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财务管理知识培训PPT课件

财务管理知识培训PPT课件
36
感谢聆听
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film
讲师:XXXX
日期:20XX.X月
37
9
1、真实性审核 2、合法性审核 3、完整性审核 4、正确性审核
10
结算起点(1000元)以上必须转账, 减少现金的流入流出量,保障资金 的安全。
11
原始凭证要求
(一)原始凭证必须具备:业务内 容、数量、单价、金额及填制 人姓名。
12
(二)原始凭证是本行业的正式 发票或统一的收费收据。所谓正 式发票或收费收据是指具有法律 效力和指定用途,能够证明单位 身份和性质的票据,即必须具备 相应的税务章或票据监制章以及 财务专章或发票、结算专用章。
30
用正楷或行书体书写,不得用其他简 化字代替。大小写金额数字前面一 般应当书写货币币种名称符号(人 民币符号¥),币种名称或符号和 金额数字之间不得留有空白。
31
❖第三部分 报账时应注意的一些 问题
32
❖ 支付给个人的款项要附收款人名单,例如: 遗属补助后面附表。
❖ 凡发票专用章名称与收款人名称不一致的应 附营业执照复印件,不论是第几次付款。
28
2、原始凭证后如有附件,附件金额 合计数应与原始凭证金额数相符。
3、报账单填列金额,与原始凭证金 额数累计数相符,且注明附件张数。
29
4、必须按照规定的要求逐项填写齐 全,不得省略和遗漏。报账单的书 写要用蓝色和黑色墨水。大写与小 写金额必须相等。大写数字金额一 律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿 等,

财务管理培训课件PPT(20张)

财务管理培训课件PPT(20张)

管 理 收 入、借 款
• 四:管理费收入方面:每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐,到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入,为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五:员工借款的催讨:每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人,提醒还款,如不归还的话,会提醒部门领导,坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
(一般项目人员不 将现金交员工时
代领)
请员工签确认单
,返还给财务出
纳。
开票部分:根据苏州工业园区地方税务局规定, 开票为以下三项内容:
员工工资
保险
管理费用
开票要求:
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录,并追踪收款状况。
主要税收政策:仅以苏州地区为例
第三部分:加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先,让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯,是否热爱财务工作,是否适合 财务岗位,明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学,为了提高大家的工作积极 性和业务水平,成为一个财务的多面手,采取了轮岗形式,保证每个岗位每个人都可以做都 可以学,不怕员工的离职,他们也感到可以学到很多的东西,并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分,提高了他们的积极性,充分发挥、每个人的潜能;
财务管理培训
培训内容: 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分:财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作:现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制;
二、薪资核算岗位工作:发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理,应收帐款的追踪 ;

企业管理层基础财务知识培训PPT模板

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恒等式: 资产 = 负债 + 股东权益
资产
负债
有多少钱
欠银行多少钱
客户欠公司多少钱
欠供应商多少钱
有 多 少 东 西 ( 如 库 存 、 设 欠员工多少钱 备)
欠税务局多少钱
股东权益=资产-负债 有多少钱是属于股东们的
6 三大报表--利润表(概念)
利润表:又称损益表,是经营成果,更是经理人的成绩单。
企业管理层基础财务知识培训
上篇_基本财务知识
演讲人:XX
作为一个企业管理者
读懂三张财务报表
资产负债表 损益表 现金流量表
会看三个经营指标
盈利能力 运营能力 偿债能力
目录
➢了解财务知识的意义 ➢基础会计财务知识
了解财务知识的意义
1.1有代表性的财务部门组织结构
财务负责人(CFO)
财务管理部 treasurer
●资产负债表是反映在某一个日期企业的财务状况,包括资产有多少、负债有多少、股东
权益有多少。
●资产负债表是一个平衡表,左边代表钱放到哪里,是企业的资产,包括流动资产和非流
动资产;右边代表钱来自哪里,主要包括负债和股东权益;
●资产负债表中资产负债通常是评价公司偿债能力最重要依据。
●公司经营的目的就是致力于做大股东权益。
会计核算部 controller




用 与 风 险 管
资 投 资 管 理
现 金 管 理
销 售 收 款
货 采 购 付 款








用 预 算 审 核
总 帐 报 表

1.2财务工作的职能
财务预测

《企业财务管理培训》ppt课件

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03 企业财务预算与控制
CHAPTER
财务预算的制定
总结词:科学合理
详细描述:制定财务预算需要基于企业战略目标,结合市场环境、历史数据和业 务计划等因素,采用科学的方法和工具进行预测和规划。
财务预算的执行与调整
总结词:刚柔相济
详细描述:在预算执行过程中,既要严格执行预算,又要根据实际情况进行适时调整。调整时要充分评估和考虑内外部环境 的变化,确保预算的合理性和可行性。
所有者权益变动表
总结词
反映企业所有者权益变动的财务报表
VS
详细描述
所有者权益变动表是企业财务报表中的重 要报表之一,主要反映了企业所有者权益 的变动情况。通过所有者权益变动表,可 以了解企业股本、资本公积、盈余公积和 未分配利润等所有者权益项目的变动情况 ,从而评估企业的股东价值和股东权益变 动情况。
战略性财务管理
将财务管理与企业战略相结合,从战略角度出发制定财务管理策 略,推动企业战略目标的实现。
价值链财务管理
将财务管理延伸至企业的价值链管理,从价值链的角度出发优化财 务管理流程和决策。
智能化财务管理
利用人工智能、大数据等技术手段,实现财务管理的智能化决策和 预测,提高财务管理的准确性和前瞻性。
03
详细描述
企业应深入了解自身的经营状况和行业地位,包括产品或服务的市场需
求、竞争状况、政策法规等,以便更好地制定风险管理策略。
企业财务风险管理 财务风险识别
总结词
关注企业内外部环境变化,及时调整 风险管理策略。
详细描述
企业应时刻关注内外部环境的变化, 包括宏观经济形势、政策法规调整、 科技进步等,及时调整风险管理策略 ,以应对不断变化的风险状况。
详细描述

财务管理培训课件(PPT 42张)

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本章小结
本章首先讨论了财务管理的研究对象和进 行财务管理应达到的目标;其次,系统地探讨 了财务管理的学科特征以及与其相关学科之间 的关系;然后,简单地介绍了财务管理的原则 与机制;最后,全面地介绍了财务管理方法体 系以及搞好公司理财应树立的理财新观念。财 务管理作为组织财务活动、处理财务关系的综 合性管理学科,我们必须把握好它与其他相关 学科之间的关系,树立适应市场经济体制的理 财观念,运用科学的方法,实现企业价值最大 的理财目标。
一、财务管理原则 财务管理原则是企业财务管理工作必须
遵循的基本原则,它是从企业财务管理实践 中抽象出来的并在实践中得以证明是正确的 行为规范,它反映了企业财务管理活动的内 在的本质要求。
现代企业财务管理的基本原则应包括如 下几项主要内容:
第四节 财务管理原则与机制
(一)价值最大化原则 (二)风险与收益均衡的原则 (三)成本效益原则 (四)资源合理配置原则 (五)利益关系协调原则
第二节:财务管理目标
四、代理成本与理财目标 (一)代理人理论与代理成本 1、代理理论 2、代理成本
(二)降低代理成本的措施 1、解聘 2、接收 3、激励
第三节 财务管理特征
一、财务管理基本特征 1、财务管理区别与其他管理的特点,
在于它是一种价值管理,是对企业在生 产过程中的价值运动所进行的管理。
2、 财务管理是企业管理中的一个独 立方面,又是一项综合性的管理工作。
第三节 财务管理特征
二、财务管理学与其它相关学科之间的 区别
(一)财务管理与经济学 (二)财务管理与企业管理 (三)财务管理与会计学
理财人员应该具备的知识结构:金 融学、企业管理学、西方经济学、会计 学
第四节 财务管理原则与机制

管理人员财务必备培训课件111页PPT

管理人员财务必备培训课件111页PPT
作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销




存货




/









存货









存货



应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资:提高资金效率
Improving capital efficiency

财务管理知识培训PPT课件

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两个,包括:费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核,
主要两个指标:项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
(一)静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1)销售额 公式:销售额=在一个财政年度内发货总额 确认原则:以财务中心收付实现制为标准 ,时间为一个财年。 2)回款额 公式:回款额=本年度销售收入回款+往年应收款回收 其中:本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则:回款额以财年时间为基准,含银行承兑汇票、不可撤销信用证,不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程,相应地,预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来,会计核算提供经营活动产生的实际结果, 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中,便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新,编 制月度预算表后,应进行月度预算执行情况的分析, 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数, 分析判断预算执行情况,找出影响因素并评估其作用, 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后,由各责任单位和计划财务部审定签字确认后,上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数,并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后,由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份,集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。

《财务管理培训》课件ppt

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融资管理
融资方式与选择
内部融资
利用企业内部的留存收益进行融资, 具有自主性、低成本等优点,但可能 影响企业资金流动性。
外部融资
通过向银行、债券市场等外部机构筹 集资金,具有资金量大、速度快等优 势,但成本较高、风险较大。
混合融资
结合内部融资和外部融资的融资方式 ,如发行优先股、可转债等,具有风 险分散、成本适中等特点。
制定企业发展战略
明确企业的发展目标、市场定位和竞争策略 ,以提高企业价值。
优化资本结构
合理安排企业的债务和权益资本结构,降低 资本成本,提高企业价值。
实施内部控制和风险管理
建立健全的内部控制体系和风险管理制度, 降低企业风险,提高企业价值。
创新财务管理模式
探索新的财务管理模式和方法,提高财务管 理效率和效果,从而提高企业价值。
破产重整
债务人因财务困难无法按时偿还债务时,向法院申请进行 重整,通过调整债务结构、资产重组等方式恢复偿债能力 。
破产清算
债务人因资不抵债等原因被法院宣告破产,由法院指定破 产管理人对债务人的财产进行清算、变卖,以清偿债权人 的债务。
个人破产制度
为自然人债务人提供保护的一种法律制度,允许自然人债 务人申请破产保护,以缓解债务压力、重新开始生活和事 业。
感谢观看
投资决策的方法与评估
投资决策方法
包括净现值法、内部收益率法、 风险调整后的净现值法等,用于 评估投资项目的可行性。
投资评估标准
基于财务指标如投资回收期、投 资回报率等,以及非财务指标如 市场潜力、竞争优势等,综合评 估投资项目的优劣。
风险识别与评估
风险识别
通过收集相关信息、分析业务流程和 评估潜在风险因素,识别企业面临的 各种风险。

管理层财务培训课件

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附注—— 或有事项的说明,关联方关系及交易情况等;
签章——
2020/12/14
公章(封面)、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制表人;
8
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
报表出具 报表基础 数据来源
记账依据 核算资 料和证据
2020/12/14
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
2020/12/14
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
6
“游戏规则”
--- 八个信息质量要求 可靠性(客观性、真实性、完整性) 相关性(预测价值、反馈价值) 可理解性(清晰性) 可比性(纵向、横向) 实质重于形式(融资租赁、售后回购) 重要性(影响信息使用者决策判断) 谨慎性(减值准备、预计负债) 及时性(有时效)
损益表遵循的会计等式:
2020/12/14
15
“懂你” ---- 秋后算“账”
蛋糕毛坯
覆上鲜奶 裱上花朵
--- 利润表(表样)
分享蛋糕
2020/12/14
对应资产负债表“未分配利润”
16
“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表(剖析)
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用,就会形成企业的利润!
--- 报表讲解(关系)
资产负债表
现金净流量反映资 产负债表中货币资 金的变化情况
利润表
2020/12/14
净利润经过现金性和非 现金性相关调整,得出 经营性现金净流量
现金流量表
11
“懂你” ---- 明明白白我的“账”

《财务管理学》培训课件ppt

《财务管理学》培训课件ppt
《财务管理学》培训 课件
汇报人:可编辑 2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 筹资管理 • 投资管理 • 营运资金管理 • 利润分配与股利政策
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
理解财务管理的定义和目标是学习财务管理的基础,对于后续的学习具有重要 意义。
财务管理的环境
总结词
了解财务管理的环境是制定财务管理策略和企业战略的基础 。
详细描述
财务管理环境包括经济环境、金融市场环境、法律环境和社 会环境等,这些环境因素对企业财务管理活动产生重要影响 ,企业应积极适应和利用这些因素,为实现财务管理目标服 务。
02 财务报表与财务分析
资产负债表
资产负债表概述
利润分配程序
企业的利润分配应按照税后利润、弥补亏损 、提取法定公积金、提取任意公积金等顺序 进行。在提取法定公积金和任意公积金后, 企业可以根据实际情况选择向股东分配股利 或留存收益。
股利政策类型与选择
股利政策类型
企业的股利政策主要包括稳定股利政策、剩余股利政策、固定股利支付率政策和低正常 股利加额外股利政策等。不同股利政策的特点和适用范围不同,企业应根据自身实际情
股利支付方式
企业的股利支付方式主要包括现金股利、股票股利、财产股利等。现金股利是最常见的股利支付方式,企业通过 向股东支付现金来满足其投资回报的需求。股票股利则是以增发股票的方式进行股利发放,财产股利则是将公司 的其他资产作为股利发放给股东。
感谢您的观看
THANKS
现金流量表
现金流量表概述
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流量情况的财 务报表,它列出了企业在一定时期内的现金流入和现金流 出。

管理层财务知识培训-XXXX09.ppt

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管理层财务培训
财务部 2012.9
提纲
1. 财务在公司管理中的主要职责 2. 会计法律法规体系 3. 认识三表 4. 公司运营中的财务知识 5. 财务分析
财务部工作职责:
1. 贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》等国家有关会计法律规章,制定公 司财务管理制度和细则,完善内控体系。
2. 参与制定公司年度经营计划,组织编制公司年度经营预算。执行、监督、检 查和总结预算执行情况,提出建议。
• 类型一合同: 1. 货物全部到场(或90%以上)为50% 2. 土建工程与场地安装完毕为70% 3. 车载、主控设备安装完毕为90% 4. 调试、试运行与售后交接完成为100%
• 类型二合同: 1. 货物全部到场(或90%以上)为50% 2. 车载与主控设备安装完成为70% 3. 网络环境搭建完成为90% 4. 调试、试运行与售后交接完成为100%
• 定义:是指单位根据经过审核的会计账簿记录和 有关资料,编制并对外提供的反映单位某一特定 日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流 量的书面文件。
• 目标:是向财务会计报告使用者提供与企业财务 状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息, 反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务 会计报告使用者做出经济决策。
分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈 余公积按公司税后利润的10%强制提取。目 的是为了应付经营风险。当法定盈余公积累 计额已达注册资本的50%时可不再提取。
(一)资产负债表的特点 1、反映一定时点的财务状况,因此有一定的滞后性 2、按权责发生制、历史成本编制,对未来的反映受到一定程度的影响 3、反映资产与负债、所有者权益之间的关系,以及资产结构、负债结构、 所有者权益结构等信息
资产
负债+所有 者权益

财务管理培训课件PPT(共 54张)

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(二)股东财富最大化
• 【提示】在已上市的股份公司中,股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两 方面决定。在股票数量一定时,股票价格达到最高,股东财富也就达到最大。
• 【例·判断题】就上市公司而言,将股东财富最大化作为财务管理目标的缺点之一是不 容易被量化。( )(2011年)
• 【答案】× • 【解析】对上市公司而言,股东财富最大化目标比较容易量化,便于考核和奖惩。
• 【答案】×
• 【解析】公司作为独立的法人,其利润需缴纳企业所得税,企业利润分配给股东后, 股东还需缴纳个人所得税。所以会面临双重课税问题,合伙制企业合伙人不会面临双 重课税问题。
• 二、企业财务管理内容 • 筹资管理 • 投资管理 • 营运资金管理 • 成本管理 • 收益与分配管理
财务管理的概念:
施。 • (4)关心本企业普通职工的利益,创造优美和谐的工作环境和提供合理恰当的福利待遇,培养职
工长期努力地为企业工作。 • (5)不断加强与债权人的关系,培养可靠的资金供应者。 • (6)关心客户的长期利益,以便保持销售收入的长期稳定增长。 • (7)加强与供应商的协作,共同面对市场竞争,并注重企业形象的宣传,遵守承诺,讲究信誉。 • (8)保持与政府部门的良好关系。
险限制在企业可以承受的范围内,不是强调尽可能降低风险,所以选项A不正 确。相关者利益最大化目标强调股东首要地位,所以B错误。
2、各种财务管理目标之间的关系
利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化 以及相关者利益最大化等各种财务管理目标都是 以股东财富最大化为基础。 【例题·判断题】企业财务管理的目标理论包括 利润最大化、股东财富最大化、公司价值最大化 和相关者利益最大化等理论,其中,公司价值最 大化、股东财富最大化和相关者利益最大化都是 以利润最大化为基础的。( )(2015年) 【答案】×

财务管理培训课件(共36张)

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第七章 收益分配
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本,收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损,就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提,累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后,由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定,有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少,获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比,或每股股利除以每股收益。影响因素: (1)企业所处成长周期 (2)企业投资机会 (3)企业筹资能力和筹资成本 (4)企业资本结构 (5)股利信号的传递功能 (6)借款协议及法律限制 (7)股东偏好 (8)通货膨胀
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三个基本概念
反映在一定会计期间内企业现金和现金等 价物流入和流出的报表,体现了企业资产 的流动性;
企业的血液,贯穿企业经营的全过程中;
以收付实现制作为记录原则。
现金流量表遵循的会计等式:
19
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表(表样)
对应利润表“净利润”
对应资产负债表“货币资金”期末数 对应资产负债表“货币资金”期初数
财务报表
资产负债表 现金流量表 利润表
时点财务状况 资产 负债 所有者权益
期间经营成果 收入 成本费用 利润
现金流量 现金流入 现金流出 现金净额
11
“懂你”
净利润通过利润分配 形成留存收益和应付 利润分别进入资产负 债表的权益和负债
--- 报表讲解(关系)
资产负债表
现金净流量反映资 产负债表中货币资 金的变化情况
流动负债


长期负债

所有者权益

(净资产)

资 产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源 14
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表(排序)
资产项目 通常是按照流动性程度的高低排列;
负债项目 按照到期日由近到远顺序排列;
所有者权益
按其永久性递减的顺序排列,先实收资 本,后资本公积、 盈余公积,最后是 未分配利润。
15
“懂你” ---- 秋后算“账”
利润表又称损益表,是用来解释企 业的利润是如何产生的;
--- 利润表(概述)
两个基本概念
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用 和非经营性的损益,从中可以看出企业产生的 净利润(或净亏损)。
损益表遵循的会计等式:
16
“懂你” ---- 秋后算“账”
蛋糕毛坯
--- 利润表(表样)
8
“让我悄悄的告诉你”
--- 报表的基本结构
表头 表体

利润表
编制单位:
2011年10月


行次 本期数
一、主营业务收入
1
减:主营业务成本
4
减:主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
10
加:其他业务利润
11
256,434.36 135,645.25 15,027.06
105,762.05 5,646.00
4
“掀起你的盖头来”
--- 会计报表是什么?
会计报表是企业的会计人员 根据一定时期(例如月、年) 的会计记录,按照既定的格式 和种类编制的系统的报告文件。


几种基本的会计报表

财务记录和分类帐簿
5
“思念你的人是我”
--- 什么人需要阅读?
投资人(股东),经营者(企业内部管理层), 债权人(银行、保险等),政府部门(财税、 行业主管部门),中介机构,其他。
净利润只是潜在的现金,而经营性现金净流量是企业经 营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。
22
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
净利润同现金流量的差异
--- 现金流量表(剖析)
权责发生制
6
“游戏规则”
客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
7
“游戏规则”
--- 八个信息质量要求 可靠性(客观性、真实性、完整性) 相关性(预测价值、反馈价值) 可理解性(清晰性) 可比性(纵向、横向) 实质重于形式(融资租赁、售后回购) 重要性(影响信息使用者决策判断) 谨慎性(减值准备、预计负债) 及时性(有时效)
附注—— 或有事项的说明,关联方关系及交易情况等;
签章——
公章(封面)、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制表人;
9
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
报表出具
报表基础
数据来源
记账依据 核算资 料和证据
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
10
“懂你”
报表组成
--- 报表讲解(组成)
30
20,853.21
企 会 02表 单位:元
本年累计数
3,645,418.65 1,656,764.89 186,543.65
1,802,110.11 45,213.64
451,321.45 546,853.51
25,641.00 823,507.79
3,564.00
2,156.00 8,621.00 820,606.79 256,532.56 564,074.23
管理站长人素员材(s财c.c务hina培z.c训om)
1 如何看懂会计报表 2 财务指标分析 3 让费用省起来
2
如何看懂会计报表
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管理层财务知识培训一
解读
“掀起你的盖头来”------会计报表是什么? “思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表? “游戏规则”------基本会计原则、信息质量要求 “让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构 “你从哪里来”------会计报表的数据来源
减:营业费用 管理费用
14
35,645.28
15
43,455.00
财务费用
16
1,458.00
三、营业利润 加:投资收益
18
30,849.77
19
2,356.00
营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 减:所得税 五、净利润
23
156.00
25
2,656.00
27
30,705.77
28
9,852.56
20
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表(剖析)
21
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表(剖析) 净利润与经营性现金净流量的关系
净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果;
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果; 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差;
覆上鲜奶 裱上花朵
分享蛋糕
对应资产负债表“未分配利润”
17
“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表(剖析)
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用,就会形成企业的利润!
如果收入小于成本费用,就会使企业发生亏损!
18
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表(概述)
利润表
净利润经过现金性和非 现金性相关调整,得出 经营性现金净流量
现金流量表
12
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表(表样)
对应现金流量表“现金余额”
对应利润表“未分配利润”
13
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表(结构)
流动资产

长期投资

固定资产
其他资产
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