XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

一、业务目标

1 战略目标

加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。

2 经营目标

保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。

充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。

定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。

3 财务目标

建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。

合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。

充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。

4 合规目标

符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。

二、风险评估

1 战略风险

固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。

固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。

2 经营风险

生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。

因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。

因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。

3 财务风险

实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。

会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。

计提折旧错误，造成成本费用失真。

4 合规风险

违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 固定资产购置

一般固定资产购置

资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。

生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。

按照公司管理权限经批准后执行。

设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。

车辆调度

用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。

用车部门将用车审批表交综合管理部审批。

综合管理部根据实际情况统一安排车辆。

驾驶员凭审批后的用车审批表出车。

由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。

综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。

特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。

2 固定资产保管

生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。

建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。

建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。

建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管责任。

生产设备管理

公司实行设备维护保养、巡回检查制度。

使用部门要严格执行双包责任制，做到每条生产线、每台设备、每个阀门、每块仪表有专

人负责。

所有在用设备，生产线鹰派人负责定期巡回检查维护，确保所有设备处于良好状态。

生产部应制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。负责组织定期检查，及时消除安全隐患。

生产部牵头，按照国家或公司标准，根据设备使用说明书、使用情况，每周定期进行日常巡检，并统计使用信息、设备完好率。

计划财务部、生产部等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。如果发生事故，按照保险条款及时索赔。

计划财务部及时办理公司价值较大的固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。投保金额应该和投保的固定资产相适应，投保时间长度应该与固定资产的使用年限相匹配。

计划财务部确定投保的保险公司和有关事项，报公司财务总监批准。

计划财务部应将保险合同交公司法律顾问审查，详细协商有关的权利义务细节，董事长或其书面授权人员及时签订保险合同。

计划财务部根据保费的支出情况进行会计处理，进行成本核算，控制保费的支出。

保险期限届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，在必要的情况下可以向保险公司申请续保。

3 固定资产中小修理

生产设备中小修理

中小修理计划提出、审批

生产部根据固定资产性能及使用现状，细致考察生产设备的使用情况，提出科学的修理时间、修理维护周期、修理支出的维护修理计划。

维护修理计划经公司分管领导审批后实施。

中小日常维护实行

各生产线根据科学的修理时间、修理维护周期经其负责人、生产部主管批准进行日常维护；如公司外部的专业人员进行修理、维护，应派人监督和考察固定资产的修理效果；生产部每周定期进行日常巡检。

各生产线统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年的，由生产部同相关部门

进行技术鉴定，并提出是否进行甲级以上维修安排。

生产部向计划财务部交付修理费用支出的原始单据。计划财务部主管审批原始单据，并严格区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修理维护支出情况，对不正常的波动进行控制，建立固定资产修理费用明细帐，全面反映修理费用结构和支出总额。

车辆维修及保养

车辆维修前必须由车辆管理人员申报填写《车辆维修审批单》。

《车辆维修审批单》由综合管理部负责人审核，公司分管领导审核批准。正常保养、维护由综合管理部负责人审批；维修项目多、费用金额大须报公司分管领导批准方可进行。如果行车途中车辆出问题，维修发票需用车人员签字证实，方能报销。

车辆管理人员开车到指定地点维修。

由综合管理部凭《车辆维修审批单》、维修结算清单，经公司分管领导审签后，报计划财务部办理报销手续；车辆的一切正常规费（年检、年审、保险、养路费等）由驾驶员负责按期办理，逾期由驾驶员承担责任。维修项目与《车辆维修审批单》不符及超出预算时，要说明原因，更换价值高的零配件应经公司分管领导批准后方可更换。

4 固定资产核算与分析

固定资产会计估计的运用

计划财务部提出固定资产折旧计提方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法，需要会计职业判断的，应该以同类固定资产的历史资料为参考，并结合资产的风险反映固定资产的会计信息。对新使用且没有历史资料的固定资产，应该按照同行业该固定资产的折旧计提平均水平计提折旧，如果不能适应公司的需要就要及时调整。

折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法确定之后报财务总监审核，财务总监考虑公司的实际情况，对其进行修正、调整。

计划财务部将折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法的规定报董事长或董事会审批。

计划财务部应将与固定资产核算有关的会计估计和会计政策上报税务机关，取得税务机关的认可。

计提固定资产减值准备

每年年末公司资产使用部门、生产部提供有关固定资产状况的信息。

计划财务部根据生产部提供的信息计提减值准备，对资产状况进行检查分析，因市价持