82征税和纳税详解
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8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
经济生活 8.2 征税和纳税
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
高一上学期政治说课稿：8.2征税和纳税4
（二）学习障碍
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
8.2征税与纳税
比较明显
判 断：
1、税收是国家凭借所有权，依法取得财政收入的 基本形式。 2、税收的基本特征是强制性、无偿性、随意性。 3、税收的固定性是指征税对象和税率一经规定就 不能改变。 4、税收的强制性要求它具有无偿性，无偿性是强 制性的保证。 5、税收是国家依法取得财政收入的基本形式。 6、依法纳税是公民的基本义务。 7、每个公民都是纳税人。 8、纳税是成年人的事，与我们中学生无关。
A．①②③ B．②③④ C．①②③④ D．①③④
11、目前有专家建议将煤炭资源税税率最 高标准从1%提升至3%，并将资源税改革方案 上报人大。这表明税收具有( ) A．强制性 B．自觉性 C．无偿性 D．固定性
12、现在，越来越多的个人在网上开店和 购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我
国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交
（二）依法纳税是公民的基本义务
（１）为什么说依法纳税的是公民的基本义务？
①我国税收（性质）取之于民、用之于民，国家、 集体、个人利益在根本上是一致的。
②税收是国家实现各项职能的物质基础。
③每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必 须承担义务，自觉诚信纳税。
（2死）亡公和民纳怎税样，增是强人纳生税不人可意避识免？的两件事情。 ①要增强社会责任感和主人翁意识--，-自-汉觉密诚尔信顿
第三单元 收入与分配
第八课 财政和税收
（国家收入的分配）
高一政治
二、征税和纳税
（一）、税收及其种类 1、税收的本质(P69)
税
有国就有税， 有税必有法。
收
主体
目的
凭借
依据
特点
地位
国家
实现 国家职能
政治 权力法律强制性 无源自性 固定性取得财政 收入的
判 断：
1、税收是国家凭借所有权，依法取得财政收入的 基本形式。 2、税收的基本特征是强制性、无偿性、随意性。 3、税收的固定性是指征税对象和税率一经规定就 不能改变。 4、税收的强制性要求它具有无偿性，无偿性是强 制性的保证。 5、税收是国家依法取得财政收入的基本形式。 6、依法纳税是公民的基本义务。 7、每个公民都是纳税人。 8、纳税是成年人的事，与我们中学生无关。
A．①②③ B．②③④ C．①②③④ D．①③④
11、目前有专家建议将煤炭资源税税率最 高标准从1%提升至3%，并将资源税改革方案 上报人大。这表明税收具有( ) A．强制性 B．自觉性 C．无偿性 D．固定性
12、现在，越来越多的个人在网上开店和 购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我
国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交
（二）依法纳税是公民的基本义务
（１）为什么说依法纳税的是公民的基本义务？
①我国税收（性质）取之于民、用之于民，国家、 集体、个人利益在根本上是一致的。
②税收是国家实现各项职能的物质基础。
③每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必 须承担义务，自觉诚信纳税。
（2死）亡公和民纳怎税样，增是强人纳生税不人可意避识免？的两件事情。 ①要增强社会责任感和主人翁意识--，-自-汉觉密诚尔信顿
第三单元 收入与分配
第八课 财政和税收
（国家收入的分配）
高一政治
二、征税和纳税
（一）、税收及其种类 1、税收的本质(P69)
税
有国就有税， 有税必有法。
收
主体
目的
凭借
依据
特点
地位
国家
实现 国家职能
政治 权力法律强制性 无源自性 固定性取得财政 收入的
8.2征税与纳税
税收具有强制性
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民 取得东西。”
税收具有无偿性
1980
2006
2008 2000元
2011 3500元
800元
1600元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意 改变。
比较直接
比较明显
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、 少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3 万元.其行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务 人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着 抗税 行为. 进来,横着出去”.其行为是_______ 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8 欠税 行为. 万元.其行为是______ 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口 退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
你在生活中遇到过这种情况吗? 你会这样做吗?
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 不缴、少缴 (逃税) 假的纳税申报 超过纳税期限拖欠 欠 税 拖欠 税款 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠 量、价格、自然灾害
税收的特征及关系
固定性
决 定
决 定
强制性
保
障
无偿性
要
8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
8.2征税与纳税(new)
行为
区别 设法欺骗、隐 瞒应税收入
拖欠税款 骗得税收优惠 暴力、威胁
具体表现
伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证； 进行虚假的纳税申报.
拖欠 骗取国家出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免 拒绝接受税务机关依法进行纳税检 查，威胁、围攻、殴打税务干部
偷税
欠税 骗税 抗税
3、公民应行使监督权利 公民要增强自己对国家公职人员 及公共权力的监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进 行批评和检举，以维护国家和人民利 益。
骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收 优惠的行为。（两种手段）
什么是出口退税？出口产品退（免）税，简 称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还 其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、 增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税 制度，是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口产品的国内 以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国 产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品 在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力， 扩大出口创汇。
发票是消费者的购物凭证,也是税 你知道吗? 务部门进行税务管理的基础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国 家的税收作出了贡献
你在生活中遇到 过这种情况吗? 你会这样做吗?
购买商品为何要索要发票？
１、发票是维护消费者合法权益的 凭证，索要发票有利于维护消费者 的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管 理的基础和依据。关系到国家税收 能否足额入库。索要发票可以间接 的为国家税收做贡献。
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税 (共65张PPT)
2、税收的基本特征 观看视频，思考税收的基本特征
短片反映了税收具有什么特征？这一特 征的含义是什么？
（1）强制性
国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
思考：税务机关对范冰冰及其公司追缴税款， 加收滞纳金等，说明了什么？
纳税人必须依法纳税，任何人违反法律规定， 终将受到法律的制裁。
④是公民爱国的具体表现
⑤是实现人民根本利益的保证
A．④ B．①④⑤ C．④⑤ D．④⑤
3.下列属于偷税行为的是（ ）
伪造、涂改帐本和票据 威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退 税款 A. B.④ C. D.④
A
4.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定 期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳 外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务 机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他 金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣押、 查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳 税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或 者变卖所得抵缴税款。这说明税收具有（ ）
超额累进税率
比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100万
工资、薪金所得超额累进税率表
某总裁月薪约1000万元，他应该上缴多 少税款？
他的应税所得额为：9996500元。 不超过1500的部分：1500*3%=45 超过1500至4500的部分：3000*10%=300 超过4500元至9000元的部分：4500*20%=900 超过9000元至35000元的部分：26000*25%=6500 超过35000元至55000元的部分：20000*30%=6000 超过55000元至80000元的部分：25000*35%=8750 超过80000元的部分：9996500*40%=3998600累计共
高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件
1、197.2万元税款不缴行不行？
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
教学设计5：8.2 征税和纳税
征税和纳税教学目标分析识记：税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税的含义、我国税收的性质。
了解四种违反税法的行为，区别偷税与骗税。
理解增值税的作用，理解个人所得税的作用。
情感态度价值观方面，通过本框内容的学习，让学生知道依法纳税是公民的基本义务，同时增强学生对税收征管和使用的监督意识。
教学重难点重点：税收的基本特征及其相互关系、税收的性质难点：理解增值税的作用、个人所得税的作用教学过程新课导入：复习导入：1、财政收入的形式有哪些？答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（收费、罚款等）2、税收在财政收入中的地位？答：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，4万元去哪里了？学生回答：4万缴纳了税收教师提问：那么税收到底是什么呢？学生回答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
【板书：一、税收及其种类1、税收的含义】教师提问：税收的主体？税收目的？依据？税收的地位？学生回答：主体是国家；目的是实现国家对内对外职能；依据是政治权力；地位是财政收入的基本形式。
设置情景：引出税收的特征老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，工作人员告诉他还有4万元交了税。
在体彩中心，老王心里有些困惑……1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？学生回答：强制性、无偿性、固定性。
【板书：2、税收的特征及相互关系（1）税收的特征】教师：我们来具体了解一下税收的特征及相互关系。
2、税收的特征及关系（1）税收的特征①无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
②强制性国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
8.2、征税和纳税
C
小结：
税收的含义 强制性
税收及其种类 征 税 与 纳 税
税收的基本特征 无偿性、 固定性 增值税
税收的种类
个人所得税
依法纳税的必要性 偷税 欠税 骗税 违反税法的行为 抗税 行使权利 公民要增强“依法纳税意识
履行义务
依法纳税是公民的 基本义务
（07广东）为了提高我国高收入群体自觉 纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局 发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试 行)》。首次明确提出个人年收入所得12万 元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。 该文件的发布体现的税收特征是
某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价格 为8500元，纺织厂销售这批布料应缴纳增值税1445 元（8500元乘以17%的增值税税率），这笔增值税由 纺织厂上交给国家，并在开具给服装厂的增值税发 票上明示。服装厂将这批布料加工成服装卖给百货 商场，服装厂的销售价格为15000元。服装厂应缴纳 的增值税为（ ） A.2550 B.1445 C.1200 D.1105 解析：增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值 额作为征税对象的一个税种，解答此有两种方法， 第一种方法是：找出增值额部分，即150008500=6500（元），用增值额乘以税率，即 6500×17%=1105（元）。第二种方法是：企业商品 销售额乘以税率，减去上一环节已纳税金，即 15000×17%-1445=1105元。因此该题正确答案为D。
２、税收的特征（也是区别于其他财政
收入的主要标志）
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价
强制性 无偿性 固定性
预先规定对 象和税率
吴宗宪是台湾综艺界多年来的吸金王，同时也总是因为漏税 被列入财政部门的调查对象。 2003年吴宗宪被曝漏缴1千多万税金，首次遭限制出境。 2004年因漏缴百万税金再度被限制出境。这两次漏税事件都 以吴宗宪方面的行政诉讼败诉、补交税金告终。2006年年底， 吴宗宪旗下两家公司再度被曝漏税，吴宗宪经历三度抗税败 诉，补交税金高达1080万元新台币。 几年下来，吴宗宪被追讨欠税案件总计6起，补税总额高达 3000万元，每次抗税不成的吴宗宪却总是一直为自己找理由， 称是因为“条款上认知不同所以才没交税”。
8.2《征税与纳税》
偷税 1、不要给前来购买土豆的人开发票 不缴或少缴税
骗税 2、虚报出口商品价格，获得国家出口退税 获得税收优惠
欠税 3、以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 拖欠税款
抗税 4、谁来这里收税就让他站着进来，横着出去 不纳税
备注：在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
这个？
用之于民
物质 基础
税收
国家职能
取之于民
息息 相关
每个公民
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务
义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。
权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益。
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业税、企 业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 2、税收一经税法确定是否就一成不变？
3、增值税的最大特点是（
）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。 4、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入, 没有去交税。他这行为属于（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
8.2征税与纳税
（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
原创3：8.2 征税和纳税
思考：怎么才能有效解决此类问题呢？
3.增强公民的税收意识
第 25 页
（1）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 （2）关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
第 26 页
谢谢观看
探究三：
第9 页
国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万 户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大 小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据 统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳 税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负 降低了40％。
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
第 24 页
2013上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元。 因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗，相关部门为他报销住 院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸 爸转变了观念,补交了08年的个人税款，但心中有又了这样的疑虑： 我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
3.增强公民的税收意识
第 25 页
（1）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 （2）关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
第 26 页
谢谢观看
探究三：
第9 页
国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万 户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大 小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据 统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳 税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负 降低了40％。
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
第 24 页
2013上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元。 因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗，相关部门为他报销住 院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸 爸转变了观念,补交了08年的个人税款，但心中有又了这样的疑虑： 我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
8.2 征税和纳税
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？
奋斗哥：不交税
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括：
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税， 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二：个人所得税
征税对象： 个人所得 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%， 应缴税额=500万×20%=100万
8.2征税与纳税
思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税 种吗？
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
征税对 象
增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。 基本税率为17%
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①也是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
威胁、围攻、殴打 伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
虚列虚报出口货物数量、价格、 自然灾害
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 _______行为. 少缴税款1458.3万元,其行为是 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 抗税 税,我就让他站着进来,横着出去” ,其行为是 _______行为. 欠税 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 ,故意拖欠国家税 款24.8万元,其行为是______行为. 骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
[
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （2）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
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公民如 何对待 国家税 收
义务：公民 原 依法纳税 因
税收性质 实现国家职能 权利义务的一致性
权利：公民增强监督意识，要有主人翁 态度，关注税收征管和使用，维护人民 和国家的利益。
? 11． 依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ? ①公民的权利与义务是统一的 ? ②税收是国家财政支出的基础 ? ③国家税收取之于民用之于民 ? ④税收具有无偿性、固定性 ? A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④
2、怎样更好地依法纳税
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强 税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行 纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意 识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国 家和人民利益。
你算对了吗？
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税－－必要性
①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要 来源
②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的
物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享
受国家提供服务的同时，必须承担义务
（布料）（服装）（商品 )
上缴
承担
承担
承担
上缴
上缴
增值税 增值税 增值税
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时
系联有既 别区有又
负税人 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时 不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元）
[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
增值税的纳税人与负税人
纺织厂→服装厂→商店→消费者
2006
2008
2011
2000元 1600元
3500元
税收具有固定性
国家在征税之前就以 法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
强制性
无偿性
固定性
2、税收的基本特征
个人所得税
个人所得税
所属税种
所得税
征税对象
个人所得额
纳税人
……个人
计算方法 超额累进税率(如个人工资、薪金所得)、比例税率(如偶然 所得等)
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去 3500元以后的余额
征干部大打出手税，收被矿具区有地税强局制治安性室和当地派出
所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
[ 名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。”
税收具有无偿性
1980
800元
? 【特别提示】
? 税收具有强制性， 并不意味着 纳税人不享有对纳 税机关监督的权利。
? 税收具有无偿性， 并不意味着 国家对纳税人不提 供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。
? 税收具有固定性， 并不意味着 征税对象、税率不 发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的， 而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情 况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征 税标准是可以改变的。
8、2 征税和纳税
一、税收及其作用 1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
只为一元税款，行政拘留15天
2012年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助
3、、违反税法的表现
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是偷内税部帐，一本外部帐，
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优惠。骗税 丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科抗负税责轰走。
3、、违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
固定性
紧密联系，不可分割
3、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收 ——增值税和个人所得税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税 流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率
征收意义 避免重复征税，防止偷税漏税
应纳税额＝销售收入 *适用税率—购进商品已纳税金
举
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
例 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计 11700元，服装厂 B将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
算一算：
如果小王的月工资为 10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
实施手段 欺骗或者隐瞒 超越交税期限
结果 不缴或少缴
补缴
欺骗手段获取税收优惠
不缴或少缴
暴力行为
不缴
小结：
税收
含义
★基本特征
强制性 无偿性 固定性
种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
违反税法的行为
关系★
增值税 个人所得税
征税对象 纳税人 税率 特点 作 用
偷税、欠税、骗税、抗税
税纳与税征
★务义本基的民 公是税纳法依★