个人所得税培训(2020)

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税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法(2)

（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。

（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。

【计算题5】（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。

业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。

（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。

（选择单独计税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。

（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。

（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。

附：按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。

年个人所得税汇算清缴培训ppt课件

01 汇总收入额
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
02 减除费用和扣除
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
03 计算年度应纳税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税
04 减去已预缴税额
个人所得税改革
05
03
需要办理年度汇算清缴的纳税人
02
无需办理年度汇算清缴的纳税人
01
年度汇算的内容
CONTENTS
目录
06
07
办理时间
办理方式、渠道
手机APP操作指引
04
可享受的扣除项目
01 年度汇算的内容
※※什么是年度汇算？
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入
办理渠道
07 手机APP操作指引
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后，点击 “我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
06 办理方式、渠道

个人所得税培训课件

第三部分个人自行申报指南
三、添加银行卡
1、点开APP，选择右下角“个人中心” 2、在“个人中心”页面中点击“银行卡” 3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用 “一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。 4.输入发送到手机上的随机验证码，然后点击“完成”。银行卡添加成功
第三部分个人自行申报指南
1
商业健康 2
险
3
4
通讯费补 5
贴
6
7
不超过36000元超过36000至144000元的部分超过144000至300000元的部分超过300000至420000元的部分超过420000至660000元的部分超过660000至960000元的部分超过960000元的部分
预扣率（%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
第二部分个人应知应会点
7.是否需要汇算申报
无需申报
年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外年度已预缴税额与年度应纳税额一致符合年度汇算退税条件但不申请退税的
二者满足其一：1、境内有
住所；2、境内无住所但居有限纳税义务境内所得
住，一年内累计满183天
第二部分个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数累计预扣预缴应纳税所得额
1
不超过36000元
2
超过36000至144000元的部分
3
超过144000至300000元的部分
4

2020年经济法基础第五章第二节个人所得税知识点

第五章第二节个人所得税法律制度知识点1：个人所得税基本内容个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。

1.个人所得税纳税人和纳税义务个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。

上述纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为：（1）居民个人（2）非居民个人1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

【提示1】中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住（住所≠住房＝习惯性居住地）【提示2】纳税年度自公历1月1日至12月31日。

【提示3】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

2.非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。

（3）纳税义务的其他规定在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

2.所得来源的确定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

2020新个人所得税法及过渡期政策在线答题题目汇总

2020新个人所得税法及过渡期政策在线答题题目汇总题库一1.(判断)居民个人从中国境内和境外取得的所得，非居民个人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

A.对B.错正确答案：A2.(判断)个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

A.对B.错正确答案：A3.(判断)综合所得，适用3%至45%的七级超额累进税率；经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。

A.对B.错正确答案：A4.(判断)综合所得采取代扣代缴和自行申报相结合的方式，按年计税，按月、按次预缴或扣缴税款。

A.对B.错正确答案：A5.(判断)2020年10月，小杨将工作以来的积蓄10000元亲自捐赠给自己当年读书的小学，小杨的捐赠额在以后取得工资薪金所得计算个人所得税时，未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.对B.错正确答案：B6.(判断)居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

A.对B.错正确答案：A7.(判断)扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

A.对B.错正确答案：A8.(判断)居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

A.对B.错正确答案：A9.(判断)2020年度终了，取得工资薪金所得的居民个人，需要于2019年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

A.对B.错正确答案：B10.(判断)有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守个人所得税法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。

A.对B.错正确答案：A题库二（单选）中华人民共和国个人所得税法是（）正式颁布的。

A.1980年B.1994年C.2011年D.2020年2020年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第（）次修正。

2020注会-税法-讲义-第05章个人所得税法

第五章个人所得税法个人所得税是主要以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

个人所得税的纳税人不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。

从世界范围看个人所得税的征收模式分为三类，具体情况见下表：第一节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人1.基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在中国境内取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。

2.居民个人和非居民个人的划分（★★）个人所得税的纳税人按照国际通用的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。

居民个人——就其从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税非居民个人——就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税判定居民身份的两个标准：住所；境内居住天数【注意】判定纳税义务时计算在中国境内居住天数无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

【提示】由于一国两制和税收管辖权的缘故，我国现行税法中关于“中国境内”不含港澳台。

二、征税范围（一）工资、薪金所得（★★★）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定。

【提示】工资、薪金所得建立在取得收入者与支付单位之间存在任职受雇关系上。

【注意辨析】考生要辨析下列五方面的差异：1.辨析劳动分红与股份分红。

劳动分红属于劳动所得，列入工资、薪金所得项目征收个人所得税；股份分红属于资本利得，列入利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

2.辨析不属于工资、薪金所得的项目。

个人所得税年度汇算清缴专题培训课件(2020)

8
一、办理年度汇算清缴的途径
综合考虑下，推荐员工使用个人所得税APP进行年度汇算清缴的
申报
手机个人所得税 APP
• 可以随时关注本人的申报、退税（补税）进度
• 缴税更加便捷 • 获得退税时间相对更
快
苹果手机的APP Store，以及安卓手机的各应用市场均可下载“个人所得税”APP。
9
2019 年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的
预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等
有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等
因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除
费用 6 万元、 “三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的
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二、手机端申报指引
专项附加扣除
如专项附加扣除项需要新增或者修改，可跳转至采集界面后进行填报。如专项附加扣除项核对无误，可继续核对其他项目。符合大病医疗专项附加扣除条件的需在此处进行填报。
【特殊情形】
如纳税人在填报专项附加扣除时，对同一项目有重复扣除等情况，系统界面上将会出现提示，此时需要对相关信息进行确认修正。
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算
居民个人
预缴的税款
预缴的税款
退税
年度汇算申报
如放弃退税
高于全年应纳税款
一个纳税年度内
年度汇算申报
补缴税款
少于全年应纳税款

2020年个人所得税习题附答案

2020年个⼈所得税习题附答案2020年个⼈所得税习题附答案第四章个⼈所得税法⼀、单项选择题1、根据个⼈所得税法律制度的规定，某个⼈转让房屋所得应适⽤的税⽬是（）。

⼚A.财产转让所得⼴B.其他所得⼚C.偶然所得⼴D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10⽉取得特许权使⽤费收⼊5000元，11⽉⼜取得另⼀项特许权使⽤费收⼊3000元。

李某两项收⼊应缴纳的个⼈所得税为（）元。

⼴ A.1280⼴ B.1240⼴ C.1440⼴ D.16003、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

⼴A.财产租赁所得的个⼈所得税的纳税义务⼈为承租⽅⼴B.在确定财产租赁所得的纳税义务⼈时，应以产权凭据为依据；对⽆产权依据的，以实际取得租⾦的个⼈为纳税义务⼈⼚C.个⼈取得的财产转租收⼊，由于转租⼈不是产权所有者，转租⼈取得的该项转租收⼊，不缴纳个⼈所得税⼚D.财产租赁所得，每次收⼊不超过4000元的，减除费⽤为800元，超过4000元的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额4、张先⽣为⼀名⼯程师，2011年1⽉为⼀企业做产品设计，当⽉预付报酬30000元，3⽉设计完成⼜取得50000元，该⼯程师共纳个⼈所得税为（）元。

A.16000B.18600C.220005、某企业雇员王某2011年10⽉29⽇与企业解除劳动合同关系，作年限9年，领取经济补偿⾦87500元，当地上年职⼯平均⼯资为缴纳的个⼈所得税约为（）元。

⼴ A.3725⼴ B.3985.04⼚ C.4800“ D.16556、根据最新税法的相关规定，个⼈所得税⼯资、薪⾦的计算适⽤（⼚A.适⽤3%—45%的超额累进税率⼚B.适⽤5%—35%的超额累进税率⼴C.20%的⽐例税率“ D.适⽤5%—45%的超率累进税率7、下列各项中，适⽤超额累进税率计征个⼈所得税的有（）⼚ A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得⼚B.财产租赁所得⼴C.特许权使⽤费所得“ D.稿酬收⼊8、下列各项中，属于个⼈所得税居民纳税⼈的是（）r A.在中国境内⽆住所⼚B.在中国境内⽆住所且不居住的个⼈C.在中国境内⽆住所，⽽在境内居住超过6个⽉不满1年的个⼈D.在中国境内有住所的个⼈9、根据个⼈所得税法律制度的规定，下列各项中，属于⼯资、薪⾦所得项⽬的是 D.25000王某在本企业⼯1万元。

优秀的高职说课个人所得税课件培训讲学

缺点: 1、由于该班学生基础较差，对概念的理解能力以及对反应能力较差，故真正掌握
也有一定的难度
2、但该节内容在学习过程中因税率和计算方法的变化较多，故真正掌握也有一定的难度
2020/10/23
说教法
基于教学目标，教学重难点，学情分析和新课程改革的理论认识我将采取：
讲授及引导法
案例及演示教学法问题教学法
2020/10/23
学情分析
根据学生的上课表现及课后作业完成等情况，我归纳出学生的基本情况为以下几点：
学生情况
优点：
1、学生在充分掌握《个人所得税》基础知识上，学习本节课的内容相对比较容易；
2、学生已经掌握了增值税、消费税、营业税的计算，并掌握了计算税收的基本思维方式，学习本节课的内容相对比较容易；
2020/10/23
点击此处添加标题
环节四：新知巩固
基础回顾重点练习 Text 1 难点练习
基础知识复述：对工资薪金关键概念进行强调
每位同学写出自己理想工资、薪金，利用所学知识计算应税所得额及应纳税额
2020/10/23
每位同学写出自己理想全年一次性奖金并计算全年一次性奖金并计算应纳税额
合作交流法
独立思考法
提出问题
2020/10/23
观察法
教学过程
环节一：导入
情境创设
引出案例
引出课题
提出贴近现实生活中的问题，这样做导入主要是吸引学生的注意了，提高学生的学习兴趣。
2020/10/23
环节二、三：新知探究（重点难点）组合作
（1）采用讲授法进行基础知识的讲解和传授，使学生能全面透彻的掌握基础知识：
课堂小点结击及此处教添加学标反题思

2020年度会计继续教育《新个人所得税系列课》

《新个人所得税系列课》--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：84.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、新个人所得税个税项目包括偶然所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、无社保的只能是劳务报酬。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确3、新个人所得税法综合所得包括稿酬所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误4、新个人所得税个税项目包括经营所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误8、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。

个人所得税申报流程培训

注意事项： 1．仅【任职受雇从业类型】为雇员的纳税人可采集专项附加扣除。 2．【下载更新】仅能对【人员信息采集】报送成功的人员进行下载更新，若
存在未报送成功的人员，该人员的专项附加扣除信息将无法下载。 3．对未通过【专项附加扣除信息采集】成功下载过专项附加扣除信息（无论
是否有数据）的单位，系统会自动下载一次专项附加扣除信息。进入【综合所得申报】菜单时，系统若校验到本单位有报送成功的人员，且未成功下载过专项附加扣除信息，则自动弹出下载提示，点击【确定】后进行专项附加扣除信息下载。
5.2 银行端查询缴税：打印银行端查询缴税凭证后至商业银行缴款。申报表申报成功后，点击【税款缴纳】→【银行端查询缴税】，界面下方显
示欠税相关内容，包括：申报种类、申报类别、纳税人数、收入总额、应扣缴税额、打印状态、首次打印时间、缴款凭证税额（含滞纳金）等。
5.3 历史查询发起缴款后，可在【税款缴纳】-【历史查询】中查询缴款状态。
实行个人所得税预扣预缴申报的综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
4、综合所得个人所得税预扣预缴申报：
填写说明首页功能菜单下点击【综合所得申报】，进入“综合所得预扣预缴表”页面，
页面上方为申报主流程导航栏，根据【1收入及减除填写】、【2税款计算】、【3附表填写】和【4申报表报送】四步流程完成综合所得预扣预缴申报。
点击【预填专项附加扣除】，弹出提示框，勾选确认需要进行自动预填，选择预填人员范围后，点击【确认】，可自动将采集的专项附加扣除信息下载到对应纳税人名下，自动填入申报表。
4.2 全年一次性奖金额【全年一次性奖金额】：填写当月发放的全年一次性奖金收入总额。
注意事项：同一个纳税人一个纳税年度只能申报一次全年一次性奖金收入，如果系统检测到该纳税人已填写过，则切换所属月份再填写保存时会提示。

税法个人所得税PPT课件

• （1）对中国境内无住所，且一个纳税年度内连续或累计工作不超过90天的个人，或者在税收协议规定的期限内连续或累计居住不超过183天的个人；
• （2）对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中，在中国境内连续或累计工作超过90天，或在税收协议规定的期限内，在中国连续或累计居住超过183天但不满1年的个人。
2020/3/23
第六章个人所得税
本章要点概述征收制度
• 个人所得依据来源地不同分为： • ①境内所得，境内支付； • ②境内所得，境外支付；（境内工作期间境外单位支付） • ③境外所得，境内支付；（离境期间境内单位支付） • ④境外所得，境外支付。（离境期间境外单位支付）
税额计算征收管理
×
√
√
√
2020/3/23
第六章个人所得税
本章要点概述征收制度税额计算征收管理
2020/3/23
在中国境内无住所人员，应纳税额计算方法
居住时间
税额计算公式
≤90天 (183天)
应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额× 适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资/ 当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数/ 当月天数
第六章个人所得税
2、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
修改为：
本章要点概述
级数
年应纳税所得额（元）
税率
速算扣除数
（%）
1
征收制度
2
税额计算
3
征收管理
4
5
≤15000
5
15000＜ ≤30000 10
30000＜ ≤60000 20
60000＜ ≤100000 30

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1.工资、薪金所得；
2.劳务报酬所得；
3.稿酬所得；
4.特许权使用费所得;
5.财产租赁所得；
6.财产转让所得；
7.利息、股息、红利所得； 8.偶然所得。
目录
1
我扣们缴要义做务什人么
2
全员全额扣缴申报
3
基我础们信要息做什采么集
4
专项我附们加要扣做除什的么办理
5
我扣们缴要申做什报么
6
其他事项
我们要做什么
专项附加扣除 — 子女教育
谁能扣？ • 子女在学前教育阶段或接受学历教育的父母
扣多少？ • 每个子女每年12,000元（每月1,000元）的标准定额扣除
接受教育
• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育 • 学历教育包括义务教育（小学和初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、
范围
技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
扣多少？
• 接受学历继续教育的，在学历教育期间按每年4,800元（每月400元）定额扣除
• 接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的年度，按照3,600元定额扣除
• 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
• 纳税人参加学历继续教育的，为入学当月至教育结束的当月，最长不得超过48个月
个人所得税扣缴义务人培训
目录
1
我扣们缴要义做务什人么
2
全员全额扣缴申报
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基我础们信要息做什采么集
4
专我项们附要加做什扣么除
5
我扣们缴要申做什报么
6
其他事项
我们要做什么
扣缴义务人
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
实施条例（征求意见稿）规定：对掌握所得信息并能够控制支付所得过程的单位，税务机关可以确定其为扣缴义务人，实际支付方应当协助其履行扣缴义务。对于两个以上单位掌握同一项所得信息并均能控制支付所得过程的，税务机关可以确定其中一个单位履行代扣代缴义务。
目录
1
我扣们缴要义做务什人么
2
全员全额扣缴申报
3
基我础们信要息做什采么集
4
专我项们附要加做什扣么除
5
我扣们缴要申做什报么
6
其他事项
我们要做什么
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专项附加扣除内容
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
赡养老人
个人所得税法第十一条
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人
按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
起止时间
• 纳税人参加职业资格教育的，为取得相关职业资格证书的当年
13
专项附加扣除 — 大病医疗
• 大病医疗扣除，只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇算清缴时扣除。
谁能扣？
14
专项附加扣除 — 住房贷款利息
谁能扣？
• 单独或共同使用商业银行或住房公积金贷款购买住房发生的首套住房贷款利息支出的个人或配偶
扣多少？
按租赁住房的主要工作城市（或经常居住城市）确定定额扣除标准： • 直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市， • 市辖区户籍人口超过100万的城市 • 市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市
主要工作 • 主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级
城市
市（地区、州、盟）全部行政区域范围 • 无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市
扣多少？ • 偿还贷款期间，按每年12,000元（每月1,000元）标准定额扣除
首套住房贷款
• 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款
起止时间 • 为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣
除期限最长不超过240个月。
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专项附加扣除 — 住房租金
谁能扣？ • 在主要工作城市没有自有住房而住房租赁支出的纳税人
全员全额扣缴申报
要点
概念＆范围
1 全员全额扣缴申报的概念 2 全员全额扣缴申报的范围
全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得项目及数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
除经营所得外，其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报，包括：
目录
1
我扣们缴要义做务什人么
2
全员全额扣缴申报
3
基我础们信要息做什采么集
4
专项我附们加要扣做除什的么办理
5
我扣们缴要申做什报么
6
其他事项
我们要做什么
全员全额扣缴申报
《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
起止时间
• 子女处于学前教育阶段的，为年满3岁当月至小学入学前接受学历教育的，为接受全日制学历教育的当月至结束的当月
• 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 • 因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间连续计算
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专项附加扣除 — 继续教育
谁能扣？
• 在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业继续教育或专业技术人员职业继续教育的个人
除额度
起止时间 • 开始时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
起止时间 • 开始时间为为租赁合同约定支付租金的当月至租赁行为终止的当月
专项附加扣除 — 赡养老人
谁能扣？ • 赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的纳税人；
• 独生子女：每年24,000元（每月2,000元）标准定额扣除；
扣多少？ • 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每年24,000元（每月2,000元）的扣除扣
基础信息采集
要点
1
采集节点
2
更新节点
采集节点＆更新节点
扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当依照有关规定要求纳税人提供纳税人识别号并填报纳税人基础信息。纳税人识别号：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，应当在首次发生纳税义务时，出示有效身份证件并按规定报送有关基础信息，由税务机关赋予其纳税人识别号。有效身份证件：华侨为护照和华侨身份证明；港澳居民为来往内地通行证或港澳居民居住证；台湾居民为来往大陆通行证或台湾居民居住证；外籍个人为永久居留证、工作许可证、护照。纳税人相关基础信息内容发生变化并告知扣缴义务人的，扣缴义务人应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。