中国现行税制综述习题

第十二章中国现行税制综述

本章重点难点

1中国现行税制体系设置的税种很多，他们的组成是怎么样的

2中国现行税制结构及其特点,成因

3中国现行税制存在的问题及完善

学习目的

1 掌握中国现行税制体系设置的税种

2 能分析中国现行税制存在的问题及完善措施

一、单项选择题

1、下面不属于流转税的是（）

A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、印花税

2、我国现行税制结构是（）

A、以流转税和所得税并重为双主体

B、以流转税为主体

C、以所得税为主体

D、以资源税为主体

3、下面属于财产税的是（）

A、营业税

B、企业所得税

C、房产税

D、资源税

4、耕地占用税属于一种（）

A、流转税类

B、财产税类

C、所得税类

D、资源税类

5、印花税属于一种（）

A、行为税类

B、财产税类

C、所得税类

D、流转税类

6关税属于一种（）

A、流转税类

B、财产税类

C、资源税类

D、行为税类

7下面不属于费改税危害的是（）

A、费改税造成了主题的混乱，扰乱了分配秩序

B、影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性

C、“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为

D、增加了财政支付的负担

8、税制结构是指（）

A、一国具体税种的构成及其各自的地位

B、费改税

C、税收与非税收入

D、流转税的组成

单项选择题参考答案

1、D

2、A

3、C

4、D

5、A

6、A

7、D

8、A

二、多项选择题

1、下面属于流转税的是（）

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

2、下面属于所得税的是（）

A、企业所得税

B、个人所得税

C、印花税

D、城市建设维护税

3、下面属于资源税的是（）

A、资源税

B、耕地占用税

C、城镇土地使用税

D、土地增值税

4、下面属于财产税的是（）

A、房产税

B、契税

C、车船使用税

D、城市房地产数

E、车船使用牌照税

5、下面属于行为税的是（）

A、固定资产投资方向调节税

B、印花税

C、城市建设维护税

D、土地增值税

6、下列关于中国现行税制的多层次调节作用说法正确的是（）

A、第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程进行调节

B、第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节

C、第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节

D、第四个层次是岁企业税后留利进行调节

E、第五个层次是对个人财产和收入进行调节

7、我国现行税制结构实行以流转税和所得税并重为双主体的原因是（）

A、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于国家产业政策的执行

B、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于分配政策的执行

C、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于消费政策的执行

D、我国现有的生产力水平及其分布情况

8、费改税是指（）

A、将可以以税收星系取得收入的各种“收费”改为税收

B、是一种整顿“预算外资金”的有效措施

C、是一种整顿规范政府收入机制的有效措施

D、一种税种

多项选择题参考答案

1、ABCD

2、AB

3、ABCD

4、ABCDE

5、ABC

6、ABCDE

7、ABCD

8、ABC

三、简答题

1、请简述中国现行税制体系设置的税种及组成情况？

答：中国现行税制体系是多种税的复税制体系：（1）流转税值4个税种：增值税、消费税、营业税、关税；（2）所得税制2个税种：企业所得税、个人所得税；（3）资源税制4个税种：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税；（4）财产税制3个税种：房产税、契税、车船使用税；（5）行为税制3个税种：固定资产投资方向调节税、印花税、城市建设维护税。

四、论述题

1、请分析中国现行税制存在的问题及完善措施？

答：(一)现行税制存在的问题：

1.交通运输,建筑安装以及某些劳务服务业被排除在增值税征收范围之外,造成增值税链条缺损,抵扣不准确,税负不公平等等问题,必须扩大增值税征收范围,使工业、商业、服务业等经济活动基本纳入增值税征收范围.

2.所得税在内外资企业之间和不同经济区域之间差别过大,减免范围过宽.

3.税费关系处理不当,即造成了分配主体的混乱,也影响了投资环境,更易产生腐败.

(二)完善措施

1.完善流转税制度

(1)扩大增值税征税范围(包括整个服务业)；(2)完善流转税各种税收法律的立法工作

2.完善所得税制度

(1)改革个人所得税: ①扩大征税范围；②完善计征方法。

3.其他税种的改革

(1) 增设证券交易税；(2)开征遗产赠与税；(3) 建立新的土地使用税,新的房产税；(4) 修订《契税条例》,扩大征税范围,缩小减免税优惠；(5)修订《耕地占用税暂行条例》,扩大征税范围,调整征收标准,缩减优惠政策,完善征管办法。

(三)完善后的我国新税制体系

1.流转税制:增值税,消费税,营业税,关税.

2.所得税制:企业所得税,个人所得税.

3.资源税制:资源税,耕地占用税,土地使用税,土地增值税.

4.财产税制:房产税,契税,遗产税,车船税.

5.行为税制:固定资产投资方向调节税,印花税,城乡维护建设税,社会保险税,证券交易税,屠宰税,筵席税。

2请分析我国费改税的问题及对策？

答：（1）费改税是指将可以以税收星系取得收入的各种“收费”改为税收，是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。公共收费制度的基本内容：1行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行驶国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现2事业性收费：是指非营利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿

（2）费改税的必要性：1费改税造成了主题的混乱，扰乱了分配秩序。造成政出多门、多头分配，分散了政府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收入分配的主要调节作用。2影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。3“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。

（3）推进税费改革的总体设想与费改税的方式：一是扩大现有税种的税基，并入现行有关税种，统一征收管理；二是增设新的税种，单独征收管理。