最新《纳税实务》考试试题及答案资料

一、单项选择题

8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是

( C ) 。

A 、纳税期限

B 、减税免税

C 、税率

D 、纳税环节

9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是 ( D ) 。

A 、量力负担

B 、属人

C 、属地

D 、属人属地 10．土地增值税的税率属于 ( D ) 。 A 、全额累进税率 B 、超额累进税率 C 、定额税率

D 、超率累进税率

11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 (

C ) 。

A 、外购的小汽车用于个人消费

B 、外购的床单用于职工福利

C 、外购的礼品无偿赠送给客户

D 、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是

(

D ) 。

A 、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B 、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C 、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D 、家具城销售家具并为顾客有偿送货

13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时， 除运输费外，还可抵扣 (

C ) 。

A 、装卸费

B 、保险费

C 、建设基金

D 、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有

( B ) 。

A 、某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B 、某商店为厂家代销服装

C 、某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为

( D ) 。

A 、收到第一笔货款的当天

B 、收到最后一笔货款的当天

C 、发出商品的当天

D 、合同约定的收款日期的当天

16．下列使用 13％税率的项目有 ( A ) 。

A 、销售农机整机

B 、销售农机零件

C 、加工农机的加工费收入

D 、加工农机零件的加工费收入 17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是

(

C ) 。

A 、高尔夫球及球具

B 、酒精

C 、卷烟

D 、化妆品

18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是 ( C ) 。

A 、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B 、用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

D 、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是

( D ) 。

A 、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B 、汽车厂用于管理本部门的自产汽车

纳税实

务》

1．

2．

3．

4．

税法规定征税的目的物为 ( B ) ， A 、纳税义务人 B 、征税对象 税收权利主体是 ( C ) 。 下列不属于流转税类的是 ( A ) 。 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 它是区分不同税种的重要标志。 C 、税目 D 税率

税务机关 B 、纳税义务人 C 、征纳税双方 D 、税务总局

A 、印花税

B 、增值税

C 、营业税

D 、消费税 5．

6．

7．

A 、是不对等的

B 下列税种中属于从量税的是 下列税种中属于价外税的是 、是对等的

B ) 。

、保护征税一方 D 、保护纳税一方

A 、企业所得税

B 、增值税

C 、营业税

D 、资源税 ( B ) 我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指 A 纳税义务人、税率、纳税期限 A 、资源税 B

、增值税 C 、营业税 D 、消费税

C 、纳税义务人、税目、减免税

D ) 。

B 、纳税义务人、税率、违章处理 D 、纳税义务人、税率、征税对象

C 、日化厂用于交易会样品的自产化

D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

20．营业税的特点是 (

D ) 。 A 、以对非商品销售额征税为主 B 、实行价外计税

C 、按行业大类设计税目税率

D 、计算简便，征收成本较低 21．下列不

属于应当征收营业税的混合销售行为的有 ( D ) 。

A 、商店销售空调并负责安装

B 、装修公司装修房屋并销售装饰材料

C 、彩电生产企业销售彩电并负责运输

D 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

22．下列各项中，应当按 “文化体育业 ” 税目征收营业税的是 ( C ) 。

A 、广告的播映

B 、出租文化场所

C 、以租赁方式为体育比赛提供场所

D 动物园销售门票的业务

23．下列各项中，应当按 “转让无形资产 ”税目征收营业税的是 ( B ) 。

A 、出租电影拷贝

B 、转让著作权

D 土地租赁

C 、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 24．下列不属于城建税纳税人的是 ( B ) 。

A 、建制镇缴纳增值税的私营企业

B 、农村缴纳增值税的个体工商户

C 、市区缴纳营业税的外商投资企业

D 、县城缴纳营业税的事业单位

25．某县城一加工企业 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又 出租门面房收到租金 40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 ( A ) 万元。

笔利息费用：向银行借入生产用资金 100万元，借用期限 6个月．支付借款利息 3 万元；经过批准向本企 业职工借入生产用资金 80 万元，借用期限 9个月，支付借款利息 4万元。该公司 2008年度的应纳税所得 额为 ( D ) 万元。

A 、 20

B 、 30

C 、 31

D 、 30.4

33．某企业 2008 年销售收入为 1 000 万元，年实际发生业务招待费 10万元，该企业当年可在所得税前列 支的业务招待费金额是 (

5 ) 万元。

34．美国商人大卫先生 2008年 2月 20日来我国工作， 2009年3月25日回国， 2009年 4月15日又回中国 来， 2009年10月10日至 2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务， 2009年1 1 月1日返回中国，后于 2010 年 6月 20 日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是 ( B ) 。

A 、 2008

B 、 2009

C 、 2010

D 、这几年均不是我国居民纳税人

26．

27．

28．

29．

30． 31．

32． A 、 22． 56 B 、 25． 6 C 、 28． 2 下列项目，不作为城建税计税依据的是 ( D ) 。 A 、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 C 、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 下列油类产品中，应征收资源税的为 A 、人造石油 B 、天然原油 在中华人民共和国境内开采 ( D A 、应税矿产品 B 、生产盐 在资源税中，煤炭的征税范围包括 ( A 、洗煤 B 、选煤 C

D 、 B 、 D 、 35．2 纳税人欠缴的营业税 对欠缴增值税加收的滞纳金

( B ) 。 C 、汽油

、机油

) 的单位和个人，为资源税的纳税人。

C 资源

D 、应税矿产品或者生产盐 D ) 。

、煤炭制品 D 、原煤

按照《企业所得税法》和实施条例规定， A 、在黑龙江省工商局登记注册的企业

下列各项中属于非居民企业的有

B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C 、在美国注册的企业设在苏州的办事处 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有 ( A ) 。 B 、将资产在总机构及其分支机构之间转移

D 将资产用于生产、制造、加工另一产品

D 、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

A 、用于职工奖励或福利

C 、 改善资产形状、结构或性

能

某公司

2008 年度实现会计利润总额为 30 万元。经某注册税务师审核， “财务费用 ”账户中列支有两