ERP中的财务管理子系统
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第四章 ERP中的财务管理子系统
一、ERP财务管理概述 二、账务处理业务流程 三、固定资产管理 四、成本管理
• 企业会计
– 财务会计（financial accounting）
为企业外部提供财务信息的会计事务。
– 管理会计（management accounting）
为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务。
计划管理 子系统
质量管理 子系统
2. 财务管理的基本业务 （1）制作凭证
对企业发生的每一项经济业务活动进行记 录和跟踪是财务工作的重要内容。
经济活动
原始凭证
（发票、入库单、出库单等）
填写凭证分录
记账凭证
（会计凭证）
（2）记账
总账
记账凭证
记账
明细账
日记账
（3）企业帐簿分类 • 对内：
– – – – – 资产 成本 工资 材料 利润 ……
固定资产状态：使用
是否计提折旧：是 折旧方法：1 平均年限法 法定折旧方法：1 平均年限法 净残值率：10% 工作量单位：
（2）固定资产管理的业务流程 涉及的主要内容有：
– 固定资产增减 – 固定资产租赁（出租或租入） – 固定资产修理
– 固定资产折旧
• 固定资产增加
固定资产增加的渠道有：购入、自建、改建、扩 建、其他单位投资转入、融资租入、捐赠、盘盈等。
（2）ERP成本管理涉及的主要方面
– 成本中心会计：
成本预算（即确定标准成本）； 差异对比（即标准成本与实际成本之间的差异分析）； 成本报告。
– 订单和项目会计：
在ERP中，订单和项目会计是一个网络化的会计系 统，带有订单成本结算的详细操作规程。该系统收集成 本，并用计划与实际结果之间的对比来协助对订单与项 目的监控。系统也提供备选的成本核算及成本分析方案， 从而有助于优化企业对其业务活动的计划和执行。
“借”
残值
收益
“贷”
记账
“借”
固定资产清理 “贷” 损失
记账
“借”
累计折旧 -处理固定资产净损失
• 固定资产修理
“借”
固定资产修理
一般修理费
记账
制造费用wk.baidu.com
大修表
管理费用
大修费
预提或 分月待摊
“贷”
原材料
• 固定资产折旧
其他相应账户
设置自动折旧
折旧参数
(方法、时间)
“借”
记账
制造费用
计提折旧
折旧记账凭证
1.
固定资产管理业务
（1）基础数据： 固定资产分类 固定资产科目设置（固定资产、累计折旧、租金费用等） 固定资产卡片
固定资产卡片
固定资产编号：G0001 规格：EPSON LASER JET 5L 类别：01 购买 取得日期：2000/5/10 生产厂家：EPSON 出厂产品编号：100020325A 货币代码：RMB 计量单位：台 租赁合同编码： 保管地点：计划部办公室 名称：激光打印机 设备编号：S0001 租赁标志：租入 / 出租 取得凭证号码：12040085 生产日期：2000/1/10 来源单位：EPSON广州专卖店 原币价值：5000 数量：1 合同号：1 部门：BJ01 计划部 折旧借方科目：4001 生产成本 折旧年限：5 已折旧年数： 法定折旧年限：5 总工作量： 累计折旧金额：1000 已完成工作量： 已折旧月数：6 法定累计折旧金额：1000 本币价值：5000
勾对
销应付账 销应收账
票据
客户
应收款、预收款
企业
应付款、预付款
• 对外：
– 往来账 – 银行账
票据
供应商
– 银行账
企业
收入、支出
银行
银行收入、 支出日记账
对账
企业明细账
未达账调节表
未达账调节表
（4）财务报表
资产负债表 利润表 财务状况变动表 反映企业的经营 和财务状况
原始凭证
编制
记账凭证
记账
帐簿
算账
会计报表
二、账务处理业务流程
原始凭证 编制记账凭证
原始凭证 汇总表
凭证审核 记账凭证
记明细账
更正表计算表
科目汇总
科目汇总表 轧账 记总账
调整、结转
明细账
总账
结账
编制会计报表
补充资料
会计报表
三、固定资产管理
固定资产：是指使用年限超过1年的建筑物、机器、机械、 运输工具及其他与生产、经营有关的设备、器具与工 具等。不属于生产经营设备的物品，单价高（>2000 元），使用年限超过2年者，也属于固定资产。
• 专用资金：具有专门用途的资金（生产发展基金、更 新改造基金、新产品试制基金、大修理基金）。
一、ERP财务管理概述
ERP中涉及的会计事务既有财务会计，又有 管理会计。 1. ERP财务管理构成
• 财务管理：指传统的财务管理，包括账务管理、 应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销 售核算等业务。
以购入固定资产为例，其业务流程为：
……
税金
“借”
固定资产
购入固定资产
保险费 运输费 包装费 购置费
记账
“贷”
银行存款
• 固定资产减少
固定资产减少的原因有：转让、报废（损毁）、盘亏等。 以报废固定资产为例，其业务流程为：
“贷”
报废固定资产
资产原值 已提折旧
记账 记账
固定资产 累计折旧 营业外收入 -处理固定资产净收益
成本管理：包括成本核算与成本控制。 固定资产管理：包括固定资产的增减、租赁、 修理、折旧等管理业务。
• •
ERP中财务子系统与其他子系统的关系：
库存子系统
收、发、存信息
设备管理 子系统
维修、保养工时
工艺技术 子系统
定额资料
采购子系统
应付账款
财务子系统
应收账款
销售子系统
制造成本 计划信息
质量成本
生产管理 子系统
企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在 的财务活动和财务关系产生的，根据企业再生产过程 中的资金运动，工业企业财务管理的内容有： • 固定资金：垫支在劳动资料（厂房、机器设备等固定 资产）上的资金。
• 流动资金：垫支在劳动对象（原材料、燃料、在制品、 产成品）上的资金及银行存款和各种收、支结算资金。
管理费用
“贷”
固定资产
2. 固定资产管理与ERP其他子系统的关系
账务系统
固定资产变动 设备台账 成本分摊
设备管理
固定资产管理
成本管理
四、成本管理
1. ERP成本管理概述
ERP成本管理 ≠ 电算会计的成本记录与计算 （1）ERP成本管理的要义： 充分体现ERP的特点：事前计划、事中控制、事 后反馈的统一。（预测、计划、决策、控制、分析、 考核） 实现标准成本的预先确定、实际成本的差异分析、 以成本中心为主体的责任成本管理。
– 产品成本核算
包括成本核算、成本分摊。 通过核算，对成本结构、成本要素及运营过程进行 监控。且能进行基于价值或数量的成本模拟估算，得 出的信息可用于对企业运营过程进行优化。
一、ERP财务管理概述 二、账务处理业务流程 三、固定资产管理 四、成本管理
• 企业会计
– 财务会计（financial accounting）
为企业外部提供财务信息的会计事务。
– 管理会计（management accounting）
为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务。
计划管理 子系统
质量管理 子系统
2. 财务管理的基本业务 （1）制作凭证
对企业发生的每一项经济业务活动进行记 录和跟踪是财务工作的重要内容。
经济活动
原始凭证
（发票、入库单、出库单等）
填写凭证分录
记账凭证
（会计凭证）
（2）记账
总账
记账凭证
记账
明细账
日记账
（3）企业帐簿分类 • 对内：
– – – – – 资产 成本 工资 材料 利润 ……
固定资产状态：使用
是否计提折旧：是 折旧方法：1 平均年限法 法定折旧方法：1 平均年限法 净残值率：10% 工作量单位：
（2）固定资产管理的业务流程 涉及的主要内容有：
– 固定资产增减 – 固定资产租赁（出租或租入） – 固定资产修理
– 固定资产折旧
• 固定资产增加
固定资产增加的渠道有：购入、自建、改建、扩 建、其他单位投资转入、融资租入、捐赠、盘盈等。
（2）ERP成本管理涉及的主要方面
– 成本中心会计：
成本预算（即确定标准成本）； 差异对比（即标准成本与实际成本之间的差异分析）； 成本报告。
– 订单和项目会计：
在ERP中，订单和项目会计是一个网络化的会计系 统，带有订单成本结算的详细操作规程。该系统收集成 本，并用计划与实际结果之间的对比来协助对订单与项 目的监控。系统也提供备选的成本核算及成本分析方案， 从而有助于优化企业对其业务活动的计划和执行。
“借”
残值
收益
“贷”
记账
“借”
固定资产清理 “贷” 损失
记账
“借”
累计折旧 -处理固定资产净损失
• 固定资产修理
“借”
固定资产修理
一般修理费
记账
制造费用wk.baidu.com
大修表
管理费用
大修费
预提或 分月待摊
“贷”
原材料
• 固定资产折旧
其他相应账户
设置自动折旧
折旧参数
(方法、时间)
“借”
记账
制造费用
计提折旧
折旧记账凭证
1.
固定资产管理业务
（1）基础数据： 固定资产分类 固定资产科目设置（固定资产、累计折旧、租金费用等） 固定资产卡片
固定资产卡片
固定资产编号：G0001 规格：EPSON LASER JET 5L 类别：01 购买 取得日期：2000/5/10 生产厂家：EPSON 出厂产品编号：100020325A 货币代码：RMB 计量单位：台 租赁合同编码： 保管地点：计划部办公室 名称：激光打印机 设备编号：S0001 租赁标志：租入 / 出租 取得凭证号码：12040085 生产日期：2000/1/10 来源单位：EPSON广州专卖店 原币价值：5000 数量：1 合同号：1 部门：BJ01 计划部 折旧借方科目：4001 生产成本 折旧年限：5 已折旧年数： 法定折旧年限：5 总工作量： 累计折旧金额：1000 已完成工作量： 已折旧月数：6 法定累计折旧金额：1000 本币价值：5000
勾对
销应付账 销应收账
票据
客户
应收款、预收款
企业
应付款、预付款
• 对外：
– 往来账 – 银行账
票据
供应商
– 银行账
企业
收入、支出
银行
银行收入、 支出日记账
对账
企业明细账
未达账调节表
未达账调节表
（4）财务报表
资产负债表 利润表 财务状况变动表 反映企业的经营 和财务状况
原始凭证
编制
记账凭证
记账
帐簿
算账
会计报表
二、账务处理业务流程
原始凭证 编制记账凭证
原始凭证 汇总表
凭证审核 记账凭证
记明细账
更正表计算表
科目汇总
科目汇总表 轧账 记总账
调整、结转
明细账
总账
结账
编制会计报表
补充资料
会计报表
三、固定资产管理
固定资产：是指使用年限超过1年的建筑物、机器、机械、 运输工具及其他与生产、经营有关的设备、器具与工 具等。不属于生产经营设备的物品，单价高（>2000 元），使用年限超过2年者，也属于固定资产。
• 专用资金：具有专门用途的资金（生产发展基金、更 新改造基金、新产品试制基金、大修理基金）。
一、ERP财务管理概述
ERP中涉及的会计事务既有财务会计，又有 管理会计。 1. ERP财务管理构成
• 财务管理：指传统的财务管理，包括账务管理、 应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销 售核算等业务。
以购入固定资产为例，其业务流程为：
……
税金
“借”
固定资产
购入固定资产
保险费 运输费 包装费 购置费
记账
“贷”
银行存款
• 固定资产减少
固定资产减少的原因有：转让、报废（损毁）、盘亏等。 以报废固定资产为例，其业务流程为：
“贷”
报废固定资产
资产原值 已提折旧
记账 记账
固定资产 累计折旧 营业外收入 -处理固定资产净收益
成本管理：包括成本核算与成本控制。 固定资产管理：包括固定资产的增减、租赁、 修理、折旧等管理业务。
• •
ERP中财务子系统与其他子系统的关系：
库存子系统
收、发、存信息
设备管理 子系统
维修、保养工时
工艺技术 子系统
定额资料
采购子系统
应付账款
财务子系统
应收账款
销售子系统
制造成本 计划信息
质量成本
生产管理 子系统
企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在 的财务活动和财务关系产生的，根据企业再生产过程 中的资金运动，工业企业财务管理的内容有： • 固定资金：垫支在劳动资料（厂房、机器设备等固定 资产）上的资金。
• 流动资金：垫支在劳动对象（原材料、燃料、在制品、 产成品）上的资金及银行存款和各种收、支结算资金。
管理费用
“贷”
固定资产
2. 固定资产管理与ERP其他子系统的关系
账务系统
固定资产变动 设备台账 成本分摊
设备管理
固定资产管理
成本管理
四、成本管理
1. ERP成本管理概述
ERP成本管理 ≠ 电算会计的成本记录与计算 （1）ERP成本管理的要义： 充分体现ERP的特点：事前计划、事中控制、事 后反馈的统一。（预测、计划、决策、控制、分析、 考核） 实现标准成本的预先确定、实际成本的差异分析、 以成本中心为主体的责任成本管理。
– 产品成本核算
包括成本核算、成本分摊。 通过核算，对成本结构、成本要素及运营过程进行 监控。且能进行基于价值或数量的成本模拟估算，得 出的信息可用于对企业运营过程进行优化。