出纳工作流程

出纳工作流程

注意事项：

1、按照会计核算治理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，账

目清晰

2、严格执行公司有关货币资金核算治理的规定。

3、协助会计做好相关的财务工作。

4、出纳开具支票时，如发觉该银行账户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示，改由其它账

户付款，否则造成缺失由出纳人员赔偿。

5、出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额

调剂表。

6、出纳支付现金或开具支票，并登帐、签字。

7、出纳审核发票和单位后，填写《支出凭证》和《记账凭证》，并签章。

8、出纳员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记账，并按日填制现金库存

表。

9、出纳员必须严格执行库存现金不得超过10000元的决定，严禁坐支（专门情形除外），超过

库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外缺失由出纳承担一切责任。

1. 工作内容及要求：

1．1 办理现金收付业务。

1．1．1 严格按照国家有关现金开支范畴治理规定办理各种款项收付工作。

1．1．2 库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。

1．1．3 现金帐面余额要及时与实际库存核对，发觉不符及时查找。

1．1．4 负责现金日记帐与总帐的核对工作。

1．1．5 负责保管空白现金支票，关于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并储存。

1．2 办理银行结算业务。

1．2．1 严格操纵签发空白支票，逾期未用的支票要及时注销。

1．2．2 关于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并储存。

1．2．3 银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制“银行存款余额因素调剂表”，对未达帐款及时查询。

1．2．4 随时把握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。

1．2．5 收付款票据及时办理结算手续。

1．3 保管印章及票据工作。

1．3．1 关于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺，如有缺少要负赔偿责任。1．3．2 妥善保管印章，严格按照规定用途使用。

1．3．3 严格治理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。

1．4 完成领导分配的其他工作。

2．责任与权限：

2．1 对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。

2．2 有权对违反现金治理规定的开支提出质询。

2．3 有权应付款项目的合法性提出质询。

2．4 有权向借用空白支票的个人提出催报。

2．5 对资金的安全性负责。

出纳人员注意事项

1、严格执行国家有关现金使用规定，现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。超过规定

以上的不得使用现金。

2、出纳员必须严格执行库存现金不得超过5000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金，

必须在当日送存银行。

3、出纳人员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记帐，并按日填制现金库存表。

4、借用支票时必须填写《支票借款条》，按审批程序签批。

5、严格执行银行存款治理的规定，不得开具空白支票和远期支票。

6、不能签发空头支票。因签发空头支票而造成的缺失由出纳人员全额赔偿。

7、不得将支票和银行帐户提供给其他单位或个人使用。

8、每月定期与银行对帐，主动协助会计处理未达帐款。

9、开具支票时，应按银行要求填写日期、收款单位、金额、用途。

10、依据会计核准各收款员应交款额并开好的三联收款凭据，据实收款。验收无误后，收交双

方在收款凭据上签字。

11、经手人在发票上签字。保管员验收签字并经权限领导签批后方能报销。同时填制支出凭单

和记帐凭证，签章并及时登帐。

12、依据会计汇总的《现金日报表》，第一核对日报表与各收款员的交款额是否一致，确认无

误后，方可填写记帐凭证。对自提、派送已交款的（有收款凭据）直截了当记入现金的借方（表示已交款），对未交款的（没有收款凭据）记入其它应收款中个人帐户的借方（表示未交款），把收款凭据与日报表一同附在记帐凭证的背后，在记帐凭证上加盖名章，并及登帐。

13、所有报销必须经由总经理签字，方可生效。

14、注意原始凭证的储存（包括各类发票、收据），报销时，必须递交原始凭证。

财务主管：主办会计：出纳员：

讲明：此表用于月底轧帐盘点、核对帐实之用。

年月日

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