清产核资工作基础表填制讲解

企业清产核资工作基础表编制说明

(本表中与《清产核资报表》中相同的栏目不再重复注释)

《清产核资工作基础表》是企业开展资产清查工作的基本底表，是按企业明细账类别制定，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。

一、编制范围

《清产核资工作基础表》的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下简称“企业”）。

二、报表组成

本套报表共56张，其中基础表52张，补充表4张。企业在清产核资过程中可根据企业自身情况对《清产核资工作基础表》进行必要的修改或调整。

（一）基础表组成

企业基本情况表：企清基01表

资产负债清查基础表：企清基02表

现金清查明细表：企清基03表

银行存款清查明细表：企清基04表

其他货币资金清查明细表：企清基05表

短期投资清查明细表：企清基06表

应收票据清查明细表：企清基07表

应收股利清查明细表：企清基08表

应收利息清查明细表：企清基09表

应收账款清查明细表：企清基10表

其他应收款清查明细表：企清基11表

预付账款清查明细表：企清基12表

坏账准备清查明细表：企清基13表

期货保证金清查明细表：企清基14表

应收补贴款清查明细表：企清基15表

应收出口退税清查明细表：企清基16表

存货清查汇总表：企清基17表

存货（原材料）清查明细表：企清基17-1表

存货（低值易耗品）清查明细表：企清基17-2表

存货（产成品）清查明细表：企清基17-3表

存货（发出商品）清查明细表：企清基17-4表

存货（其他）清查明细表：企清基17-5表

待处理流动资产净损失清查明细表：企清基19表

一年内到期的长期债权投资清查明细表：企清基20表

其他流动资产清查明细表：企清基21表

长期投资清查汇总表：企清基22表

长期股权投资清查明细表：企清基22-1表

长期债权投资清查明细表：企清基22-2表

固定资产清查汇总表：企清基23表

固定资产（土地）清查明细表：企清基23-1表

固定资产（房屋及建筑物）清查明细表：企清基23-2表

固定资产（通用设备）清查明细表：企清基23-3表

固定资产（交通运输工具）清查明细表：企清基23-4表

固定资产（电器设备）清查明细表：企清基23-5表

固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表：企清基23-6表固定资产（文艺体育设备）清查明细表：企清基23-7表

固定资产（家具用具及其他）清查明细表：企清基23-8表

固定资产清理清查明细表：企清基24表

工程物资清查明细表：企清基25表

在建工程（专项工程支出）清查明细表：企清基26表

待处理固定资产净损失清查明细表：企清基27表

无形资产清查汇总表：企清基28表

无形资产（著作权）清查明细表：企清基28-1表

无形资产（土地使用权）清查明细表：企清基28-2表

无形资产（其他）清查明细表：企清基28-3表

递延资产清查明细表：企清基29表

其他长期资产清查明细表：企清基30表

递延税款借项清查明细表：企清基31表

短期借款清查明细表：企清基32表

应付票据清查明细表：企清基33表

应付账款清查明细表：企清基34表

应付工资清查明细表：企清基35表

应付福利费清查明细表：企清基36表

应付股利清查明细表：企清基37表

预收账款清查明细表：企清基38表

应交税金清查明细表：企清基39表

其他应付款清查明细表：企清基41表

预提费用清查明细表：企清基42表

预计负债清查明细表：企清基43表

一年内到期的长期负债清查明细表：企清基44表

其他流动负债清查明细表：企清基45表

长期借款清查明细表：企清基46表

应付债券清查明细表：企清基47表

长期应付款清查明细表：企清基48表

专项应付款清查明细表：企清基49表

其他长期负债清查明细表：企清基50表

递延税款贷项清查明细表：企清基51表

所有者权益清查明细表：企清基52表

（二）补充表组成

抵押担保事项表：补充表1

或有事项情况表：补充表2

集团内部债权清查明细表：补充表3

集团内部债务清查明细表：补充表4

三、企业基本情况表(企清基01表)

1.财务负责人：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。

2.所执行会计制度：根据企业目前所执行的会计制度填列。

3.清查基准日：企业确定的清产核资工作基准日。

四、资产负债清查基础表(企清基02表)

（一）本表内容

主要反映企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。

（二）编制范围

纳入清产核资范围的企业。

（三）编制方法

本表可由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。

1.表内“账面数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“账面数”中提取。

2.表内“基准数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“基

准数”中提取。

3.表内“清查损失数”：由计算机从企清基03表至企清基31表相关指标的“申报损失（盘盈）数”中提取。

4.表内“清查潜盈数”：由计算机从企清基32表至企清基51表相关指标的“申报潜盈（损失数）中提取。

5.表内“清查数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“清查数”中提取。

五、现金清查明细表（企清基03表）

（一）本表内容

主要反映企业对现金进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.会计技术差错：会计技术差错指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。若是调减该科目的则以正数填列，若是调增该科目则以负数填列。

2.基准数：指在清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。

3.盘亏（盘盈）：指经过盘点后库存现金的清查情况，盘亏以正数填列，盘盈以负数填列。

4.预计残值：清查出有问题的资产，通过各种方式可收回的金额数，如可获得的赔偿金额、对方单位可清偿金额、变价净收入等。

5.申报损失（盘盈）数：指按照有关规定，自行审核并向财政部申报清查出的资产损失（盘盈）数。

6.清查数：指通过账务清理和资产清查后现金的实际清查价值。

7.损失（盘盈）原因：在软件提供的项目中直接选择，要选择到最明细项。

8.发生时间：指现金损失（盘盈）业务发生的的具体时间。

9.关键证据描述：根据《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价［2003］72号)等有关规定，提供的相关资产损失挂账的证据材料名称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

10.底稿索引号：按现金损失挂账证据材料的编号填列。

11.备注：认为需填列的其他关键事项说明。

（三）注意事项

1.本表的金额单位为元，保留两位小数(下同)。

2.本表应分币种逐项填列。

3.币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。