营改增税负增加现象分析
企业“营改增”税负不减反增现象分析
摘要由于“营改增”对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。
作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价“营改增”成效的标准。
应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。
从长期看,适时扩大“营改增”范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。
关键词：营改增；企业税负；减税效应；对策目录一、营改增的相关概述 (1)（一）“营改增”的定义 (1)（二）“营改增”税制改革的背景 (1)二、“营改增”政策推行的影响 (1)（一）积极影响 (1)（二）不足之处 (2)三、企业“营改增”税负不减反增现象的原因 (3)（一）增值税税率过高 (3)（二）中间投入比率偏低 (3)（三）固定资产更新周期较长 (4)（四）“营改增”试点范围有限 (4)（五）获得增值税抵扣发票存在困难 (4)四、解决措施 (4)（一）建立与完善财政补偿机制 (4)（二）要适时扩大“营改增”范围 (5)（三）探索能解决增值税发票困难的可行措施 (5)（四）调整增值税税率水平与结构 (5)五、结论 (6)六、参考文献 (7)企业“营改增”税负不减反增现象分析一、“营改增”的相关概述（一）、“营改增”的定义“营改增”意思是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。
同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。
（二）、“营改增”税制改革的背景企业是国民经济重要的组成部分，加快发展企业是扩大内需和转变经济发展方式的重要途径。
大力发展企业对于我国经济转型和产业升级具有重要战略意义。
但总体上看，我国企业发展水平不高，从各项数据可以看出我国企业的发展遭遇了瓶颈，现行的税收制度不利于企业的发展,其中营业税重复征税是造成这一问题的主要原因。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增税负不减反增现象分析研究论文(共6篇)
营改增税负不减反增现象分析研究论文（共6篇）第1篇：企业营改增税负不减反增现象研究一、引言企业“营改增”就是指的营业税改征增值税的简称。
企业“营改增”在我国是从2011年开始实施的对税负的一种改革方式。
目前，这种税负的改革方式只在少部分试点单位进行。
其主要的目的就是要尽量减少我国部分企业法税负负担。
企业“营改增”作为目前我国实施的结构性减税政策的主要内容之一，它可以通过减轻税负的方式来促进我国服务业的发展，这种改革方式为我国目前改革区域的服务业的发展带来了极大的发展机遇。
但是，在改革的过程中也出现了相关的问题，就是我国企业的“营改增”在部分试点单位出现了税负不减反增的现象。
具体的例子表现在：在2012年年初的时候，上海地区的部分交通业和部分服务业率先实施了企业“营改增”的改革模式，但是在企业中却出现了税负不减反增的现象。
这一个现象已经使得很多企业以及与改革相关的负责和领导部门开始反思和担忧企业“营改增”的前景以及带来的负面效果的原因。
笔者认为，面对这样的结果和现象的时候需要考虑的也是出现此种现象的具体原因是什么？在我国今后的改革过程中还是否需要继续引入企业“营改增”的改革模式？如果要继续实施这种改革模式的话，在以后的进程中如何才能尽量避免这种现象的产生？下文将会针对这些具体的问题展开系统和全面的讨论，希望通过这种方式探讨企业“营改增”在我国的发展前景以及具体的改革的实施模式。
二、企业“营改增”不减反增的原因（一）增值税的税额过高的问题出现部分企业“营改增”税负不减反增的最表面的原因就是改革之后的税率相当于改革之前的税率不仅没有得到降低还在一定程度上升高了。
也就是税，税制改革后的增值税即营业税改为增值税后的税率在部分企业中比原来的营业税的税率要高。
改革之后的增值税的税率升高是一个必要条件之一。
我国目前最早实施企业“营改增”改革活动的是部分交通企业和部分服务业。
在改革之前，与交通和运输相关的企业所要缴纳的营业税的税率是3%，与服务业相关的租赁等企业的营业税的税率是5%。
当前建筑企业“营改增”税负增加原因与对策探讨
当前建筑企业“营改增”税负增加原因与对策探讨【摘要】营业税改增值税是我国税务征收的重要改革，这是在现有经济发展模式下为避免重复征税，降低企业税务负担，激发企业生产经营的创造性和积极性而进行一次有效尝试。
然而“营改增”之后部分企业的税务负担不仅没有降低反而出现了增加的情况，尤其以建筑企业最为典型。
本文通过对建筑企业纳税特点探讨“营改增”之后，建筑企业税务负担增加的原因，并结合其发展特点提出有效的对策建议，以帮助建筑企业降低经营负担提高经济效益。
【关键词】建筑企业；营改增；税负；原因；对策一、实行“营改增”的现实意义首先，“营改增”是一种发展趋势，当今国际社会中，还在继续征收营业税的国家已经屈指可数，为了进一步营造公平的净增环境，提高我国企业竞争力，进行“营改增”是一种必然要求。
同时，营业税的征收是以营业额为基数进行的全额征税，存在重复增税的弊端，对服务型企业发展有一定的负面作用。
进行“营改增”之后，生产型和服务性企业面临的征税方式是一致的，不再征收营业税有利于激发企业活力，提高企业创造力和竞争力。
其次，“营改增”是推动国家经济结构的调整，优化产业结构提高综合国力的需要。
我国经济发展目前正处在需要转变经济增长方式，优化产业升级的关键时点，税制的改革也必须要顺应经济发展的需求，“营改增”不再以营业额为征税基点，增值税的征收避免了重复征税，采取进项税抵扣只对增值部分征收的方式，降低了生产销售企业的税务负担，对服务类企业是一种政策鼓励，与鼓励第三产业的发展思路是一致的。
最后，“营改增”有效破解了对混合经营企业的征税困境。
以建筑企业为例，他们既是商品的生产者又是销售者，而在最为流转税中的两个极端，营业的税征收对象的是商品，增值税征收对象则是劳务创造的增值部分，一旦这两种属性集中在同一个纳税主体的时候，就产生了以什么为征税标准的矛盾，而“营改增”则有效的破解了这一难题，对优化税制有重要意义。
二、建筑企业税负增加的主要原因分析1.部分成本性支出无法抵扣进项税就建筑企业而言，有时候存在着部分成本性支出项目由于无法取得进项税发票而无法在增值税中进行抵扣的情况，这对建筑企业而言相当于重复缴税并由此增加了企业的纳税负担。
企业的“营改增”税负不减反增现象分析
企业的“营改增”税负不减反增现象分析【摘要】企业的“营改增”税负不减反增现象引起了广泛关注。
本文主要从营改增政策及其影响、企业税负评估、税负不减反增的原因分析、税负不减反增现象案例分析以及应对措施建议等方面展开研究。
通过对相关数据和案例的分析，揭示了企业税负不减反增的现象存在的原因和影响。
结合当前的实际情况，提出了一些应对措施建议，以降低企业税负不减反增的风险。
结论部分总结了研究结果，并展望了未来可能发展的趋势，给出了研究启示，为相关研究提供了一定的参考和借鉴价值。
通过本文的研究，可以更好地了解企业税负不减反增现象的原因，并提出有效的解决办法，为企业的发展和稳定贡献力量。
【关键词】营改增、税负、企业、不减反增、政策、影响、评估、原因分析、案例分析、应对措施、结论、展望未来、研究启示。
1. 引言1.1 概述企业的“营改增”税负不减反增现象分析引言营改增政策自实施以来，对企业税负产生了不同程度的影响，其中出现了一些企业税负不减反增的情况。
这种现象引起了广泛关注和讨论，也给企业经营带来了一定的困扰。
对企业的“营改增”税负不减反增现象进行深入分析，有助于我们更好地理解税收政策的影响，为企业提供更科学合理的税收筹划建议，进一步促进经济发展。
本文将从营改增政策及其影响、企业税负评估、税负不减反增原因分析、税负不减反增现象案例分析以及应对措施建议等方面展开论述，力求全面深入地剖析企业税负不减反增现象背后的原因和机制，为相关研究提供新的思路和方向。
通过本文的研究，不仅可以为政府提供改善税收政策的建议，也能为企业提供更为可操作的发展策略，促进税制的健康发展。
1.2 研究背景近年来，随着我国经济体制改革不断深化，税制改革也日益受到关注。
营改增政策作为税制改革的重要一环，已经实施多年。
营改增政策的出台旨在将原先的营业税和增值税合并为一种税种，以减轻企业税负，促进经济发展。
一些企业反映，实施营改增政策后，并没有如预期那样减轻税负，反而出现了增加的情况。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略一、“营改增”背景分析税制结构不合理：在我国的现行税制体系中，增值税和营业税并行存在。
增值税主要适用于制造业，而营业税主要适用于服务业。
这种税制结构导致了制造业和服务业之间的税负不平衡，营业税存在重复征税的现象，使得服务业的税负相对较重。
重复征税问题严重：营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，这不可避免地导致了对原营业税单位的重复征税。
而对现行增值税单位，由于在购进服务环节不能取得增值税专用发票，无进项可抵扣，最终导致对未增值部分也要缴纳增值税，这与增值税本身的定义相违背。
制约服务业发展：从产业发展和经济结构调整的角度来看，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
服务业作为国民经济的重要组成部分，其发展对于促进经济增长、增加就业具有重要意义。
优化营商环境：通过“营改增”改革，可以降低企业纳税负担，优化整体营商环境。
这有助于激发市场活力，促进企业创新和发展。
基于以上背景，“营改增”改革的目的是解决重复征税问题，理顺经济关系，促进产业结构调整和服务业发展，以及优化营商环境。
这一改革对于建筑企业来说，既是机遇也是挑战，需要企业积极应对和管理模式的转变。
二、“营改增”税负增加原因分析在“营改增”政策下，建筑企业需要面对两种计税方式：简易计税和一般计税。
这增加了财务人员的工作量，因为他们需要对每个项目进行详细的核算，包括“应交税费应交增值税”和“应交税费简易计税”这两个大项。
这种复杂的核算过程无形中增加了企业的税负核算成本。
“营改增”后，建筑企业的一般计税税率从原先的3增加到11，增加了8。
为了抵扣税额，建筑企业需要取得专用发票。
由于建筑企业所需的一些材料（如沙、石等）无法取得发票，或者只能取得增值税普通发票而无法抵扣税额，这无疑增加了企业的税负。
建筑企业的发票管理较为分散，数量大、金额小，加大了发票管理的难度，也增加了税负管理成本。
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析随着中国经济的不断发展和建设的不断推进，建筑业作为国民经济中至关重要的一环，一直扮演着非常重要的角色。
随着“营改增”政策的实施，建筑业的税负也面临着新的挑战。
本文将结合实际情况对建筑业“营改增”后的税负影响进行分析，并提出应对策略。
一、建筑业“营改增”后的税负影响“营改增”政策将原来的增值税和营业税合并为增值税，这意味着建筑业将面临着税负的变化。
具体表现在以下几个方面：1. 税率变化：原来的营业税税率一般在3%~5%之间，而增值税税率则一般在6%~17%之间。
税率的提高意味着建筑企业的税负将增加，直接影响到企业的成本和盈利水平。
2. 成本增加：建筑业在项目建设中需要购买大量的原材料和设备，并且需要聘用大量的劳动力，这些成本在未来将纳入增值税的税基范围内，导致企业的成本将进一步增加。
3. 税负调整：原营业税是按照销售额进行计算的，而增值税是按照销售额扣除进项税额后进行计算的，这意味着企业的税负调整将会对企业的现金流产生较大影响。
二、建筑业“营改增”后的应对策略分析面对“营改增”政策带来的税负影响，建筑业需要积极制定对策，以应对税负增加带来的影响。
以下是一些应对策略：1. 提高管理水平：建筑企业需要通过提高管理水平，降低生产成本，提高生产效率，以减少税负增加对企业的影响。
2. 优化成本结构：企业需要优化成本结构，降低不必要的支出，提高投资回报率，以应对税负增加带来的成本压力。
3. 加强财务管理：企业需要加强财务管理，合理规划税收筹划方案，以最大限度地减少税负带来的影响。
4. 积极应对政策变化：企业需要与税务部门保持密切联系，了解政策变化并积极应对，以最大限度地降低税负带来的影响。
结语建筑业作为国民经济中至关重要的一环，其在“营改增”政策下面临的税负影响不可小觑。
只要建筑企业能够积极应对政策变化，做好管理工作，加强财务管理，优化成本结构，加强人才培养，使企业适应税负变化所带来的影响，就能够在“营改增”政策下顺利应对，并实现可持续发展。
建筑企业营改增税负增加原因分析及应对策略
建筑企业营改增税负增加原因分析及应对策略随着营改增税制的全面推行，建筑企业的税负逐渐变重。
本文通过对建筑企业营改增税负增加的原因进行分析，并提出相应的应对策略，旨在为建筑企业的经营提供参考。
一、建筑企业营改增税负增加原因分析1. 增值税税率提高营改增税制中增值税税率由原来的17%提高到了16%、10%、6%等不同档次，建筑企业中较多的服务项目的税率普遍升高，如规划设计、工程咨询服务等，这直接导致建筑企业增值税税负的增加。
2. 纳税时限缩短按照“一申报、多缴纳”的纳税方式，建筑企业需要按月进行纳税。
相比以往季度纳税，企业在缴纳税款时限方面的压力增大，特别是对于建筑企业这类大规模项目进度严格的企业，加快了企业资金周转和项目进度的紧迫性，这增加了企业的经营风险。
3. 增值税进项抵扣政策变化营业税时期，企业的进项税可以直接抵扣销项税，而在营改增税制下，增值税进项抵扣出现了调整，进项必须与销项匹配，而且凭证的真实性也要求更加严格，这增加了企业的财务管理成本和风险。
4. 税收减免政策的缩减营业税时期，企业所得税税前扣除标准较高，而营改增税制下所得税税前扣除标准却明显缩减，从而导致企业所得税税负的增加。
另外，政府还在逐步缩减税收减免政策，一定程度上限制了企业的发展。
二、应对策略1. 精准控制成本建筑企业应该通过降低成本来对抗税收负担的增加。
首先，在研发、生产和销售方面，建筑企业应采取科学、效率、高质量的经营管理模式，提高生产和销售效率，降低运营成本。
其次，企业应加强与供应商间的谈判，争取更低的采购成本。
2. 加强财务管理针对税法调整，企业应及时落实会计准则和税法要求，监控企业财务状况和税务风险，加强会计核算和管理，遵守国家相关税收政策、税率变动等，防止税务纠纷。
同时，企业应认真备案制度，加强资金运营管理。
3. 开拓新的销售渠道企业应加强市场调研，了解消费者需求，开发新的销售渠道和市场，增加资金来源。
例如，通过互联网营销、跨境电商等途径，拓展新的市场份额，增加销售收入。
企业的“营改增”税负不减反增现象分析
企业的“营改增”税负不减反增现象分析摘要“营改增”是中国税制改革的重要举措。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推动经济发展。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
本文通过分析企业“营改增”税负不减反增的原因及影响，提出相应的解决方案，以期为深化“营改增”改革提供借鉴和思路。
关键词：营改增；税负不减反增；企业；原因；影响；解决方案正文一、营改增简介“营改增”指增值税取代原来的营业税，是中国税制改革的重要举措之一。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推进经济增长。
自2012年开始试点实施，至2016年全面推开。
该政策优势在于能够降低企业负担，提高效率，推动产业升级。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
二、税负不减反增的原因1.税收结构重心转移“营改增”导致营业税收缩，而增值税缴纳增加。
由此导致税负结构转移，从营业税向增值税转移。
此时的增值税率较高，因此企业在支付税收时负担较重。
2.税负递增在所得税、增值税、印花税等税项的基础上，企业需要缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加等各种附加税费。
而这些税费一般都是按照营业收入计算，因此税负递增，相对越来越重。
3.不合理的税负分摊由于税法规定的不足，一些企业存在假分开票的情况，导致增值税分摊失真。
由此导致一些企业的税负过重。
三、税负不减反增的影响1.影响企业竞争力税负不减反增影响了企业的利润空间，导致企业缩减生产规模，经营活动减弱。
这又导致企业的竞争力降低，从而无法在市场上获得更多的市场份额。
2.影响国民经济企业缩减生产规模、减弱经营活动，将不可避免地影响国民经济的发展。
在当前经济下行的大环境下，这种影响将会更加显著。
四、解决方案1.加强税法监管发现假分开票的情况应及时查处，减少税负分摊失真的情况。
采取科技手段加强监管，控制企业开票、销售等行为，确保企业纳税的合法性和规范性。
2.降低增值税税率适当降低增值税税率，降低企业税负，减轻企业负担，促进经济发展。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及策略
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及策略背景自2016年5月1日起，中国建筑业实行了营业税改征增值税（即“营改增”）政策，这一政策的实施对建筑企业产生了一定的影响。
本文主要探讨建筑企业在“营改增”后税负增加的原因以及应对策略。
营改增带来的税负增加实行“营改增”政策后，建筑企业的增值税率从原来的3%提高至11%。
由于建筑业的利润率较低，税负的增加对企业的经营产生了比较大的影响。
增值税征收方式变化实施“营改增”前，建筑企业的主要税种是营业税，营业税征收的基础是企业的销售收入。
而实施“营改增”之后，建筑企业的主要税种变成了增值税，征收的基础是企业的增值额。
建筑企业的增值额由企业的销售额与采购额的差额计算得出。
由于建筑业是“劳动密集型”行业，其成本主要来自人力成本。
因此，建筑企业的采购成本占比较低，往往只有5%至10%左右。
而建筑企业的销售收入则与项目规模直接相关。
这就意味着，实行“营改增”政策后，建筑企业的增值额与项目规模的成本比相差越来越大。
投资余额的升高实行“营改增”政策后，建筑企业的预缴税金与扣除税金的政策发生了变化。
建筑企业需要按照各项政策进行抵扣，但建筑工程的建设周期较长，导致企业税金的抵扣速度变慢。
这就会导致企业的投资余额升高，增加了企业的融资成本。
建筑企业应对策略实行“营改增”政策后，建筑企业需要采取一些措施降低税负的增加。
提高综合服务能力建筑企业可以提高自身的综合服务能力，为客户提供更加优质的服务，从而赢得更多的项目，降低税负的增加。
建筑企业应注重创新和技术研发，提高企业的核心竞争力。
优化项目管理建筑企业可以优化项目管理，提高项目的效益和质量。
有些建筑企业在项目管理中存在问题，导致项目的成本过高。
优化项目管理可以降低项目成本，从而降低企业的税负。
加大税收优惠政策申请为了减轻企业的税负，建筑企业可以加大税收优惠政策的申请力度。
通过申请税收优惠政策，建筑企业可以在法律规定范围内减少税负的增加。
营改增税负增加现象分析课件
摘要随着我国经济的发展以及社会分工的不断细化，营业税重复征税等问题的严重性日益突出,这时候,对我国现行营业税存在的问题及其改革的研究就显得很有必要，从2012年起部分行业部分地区开始“营改增”试点。
“营改增”在消除重复征税，促进产业结构调整，利于行业间公平竞争等方面发挥着重要作用，但部分行业出现“营改增”后税负不减反增现象，这是违背营改增的初衷的，此现象引起了社会的关注。
本文阐述了“营改增”的背景，通过具体事例说明“营改增”后部分行业税负增加现象，就该现象进行分析研究，找出税负增加的原因，提出了一些解决性的策略。
关键词：营改增，税负，进项税抵扣AbstractWith the development of our national economy and the continuous refinement of social division of labor, the problem of business tax double taxation is increasingly outstanding, this time, it is necessary to study on the current business tax problems and reform is part of the region, since 2012 the industry began to "business tax to value added tax" pilot. "Business tax to value added tax" on the elimination of double taxation, to promo te the adjustment of industrial structure, play an important role in favor of inter industry competition and so on, but some industry "business tax to the tax reduction in value-added tax after the" anti phenomenon, which is contrary to the original intent ion of the camp, this phenomenon has aroused pay attention to. This paper expounds the "business tax to value added tax" background, through specific examples "business tax to value added tax" after partial industry tax increase phenomenon, analysis and Research on the phenomenon, and find out the reason for the increased tax burden, and puts forward some solving strategies.Keywords：Business tax to the value added tax, Tax burden, Deduct income tax目录前言 (1)一、“营改增”的背景及分析 (2)二、营改增税负不减反增现象分析 (4)三、营改增税负增加的原因分析 (6)（一）进项税抵扣不足 (6)（二）上下游抵扣链断裂 (8)（三）税率设计过高 (8)（四）资本有机构成低 (7)四、营改增税负增加解决策略 (9)（一）提高一般纳税人应税服务年销售额标准 (8)（二）调整或降低税率 (8)（三）扩大简易计税方法的计税范围 (10)（四）补足“营改增”财政专项补助款 (10)（五）企业分立加大进项税抵扣 (10)（六）调整定价体系 (9)（七）充分运用税收优惠政策 (11)（八）企业自主选择是否“营改增” (11)结束语 (10)参考文献 (11)致谢 (12)前言中国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
＂营改增＂导致部分企业税负增加的原因及应对
改 革。
减税效 应 。对于扩 围行 业税 负 的影响 ， 主 要是通 过税率 设 计、 税 收优 惠设计 、 财政 政策 等相关 措施 来达 到的 ， 基本 上
『 ２ ｏ １ ２ １ ７ ｌ 号） 》 ． 自２ ０ １ ２ 年 ８月 １日起 至年 底 ， 将 交通 运 输 业 和部 分现代 服 务业 营业税 改征增 值税 试点 范 围 ， 由上海 市 分批扩 大至北京 、 天津 、 江苏 、 浙江 、 安徽、 福建（ 含厦 门 ） 、
营业 税改征增 值税是一 项重要 的结构性减税措 施 。在
２ Ｏ ｌ １ 年 ｌ １月 １ ６日， 财政 部 、 国 家税 务 总局 联合 下 发
《 营业税 改征增 值税试 点方案 （ 财税［ ２ ０ １ １ １ １ １ ０ 号） 》 ， 从２ ０ １ ２ 年 １ 月 １日起 ，在上海市 交通运输 业和部 分现代服 务业 开 展 营业 税改征增 值税 试点 。２ ０ １ ２ 年７ 月３ １日， 财 政部 、 国 家税务 总局联 合 下发 《 关 于在北 京等 ８省 市开 展交通 运输
业 和部 分现代 服 务业 营业税 改征增 值税 试点 的通 知 （ 财 税
《 营业税 改征 增值税 试点 方案 》 中， 对税改 目标进 行 了概括 性 的描 述“ 规 范税制 、 合理 负担 。在保证增 值税规 范运行的 前提下 ， 根 据 财政 承 受能 力 和不 同行 业 发展 特点 ， 合理 设 置税制 要 素 ，改 革试 点行业 总体 税负不 增加 或略有 下降 ， 基本消 除重复征 税 。” 。 “ 营改增 ” 对原增 值税纳税行 业税 负的影响主要 是 由于 原 增值税 行业 可抵扣 进项税 额增 多引起 的， 体 现为 明显的
企业“营改增”税负不减反增现象分析
企业“营改增”税负不减反增现象分析“营改增”在试点过程中部分企业出现税负不减反增的现象，使得人们对“营改增”的前景产生了一定的疑虑。
理论研究和现实考察对于企业的税负具有双重作用，部分企业出现“营改增”税负不减反增现象属于正常现象。
本文针对“营改增”的意义进行了简要介绍，并对出现不减反增的现象进行了分析。
标签：“营改增”；税负；不减反增；企业1、“营改增”的意义“营改增”的为一项改革，不仅为结构性减税以及完善税制，同时还是为配合国内宏观经济形势发展以及转变经济增长发展方式二展开的一些改革。
1.1 “营改增”所减轻的税负主要作用为对市场主体的激励，同时还体现出税制改革对生产方式的引导作用。
“营改增”与宏观经济而言，其实是十分有利的，对于生产方式的影响是十分直观的，而对宏观经济的影响是十分深远的。
1.2 逐步深化产业的分工。
把现在适合第三产业的“营改增”税收方案，深化成为更加有利于第三产业发展的一种税收，将其逐步细分，分工还可以使生产以及流通等的发展加快，进而使得技术的创新和进步得到推动，为经济增长的内在动力。
国内目前战略需要创新，而且第三产业需创新机制。
1.3 国家的内需扩大。
“营改增”逐步消除重复性征税，这对投资者有着重大的意义，使其经济性以及资本性投入的一些相关中间产品或劳务方面的税收负担得到一定程度的减轻，也就是成本投入得到降低，同时投资人员的剩余得到提高，这对扩大投资需求十分有益。
无论是生产者还是消费者，在生产以及流通领域将其重复性的征税消除之后，将对经济的发展十分有利。
1.4 对于外贸出口方面而言，“营改增”可将出口退税变为现实，出口退税是由货物贸易向服务贸易领域的深入。
第三产业出口能够得到出口退税亦或是出口免税政策，这对改善国内的服务贸易的出口十分有利。
1.5 使社会就业得到促进。
第三产业的良好发展以及规模的扩大，势必会带来人才的需求量的增加，使得生产供给得到扩大，如此就会带动社会就业，使得国内就业压力得到缓解。
营改增对电力企业的税负影响分析
营改增对电力企业的税负影响分析
营改增指的是将原先的营业税和增值税之间的转换税制，即将生产环节增值税和消费环节的增值税合二为一，取消营业税的一种税制改革方式。
对于电力企业来说，营改增对其税负的影响主要体现在以下几个方面：
1. 税负总体上升：原先电力企业是按照营业税税率征税，而营改增后将按照增值税税率征税。
一般来说，增值税税率要高于营业税税率，因此电力企业的税负总体上会有所增加。
2. 税费结构调整：营改增后，电力企业将主要缴纳增值税，而不再缴纳营业税。
这意味着企业在财务上需要作相应调整，重新规划税费结构。
3. 税负差异的影响：由于不同地区之间增值税税率的差异，营改增对不同地区的电力企业税负影响也存在差异。
一般来说，增值税税负相对营业税来说更加均衡，可以减少税负差异带来的竞争不公平。
4. 税负减轻的可能性：尽管总体上电力企业的税负可能会增加，但营改增也存在一些税负减轻的可能性。
营改增对于购建物资、设备的增值税抵扣政策有所调整，电力企业可以通过抵扣来减轻税负压力。
营改增对电力企业的税负影响是复杂多样的，既有增加税负的一面，也有减轻税负的一面。
对于企业来说，需要进行详细的税负分析，并根据具体情况进行相应的税务调整和规划。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略文／王红梅摘要：随着我国税收体制的深入改革，建筑业是我国“营改增”的重点对象。
2016年5月1日开始，“营改增”试点在全国范围内开展，以改变传统的重复征收问题，减轻税收负担。
但是，实践证明，建筑企业“营改增”之后实际税负不仅没减，反而增加了，本文将重点阐述这一问题。
关键词：建筑企业；营改增；税负增加；原因；应对策略对国民进行征税，有利于实现社会资源的再分配，以增加国家的财政收入。
现阶段，我国税收体制改革正深入开展，税收种类的变化对我国企业的税收产生直接的影响。
但是，“营改增”政策的实施却增加了税负，下面，我们探讨税负增加的成因以及解决措施。
一、建筑企业“营改增”税负增加的成因分析从“营改增”在建筑业运用的整体效果来看，“营改增”政策的实施，从一定程度上规范了建筑业市场秩序，有效降低了人工成本，有利于资产结构的调整升级。
但是，由于建筑企业依然沿用传统的企业管理模式与管理方法，导致无法获取一些合理的发票，从而增加了税负，导致建筑企业税负增加的主要原因有：(一)建筑企业核算方面的缺陷导致税负增加传统模式中，企业财务人员只要控制“营业税金及附加”、“应交税费-应交营业税费”这两项的税负核算即可，但是“营改增”背景下，财务人员必须单独计算、核对“应交税费-应交增值税”这一大项，这要求企业财务人员必须仔细核算建筑企业经营活动导致的增值项目，并将此作为计税的依据。
如果按照此种计算方法，势必导致企业经营活动的方法带来税负的增加。
(二)建筑企业发票的取得带来的税负增加问题“营改增”的计税方法要求，一般纳税人需利用先进的设备来记录开发票的全过程，这些发票是企业增值税计税的重要证据，并且只有在开发票后的半年内，队进项发票进行认证才能有效。
这无疑对建筑企业的发票管理方法提出更高的要求，同时加大了发票管理的难度。
建筑企业发票管理比较分散、数量大、金额小，无疑会增加税负管理成本。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着中国税制改革的不断深化，2016年5月1日正式实施了营业税改征增值税的政策，即“营改增”。
这一政策的实施对企业的税负有着显著的影响，因此企业需要采取相应的对策来适应新政策，降低税负，提升企业竞争力。
本文将对“营改增”后对企业税负的影响及对策进行深入分析。
一、影响1.1税负增加营业税改征增值税意味着企业要向国家税收部门缴纳增值税，而增值税税率一般为17%，较之前的营业税税率有所增加。
很多企业面临着税负的增加压力，尤其是那些销售额较大、利润率较低的企业。
税负的增加将直接影响企业的盈利能力和资金流动，降低企业的经营效益。
1.2税负结构调整由于“营改增”的实施，企业需要对其税负结构进行调整。
增值税是按照流转税的形式向上下游企业传递的，因此企业需要与上下游企业进行合作，共同应对增值税制度的调整。
企业还需要重新调整其内部采购销售结构，以适应新的税收政策。
1.3财务成本增加在实施“营改增”后，企业需要重新调整其财务管理体系和会计软件系统，以适应新的税务政策。
企业还需加大对财务人员的培训和教育力度，提高其对税收政策的了解和应对能力。
这将使企业的财务成本增加，给企业带来一定的负担。
1.4风险增加由于“营改增”政策的实施，企业面临更多的税务风险。
一方面，企业需要主动了解和掌握新的税收政策，以避免因不当操作而招致税务罚款；企业还需加强与税收部门的沟通和合作，以及加强内部税务管理，以降低税务风险。
二、对策2.1合理规划税负企业对于税负的增加应该制定合理的税务规划，以最大限度地减少税费支出。
通过降低成本、提高效益、调整产品结构、优化供应链等方式，来有效降低税负，提升企业盈利能力。
2.2加强内部管理企业需要加强内部管理，建立健全的财务会计体系和内部控制机制，规范运作流程。
企业还需要定期进行内部审计，以确保企业的税收合规和风险管理。
2.3强化税务合规企业需要建立健全的税务合规制度，加强对税收政策的了解和掌握，及时了解相关政策法规的变化，确保企业的税收合规。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略背景2016年5月1日，我国全面实施营业税改征增值税（营改增）政策，建筑业也将受到影响。
虽然营改增政策的出台旨在优化税制、减轻企业税负、促进经济发展，但对建筑企业来说，税负却有所增加，增加的原因包括以下几点：原因增值税税率上涨营改增后，建筑业的增值税税率从11%调整为17%。
此举使建筑企业的税负直接增加了6个百分点，对企业经营造成了影响。
抵扣标准变化营改增后，建筑企业的进项税和增值税都可以进行抵扣，但抵扣标准发生了变化。
之前营业税抵扣标准为80%，而增值税的抵扣标准为100%，这意味着建筑企业的抵扣金额有可能会减少。
增值税的征税方式发生变化营改增后，增值税的征税方式也有所变化。
之前的营业税是按照销售额征税的，而增值税则是按照销售额与增值部分征税的。
这意味着如果建筑业企业的增值部分较小，税负会更加明显。
企业税负改变带来的现金流压力由于税负增加，建筑企业需要支付更多的增值税，这就增加了企业的资金压力。
同时，由于增值税的缴纳时间比营业税提早，这也会对企业的现金流造成压力。
应对策略针对上述问题，建筑企业需要采取以下应对策略：优化产业结构建筑企业可以通过优化产业结构，积极开拓新市场，扩大业务范围，实现多元化经营，从而降低营改增政策给企业带来的影响，减轻企业税负。
加强税收管理加强税收管理是建筑企业应对营改增政策的关键之一。
企业要加强财务管理，确保进项税的发票真实有效，并及时申报增值税数据，避免因申报不准确而造成额外的税负。
尽可能利用抵扣政策建筑企业应尽可能合理地利用增值税的抵扣政策，提高抵扣率。
此外，由于营改增后，扣税地点地税局和国税局已实现联网，建筑企业要及时申报相关数据，以便优化增值税管理。
建立健全的财务制度建筑企业应建立健全的财务制度，确保财务核算规范、税金合理、预算科学。
此外，企业应加强内部管理，合理配置人力、物力、财力资源，延长账期，合理调整现金流结构。
企业的“营改增”税负不减反增现象分析
企业的“营改增”税负不减反增现象分析【摘要】企业的“营改增”税负不减反增现象引起了广泛关注。
本文对这一现象进行详细分析。
首先介绍了营改增政策的背景，然后分析了税负不减反增的原因和影响因素。
接着探讨了应对策略，并指出未来营改增税负不减反增的趋势。
总结了该现象对企业发展的影响，并提出了相应的建议。
本文旨在帮助企业更好地理解并适应新的税收政策，从而提高竞争力和可持续发展能力。
【关键词】关键词：营改增、税负不减反增、企业、政策背景、现象分析、原因分析、影响因素、应对策略、趋势、发展影响、建议。
1. 引言1.1 背景介绍企业的“营改增”税负不减反增现象分析引言：近年来，随着我国经济的持续发展，税收体制也在不断改革完善。
营改增政策作为税制改革的重要一环，旨在实现营业税向增值税的转变，减轻企业税负压力，促进经济结构优化升级。
在实施营改增政策后，一些企业却出现了税负不减反增的现象，给企业经营带来了新的挑战。
营改增政策的实施，本意是为了减轻企业税负，降低税务成本，提升企业竞争力。
一些企业却发现，在实际操作中，税负并没有减少，反而有所增加。
这种现象引起了广泛关注和研究。
有必要深入分析营改增税负不减反增的现象，探讨其原因和影响因素，提出应对策略，以期更好地引导企业适应税收改革，促进经济健康发展。
1.2 研究意义企业的“营改增”税负不减反增现象是当前企业税负问题中的一个重要现象。
对于这一现象的研究具有重要的理论和实践意义。
研究企业的“营改增”税负不减反增现象可以帮助我们更好地理解税收政策对企业经营的影响机制。
针对这一现象的深入研究能够揭示税收政策的实际效果是否符合政府制定政策的初衷，有助于政府及时调整税收政策，减少企业的税收负担，促进企业的健康发展。
通过对企业“营改增”税负不减反增现象的研究，可以为企业提供更科学的税收策略。
了解税收政策对企业的实际影响，可以帮助企业合理规划税收成本，优化税收结构，降低税收风险，提升企业竞争力。
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摘要随着我国经济的发展以及社会分工的不断细化，营业税重复征税等问题的严重性日益突出,这时候,对我国现行营业税存在的问题及其改革的研究就显得很有必要，从2012年起部分行业部分地区开始“营改增”试点。
“营改增”在消除重复征税，促进产业结构调整，利于行业间公平竞争等方面发挥着重要作用，但部分行业出现“营改增”后税负不减反增现象，这是违背营改增的初衷的，此现象引起了社会的关注。
本文阐述了“营改增”的背景，通过具体事例说明“营改增”后部分行业税负增加现象，就该现象进行分析研究，找出税负增加的原因，提出了一些解决性的策略。
关键词：营改增，税负，进项税抵扣AbstractWith the development of our national economy and the continuous refinement of social division of labor, the problem of business tax double taxation is increasingly outstanding, this time, it is necessary to study on the current business tax problems and reform is part of the region, since 2012 the industry began to "business tax to value added tax" pilot. "Business tax to value added tax" on the elimination of double taxation, to promo te the adjustment of industrial structure, play an important role in favor of inter industry competition and so on, but some industry "business tax to the tax reduction in value-added tax after the" anti phenomenon, which is contrary to the original intent ion of the camp, this phenomenon has aroused pay attention to. This paper expounds the "business tax to value added tax" background, through specific examples "business tax to value added tax" after partial industry tax increase phenomenon, analysis and Research on the phenomenon, and find out the reason for the increased tax burden, and puts forward some solving strategies.Keywords：Business tax to the value added tax, Tax burden, Deduct income tax目录前言 (1)一、“营改增”的背景及分析 (2)二、营改增税负不减反增现象分析 (4)三、营改增税负增加的原因分析 (6)（一）进项税抵扣不足 (6)（二）上下游抵扣链断裂 (8)（三）税率设计过高 (8)（四）资本有机构成低 (7)四、营改增税负增加解决策略 (9)（一）提高一般纳税人应税服务年销售额标准 (8)（二）调整或降低税率 (8)（三）扩大简易计税方法的计税范围 (10)（四）补足“营改增”财政专项补助款 (10)（五）企业分立加大进项税抵扣 (10)（六）调整定价体系 (9)（七）充分运用税收优惠政策 (11)（八）企业自主选择是否“营改增” (11)结束语 (10)参考文献 (11)致谢 (12)前言中国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。
自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市。
截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。
2014年1月1日起，铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。
营改增”作为十二五时期结构性减税的重头戏，突破了现代服务业发展的机制、税制瓶颈，细化了社会专业化分工，不少企业主动将生产性服务业务外包，加速了生产性服务业从制造业分离。
由于以前营业税是全额纳税，不能抵扣，现在实行增值税，增加了许多可以抵扣的项目，但是在具体的规定制定中却没有考虑到实际情况，导致现在事与愿违，部分企业出现税负不减反增现象，特别是交通运输业。
本文通过对“营改增”的背景分析，了解到“营改增”是大势所趋，是符合现在国民经济发展的。
并结合案例说明“营改增”后确实有行业出现税负增加的现象，分析产生这种结果的原因，最主要是由于进项税额抵扣不足，导致增值税较原来的营业税有所增加。
从国家角度来说“营改增”的目的是为了降低赋税，完善现有税制，消除重复征税，减轻企业负担，促进产业融合，升级产业结构，在税负上大力扶持占营业税征收主体的第三产业，优化投资出口和消费结构，增强我国在国际上的竞争力。
然而出现营改增后部分企业税负增加的现象是与国家的初衷相违背的，怎样解决这一问题需要国家和企业共同努力，就国家而言应该提高一般纳税人应纳税服务年的销售额标准，调整或降低税率，扩大简易计税方法的计税范围，补足“营改增”的财政专项补助款。
企业应该依据现行的“营改增”税收政策，运用税收筹划的基本方法和有关技术，结合本企业的特点，从政策、技术、操作层面，研究整理“营改增”税负增加解决之道，这样才能使企业渡过税负增加的难关，让其又好又快的发展。
一、“营改增”的背景及分析在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。
其中，增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
这一始于1994年的税制安排，适应了当时的经济体制和税收征管能力，为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用。
然而，随着市场经济的建立和发展，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
其一，从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
增值税具有“中性”的优点（即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”的影响，因而客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强），但是要充分发挥增值税的这种中性效应，前提之一就是增值税的税基应尽可能宽广，最好包含所有的商品和服务。
在现行税制中增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断，中性效应便大打折扣。
其二，从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
这种影响主要表现在由于营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会使企业为避免重复征税而倾向于“小而全”，“大而全”模式，进而扭曲企业在竞争中的生产和投资决策。
比如，由于企业外购服务所含营业税无法得到抵扣，企业更愿意自行提供所需服务而非外购服务，导致服务生产内部化，不利于服务业的专业化细分和服务外包的发展。
同时，出口适用零税率是国际通行的做法，但由于我国服务业适用营业税，在出口时无法退税，导致服务含税出口。
与其他对服务业课征增值税的国家相比，我国的服务出口由此易在国际竞争中处于劣势。
其三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
随着多样化经营和新的经济形式不断出现，税收征管也面临着新的难题。
比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难，这给两税的划分标准提出了挑战。
再如，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化了，商品和服务的区别愈益模糊，二者难以清晰界定，是适用增值税还是营业税的难题也就随之产生。
上述分析，可以说明营业税改征增值税这一改革的必要性。
国际经验也表明，绝大多数实行增值税的国家，都是对商品和服务共同征收增值税。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是深化我国税制改革的必然选择。
现已确定的这一改革事项在上海先行先试，将为分步推进这一改革取得经验。
可以预期，在上海拉开序幕的这一总体上使相关企业免除重复征税制约而在总体上减轻税负的改革，将促进一大批市场主体放开手脚发挥潜力，推进自身业务经营和发展中的专业化细分，提升服务水准，进而有利于提高消费和改善民生，增进百姓实惠，并有益于扩大内需、推进产业升级换代，加快转变生产方式。
如何减税为企业减负，如何促进企业的结构调整，促进产业结构的升级，成为目前中国经济发展遇到的难题之一，正是在这样的背景下，2011年11月16口，财政部和国家税务总局发布了经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》等文件，自2012年1月1日起在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。
但同时又存在一些反常的现象，一部分企业实行营改增后，税负不但没减轻反而增加。
二、营改增税负不减反增现象分析现以交通运输业（物流企业）为例说明营改增后税负增加现象。
国内某中型货运企业主要经营陆路运输、装卸和仓储业务。
注册地在上海市静安区，2011年底被上海市国家税务局认定为增值税一般纳税人，从2012年1月1日起流转税项由营业税改征增值税，请以2011年度财务数据为依据测算营业税改增值税对该货运企业税负变化影响。