款支付手续。
4. 对预付账款业务进行跟踪管理，确保供应商按约定履行义务。
第三章预付账款申请与审批第六条预付账款申请应包括以下内容：1. 业务背景及必要性。
2. 供应商名称、资质及合作情况。
3. 预付账款金额、支付期限等。
4. 预付账款用途及预期效益。
5. 预付账款风险控制措施。
第七条预付账款申请需经以下审批程序：1. 业务部门负责人审批。
2. 财务部门负责人审批。
3. 公司总经理审批。
第四章预付账款支付与监督第八条预付账款支付应按照以下程序进行：1. 财务部门根据审批通过的预付账款申请，开具支付凭证。
2. 采购部门根据支付凭证，办理银行转账等支付手续。
3. 财务部门对支付凭证进行归档管理。
第九条预付账款监督措施：1. 财务部门定期对预付账款进行清理、核对和盘点，确保账实相符。
2. 采购部门对供应商履约情况进行跟踪管理，及时反馈问题。
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企业内部控制应用指引第7 号—采购业务
第一章总则
第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，
根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：
（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导
致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，
统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买
第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，
降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理
部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并
进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并
根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
第七条企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的
供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。
企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。
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第八条企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。
大宗采购应当采用招标
方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
第九条企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比
价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。
大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场
行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。
第十条企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确
描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。
企业应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。
第十一条企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验
收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。
涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机
构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。
第十二条企业应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟
踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。
企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保
采购过程的可追溯性。
第三章付款
第十三条企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权
力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。
发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。
企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免
出现资金损失和信用受损。
企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。
第十四条企业应当加强预付账款和定金的管理。
涉及大额或长期的预付款项，应当定
期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。
第十五条企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情
况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款
等往来款项。
第十六条企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款
回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。
涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。