电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案

《纳税筹划》

一、单选：

A

1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹

划可以分为绝对节税和相对节税。2.按现行增值税制度的规定，一般纳税

人生产的下列货物，可以按简易办法

依照6％的征收率计算缴纳增值税的

是（A．用动物毒素制成的生物制

品）。

3.按照个人所得税法的有关规定，下列

各项个人所得中，不属于稿酬所得征

税范围的是（B．文学作品手稿原

件公开拍卖所得）。

4.按照企业所得税法和实施条例规定，

飞机、火车、轮船以外的运输工具计

算折旧的最低年限是（B．4年）。5.按照企业所得税法和实施条例规定，

下列表述中不正确的是（发生的与生

产经营活动有关的业务招待费，不超

过销售（营业）收入5‰的部分准予

扣除）。

6.按照企业所得税法和实施条例规定，

下列固定资产可以提取折旧的是（经

营租赁方式租出的固定资产）。

7.按照税法规定，可以免征增值税的项

目是（C．销售古旧图书）

8.按照现行个人所得税的规定，下列各

项表述中正确的是（D．个人经政府

有关部门批准，取得执照从事办学、

医疗等活动，应按"个体工商户的生产

经营所得"项目征收个人所得税）。9.按照现行规定，下列单位和个人必须

被认定为小规模纳税人的是（d生产

并销售避孕药品，年销售额110万元

的药厂）。

10.按照新企业所得税法的规定，企业发

生的公益性捐赠支出，在计算应纳税

所得额时准予扣除的比例是

（C．12% ）。

11.按照新企业所得税法的规定，企业年

度终了后，进行汇算清缴结清税款的

期限是（c5个月）。

12.按照新企业所得税法的规定，下列企

业不缴纳企业所得税的是（c合伙企

业）

B

13.避税最大的特点是它的（C 非违法

性）

C

14.从事货物批发或零售的纳税人，年应

税销售额在（C80万元（含））以下的，

为小规模纳税人。

15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税

人，年应税销售额在（B50万元（含））

以下的，为小规模纳税人。

D

16.代扣代缴义务人是指（A．有义务

从持有的纳税人收人中扣除其应纳税

款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，

契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。18.当前依法治税工作的重中之重是

（A．规范税收执法）

19.定额税率的基本特点是（A．税率与

课税对象的价值脱离了联系）。20.对骗取国家出口退税款的出口商，经

省级以上(含本级)国家税务局批准，

可以停止其( C．八个月以上)的

出口退税权。在出口退税权停止期间

自营．委托和代理出口的货物，一律

不予办理退(免)税。

21.对外销售的应税消费品，其销售额为

对方收取的（A．全部价款和价外

费用，不包括增值税）。

F

22.房产税条例规定：依照房产租金收入

计算缴纳房产税的，税率为

（D12% ）。

23.负有代扣代缴税款义务的单位、个人

是（B扣缴义务人）。

G

24.个人对企事业单位的承包、承租经营

所得，在计算其应纳税所得额时要扣

除必要费用，其必要费用是指（a按

月减除1600元）。

25.个人所得税居民纳税人的临时离境是

指在一个纳税年度内（D一次不超过

30 日或者多次累计不超过90 日）的

离境。

26.个人所得税下列所得一次收入过高

的，实行加成征收:（B劳务报酬所

得）

27.个人为单位或他人提供担保获得报

酬，应( B．应按照“劳务报酬所得”

项目缴纳个人所得)。

28.根据2002年实施的《税收征管法实施

细则》的规定，省级以下税务局的稽

查局也被赋予了税收执法主体资格，

其职责是（A．专司偷税、逃

税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）

29.根据企业所得税法规定，依照外国（地

区）法律成立且实际管理机构不在中

国境内，但在中国境内设立机构、场

所的，或者在中国境内未设立机构、

场所，但有来源于中国境内所得的企

业，是（D．非居民企业）。

30.根据新企业所得税法的规定，下列关

于关联企业之间的业务往来，处理不

正确的有（d企业从其关联方接受的

债权性投资与权益性投资的比例超过

规定标准而发生的利息支出，可以在

计算应纳税所得额时扣除）。

31.根据新企业所得税法的规定，下列收

入中要缴纳企业所得税的是（D．接

受某企业捐赠的一台机器设备）。

32.根据营业税暂行条例的规定，企业发

生的下列各项业务中，可不纳营业税

的是（B．运输企业销售货物并负责

运输所售货物）

33.购人支付国家统一标准的收购价款

10000元，另按照规定支付了价外补

贴1500元，其准予扣除的增值税进项

税是( C．1716元)。

34.股权分置改革过程中因非流通股股东

向流通股股东支付对价而发生的股权

转让，( C．暂免征收印花税)。

35.国家需要重点扶持的高新技术企业，

减按（C．15% ）的税率征收企业

所得税。

J

36.计算个体工商户生产经营所得的应纳

税所得额时，不允许扣除的项目是（d

非广告性赞助支出）。

37.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税

在(B零售环节)征收。

38.居民企业中国境内设立不具有法人资

格的营业机构的，应当（B．汇总）

计算并缴纳企业所得税。

M

39.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，

当月共取得营业收入600000元，支付

给职工工资150000元，则本月应纳营

业税额为（D．60000 ）(饮食业适

用税率5％，娱乐业适用税率10％)。

某百货商场（一般纳税人）下设零售

部和一个招待所，该商场能正确核算

各自的收入，2005年3月零售收入为

800万元。3月份取得防伪税控系统开

具的增值税专用发票80张，全部经税

务机关认证，上面注明销售额共计

300万元（其中有60万元的商品未付

款）；取得非防伪税控系统开具的增值

税专用发票l0张，上面注明销售额共

计220万元（其中有55万元的商品尚

未付款）；将上月购入的成本为2万元

的免税农产品作为福利发放给职工。

支付上月l40万元的购进商品款（购

货非防伪专用发票已经于上月取得）。

同时，3月份有l0台上月售出的彩电，

因质量问题顾客要求退货（原零售价

每台0.3万元），商场已将彩电退回厂

家（原购进的不含税价格每台0.25

万元），并提供了税务机关开具的证明

单，已取得厂家开出的红字专用发票。

该商场3月份应缴纳的增值税为

（C．13.68）万元。

40.某工业企业为增值税一般纳税人，某

月进口原材料一批，关税完税价格折

合人民币120000元。委托某运输公司

将原材料从报关地运到企业，取得的

运输单位开具的运费发票上注明运费

5000元，建设基金l00元，装卸费500

元。原材料已验收入库。已知原材料

进口关税税率为50％，增值税税率为

l7％，则该企业进口环节应向海关缴

纳的增值税税额为（C．30600

元）

41.某国家重点扶持的高新技术企业，

2006年亏损65万元，2007年度亏损

15万元，2008年度盈利200万元，2008

年该企业应纳的企业所得税税额为

（A．18 ）万元。

42.某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者

收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶

税。已知该收

43.某纳税人自产一批护肤护发品用于本

企业职工福利，没有同类产品价格可

以比较，需按组成计税价格缴纳消费

税。其组成计税价格为（B．(成本

＋利润)÷(1-消费税税率) ）

44.某企业2008年度境内所得应纳税所

得额为200万元，在全年已预缴税款

50万元，来源于境外某国税前所得

100万元，境外实纳税款20万元，该

企业当年汇算清缴应补（退）的税款

为（C．5万元）。

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