委托物资加工管理制度

委托加工物资管理制度

为了加强委托物资加工的管理，特制订本制度

一、受托加工方的选择

1、生产部门根据生产计划、机械设备的加工能力、技术水平、生产数量、人员、生产成本等因素，判定是否需要委外加工。若公司机械加工能力、技术水平等因素受限需委外加工。由生产部门填具产品委外加工评审单，经相关部门评审且需公司常务副总同意后才可委外加工。

2、采购部根据经评审的委外加工评审单，选择受托加工方，原则上受托加工方需三家以上，进行询价、比价、议价或者招标形式对受托加工方进行选择。

3、签订加工协议、质量协议、诚信自律协议并进行评审

二、委托材料的发出

采购部根据当月的委外加工计划、加工产品的消耗定额、合理损耗计算当月应发出的委托加工原材料及半成品。流程为：

发货

三、委托加工产品的入库

1、委托加工产品入库时，质量QC应全检或抽检，发现不合格品时，应现场退回，按实际收到的合格产品办理入库手续

2、在生产过程中发生的不合格产品，质量部门要对其进行质量认定，属于加工方的责任的，由生产部门办理红字退库，仓库保管人员应及时将不合格产品退回给受托方。造成质量损失的，按质量协议进行处理。

四、结算

1、采购部经办人员根据受托加工方的送货单、我方仓库的入库单、退货单与受托加工方进行核对。核对无误后，受托方开具增值税发票，采购部经办人员对数量价格进行再次复核。

2、委托加工材料及半成品收发存的核对，每次结算时，应对发出材料及半成品的收发存进行核对（附发票后），若账面发生短少，应及时找明原因，发生实际短少，按短少数量折算金额在发票中扣除。

3、业务终止时，采购部经办人员要确认仓库及生产线中是否有不合格品？发生

的不合格品属受托方责任的，应退回受托方。同时对发出的委托加工物资进行核对，若发生短少应在加工费用中扣除。多余的委托加工物资退回我公司。

五、付款

根据受托方往来余额及合同账期，按公司付款流程进行付款

六、会计处理

1、发出材料及半成品时

借：委托加工物资-XX物资-受托方单位名称（按受托方、加工物资品类进行明细核算）

贷：原材料或半成品、产成品

2、支付或结算加工费用时

借：委托加工物资

借：应交税金应交增值税（进项税）

贷：银行存款或应付账款

3、委托加工物资入库时

借：半成品或产成品

贷：委托加工物资

4、业务终止委托加工物资退回时

借：原材料或半成品

贷：委托加工物资

2015.4.23