(C)《讲义财务管理与效益分析》
财务成本管理与效益分析工作总结
财务成本管理与效益分析工作总结在企业的运营中，财务成本管理与效益分析是至关重要的环节，它不仅关系到企业的盈利能力，更影响着企业的长期发展和竞争力。
在过去的一段时间里，我深入参与了公司的财务成本管理与效益分析工作，通过不断地学习、实践和总结，积累了一定的经验和成果。
在此，我将对这段时间的工作进行详细的梳理和总结。
一、财务成本管理工作1、成本核算与控制准确的成本核算为成本控制提供了基础。
我深入了解公司的生产流程和业务特点，建立了完善的成本核算体系。
通过对原材料、人工、制造费用等各项成本的精细核算，能够清晰地了解每一项产品或服务的成本构成。
在此基础上，制定了严格的成本控制标准和措施。
例如，在原材料采购环节，通过与供应商的谈判和比价，降低了采购成本；在生产环节，通过优化工艺流程和提高生产效率，减少了废品率和工时浪费，从而降低了生产成本。
2、预算管理预算是企业资源配置的重要工具。
我参与了公司年度预算的编制工作，与各部门密切合作，根据公司的战略目标和业务计划，制定了详细的收入、成本和费用预算。
在预算执行过程中，加强了对预算的监控和分析，及时发现偏差并采取相应的调整措施。
通过严格的预算管理，有效地控制了公司的费用支出，提高了资金的使用效率。
3、成本分析与决策支持定期对成本数据进行分析，为管理层提供决策支持。
通过成本结构分析，找出成本的主要驱动因素，为降低成本提供了方向。
例如，通过分析发现，某一产品的固定成本占比较高，通过扩大生产规模，可以降低单位固定成本，从而提高产品的盈利能力。
同时，通过成本效益分析，对公司的投资项目和业务决策进行评估，为公司的资源配置提供了科学依据。
二、效益分析工作1、盈利能力分析通过对公司收入、成本和利润的分析，评估公司的盈利能力。
计算了各项利润率指标，如毛利率、净利率等，并与同行业进行对比分析，找出公司的优势和不足之处。
例如，通过对比发现，公司的毛利率低于同行业平均水平，进一步分析发现是由于产品定价策略不合理，通过调整定价策略，提高了公司的毛利率。
(精)财务管理与财务报告分析培训ppt课程
01
杜邦财务分析体系是一种综合分析方法，通过分解财务指标、
建立财务比率关系，全面评价企业财务状况和经营成果。
杜邦财务分析体系的核心指标
02
权益净利率是杜邦财务分析体系的核心指标，反映企业盈利能
力及股东权益回报水平。
杜邦财务分析体系的优点与局限性
03
杜邦财务分析体系具有综合性、系统性等优点，但也存在忽略
采取相应措施降低风险发生的概率或减轻风险带 来的损失。
3
风险转移
通过保险、合约等手段将风险转移给其他主体承 担。
企业财务风险防范与控制
建立完善的风险防范机制
包括风险预警、风险报告和风险处置等环节，确保企业能 够及时应对财务风险。
强化内部控制
通过加强财务管理、规范业务流程等手段，提高企业抵御 财务风险的能力。
06
企业财务风险识别与评估
风险识别
通过财务报表分析、经营情况调 查等手段，及时发现企业存在的 财务风险。
风险评估
运用定量和定性分析方法，对识 别出的财务风险进行量化和评估 ，确定风险的大小和可能造成的 损失。
企业财务风险应对策略与措施
1 2
风险规避
通过放弃或改变某些业务活动，避免潜在的风险 。
风险降低
提高员工风险意识
加强员工培训和宣传教育，提高员工对财务风险的认识和 防范能力。
THANKS.
财务管理与财务报告分 析培训ppt课程
汇报人： 2024-01-02
目录
• 财务管理概述 • 财务报告分析基础 • 财务报表解读与分析 • 财务比率分析与应用 • 财务综合分析评价 • 企业财务风险管理
财务管理概述
01
财务管理的定义与重要性
财务管理制度下的成本效益分析
财务管理制度下的成本效益分析随着经济的发展和公司规模的增长，财务管理对企业的重要性变得愈发突显。
在这个过程中，成本效益分析作为财务管理的核心内容之一，扮演着至关重要的角色。
本文将探讨财务管理制度下的成本效益分析，并介绍其在企业决策中的应用。
首先，我们来了解一下成本效益分析的基本概念。
成本效益分析是一种评估方案、投资或政策是否具有经济合理性的方法。
其核心是比较方案的成本与相应的效益，以确定是否值得进行。
在财务管理制度下，成本效益分析通常涉及到资本预算、投资决策以及管理决策等方面。
在资本预算决策中，成本效益分析帮助企业评估不同投资项目的盈利能力和风险水平。
通过比较不同项目的预期现金流量、折现率、投资回收期等指标，企业可以选择最具有经济效益的项目进行投资。
例如，一家制造业公司打算购买新的生产设备，管理层可以利用成本效益分析，估算新设备的购买成本、预期生产效率提升带来的盈利增长，从而确定该项目是否符合企业的财务目标。
在投资决策中，成本效益分析有助于企业评估并比较不同投资选项的经济效益。
对于那些需要大量资金投入的项目，成本效益分析可以帮助企业明确投资回报期、净现值和内部收益率等指标，为管理层提供决策依据。
例如，一家房地产开发公司计划在两个不同城市开发新项目，利用成本效益分析可以比较两个城市的土地成本、市场需求、预期销售收入和政府支持等因素，帮助企业选择最有利可图的投资地点。
在管理决策中，成本效益分析可以帮助企业评估不同管理决策对企业业绩的影响。
例如，一家制造业公司计划开展成本削减计划，管理层可以利用成本效益分析，比较不同削减方式的成本、员工福利和供应链稳定性等因素的变化，从而确定最优方案。
此外，在改进产品或服务、提高生产效率以及优化供应链等方面，成本效益分析也可以帮助企业进行决策、优化资源配置，提升企业的竞争力。
当然，财务管理制度下的成本效益分析并非没有挑战。
首先，成本效益分析的准确性依赖于数据的可靠性和预测的准确性。
《财务管理与分析》幻灯片PPT
2、对筹资决策的影响 主要通过影响资本成本。 ●利息在税前列支，有抵税作用； ●股利在税后分配，没有抵税作用。
资金 来源
债务资本 权益资本
利息 股利
抵税 不抵税
结论：从资金成本这一因素考虑，企业利用债务资本是明智的选择； 过度的负债会导致负效应的出现，因为债务利息是要定期支付的。如 果负债的利息率高于息税前的投资收益率，权益资本的收益会随着债 务的增加而呈现下降的趋势。所以，在企业进行筹资决策时，就需要 认真地考虑债务资本和权益资本之间的合理搭配，进行税收和整体利 益的比较，作出合理的选择，以达到权益资本收益的高水平。
（二）税收政策 1、对投资决策的影响（投资方向；投资收益；投资风险） 对投资决策的影响 问题：如果你想要新办一家企业，你会考虑许多因素， 其中少不了考虑税收这个因素。这种产业投资决策中的哪 些问题要考虑税收因素？ ■注册地点的选择 ■企业组织形式的选择 ■投资方向的选择 结论：任何一项税金的支付对企业来说都是经济利益的 流出，最终表现为利润的减少，从而影响投资收益。
4、企业应当承担社会责任 ●依法纳税，不偷税漏税 ●环境保护，消除环境污染 ●向社会招聘员工，减轻社会的就业压力 ●社会保障工程，为职工足额缴纳养老保险等 ●保护消费者利益，不制造出售假冒伪劣商品 注意：公司的价值中如何体现社会责任？
（三）实现理财目标中的利益冲突及其协调 利益主体： 国家；投资者（股东）；经营者（高管人员）；债权人；职 工 ●企业与投资者： 二者目标一致；但大股东和小股东的矛盾突出 ●企业与国家的利益冲突：征纳税；如何协调？ ●经营者的目标：薪酬；福利；休假；条件；地位；稳健 协调的方式：激励；监督 ●职工与经营者的利益冲突 问题：我国企业高管人员和一般职工的收入差距有多大？
{财务管理财务分析}财务会计及管理知识分析基本讲义
{财务管理财务分析}财务会计及管理知识分析基本讲义管理会计的基本目标是服务于企业内部管理，目的在于提高经济效益，获取尽可能多的利润。
这个基本目标适合于任何条件下的商品和市场经济。
2．方法灵活多样性管理会计通常在财务会计信息的基础上进行技术处理，突破了财务会计的传统模式，吸收和借鉴了管理学、微观经济学和现代数学的一些理论与方法，其特征主要是分析性的，具有很大的灵活性和多样性。
3．面向未来的时间特征管理会计服务于企业内部管理，面对未来是以未来的事件为决策对象。
管理会计信息是面向未来主要是现时和未来的估计信息，计量属性上表现为预测价值，如重置价值、贴现值等。
4．会计信息不受会计准则约束管理会计是为企业内部管理服务，所提供信息根据经营管理和决策控制的需要，不受会计准则的约束，其方法和程序具有很大自由度和弹性。
5．重视人的行为问题管理会计服务于企业内部管理，要特别重视评价和控制的指标对人的行为的影响。
管理会计进行计划和预算时要考虑有关指标对各级管理和执行者行为的引导，能否产生积极的激励作用，调动内部各方面的积极性；在执行和控制过程中，管理会计关注执行者的行为结果，以便取得反馈信息，修正计划指标，影响有关方面的行为方向。
考点三管理会计的职能作用和信息质量(一)企业目标和管理职能1．企业的目标以盈利为导向，以酬报其投资者并保证企业自身的生存和发展。
2．企业管理职能企业的管理职能主要包括：决策、计划预算、组织实施和评价控制四个方面。
(二)管理会计的职能作用1．为决策提供客观可靠信息2．制定计划编制预算3．实施经营计划，评价业绩实施控制4．成本确定和成本计算(三)管理会计信息质量要求1．准确性准确性也称为可靠性，是指所提供信息在一定的范围内是可靠的，不可靠的信息不仅对管理没有用处，甚至会误导决策影响企业的经营业绩。
可靠的信息并非要求信息绝对精确，而是在一定的环境和条件下，管理会计应尽可能提供正确可靠的信息。
2．相关性相关性是指管理会计所提供的信息必须与决策有关系，与决策相关的信息会导致决策的差别。
财务管理与效益分析
六、损益表及其分析 (1)
产品销售收入 xxxx 产品销售成本 xxxx 产品销售利润 xxxx 管理费用、财务费用 xxxx 营业利润 xxxx 营业外收入 xxxx 利润总额 xxxx 所得税 xxxx 净利润 xxxx 损益表可用来预测公司的获利能力和偿债能力，用来 评价公司的经营业绩等。
10
八、留存盈余表及其分析
年初留存盈余 xxxx 年内净收益 xxxx 年内股息支付额 xxxx 年末留存盈余 xxxx 留存盈余表可用来分析公司的财务实力，如再投资实 力等。
11
九、财务比率分析 (1)
偿债能力比率：流动比率。速动比率。 资产管理比率：现金周转期 = 存货平均周转期 + 应 收帐款平均收款期 - 应付帐款平均付款期。应收帐款 平均收款期 = 应收帐款/( 销售额 ÷ 360 )。库存周 转 = 销售额/库存额。固定资产使用率 = 销售额/固 定资产总额。总资产使用率 = 销售额/资产总额。 资本结构比率：长期负债 /股东权益。长期负债/资产 总额。利息保障倍数 = 息前税前收益/利息支付额。
7
六、损益表及其分析 (2)
例如，某公司 2000 年度结束损益表上的净利润为 158. 6万元。但通过分析发现：其主营业务（产品销 售）利润为 - 209.6万元，营业利润为 - 149.7万元， 而营业外收入高达 323.8 万元。其中，仅存款利息收 入在本期摊销这一项就达 278 万元。可见，如果不是 营业外收入，该公司会出现很大的亏损。
13
十、财务比率的杜邦体系分析？
股东权益收益率
总资产 x 投资收益率 ÷ 股东权益总额 销售收益率 x 资产使用效率 净收益 ÷ 销售额 销售额 - 总成本 销售额 ÷ 资产总额 固定资产 + 流动资产
财务预算与效益分析
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 财务预算概述 • 财务预算的编制 • 财务预算的执行与控制 • 财务效益分析 • 财务效益分析的应用 • 财务预算与效益分析的案例研究
01 财务预算概述
定义与目的
定义
财务预算是一系列专门反映企业 未来一定预算期内预计财务状况 和经营成果，以及现金收支等价 值指标的各种预算的总称。
04 财务效益分析
效益分析的方法
静态投资回收期法
通过比较不同方案的静态投资回收期 ，选择回收期较短的方案。
动态投资回收期法
考虑资金的时间价值，通过计算动态 投资回收期来评估方案的经济效益。
净现值法（NPV）
将项目未来现金流折现到初始投资时 点，比较不同方案的净现值大小。
内部收益率法（IRR）
通过计算方案的内部收益率来评估项 目的经济效益，IRR越高，项目经济 效益越好。
现金流量预算
总结词
现金流量预算是对企业未来一段时间内的现金流入和 流出情况进行预测。
详细描述
现金流量预算是企业财务管理的重要内容之一。通过 现金流量预算，企业可以合理安排资金流入和流出， 确保资金链的稳定和安全。在编制现金流量预算时， 企业需要考虑经营活动、投资活动和筹资活动的现金 流量情况，并基于实际情况和市场环境的变化进行预 测和调整。同时，企业还需要建立完善的内部控制机 制，确保现金流量预算的执行和监督。
03 财务预算的执行与控制
预算的执行
01
02
03
预算分解
将整体预算目标分解为各 部门、各项目的小目标， 明确责任和分工。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划 ，包括时间表、负责人和 关键节点等。
《财务管理》讲稿(全)
《财务管理讲义》第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念一、企业资金运动存在的客观必然性在企业再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动。
这同商品经济的存在和发展是分不开的。
在社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质是社会主义再生产过程中运动着的价值。
在企业生产经营过程中，物资不断的运动，物资的价值形态也不断的发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动。
物资价值的运动就是通过资金运动的形式表现出来的。
企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。
社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社会主义的商品经济。
二、企业资金运动的过程随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之中。
在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。
从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。
企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。
资金的循环、周转体现着资金运动的形态变化。
从生产企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。
资金的筹集和使用，以价值形式反映企业对生产资料的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。
所以，企业资金运动是企业再生产过程的价值方面。
三、企业资金运动形成的财务关系企业的资金活动中变现出来的钱和物的增减变动都离不开人与人之间的财务关系。
企业从投资者处筹集资金，同时也作为投资者向其他企业投资，在这一过程中，形成了企业与投资者和受资者之间的财务关系。
处理这一关系必须维护投资、受资各方的合法权益。
企业购买材料、销售产品，与购销客户间发生货款收支的结算关系，可能发生延期收付款项的情况。
财务管理与财务报告分析培训ppt课程
财务报告的编制过程
确认和计量
根据企业会计准则和相关法规，对企业的经济业务进行确认和计量，形成财务 报表的基础数据。
记录和报告
将确认和计量的数据记录在账簿中，并根据需要编制财务报表，向外部利益相 关者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告的质量与合规性
质量要求
财务报告应当真实、完整、准确、及时地反映企业的经济业务，不得存在虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏。
人工智能技术可以帮助企业实现 智能化的风险预警和防控，提高
企业的风险防范能力。
人工智能技术还可以帮助企业实 现智能化的财务预测和决策支持
，提高企业的战略规划能力。
国际财务管理与会计准则的趋同化
随着全球经济一体化的深入发展 ，国际财务管理务管理与会计准则的趋同 化有助于提高跨国企业的财务报 告可比性和透明度，降低跨国企
财务管理是对企业资金运动及其 所体现的财务关系所行使的一种 管理职能，目标是实现企业价值 最大化。
财务管理的职能与职责
总结词
明确财务管理的职能与职责是确保企 业财务活动顺利进行的关键。
详细描述 财务管理的职能包括筹资、投资、营 运资金管理和利润分配，其职责是确 保企业财务状况良好、资金运作高效 。
要点三
案例分析
某钢铁企业通过并购实现了规模扩张 和产业链整合，在并购过程中，企业 注重财务整合，有效避免了财务风险 的发生。
内部控制与风险管理
总结词
详细描述
内部控制与风险管理是保障企业稳定 运营和持续发展的重要保障。
内部控制涉及到企业各个层面的规章 制度、业务流程和岗位职责等，旨在 确保企业经营活动的合规性和风险可 控性。风险管理则涉及到对各类风险 的识别、评估、控制和监控，旨在将 风险降至可接受水平。有效的内部控 制与风险管理可以降低企业面临的各 类风险，提高企业的稳定性和可持续 发展能力。
第十一章财务管理与经济效益分析
第十一章财务管理与经济效益分析第一节财务管理概述财务管理是现代企业管理的重要组成部分。
它是商品经济条件下企业最基本的管理活动,商品经济越发展，财务管理越重要。
一、财务与财务管理财务—指与钱物有关的事务。
企业财务—指企业在生产经营过程中的财务活动及其与有关各方发生的财务关系。
企业财务活动就是企业的资金运动。
企业是独立的商品生产—财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的经济管理工作。
财务管理是以价值形式对企业的生产经营活动进行综合管理，利用资金、成本费用、收入利润等价值形式来反映企业经济活动中的劳动占用量、劳动消耗量和劳动成果,反映企业经济效益的好坏。
财务管理:指企业为了达到预期的经营目标对经营过程中资金运动过程的全面管理。
二、财务管理的内容(一)资金的筹集：是指为了满足生产经营的需要，从有关方面筹集资金的活动。
资金来源主要包括两部分:一是投资者投入的资本金以及资本公积金和留存收益；二是企业的负债,（包括长期负债和流动负债)。
(二)资金的运用:包括资金的投放、占用和耗费.企业资金经过投放和占用，形成了企业的各项资产。
资金耗费是指企业在生产经营过程中所发生的以价值形式表现的消耗。
（三）资金的回收与分配企业财务关系主要有以下5种：1．企业与投资者之间的财务关系。
企业的投资者应按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务,如期缴足资本金,在合同期间做到不抽走资本金，以保证企业生产经营的正常进行。
企业要保障投资者的利益,力争获得交多的回报。
企业与投资者之间的财务关系，体现着所有权的性质,反映着经营权和所有权的关系。
2．企业与债权人、债务人之间的财务关系。
企业的债权人主要有：（１）债券持有人。
（2）贷款机构。
（3）商业信用提供者。
(4)其他出借资金给企业的单位或个人。
企业的债务人:指应付或预收企业款项的单位或个人。
包括:购买企业产品未付货款或付商业票据的单位;企业购买其债权的单位;根据合同或协议预收企业货款的单位以及其他有应付而未付给企业帐款的单位和个人。
财务管理学讲义(完整版)
完整版财务管理学第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念企业财务就是企业再生产过程中的资金运动企业财务管理那么是对企业财务的管理，即对资金运动的管理一、企业资金运动存在的客观必然性1、企业的再生产过程具有两重性再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质就是再生产过程中运动着的价值。
2、企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营过程的必要条件由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动3、企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动〔从实物形态来看〕，另一方面表现为资金运动〔从价值形态来看。
〕社会主义企业资金运动存在客观根底，是社会主义的商品经济。
二、企业资金运动的过程。
从货币资金开始，经过假设干阶段，又回到货币资金的形态的运动过程，叫做资金的循环。
企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。
资金运动包括资金的筹集、投放、消耗、收入和分配五个方面的经济内容。
1、资金筹集筹集资金，是使资金运动的起点。
企业的自有资金，是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得的。
企业还可通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式吸收借入资金，构成企业的负债。
筹集的资金，可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。
2、资金投放一方面是固定资产投资，另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等，通常货币资金就转化为固定资产和流动资产。
企业还可以以现金、实物或无形资产采取一定的方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。
企业资金的投放包括在经营资产上的投放和对其他单位的投放，其目的都是为了取得一定的收益。
3、资金消耗资金的消耗过程又是资金的积累过程4、资金收入企业取得销售收入，实现产品的价值，不仅可以补偿产品本钱，而且可以实现企业的利润，企业自有资金的数额随之增大，此外，企业还可以取得投资收益和其他收入。
5、资金分配企业取得的产品销售收入，要用以弥补生产消耗，按规定缴纳流转税，其余局部为企业的营业利润。
财务管理课件PPT-第三章-财务分析.pptx
分析：通常合适值为1；同行比较；影响的因素：应收账款的变现能力。
反映企业直接支付能力
分析：此比率越高，说明企业有较好的支付能力，对偿付债务是有保障的。
二、长期偿债能力
分析：用来衡量利用资产获取利润的能力，比率越高，说明企业资产获利能力越强。
重要财务比率
分析：反映企业股东获取投资报酬的高低。
×
资产报酬率×平均权益乘数
股东权益报酬率=
×
总资产周转率×销售净利率
资产报酬率=
第五节 企业财务状况的趋势分析
比较财务报表从绝对数的角度，进行动态分析比较百分比财务报表从相对数的角度，进行的动态结构比率分析比较财务比率动态财务比率分析，反映企业财务状况发展趋势
反映应收账款的变现速度和管理效率
赊销收入净额=销售收入净额-现销收入净额
分析：此比率越高，说明企业收账快，企业资产流动性强，短期偿债能力强。 影响的因素：季节性经营，分期付款，现金结算， 销售不稳。
反映企业资产的使用效率
第四节 企业获利能力分析
《财务管理学》课程结构
企业财务目标第一章
财务管理的基础观念第二章
财务（报表）分析工具第三章
财务管理基本内容
筹资4、5、6章
投资7、8、9章
营运资金管理10、11、12章
利润及其分配13、14章
其他15章
第三章 财务分析
教学要点教学内容思考题习题案例分析
财务分析的基础与种类偿债能力、营运能力、获利能力主要指标的分析方法杜邦分析法的原理及应用
利息保障倍数至少要大于1
分析：息税前利润一般用来“利润总额加财务费用”；利息费用包括费用化和资本化的利息。此指标是用来衡量偿还利息的能力，最低为1。
财务管理与财务分析课件
五、会计原则
2、稳健性原则。在选择各种合理的会计计量方法时， 会计人员必须选择那些对经营主体当前净收益和 财务状况产生最小有利影响的计量方法。
1）采用稳健性方法的例子，如存货估价的历史成 本与市价孰低确定存货价值，在产品生命周期快 速发展的行业调低或者注销过时存货销售前的价 值，合理预期范围内确认长期建筑合同的损失， 估计固定资产的寿命等。
三、会计模式的传统假设
4、货币计量假设。为了分门别类地传达经营主体所经营的 产权价值的变动，所有财务交易事项通常采取货币来衡量。
1）这种货币可以是其它国家的，但更多的是本国的货币。 当通货膨胀或者通货紧缩比较严重时，货币的稳定性就受 到破坏，以名义货币计量的产权价值就不具有内在的一致 性或者不同国家的报表就不具有可比性。
4、由于经济主体的会计信息的复杂性和多样性，经济主体 往往按照公认会计准则提供以财务报告为主要表达方式的 最低限度的信息量。
5、财务报告是由主要的财务报表和相关的附注、解释和说 明构成。在公司中，主要的财务报表包括资产负债表、收 益表、现金流量表、综合收益表及股东权益报表，以便评 价一个经营主体的财务状况、盈利能力、现金流量。
2、个体户、小企业主、政府机构更多地使用现金收 付制，现代公司主要是以权责发生制为依据。
权责发生制于现金收付制的举例
• 例1：一公司在2008年以赊销的方式销售了 250万美元的商品，成本为125万美元，年 终前收回销售款150万美元。同时，该公司 在2008年以赊销的方式购买300万美元的商 品，年终前支付了180万美元的现金。
3）由于存在信息不对称性和每个主体的认识 多样性问题，会计需要解决的问题是如何 实现隐含的信息、多样表现的信息得到其 他主体的认可和承认，这在交易活动越来 越复杂、资产越来越多样化、固定资产的 比例越来越高的时代尤其突出。这就需要 每个主体的认识活动遵循一定的公认准则， 以便取得社会的信任，降低信息的监督成 本，提高宏观经济统计数据的真实可靠性。
(C)《财务管理与效益分析》共18页
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
பைடு நூலகம்
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
（C）《财务管理与效益分析》
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所向披 靡。
财务管理与分析117页PPT
2、对筹资决策的影响 主要通过影响资本成本。 ●利息在税前列支，有抵税作用； ●股利在税后分配，没有抵税作用。
资金 来源
债务资本 权益资本
利息 股利
抵税 不抵税
结论：从资金成本这一因素考虑，企业利用债务资本是明智的选择； 过度的负债会导致负效应的出现，因为债务利息是要定期支付的。如 果负债的利息率高于息税前的投资收益率，权益资本的收益会随着债 务的增加而呈现下降的趋势。所以，在企业进行筹资决策时，就需要 认真地考虑债务资本和权益资本之间的合理搭配，进行税收和整体利 益的比较，作出合理的选择，以达到权益资本收益的高水平。
二、企业财务管理的目标
企业的目标是什么？赚钱吗？ 1、为什么利润最大化不能成为现代财务管理的目标？ ●没有考虑时间价值 ●忽视风险因素 ●利润最大化易诱发企业经营者的短期行为 ●忽视了利润分配的影响 2、企业价值最大是什么涵义？（股东财富最大） 企业的价值有：帐面价值；清算价值；重置价值；市场价值 问题：你知道这些价值是什么含义？ 3、收益现值法计量公司的价值： V=∑Pt/（1+K）t 公司的价值V主要受到两个因素的影响： ●公司未来能够实现的收益 ●公司所承担的风险之大小 为什么说：买股票，买未来？
▲法律环境 ▲经济周期 ▲金融市场 ▲税收政策
（一）金融环境 1、金融市场与企业理财 （1）金融市场是企业投资、融资的场所； （2）通过金融市场使企业实现长期资金和短期资金的转化； （3）金融市场为企业理财提供信息。 2、金融性资产的特点 流动性；收益性；风险性 三者的关系 3、金融市场的分类 货币市场和资本市场；发行市场和流通市场 4、金融机构及其在融资中的作用（直接融资和间接融资） 3、利率的构成
三、财务决策的主要内容 核心内容：投资决策；筹资决策；收益分配决策。 三者之间的关系：
[应用文书]企业财务管理及经济效益分析
![[应用文书]企业财务管理及经济效益分析](https://img.taocdn.com/s3/m/add454a6f242336c1fb95ed4.png)
加强财务管理提高经济效益财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业管理的全过程。
先进的财务管理能够促进企业的健康发展，提高企业的竞争能力。
企业的资金运动内容决定着财务管理内容，准确地把握好企业的资金管理便成为财务经营管理之中重要的核心问题。
转变财务管理观念，更好地发挥财务决策职能随着市场经济的发展，企业的财务管理不能再停留在过去单单是事后反映的账务核算上，而要在正确核算的基础上更好地发挥监督和决策功能，一方面要控制、规范企业的经营行为，另一方面要通过科学的财务分析，为企业的生产决策提供依据。
具体而言，就是要重视财务管理，树立市场观念、利润观念和以财务管理带动其他管理的观念，形成一整套面向市场的财务管理方法体系，从而能快速对市场的变化进行准确的财务预测，制定出一套能够衔接市场和生产经营需要的财务决策，使利润时时处处可以受到控制。
以资金管理为中心，提高资金使用率资金管理的要点是，融资成本要低，现金存量要少，资源配置要合理，负债要适度，要高度重视资金的时间价值，加快资金的周转，向资金管理要效益。
如某集团公司针对所属各企业资金管理分散的情况，成立了财务中心，财务管理人员努力营造较好的银企关系，尽可能及时借入成本低的资金。
并将所属各级财务核算单位以及全资子公司的资金统筹调动，实行资金管理“三统一”，即统一计划、统一借贷款、统一调度，从而确保了公司生产经营及建设所需的资金既无沉淀、又无缺口，实行资金有偿使用，使企业有限的资金能“管在有序中，用在刀刃上”，有效地降低了资金占用，减少了贷款利息支出，大大加快了资金周转速度，提高了资金使用效率。
做好应收账款管理，防止坏账发生企业要对应收账款加以全面管理，在发挥应收账款强化竞争，扩大销售功能效应的同时，尽可能降低坏账损失与应收账款管理成本，最大限度地提高应收账款投资的收益。
财务部门应加强和销售部门协作，根据企业有实际情况制订合理的信用政策，对外加快资金结算、回收，对主要的应收款大户实行合同化管理，采取超额逾期计息的制约措施，加大货款回收力度；对国内一般客户，继续坚持款到发货、限期结算等有效办法；在进出口业务中采取信用证押付汇和提前结算贴息的办法；在日常工作中，可通过对应收账款进行追踪分析、账龄分析、收现率分析等，加强可欠款客户的管理。