苏州供电公司资本性项目预算编制

1.范围

本流程适用于苏州供电公司年度资本性支出预算的编制工作。

2.控制目标

根据可控原则确保各相关部门按时、按质提交相关的资本性支出预算；确保预算数据的正确性、完整性并与苏州供电公司年度项目计划相匹配；确保资本性项目支出总预算按时编制完成。

3.主要涉及部门

规划计划部

生产技术部

配电运行部

总经理工作部

信息中心

财务与产权管理部

4.主要前提和假设

年度项目计划是资本性项目预算的基础

5.主要控制点

规划计划部预算协调员审核各部门预算协调员提交的资本性项目支出预算

规划计划部部门主任审批预算协调员汇总后的资本性项目支出预算

财务与产权管理部预算管理专责调整并编制总资本性支出预算

财务与产权管理部主任审核总资本性支出预算

9.1.1.2

资本性支出预算编制

步骤

说明

负责人输出

1.总经理工作部/信息 1.1相关部门根据年度计划编制年度非

非项目非生

6.流程说明

规划计划部

生产技术部/配电运营部

总经理工作部/信息中心

财务与资产管理部

预算协调员根据年度项目计划编制项目资本性项目

支出预算备

r 一算

主支出预 — 预算协调员汇总各部门编制的资本性支出预算,根据年度计划进行复核

(3 }

资本性支出

表

，预算总 F

部门经理审核

(3 }

资金管理专责根据年度计划编制贷还款预

算

?是

接6.2.3 编制年度项

接9.1.1.1. 预算启动流

7.主要涉及文档/信息流程

预算编制之资本支出预算

预算编制之资本支出预算资本支出预算是企业规划未来期间选择和评价长期资本投资活动（如固定资产的购建、扩建）的相关原则和方法步骤的预算。当做出一项投资时，现金支出会换回未来期间的现金流入。而投资计划需要根据其收益来判断是否可行：一个特定投资是否满足投资者的需要？可能实现的现金流入和支出的对比是否能够满足投资标准，这些标准又是什么？对企业的股价来说一项投资的结果是不是有益的？一项投资的风险和收益呈什么关系？这些均是资本支出预算应该考虑的主要核心问题。成功的资本投资行动计划分以下步骤：首先是投资意向和提案的产生，其次是估计战略、市场和技术因素，预计现金流量；然后评价现金流量额度，还要在可接受的标准基础上选择项目，最后要执行计划并在投资项目的现金流量和经济状况被接受以后要不断重新评价和进行事后审计。一、资本支出预算的作用由于资本支出涉及的一般都是比较大的投资项目或者是大量固定资产的购买，对企业的当期财务状况和未来期间的经营收益都有比较大的影响，同时存在很大的风险，所以资本支出预算的编制目的就是为了对这些项目能够进行事前、事中、事后的评价与控制，尽量做到“防患于未然”。既要有所防范，便要明确在资本投资时的两个基本财务观念：货币时间价值观和风险报酬价值观。（一）、货币时间价值观：所谓货币时间价值是指在不考虑通货膨胀和风险的情况下，货币经过一定时间的投资与再投资后所增加的价值。按西方经济学家的理论基础是——投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应该给予报酬，这种报酬的量应该与推迟消费的时间长度成正比，所以，单位时间（一般按年）的这种报酬对投资金额的百分比就是货币时间价值。货币时间价值的本质是价值增值，而且是在货币投入使用后，在循环周转过程中所增加的价值。投资时间越长，循环周转的次数就越多，价值增值就越多，货币时间价值也就越多。（二）、风险报酬价值观：风险报酬是投资者因冒险进行投资而获得的超过时间价值的那部分报酬。它有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。在管理决策中，为了比较不同资本支出项目的优劣，一般都采用相对数——风险报酬率来计量。投资风险是客观存在的。企业的财务决策几乎都是在有风险和不确定性的情况下做出

最完整的企业预算表(集团完整版)

预算格式说明及报表目录 1、请设置预算主体名称、报表年度、编制月份以及相关责任人：公司全称：部门名称：预算年度：2015年(当年4月1日－－次年3月31日）编制月份：4月预算负责人：预算编制人： 2、报表目录：经营预算： No.101 *1、销售（营业）收入预算表……………………………………………………………………………………………………… No.102 *2、销售货物收入预算表…………………………………………………………………………………………………………… *3、生产成本预算表………………………………………………………………………………………………………………… No.103 4、销售（营业）成本预算表……………………………………………………………………………………………………… No.104 No.105 *5、年度费用预算表………………………………………………………………………………………………………………… 6、专项费用预算明细表…………………………………………………………………………………………………………… No.106 资本性支出预算 7、投资项目预算表………………………………………………………………………………………………………………..… No.201 财务预算： 8、利润预算表……………………………………………………..………………………………………………………..… No.301 3、报表单元格之颜色说明：字体为深蓝色：表示报表标题字体为红色：表示报表栏目字体为蓝色：表示具体项目底色为浅黄色：本表之小计、合计、累计栏底色为白色：从其他相关表引用数据或自动计算之单元格，切勿手工输入底色为浅青绿：需要人工输入数据之单元格 3、编报要求： 1、项目公司与单独核算的项目部，须编制1#-8#全套预算报表，项目公司负责人与会计配合编制完成； 2、上波、江波、山波职能部门编制5#-7#，有销售（营业）收入的部门须同时编制1#、4#，部门负责人与预算员配合编制完成； 3、波、雪、康羽绒服事业部编制3#、5#、6#、7#，事业部总经理与对应主体公司会计配合编制完成； 4、营销系统由营销总公司汇总编制1#、2#、5#、6#、7#，由营销总公司总经理与会计配合编制完成；

资本性支出管理制度

资本性支出管理制度 1目的规范资本性支出审批程序，确保资本性支出审批的科学性和有效性，控制投资风险。 2制度适用范围适用于适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理，包括资本性投资方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。 3名词释义资本性支出：是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。具体包括构成投资性房地产、固定资产、无形资产、债权投资和股权投资等长期资产的各项支出。投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。股权投资：是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。投资后持有被投资单位一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。债权投资:包括债券投资和其他债权投资两类，债券投资是指购入国家或其他单位发行期限超过一年，本企业意图长期持有债券赚取利息的投资，如购入国债、金融债券和其他企业的债券等；其他债权投资是指除了债券投资以外的债权投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资；将多余资金或为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期（一年以上）经营占用，并按约定收取利息、到期收回本金也形成债权性投资。在日常经营活动中所形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一年、单位价值在2000元以上的有形资产。但凡相同种类的设备、器具原

已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足2000元，仍应列为固定资产；属于整体或配套件之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应用软件使用权等。可辨认性标准是指资产满足下列条件之一：①能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。②源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。 4职责申请单位：指具体负责资本性支出项目运作及方案设计的职能部门或分（子）公司,统称申请单位。具体制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；负责资本支出项目涉及有关客户信息（包括但不限于企业基本、概况、相关证照、经营资质、信誉、产品信息等）、宏观政策、行业趋势、市场信息、价格信息等的收集、提供；负责合同拟订、审批推进、项目运作、项目付款申请以及系列工作中相关资料报送、保管与移交归档等。其中项目属于分子公司的,分子公司还应建立自己的档案。管理部：是集团资本性投资项目统一归口管理职能部门，负责如下职责：负责组织编制年度资本性支出投资计划；指导各相关单位制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；审核、确认工程建设、设备安装类项目的投资预算金额。负责按集团有关规定走产权代表请示或报备流程,办理公司股东(董事)会决议；负责统筹组织安排、协调资本性投资项目的立项审批，组织可行性方案的评审；对分子公司上报的相关报批文件、合同及付款申请负责对接协助完成总部的审批

公司资本预算.docx

第四章公司资本预算一、资本预算概述（一）资本预算的含义。资本预算是规划企业用于固定资产的资本支出。又称资本支出预算。资本预算是企业选择长期资本资产投资的过程。（二）资本预算的过程由于一个项目的实施，具有相当大的风险，一旦决策失误，就会严重影响企业的财务状况和现金流量，甚至会使弃婴二走向破产。因此，对投资项目不能在缺乏调查研究的情况下轻率决定，而必须按特定的过程，运用科学的方法进行可行性分析，以保证决策的正确有效。其决策程序一般包括如下几个步骤： 1.创意的产生（项目的提出）产生新创意是资本预算过程中第一也是最重要的部分，从有价值的创意这一原则中我们可以看出它的重要性。不幸的是，我们无法教会人们如何提出有价值的新创意，如果可以的话，我们自己早就成为富翁了。尽管我们没法确保新创意的产生，强调它的重要性还是很重要的，这会使我们对自己或别人产生的创意给予足够的重视。企业的各级领导都可以提出新的投资项目。一般而言，企业的高级领导提出的投资项目，多数是大规模的战略性的投资，如开拓新业务、收购其他企业等。其方案一般由生产、市场、财务等各方面专家组成的专门小组写出这是“自上而下” 的决策过程。基层或中层人员提出的，主要是战术性投资项目，如技术改造等，其方案由主管部门组织人员拟定。 2.项目的评价（1）估计资本项目方案的现金流量资本项目的现金流量是指由该资本项目方案引起的在一定期间内发生的现金流出量、现金流入量和现金净流量。（2）计预期现金流量的风险。由于资本项目所涉及的时间较长，涉及企业生产的各个方面，因此面临许多不确定因素，企业在估计预期现金流量时，必须充分地考虑现金流量的不确定性，并对其做出合理的估计。（3）资本成本在资本项目中是计算货币时间价值和投资的风险价值的根据，是确定投资项目取舍的标准。企业应根据银行的利率、证券的实际利率、股东权益获利水平以及该资本

2018年支出经济分类科目改革方案

支出经济分类科目改革方案支出经济分类科目是预算管理的基础，是预算编制、执行、决算、公开和会计核算的重要工具。为贯彻落实预算法，实施全面规范、公开透明的预算制度，推进预算管理制度改革，现决定改革支出经济分类科目。一、改革的指导思想和基本原则（一）指导思想。以预算法、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）为指引，按照实施全面规范、公开透明预算制度的总体要求，充分考虑政府预算管理和部门预算管理的不同特点和需要，形成既适合我国国情，又符合国际通行做法的支出经济分类体系，为进一步深化预算管理制度改革、提高预算透明度、加强人大审计监督创造有利条件。（二）基本原则。依法有据。符合预算法关于支出经济分类的各项要求，

确保预算法有关规定能够得到有效贯彻落实。区分特点。根据政府预算管理和部门预算管理的不同特点，完善现有支出经济分类科目，继续作为部门预算支出经济分类科目，满足部门预算管理需要；同时，新增一套政府预算支出经济分类科目，进一步提高预算透明度，满足政府预算管理和人大审查预算需要。推进改革。在政府预算支出经济分类中单独设置机关经费科目，为严格机关运行支出管理创造有利条件；单独设置对事业单位补助科目，支持促进事业单位改革；单独设置对企业补助科目，推动加强涉企资金管理。加强管理。清晰反映预算安排的经常性支出、资本性支出，以及债务还本付息等情况，有利于促进优化支出结构，提升预算管理的科学性、规范性和有效性。二、改革的主要内容改革后的支出经济分类包括“政府预算支出经济分类”和“部门预算支出经济分类”，两套科目之间保持对应关系，以便政府预算和部门预算相衔接。（一）增设政府预算支出经济分类。政府预算支出经济分类体现政府预算的管理要求，主要

第五章资本成本与资本预算详解

引言：什么是资本预算决策？ ?资本预算是企业为了增加企业价值，比较和选择?长期资本投资项目的过程。 ?只有当投资项目具有正的净现值，即在考虑了资金?的时间价值和项目风险的情况下，项目的收益大于成?本，这样的项目才具有投资价值。 ?因此，资本预算本质上就是通过确定投资项目的 ?收益、成本和风险，从而进行投资决策的过程。

基本的NPV公式（不考虑风险）：贴现率r是无风险利率；若项目具有风险，NPV公式（考虑风险）：当企业无负债时，r 是权益资本成本当企业有负债时，r是综合资本成本，或资产成本，或加权资本成本∑=++=T t t 0r C C NPV t 1) 1(∑=++=T t t 0r C C NPV t 1) 1(

?资本预算的步骤主要包括： ?1、估算投资项目在建设、生产和终结时期的预期现金流； ?2、根据投资项目的风险水平确定项目的资本成本； ?3、对资本预算进行风险分析（包括通货膨胀对资本预算的影响） ?4、采用净现值法，决定接受或拒绝投资项目。

第一节现金流量的估算 ?一、现金流量的含义和构成 ?现金流量是指投资项目从筹建、设计、施工、正式投产使用直至?报废（或中途转让）为止的整个期间内形成的税后现金流入量和现金?流出量。 ?注意这里的“现金”是广义的现金，不仅包括各种货币资金，还?包括企业投入项目的现有非货币资源的变现价值（或重置成本）。 ?按照投资项目现金流发生的时间顺序，现金流量包括三个部分：?初始现金流； ?经营现金流； ?终结现金流

?（一）初始现金流量 ?初始现金流量是指项目开始投资到正式投产之前所发生的现金?流量，一般包括： ?1、固定资产投资，如厂房、设备等固定资产的建造、购置成本以及?运输和安装成本； ?2、流动资产投资，包括在原材料、产成品和其他流动资产上的投?资； ?3、其它投资费用，指与投资项目有关的人员培训费、注册费和固定?资产更新时原有固定资产的变价收入等。 ?初始现金流量一般为现金流出量。

资本性支出控制管理办法(试行)

安顺市烟草专卖局（公司）综合管理体系文件资本性支出控制管理办法（试行）文件编号：ASYC/ZH-QD-CW-09 版本：B/0 受控标识：控制文件编制：邓波审核：王学明批准：徐铭 2010年10月15日发布 2010年10月15日实施

1.0 总则 1.1 为加强全市烟草商业固定资产管理，规范固定资产投资计划管理流程，保护固定资产安全完整，防止国有资产流失，特制定本办法（消防警卫资本性支出由安保科负责）。 1.2本办法所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 1.3 本办法所指固定资产投资计划为年度计划。企业的所有固定资产投资都应当纳入年度投资计划。 2.0 固定资产投资预算编制 2.1 固定资产投资计划编制应当遵循“总体规划、合理布局、总量控制、量力而行、保证重点、兼顾一般”的原则。 2.2 固定资产投资计划的编报与审批应遵循“逐级申报、逐级汇总，逐级审核、逐级审批”的程序。纳入年度预算管理，实行预算控制。 2.3 各县（区）分公司、各中心、机关各科室根据各单位、部门年度资本性支出投资需求，经各单位、部门负责人签字后，向市局（公司）综合计划科报送月度、年度资本性支出投资计划表。 2.4综合计划科应组织有关人员对上报投资计划的真实性和实用性进行审核，审核各单位投资的必要性；对重大的投资项目，应组织相关专业部门或聘请中介机构对项目的可行性进行评审，评价其投资价值、成本效益是否符合公司发展等，并形成可行性分析报告。 2.5市局（公司）综合计划科将各单位、部门报送的年度资本性支出投资计划表整理、汇总后与可行性分析报告一起送交市局（公司）投资管理委员会进行讨论。 2.6 综合计划科根据市局（公司）投资管理委员会决定，编制全市年度固定资产投资计划汇总表上报省局（公司）。

费用及资本性支出管理制度

费用及资本性支出管理制度为提高公司成本效率，明确公司费用报销范围，统一费用开支标准，规范费用和资本性支出的审批权限和报销支付流程，严明费用管理纪律，特制定本制度。第一部分费用管理相关规定 ?差旅费用报销管理规定 ?交通工具、住宿费标准及相关规定（一）交通工具 1、中国内地及港澳台地区出差： MD及以上级别人员可乘坐飞机公务舱或头等舱（包括董事长和公司总经理在内，在有公务舱的情况下，应预订公务舱；另外建议MD职级人员飞行时间在2小时之内的，选乘飞机经济舱）、轮船头等舱、火车软卧、高铁商务舱；其他人员可乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车软（硬）卧、高铁一等座。 2、国外出差： MD及以上级别的人员，可乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员可乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车软（硬）卧，一次飞行在6小时以上的（不含培训），可乘坐公务舱。

3、因陪同客户等特殊情况出差，乘坐高于规定标准的交通工具,报销时须书面说明超标原因，经公司总经理批准后方可报销超标部分。 4、员工因公出差乘坐飞机，使用个人积分或自费升舱超过本人规定标准的，公司报销标准以内部分。（二）住宿费用 1、住宿费标准（1）中国内地出差：入住公司协议宾馆的，相应级别人员按协议住宿费标准报销。协议宾馆无法提供住宿的，MD及以上级别的人员，报销标准为京沪深800元/间/天，其他地区600元/间/天；其他级别人员报销标准为京沪深 700元/间/天，其他地区600元/间/天。（2）港澳台地区出差：入住协议宾馆的，相应级别人员按协议住宿费标准报销；协议宾馆无法提供住宿的，MD及以上级别的人员，报销标准为 1600元人民币/间/天，其他人员报销标准为1400元人民币/间/天。（3）境外出差：境外出差住宿费用应参照标准在境外出差预算中明确列示，经公司总经理批准后，标准内住宿费用实报实销。五大国际商业城市住宿费标准（参照里昂证券标准）列表：

资本性支出预算和资金预算管理程序

天津石化工程建设项目项目管理手册第四章第十三节资本性支出预算和资金预算管理程序

1 目的实现建设资金效益的最佳化，满足工程建设需要和公司内控制度要求。 2 范围本程序适用于新建、改建、扩建及技改、技措建设项目管理。 3 引用文件中石化股份公司《内控手册》及天津分公司实施细则 4 定义 4.1 资本性支出预算：是指预测期内项目发生的工程施工、采购、设计、监理、评价等活动，凭对方单位开具的发票和验收单据到财务报账的金额。资本性支出的资金预算：是指预测期内项目费用需对外支付资金的数额，其中包括支付预付款、进度款、结算款、保证金等。一般业务资本性支出预算在前，资金预算在后。特殊情况下需支付预付款和进度款，需说明支付原因，并且尽可能取得对方发票。 4.2 列入资金预算的条件： 4.2.1 项目已列入天津分公司投资计划，或已下达项目批复文件； 4.2.2 发展规划部、工程部、造价中心已完成相关ERP系统操作； 4.3.3 已签订有关合同； 4.3.4 所申报资金预算符合相关合同条款，按程序经有关部门核定、主管领导批准。 5 职责 5.1发展规划部 5.1.1负责工程项目可行性研究费、初步设计费、勘察费、征地赔偿费等项目前期费用的资本性支出预算和资金预算的申报。资本性支出预算报工程部，资金预算直接报财务部。 5.2 工程部 5.2.1 负责所有项目资本性支出预算的汇总和上报；负责工程部所负责费用的资金预算的汇总，并上报财务部，其中包括建筑安装费、施工图设计费、监理费、质量监督费等费用。 5.2.2 负责承包商付款申请的审核。 5.2.3 负责与财务部就项目的资本性支出预算和资金预算进行核对。 5.3物资装备部

XX控股集团有限公司计划型资本支出预算作业要点

计划型资本支出预算作业要点第一章总则第一条本公司计划型资本支出投资计划（以下简称投资计划）预算之编列、审查、执行中管控及投产后效益追踪，悉依照本要点办理。第二条本要点所称投资计划，系指本公司新兴之固定资产设备兴建、改良、更新或扩充计划，其投资金额在人民币（下同）四千万元以上者。建安量一千万以上的工程及高炉大修，始属本要点之范围。第三条投资计划应对市场预测、工程技术、人力需求、原料供应、财力负担、土地取得及过去投资之成效，作周延审慎之考虑，对成本效益应作精密之评估，包括风险及不定性分析，并顾及公害防治与对环境之影响。第四条投资计划应审慎评估其必要性，如投资报酬率欠佳低于资金成本率、净现值为负值、社会及工业安全卫生成本过高或财务计划欠周详者，应不予投资，但必要之设备例行性汰旧更新、环保设备投资与对公司营运有重大影响之设备投资，不在此限。第二章预算编列第五条配合F4编制年度营业预算作业时程，各厂处于每年第四季，应就研议中金额在四千万元以上，预计工期在新年度开始执行之投资计划案，于H2指定日期前，送所属部门指定之幕僚单位（下称部门幕僚单位）汇总，陈请部门副总核可后，由部门幕僚单位转送H2汇整暨统计继续计划与新兴计划之年度投资金额，会F1对财力负担表达意见；如有财力负担疑虑者，并由H2洽投资计划相关厂处做必要修正后，层陈总经理核定。前项核定之年度投资金额属暂列预算，个案预算仍须依程序提案董事会通过后始得执行。第六条计划型资本支出预算之审定、流用及预算不足追加等之核定，应依「董事会、董事长及总经理权责划分表」所定权责规定办理。第三章评估审查作业程序第七条投资计划之评估审查作业，分为先期评估、部门审查及提案董事会核议三阶段。分述如下：一、先期评估：（一）先期评估之目的，系就投资计划进行初步筛选，广纳相关部门及厂处意见，

资本支出预算管理办法

齐河鲁北水泥有限公司资本支出预算管理办法第一条目的：为使本公司各部门相关人员对于资本支出预算之编列、审核、追加减、动支、保留、控制及效益追踪等各项作业有所遵循并明确划分权责，期使预算能有效控制，特订定本办法。第二条适用范围：一、本办法所称资本支出系含购置、建造资产、设备大修及递延资产。二、购置、建造资产等支出金额是指使用年限超过1年的房屋、建物、机器设备、运输工具等生产经营设备；单位价值在二千元(含)以上，且其使用年限为二年(含)以上的非生产经营设备者也适用。三、设备大修及递延资产支出金额在三十万元(含)以上，设备大修支出在发生期年内摊提，递延资产以五年期限或超过五年的实际可使用年限进行摊提。四、本办法货币单位为人民币。第三条适用部门：一、使用单位：（一）制造厂：各组；（二）公司：各处。二、工程单位：（一）制造厂：各组；（二）公司：各处。

第四条各部门工作内容：一、提出工程评估及预算；二、预算效益评估及分析；三、预算执行之控制及效益追踪；四、通知会计处对已完工工程作结案处理；五、分析实际执行结果与预算之差异情形；六、工程单位应就使用单位提出预算之效益分析做评估。第五条预算审查会预算审查会由总经理或其指定代理人主持，副总经理、厂长、总工程师及会计处、采购处、工务处主管参与，并由提出预算单位主管列席报告，审查年度资本支出预算。第六条预算之编列：一、年度预算编列：（一）使用单位应于每年十月十五日前，填列次年度「资本支出预算申请单」及「资本支出预算效益分析表」，会工程单位评估且经单位最高主管核准后，送交会计处汇编「资本支出预算明细表」及「资本支出预算现金支出预计表」。（二）以前年度编列预算，如需保留或追加减金额，应填写「资本支出预算申请单」，未提出者，视同完工结案。（三）会计处汇总各厂、处所提出之年度预算，送预算审查会审查，并提报经营会报及董事会；将核准后之预算编号登录建文件；列管全公司使用单位提出之效益数据。

支出经济分类科目改革方案[1]讲解学习

支出经济分类科目改革方案 (审签稿) 支出经济分类科目是预算管理的基础，是预算编制、执行、决算、公开和会计核算的重要工具。为贯彻落实预算法，实施全面规范、公开透明的预算制度，推进预算管理制度改革，现决定改革支出经济分类科目。一、改革的指导思想和基本原则（一）指导思想。以预算法、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）为指引，按照实施全面规范、公开透明预算制度的总体要求，充分考虑政府预算管理和部门预算管理的不同特点和需要，形成既适合我国国情，又符合国际通行做法的支出经济分类体系，为进一步深化预算管理制度改革、提高预算透明度、加强人大审计监督创造有利条件。

（二）基本原则。依法有据。符合预算法关于支出经济分类的各项要求，确保预算法有关规定能够得到有效贯彻落实。区分特点。根据政府预算管理和部门预算管理的不同特点，完善现有支出经济分类科目，继续作为部门预算支出经济分类科目，满足部门预算管理需要；同时，新增一套政府预算支出经济分类科目，进一步提高预算透明度，满足政府预算管理和人大审查预算需要。推进改革。在政府预算支出经济分类中单独设置机关经费科目，为严格机关运行支出管理创造有利条件；单独设置对事业单位补助科目，支持促进事业单位改革；单独设置对企业补助科目，推动加强涉企资金管理。加强管理。清晰反映预算安排的经常性支出、资本性支出，以及债务还本付息等情况，有利于促进优化支出结构，提升预算管理的科学性、规范性和有效性。二、改革的主要内容

改革后的支出经济分类包括“政府预算支出经济分类”和“部门预算支出经济分类”，两套科目之间保持对应关系，以便政府预算和部门预算相衔接。（一）增设政府预算支出经济分类。政府预算支出经济分类体现政府预算的管理要求，主要用于政府预算的编制、执行、决算、公开和总预算会计核算。政府预算支出经济分类按照预算法的要求设置类、款两级，类级科目15个，款级科目60个。具体科目设置情况如下： 1.机关工资福利支出类，反映机关和参照公务员法管理的事业单位（以下简称参公事业单位）的工资福利支出。下设4款：工资奖金津补贴、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出。 2.机关商品和服务支出类，反映机关和参公事业单位的商品和服务支出。下设10款：办公经费、会议费、培训费、专用材料购置费、委托业务费、公务接待费、因公出国（境）费用、公务用车运行维护费、维修(护)费、其他商品和服务

公司预算管理制度上海建工集团

上海建工集团预算管理制度目录第一章总则 (1) 第二章预算的组织机构及职责 (1) 第三章预算内容 (2) 第四章预算的编制 (4) 第五章预算的执行与控制 (6) 第六章预算的调整 (8) 第七章预算的考核评价 (9) 公司预算管理制度上海建工集团

第一章总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各职能中心的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以利润为中心，逐层分解相关指标，对各职能中心下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。第四条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 1. 本公司的年度预算期限为当年1 月1 日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 2. 月度预算的期限从当月1 日至次月31 日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。第二章预算的组织机构及职责第五条公司预算机构设置分为预算管理委员会、预算管理工作小组和预算执行单位。第六条预算管理委员会是董事会的一个专门委员会。它是预算管理决策机构，是组织领导公司预算管理的最高权力组织。预算管理委员会的职责： 1. 指定颁布企业预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、方法、要求等。 2. 根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案，预算编制方法和程序。 3. 组织编制、综合平衡业务草案。 4. 下达经批准的正式年度预算。 5. 协调解决预算编制和执行中的重大问题。 6. 审议预算调整方案，依据授权进行审批。 7. 审议预算考核和奖惩方案。 8. 考核企业预算执行情况。第七条企业财务中心是预算管理委员会的常设预算管理机构，在预算管理委员会领导下具体负责以下工作： 1. 拟定企业各项预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。 2. 拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方案的草案，上报预算管理委员会

2018年政府预算和部门预算支出经济分类科目(双账制)

类款类款501 机关工资福利支出301 工资福利支出01 基本工资02 津贴补贴03 奖金 08 机关事业单位基本养老保险缴费09 职业年金缴费 10 城镇职工基本医疗保险缴费11 公务员医疗补助缴费12 其他社会保障缴费03 住房公积金13 住房公积金06 伙食补助费14 医疗费 99 其他工资福利支出502 机关商品和服务支出 302 商品和服务支出01 办公费02 印刷费04 手续费05 水费06 电费07 邮电费08 取暖费09 物业管理费11 差旅费14 租赁费28 工会经费29 福利费39 其他交通费用40 税金及附加费用02 会议费15 会议费03 培训费16 培训费18 专用材料费24 被装购置费25 专用燃料费03 咨询费附表1：两套支出经济分类科目对照表政府预算经济分类部门预算经济分类科目编码科目编码 0102科目名称工资奖金津补贴社会保障缴费 990104科目名称其他工资福利支出办公经费专用材料购置费

类款类款 26 劳务费27 委托业务费06 公务接待费17 公务接待费07 因公出国（境）费用12 因公出国（境）费用08 公务用车运行维护费31 公务用车运行维护费09 维修(护)费13 维修(护)费99 其他商品和服务支出 99 其他商品和服务支出503 机关资本性支出（一）310 资本性支出01 房屋建筑物购建01 房屋建筑物购建02 基础设施建设05 基础设施建设03 公务用车购置 13 公务用车购置09 土地补偿10 安置补助 11 地上附着物和青苗补偿12 拆迁补偿02 办公设备购置03 专用设备购置 07 信息网络及软件购置更新07 大型修缮 06 大型修缮08 物资储备19 其他交通工具购置21 文物和陈列品购置22 无形资产购置99 其他资本性支出504 机关资本性支出（二）309 资本性支出（基本建设）01 房屋建筑物购建01 房屋建筑物购建02 基础设施建设05 基础设施建设03 公务用车购置13 公务用车购置02 办公设备购置03 专用设备购置 07 信息网络及软件购置更新05 大型修缮 06 大型修缮08 物资储备19 其他交通工具购置21 文物和陈列品购置22 无形资产购置99 其他基本建设支出 505对事业单位经常性补助 502050506990499 土地征迁补偿和安置支出设备购置其他资本性支出设备购置其他资本性支出委托业务费

关于加强资本性支出财务管理的相关规定

关于加强资本性支出财务管理的相关规定近期在部分资本性支出项目的管理过程中，存在制度执行不到位，项目支出金额没有得到有效的控制，财务对资本性支出管理、控制不能得到有效的执行。根据集团资本性支出的管理制度，特对资本性支出的财务管理做如下规范，各相关单位必须严格执行。一、应向财务部提供的资料： 1总公司生产部应将四川公司各工厂批准的资本性支出项目总额及分项目报送一份到总公司财务部，用于对资本性支出的财务控制。 2每季度财务预测时，向财务部提供后期新增的资本性支出项目、需递延下年的项目及因技改、产品结构调整增加的闲置报废固定资产明细。 3预算编制时，由总公司生产部向总公司财务部提供上报的来年预算资本性支出计划及因技改、产品结构调整增加的闲置报废固定资产明细，用于预算的编制（预算新增折旧、资金及财务费用预算）。 4每年年初将总部批准的资本性支出总额及项目明细报送总公司财务部，用于财务的资本性支出管理。 5每月总公司生产部将当年批准的资本性支出项目及总经理100万项目明细表（项目编号、项目名称、董事会批准金额及增补情况、合同签订金额、支付情况）报送总公司财务部；工厂设备部每月将新批准的资本性支出项目审批表及时传递给工厂财务部。 6四川公司内部各关联公司间固定资产调拨，需由工厂设备部向财务部提供CRB审批文件。二、资本性支出实施的财务管理 1总公司财务部协助生产部编制扩建项目投资方案，对固定资产投资可行性进行研究、分析。对投资项目，估算编制及经济效益评估进行可行性论证； 2总公司财务部根据生产部提供的投资假设条件，编制A类资本性支出项目15年的财务测算底稿。对项目的内部收益率、投资回报率及投资回收期、收益进行财务测算。 3工厂财务部协助设备部对资本性支出项目进行财务可行性分析和测算。 4工厂设备部或项目组应将获得批准的资本性支出立项报告、项目审批报告及项目总额及分项目、实施方案审批报告、合同等资料交送工厂财务部备查，作为财务参与资本性支出管理的依据。 5财务应参与资本性支出项目的招投标，实施招投标中的财务监督，参与资本性支出的合同会签。 6财务部将合同按类别进行有序编号，建立合同档案，形成统计薄，定期与设备部对合

资金预算管理办法(20201008155803)

资金预算管理办法第一章总则第一条为加强对企业专项资金的管理，规范企业专项资金项目的立项、实施程序，保证企业专项资金得到合理的利用，取得应有的效益，特修订本办法。第二条本办法所指的企业专项资金包括：维持简单再生产资金、生产安全费用、技术改造资金、固定资产修理资金等。第三条企业专项资金的使用，坚持“总量控制、统筹安排、分专业使用、分专业把关”的原则。第四条本办法不包括国家政策性贷款建设项目的投资管理。第二章企业资金的来源与筹集第五条企业专项资金由企业内部形成的自有资金和以各种形式从企业外部筹措的资金组成。第六条企业资金来源为：（一）维简资金，按照全年原煤产量8.50 元/ 吨提取。（二）技术改造资金除利用折旧基金、公积金和公益金外，还可利用国内外技术改造贷款、职工入股、社会融资等。技术改造资金由煤业公司统一支配使用。（三）固定资产修理资金（包括大修、中小修），固定资产修理费按照全矿固定资产原值的2%安排。（四）生产安全费用，按照财政部（财企[2012]12 号文）有关规定，按原煤实际产量吨煤15元/ 吨提取。第七条企业专项资金由财务部门统一筹集，统一核算，每年年末提出下年度可使用的企业专项资金总额。

第八条根据煤业公司的规定，节约（超支）的维简资金可用来冲减（增加）当年商品煤成本完成数。第三章企业专项资金的使用范围第九条技术改造资金（一）企业为了达到提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节能降耗、加强资源综合利用和“三废”治理、安全等目的，采用先进的、适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等，对现有设施、生产工艺条件的主要生产系统或主要环节进行的系统性更新改造工程。（二）企业为了调整产品结构而新建的其它产业项目。第十条维持简简单再生产资金主要用于为维持正常生产经营所必须的更新改造、综合利用、零星固定资产的购建等资本性支出。其投资范围如下：（一）为矿井生产开拓的巷道支出。（二）为完善矿井安全措施、提高安全装备水平、增强矿井抗灾能力而进行的安全技术措施项目。（三）为维持矿井正常生产经营而进行的房屋设施建设和设备更新。（四）科技开发项目中的资本性支出。（五）医疗卫生设施。（六）托儿所设备设施。（七）其它零星固定资产的购置与建设。第十一条修理资金（一）固定资产修理费只能用于现有固定资产的修理性支出，不得

全面预算管理表格填制说明及手册

xxx全面预算管理表格填制说明及手册

A-1 《销售收入及回款预算表》本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。OTC营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28日至次月27日。 1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。 2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。为统一计量，一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。 7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额 8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。 9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额 10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额

13、本月合计：本月回款金额合计。等于前期回款+当期回款或上、中、下旬汇款之和。 14、预计本月应收余额：预计本预算期限末的应收帐款余额。等于预计收入+预计上月应收余额-本月回款金额合计 A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》本两表用于预计销售部门和销售总部在预算期限内的费用开支情况，A-2-1表由分支机构编制，上报总部，A-2由总部将下属A-2-1表汇总并加报总部费用，最后上交财务部。采用“权责发生制”原则计算费用支出，但在计算现金流量时，除折旧费用和递延资产摊销外，其余所有费用均视同在预算期限用现金支付。编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司等，上海医药公司，香港汇仁堂亦使用此表。预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明年份，预算期限是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，预算期限是当月28日至次月27日。预算依据：指该项费用的计算依据，变动费用一般根据销售收入的百分比计算，固定费用一般根据上期和历史数据推测。支付时间：指该项费用的预计支付时间，亦可分期支付。经常性项目: 1、租赁费：指房屋租金(含仓租)、物业管理费。

公司预算管理制度(中国建筑集团)

（中国建筑集团）预算管理制度目录第一章总则 (1) 第二章预算的组织机构及职责 (1) 第三章预算内容 (2) 第四章预算的编制 (4) 第五章预算的执行与控制 (6) 第六章预算的调整 (8) 第七章预算的考核评价 (9)

(完整版)资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行）第一章总则第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。第二章组织及职责第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。第三章资金预算编制第六条资金预算编制原则（一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全；（二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求；（三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整；（四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大；（五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数；（六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须

企业预算管理制度

企业预算管理制度标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

企业财务预算管理制度第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。