2018年纳税筹划方案
纳税筹划方案
5.加强企业税务管理
（1）建立健全税务管理制度，提高税务风险防控能力。
（2）提升税务人员业务水平，提高筹划能力。
四、具体实施方案
1.个人所得税筹划
（1）合理利用专项附加扣除，降低员工个人所得税负担。
（2）优化薪酬结构，实现税负最小化。
2.企业所得税筹划
（1）选择合适的固定资产折旧方法，降低税负。
2.企业所得税筹划
（1）合理选择固定资产折旧方法，降低税负。
（2）充分利用研发费用加计扣除政策，降低税负。
（3）优化企业投资结构，实现税收筹划目标。
3.增值税筹划
（1）合理选择增值税纳税方式，降低税负。
（2）充分利用进项税额抵扣政策，降低税负。
五、筹划效果评估
1.预计节税额度：根据筹划措施，预计年度可为企业节省税收支出XX万元。
2.经济效益：通过降低税负，提高企业净利润，增强企业竞争力。
3.风险可控：本筹划方案遵循合法合规原则，确保企业税务风险可控。
六、结论
本纳税筹划方案旨在为贵公司提供合法合规的税收筹划建议，实现降低税负、提高经济效益的目标。在实际操作过程中，需根据企业具体情况和税收政策变化，不断调整和完善筹划措施。希望本方案能为贵公司发展提供助力，共创美好未来。
（1）合理利用债务融资，降低资本成本。
（2）根据企业实际情况，选择合适的融资方式，降低税负。
5.加强企业税务管理
（1）建立健全税务管理制度，提高税务风险防控能力。
（2）加强税务人员培训，提高税务筹划能力。
四、具体实施方案
1.个人所得税筹划
（1）合理利用专项附加扣除，降低员工个人所得税负担。
（2）优化员工薪酬结构，实现税负最小化。
《纳税筹划方案书》(2018级期末考试方案)
2019/ 2020学年第二学期2018级会计（三校）专业《纳税筹划》课程《纳税筹划方案书》专业班级学号姓名成绩撰写规则及要求：1、根据所附案例资料（详见资料附件），运用所学《纳税筹划》课程知识和技能，独立撰写一份800字以上的《纳税筹划方案书》。
本文档将于2020年5月15日上课时间在各班级的钉钉《纳税筹划》课程群中发布。
2、要求所撰写的《纳税筹划方案书》无现行法律错误和漏洞，运用纳税筹划方法和技能正确，且能自圆其说，语言表达准确，标点符号运用恰当，并必须列有以下内容：一、案由（案例资料）二、筹划前分析三、筹划方案的税法依据（税法原文）四、筹划方案及过程五、筹划后分析六、筹划收益七、风险控制3、题目有五题，学号尾号为1或9的同学必做第一题；学号尾号为2或8的同学必做第二题；学号尾号为3或7的同学必做第三题；学号尾号为4或6的同学必做第四题；学号尾号为5或0的同学必做第五题。
否则无效。
4、《纳税筹划方案书》正文从本文档第二页开始。
正文字号为宋体小四号，字符间距为“固定值22磅”。
5、资料附件即为题目。
如果你认为在题目中未明确的资料，可以根据你的筹划方案的需要自行假设并说明。
6、未按本规则和要求独立完成或未在规定时间内上交的同学视为《纳税筹划》课程期末考试不及格。
7、两份及以上的《纳税筹划方案书》重合率在50%以上的视为问题方案书，必须在规定时间内另行重写并提交，否则视为期末考试不及格。
8、每位同学应独立完成《纳税筹划方案书》，并以Word文档方式，以“班级+学号+姓名”为文件名，在发布本文档后24小时内发给各自班级学习委员。
各班学习委员将自己班的方案书收齐后以“班级名+学习委员姓名”为文件名打包；时间以我收到时的电脑系统时间为准。
《纳税筹划方案书》正文题号：资料附件：第一题：某生产性企业，2018年年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额为80万元，增值税税率为16%，年应纳增值税税额为11.2万元。
工资、薪金所得的个税筹划
工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。
工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。
一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。
个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。
但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。
如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。
其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。
【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。
王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。
房地产企业税收筹划2018
房地产企业税收筹划2018在当今的经济环境中，房地产企业面临着诸多的挑战和竞争压力。
税收作为企业成本的重要组成部分，对房地产企业的盈利能力和发展有着显著的影响。
因此，合理进行税收筹划对于房地产企业来说至关重要。
2018 年，我国的税收政策和法规发生了一些变化，房地产企业需要及时了解并适应这些变化，以制定有效的税收筹划策略。
一、房地产企业涉及的主要税种房地产企业在开发、销售和持有房地产的过程中，涉及到多种税种，包括但不限于以下几种：1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
对于房地产企业来说，在销售不动产、提供建筑服务等环节都需要缴纳增值税。
2、企业所得税企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
房地产企业的销售收入、租金收入、投资收益等都需要纳入企业所得税的计税范围。
3、土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
由于房地产项目的增值额通常较大，土地增值税对房地产企业的税负影响较为显著。
4、城镇土地使用税城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
5、房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
6、契税契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
7、印花税印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
二、2018 年房地产企业税收政策的变化1、增值税税率调整2018 年 5 月 1 日起，制造业等行业增值税税率从 17%降至 16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从 11%降至 10%。
2018企业税收筹划案例
2018企业税收筹划案例01【摘要】作为现代企业的刚性支出之一，税收对企业的经济利益有着直接影响，而税收筹划能增强企业的经济效益，降低纳税成本，所以税收筹划逐渐发展为企业财务决策的重要内容。
当前纳税人经营生产的最终目的与直接动机就是以最小的成本获得最大的利润，而成本高低对纳税人的利润有直接影响，如何在激烈的市场竞争中占据优势，多层次、全方位筹划生产经营，确保财务决策的科学性，已经成为企业的重要研究课题。
本文就对企业财务决策中的税收筹划进行分析和探究。
【关键词】企业财务决策；税收筹划在市场经济体制不断完善的背景下，我国的经济成分出现了极大的变化，由传统单一的集体、全民经济转变为股份制、个体、私营等多种经济成分并存的格局[1]。
而企业是市场经济运行的主体，已经发展为自负盈亏、自主经营、独立核算的经济实体，具有自身独立的经济利益，如何恰当安排自身的财务活动、经营活动，选择灵活多变的财务处理方式，是现代企业面临的重要问题。
一、企业税收筹划概述随着经济全球化的发展，现代企业的内外部经营环境愈加复杂，日常的管理任务越来越繁重，而税收管理是企业管理的关键内容，对企业的绩效评价、目标考核、生产决策有着积极的意义。
实施科学合理的税收策划工作，全面开展税务管理，不仅能对其中产生的风险进行有效规避，还能增强企业的整体竞争实力、自身活力，减轻税务负担，实现企业发展壮大的目标。
同时税收筹划在企业财务决策中占据着重要的地位，税收因素对财务决策有着直接的影响，通过税收筹划能实现财务决策的目标。
通常税收筹划有如下三点特征：一是效益性：税收筹划的最终目的就是效益性，这也是合理选择方案的重要指标；二是筹划性：在企业的经济活动中，企业纳税往往具有滞后性的特点，而税收筹划是纳税前事先做出的行为；三是合法性：其要求税收筹划要满足相关法规与税收法律的相关要求[2]。
可以说，只有实现效益性、筹划性、合法性这三者的三位一体，才能保证税收筹划工作的成功开展。
房地产企业税收筹划2018教案资料
房地产企业税收筹划2018房地产开发企业税收筹划-----------**地产纳税筹划是纳税人为达到减轻税负和规避税务风险的目的，而在税法允许的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等各项交易活动进行事先安排的过程。
通过对**项目进行税收提前筹划，而不是事后的补救，以达到减轻公司税负和规避税务风险的目的。
【唐山房地产企业应纳税税率】行业税负：房地产开发企业的整体税负率为10%左右。
【主要税收筹划方法】一、利用税收优惠二、收入分散法三、增加扣除项目金额法【筹划方法在各阶段的运用】一、总包施工单位、监理、造价咨询、跟踪审计单位招标1、确定施工、监理、造价咨询、跟踪审计单位 2、 拟定、签订合同税收筹划（增加扣除项目金额法）：签订工程合同时：尽量争取“甲方供材”，既可以保证项目质量，又可以在合理范围内合同中虚增材料金额提高项目成本（避免项目最后不能核定征收所得税及土地增值税时成本过低税负过重）。
“甲供材料”有两种流程：如下图：模式一：合同内甲供（即甲控）在签订工程合同内注明，乙方委托甲方代购材料，销货方将发票开具给乙方（建筑安装企业），并由甲方将该项发票转交给乙方。
甲方为乙方代购材料，乙方将甲代购材料应全额计入工程造价，一并计征增值税开具“建筑业”发票。
模式二：合同外甲供在签订工程合同内注明，建筑材料由甲方提供，销货方将材料发票开具给甲方，甲方提供的材料价款不包括在工程合同内。
乙方承包工程在开具发票时“甲供材料”价款不能作为发票开具金额。
“甲供材料”的缺点是增加了甲方材料的资金投入和资金支付压力，需提前做好融资安排。
二、招标合同备案1、根据住建局要求进行合同备案三、建设工程施工许可证办理1、办理《建设工程施工许可证》四、施工组织1、施工组织五、办理《商品房预（销）售许可证》六、销售1、项目营销筹备期税收筹划（收入分散法）：为了缓解资金压力，未取得《商品房预售许可证》的情况下，可采取诚意金、意向金方式收取准业主款项，以满足开发项目建设的资金需要。
2018年国税地税征收管理方案
2018年国税地税征收管理方案一、方案背景。
咱都知道，国税和地税在国家的财政收入里那可是挑大梁的。
2018年呢，为了让征收管理工作干得更漂亮，让企业和老百姓都能清楚明白纳税，同时也确保国家税收稳稳当当进账，咱就得出这么个征收管理方案。
二、征收目标。
1. 税收总额目标。
咱得有个小目标啊，就像王健林说的一个亿（当然这是开玩笑啦）。
根据国家的发展规划和财政需求，给每个地区都定个合适的税收总额目标。
这目标可不是瞎定的，是综合考虑当地的经济发展水平、企业数量和规模、行业类型啥的之后才确定的。
比如说，像那些沿海经济发达地区，企业又多又大，目标就会高一些；内陆一些相对发展慢一点的地方，目标就会合理降低一些。
2. 各税种目标分解。
把这个总的税收目标再细分到各个税种上。
增值税、企业所得税、个人所得税等等，每个税种都得有自己的小任务。
这就好比一场接力赛，每个税种都是一棒，大家都得跑好自己那一段，最后才能完成总的税收任务。
三、征收对象管理。
1. 企业纳税人。
企业分类管理。
咱得把企业按照规模大小、行业类型分分类。
大的企业像那些跨国公司、大型国有企业，它们纳税多，影响大，就得重点关注，派专人定期去检查、辅导纳税工作。
对于那些中小企业呢，虽然纳税金额可能相对少一些，但数量多呀，咱就可以采取集中培训、网上辅导等方式，让它们也能准确纳税。
像那些新兴的互联网企业、高科技企业，和传统的制造业企业纳税的情况就不一样，所以要按照行业类型来分别管理。
纳税信用管理。
建立一个企业纳税信用体系，就像给企业打分一样。
按时足额纳税、积极配合税务工作的企业，就给它们打高分，还可以给点小奖励，比如优先办理退税、简化办税流程啥的。
要是那些老是拖欠税款、偷税漏税的企业，就给它们记个小黑账，重点监督，加大检查频率，还要给点惩罚，让它们知道不老实纳税是不行的。
2. 个体工商户和自然人纳税人。
简化办税流程。
对于个体工商户和自然人纳税人来说，他们很多人对税收政策不太懂，所以咱得简化办税流程。
2018年中小企业的税收筹划方案
三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策 （一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付 的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行 ，也可选择适用递延纳税优惠政策。 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入 股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原 值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。 （二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成 果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。 （三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成 电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部 、国家税务总局确定的其他技术成果。 （四）技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企 业、取得该企业股票（权）的行为。
• 2、涉税处理 • 研究院的不动产投资行为，应按“销售不 动产”税目缴纳增值税。可选择适用简易 计税方式，征收率为5%；同时计算缴纳城 建税及教育费附加。税费测算如下：
• • • •
（二）土地增值税 1、文件依据 1.1《土地增值税暂行条例》及实施细则 1.2《财税[2015]5号：关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知 》规定，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其 将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值 税。 • 1.3《财政部税政司国家税务总局财产行为税司关于企业改制重组土 地增值税政策的解读》 • 关于“财税[2015]5号文件的政策与以往企业投资、兼并相关的土地 增值税政策相比，有什么变化”的问题，进行解读如下：“此次出台 的企业改制重组土地增值税政策，主要是对原有企业改制重组土地增 值税优惠政策的规范与整合。具体而言，一是延续了企业以房地产作 价投资、企业兼并相关土地增值税优惠政策，……”
环境保护税纳税筹划方案
环境保护税纳税筹划方案随着社会经济的发展，环境问题日益凸显，环境保护责任明确，环保税的征收成为国家环保治理的重要手段。
环保税是指国家依照法律规定，针对污染环境的行为，向污染物排放单位征收的税金。
为了使企业了解环保税的征收标准及如何合理纳税，需要对环保税纳税筹划进行探究和研究。
一、环保税基本情况环保税法自2018年1月1日起正式施行，主要针对大气污染、水污染、固体废物污染、噪声污染等进行征收；同时，确定了污染物排放标准，对达到或超过排放标准的企业单位征收。
环保税的征收标准是每吨污染物多少元，如大气污染源排放的硫化物、氮氧化物、挥发性有机物等，水污染源排放的化学需氧量、氨氮等。
其中，大气污染税税率最高，为每吨35元；水污染税税率次之，为每吨15元；固体废物排放税税率相对较低，为每吨5元。
二、环保税纳税需注意的事项1.落实污染物排放标准企业在进行生产经营时，需根据环保税法规定的污染物排放标准，严格落实污染物控制措施，避免对环境造成影响。
同时建议制定污染源减排计划，尽量达到或超标准之外要求，避免产生多余的环保税。
2.合理运用扣除政策环保税法征税时设有一定的扣除政策，合理运用扣除政策能够降低纳税额度。
例如，企业进行了污染物达标排放改造或新建采用清洁生产工艺，可以按照一定标准申请环保税减免或退税。
同时，在企业所得税计算中，可以将环保支出纳入费用进行计算扣除。
3.做好税务申报工作作为纳税人，企业要定期进行环保税申报，遵守税收的纳税义务，不得恶意逃税。
同时，要对企业开展环保工作的情况进行审计和监督，对发现的问题加以整改。
三、建议1.积极推进现代化环保设备的建设制造积极引导企业进行现代化环保设备的建设，推动环保工作的科技进步和创新，提高污染物治理、减排技术的水平，降低企业的环保成本，从源头上控制污染物的产生，减少环保税的纳税额度。
2.加强行业合作，形成共建共享的环保机制加大环保税的征收力度，强化企业对环保税的意识和责任感，同时加强行业合作，建立共建共享的环保机制，推动企业依法合规，共同推进环境保护的进程。
民营建筑企业税收筹划(2018版)
首次筹划前准备工作尊敬的建筑企业决策者：如果您管理的建筑企业在执行此筹划书之前从没有进行过系统的税收筹划，那么我要恭喜您。
当您的企业开始执行本筹划书时，你的企业就开始了新的一页，即实现了财务的粗放式管理到精细化管理的蜕变。
在读完第一遍本筹划书时，您会感觉很麻烦。
在执行此筹划书时，您的员工也会感觉很不适应。
马克思在《资本论》中早已指出，财富是由劳动创造的。
税收筹划为您带来的财富也是由劳动创造的。
创造这笔财富的人员不仅仅是财务人员，是您和您的全部员工。
所以您的员工在给您创造税收筹划的财富时，您也应该根据企业实际情况增加他们的收入。
这样本筹划书才能更好的执行下去。
至少在一开始您应该给员工画一片看起来能止渴的梅林。
反清复明2018年6月4日一财务人员的筹划优选方案：在工资待遇合理的情况下要聘请专职财务人员。
只要激励措施得当专职财务人员每一个问题都会给你考虑怎样能省钱。
一旦你选择了聘用专职财务人员，一定不要把他当成一个负担，而应该把他当成利润的创造者，善待他，重用他。
从企业的管理，到税收的筹划，财务人员都应该是重要的参与者，他会为你创造意想不到的利润。
税收筹划不是找一两个专家写一本税收筹划书，而是以财务人员为首对该筹划书认真的执行，以及依据具体情况做出的必要调整和丰富。
备选方案：如果聘请专职会计有困难，应该将会计工作外包给会计师事务所、税务师事务所等专业代理记账机构。
由他们派出会计人员为企业提供会计服务。
这样做有几个好处：一、可以避免频繁的更换会计人员在会计政策、会计估计的衔接上出现问题给企业带来的麻烦。
二、由于会计人员工作失误给企业造成的损失可以要求代理记账机构赔偿。
三、支付劳务费时向代理记账机构索取增值税专用发票可以取得进项税。
建筑企业会计业务复杂，一定不要三天两头换一个会计。
否则会付出代价的。
二养成良好的财务习惯一、购买货物、劳务、服务应当按规定取得发票。
不按规定取得发票，相关支出不能在企业所得税或个人所得税税前扣除。
房地产企业税收筹划2018年
房地产开发企业税收筹划------- **地产纳税筹划是纳税人为达到减轻税负和规避税务风险的目的，而在税法允许的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等各项交易活动进行事先安排的过程。
通过对**项目进行税收提前筹划，而不是事后的补救，以达到减轻公司税负和规避税务风险的目的。
【唐山房地产企业应纳税税率】行业税负：房地产开发企业的整体税负率为10%左右【主要税收筹划方法】」、利用税收优惠二、收入分散法三、增加扣除项目金额法【筹划方法在各阶段的运用】一、总包施工单位、监理、造价咨询、跟踪审计单位招标1、确定施工、监理、造价咨询、跟踪审计单位2、拟定、签订合同税收筹划（增加扣除项目金额法）：签订工程合同时：尽量争取“甲方供材”，既可以保证项目质量，又可以在合理范围内合同中虚增材料金额提高项目成本（避免项目最后不能核定征收所得税及土地增值税时成本过低税负过重）。
甲供材料”有两种流程：如下图：模式一：合同内甲供（即甲控）在签订工程合同内注明，乙方委托甲方代购材料，销货方将发票开具给乙方（建筑安装企业），并由甲方将该项发票转交给乙方。
甲方为乙方代购材料，乙方将甲代购材料应全额计入工程造价，一并计征增值税开具建筑业”发票。
模式二：合同外甲供在签订工程合同内注明，建筑材料由甲方提供，销货方将材料发票开具给甲方，甲方提供的材料价款不包括在工程合同内。
乙方承包工程在开具发票时甲供材料”价款不能作为发票开具金额。
甲供材料”的缺点是增加了甲方材料的资金投入和资金支付压力，需提前做好融资安排。
二、招标合同备案1、根据住建局要求进行合同备案三、建设工程施工许可证办理1、办理《建设工程施工许可证》四、施工组织1、施工组织五、办理《商品房预（销）售许可证》六、销售1、项目营销筹备期税收筹划（收入分散法）：为了缓解资金压力，未取得《商品房预售许可证》的情况下，可采取诚意金、意向金方式收取准业主款项，以满足开发项目建设的资金需要。
企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划的例题如下：
某企业2018年度利润总额为500万元，现需要进行企业所得税纳税筹划。
该企业采用一般纳税人的方式，所得税税率为25%。
该企业同时还有其他一些费用和损失，希望通过这些费用和损失来减少所得税的缴纳。
根据此例题，企业所得税费用和损失的确定如下：
1. 研发费用：该企业在2018年度投入了大量的研发费用，这些费用可以在计算所得税的时候进行扣除，从而降低企业的所得税负担。
2. 投资亏损：该企业在2018年度进行了一些投资，但是部分投资出现了亏损。
这些亏损可以在计算所得税的时候进行抵扣。
3. 坏账损失：该企业在2018年度有一些坏账损失，这些损失也可以在计算所得税的时候进行扣减。
综合上述三种情况，该企业可以考虑以下方案进行纳税筹划：
1. 加大研发费用的投入，提高企业的科技创新能力，从而降低所得税负担。
2. 合理利用投资亏损进行纳税筹划。
例如，当企业在投资中亏损时，可以延迟卖出亏损资产的时间，从而获得更多的纳税抵扣。
3. 及时处理坏账损失，确保在计算所得税时能够得到最大限度的扣减。
通过以上方案，该企业可以在合法合规的前提下降低所得税负担，提高企业的经济效益。
需要注意的是，在进行企业所得税纳税筹划时，必须遵守国家的法律法规和税收政策，不得采用违法手段进行避税。
同时，企业应该结合自身的实际情况和经营特点，制定合理的纳税筹划方案，以达到降低税负和提高经济效益的目的。
第二讲 纳税筹划的18种方法
五、分立筹划法
【典型案例之二】
某地方所产的茶叶，具有较高的声誉和产业
化价值，被当地政府列为重点培育发展的对
象，并成功地培养了几家拥有独立注册商标、
且经营规模达42000万元的民营公司。但是，
这些企业深感税收负担过重，发展后劲不足。
五、分立筹划法
（1）根源
① 公司自己承包茶山，采制茶叶作为生产
主要规避税法重复征税和税率特别高的情况。
如：土地增值税
1.目的
（1）重点规避税法按交易次数和交易额 简单重复征税的税种，如土地和房屋转让 时，直接按转让价格征收5.5%～5.8%营业 税及附加税。
（2）如何降低高税率的税收负担，如土地 增值税，其税率为30%～60%
2.业务性质分析
（1）此项业务或项目在税收法
年采购量（含增值税）1520余万元，年销售额1990万元左
右，增值税税率17%，城建税税率5%，教育费附加比率为
3%，估计每年应交税金情况如下：
（1）进项税额＝1520÷（1+17%）×17%＝221万元 （2）销项税额＝1990÷（1+17%）×17%＝289万元 （3）应交增值税＝289-221＝68万元 （4）应交附加税＝68×（5%+3%）＝5.44万元
总租金收入13000万元，以后每年增加500万元。
一、形式转化法
（2）某服装厂受托为丙集团公司高级管理人员定制高档西服。该
批西服总价格81.9万元，应按17%的税率上交增值税；所耗布料
进价25万元，且无法取得增值税专用发票作进项税抵扣；另外， 丙集团只需要有发票能作费用列支即可，同时，尽量防止交纳个
六、优惠技巧法
【问题】如何创造条件达到免税的目的？
2018纳税筹划案例有关企业所得税的税收筹划路径分析
2018纳税筹划案例有关企业所得税的税收筹划路径分析新编企业所得税法颁布后，我国政府对企业所得税的很多方面作出了新的规定，对企业所得税筹划工作提出了新的要求。
企业所得税的税收筹划正面临着一系列的变化与挑战。
新法对纳税人的身份认定、优惠政策、税前项目扣除和资产的税务处理各个方面进行了修订，为企业对于所得税的筹划工作提供了新概念和新思维。
一、税收筹划概述税务筹划是指在法律允许的范围内，纳税人降低自身税务负担的经济行为。
税务筹划是一种“双向选择”，不仅促进纳税人对税款依法缴纳、对税收义务正确履行，还要求税务机关做到严格的依法治税。
税务筹划能够帮助减轻税负、促进资金时间价值的获取，能够帮助减低涉税风险，对于企业追求经济利益的最大化和更好地维护自身权益意义重大。
税务筹划包含三层含义，如下所示。
（一）税务筹划的合法税务筹划的合法性是其本质特征，正是通过这个特征，税务筹划有别于避税、偷税、漏税。
（二）税务筹划的计划性计划性即筹划性。
在企业的经济活动中,税收筹划的进行应该在涉税事项发生前，在决策处于酝酿时做好筹划。
企业实行税务筹划的方案如果需要调整，则对具体涉税事项进行调整。
（三）税务筹划的目的性纳税人进行的税务筹划具有很强的目的性，目的即是获取税收收益。
二、企业所得税的税收筹划路径分析（一）借助企业组织形式，合理开展税收筹划从组织形式上划分，企业有子公司与分公司的不同。
子公司具有独立法人的资格，能承担法律规定的民事责任与义务，而分公司没有独立法人的资格，需要由其总公司承担责任与义务。
对于企业所得税的筹划如下：1、预计优惠税率的机构盈利时，将其作为子公司形式，独立进行企业所得税的缴纳。
2、非优惠税率的机构预计盈利时，选取分公司的形式，将利润汇入总公司进行纳税，从而补偿总公司或者其他分支机构的亏损，而且即使分公司都盈利导致汇总纳税无法产生节税效应，也能有效降低企业办税支出，促进管理效率的提升。
3、非优惠税率适用分支预计亏损时，选取分公司的形式，进行汇总纳税，这样便可用其他分支机构或者总公司的利润来弥补亏损。
纳税筹划方案(最新)
纳税筹划方案范文2018年纳税筹划方案1.筹划目的为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。
充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。
2.筹划方案根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润50万元。
纳税筹划前：粤华金耀公司2018年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
（1）纳税筹划方案a：应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）第二条：“自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的`鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。
”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令2014年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。
本目录包括《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》（国家发展改革委令2013年第21号）中的鼓励类产业。
”和国家发展改革委令2013年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业 2、物业服务。
”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（2014年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。
纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。
”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，2018年度享受企业所得税15%税率优惠。
纳税筹划方案a：粤华金耀公司2018年应纳企业所得税=50×15%＝7.5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－7.5＝5万元。
（2）纳税筹划方案b：2018年度经营指标粤华金耀公司应纳税所得额为50万元，全年从业人员80人，资产总额为200万元。
2018年无锡税收筹划计划-范文word版 (12页)
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纳税筹划方案
纳税筹划方案纳税筹划方案是指合法、合规的运用法律、政策和财务手段来降低企业纳税负担的一种方法。
下面给出一个700字的纳税筹划方案案例。
纳税筹划方案案例：一、税前成本优化1. 合理设置成本结构：根据企业实际情况，合理设置成本结构，将可合理调整的支出项目转化为成本，降低纳税基数。
2. 科学制定计提政策：合理制定各项计提政策，确保企业在合规范围内最大限度地扣除费用，降低纳税负担。
3. 合理规划研发费用：对于有创新性研发项目的企业，合理规划研发费用的计提和结算方式，充分利用研发费用税前扣除的政策优惠。
二、减少税务风险1. 定期进行税务风险评估：定期对企业纳税情况进行风险评估，及时发现潜在风险并采取相应措施，避免因税务问题带来的经济损失。
2. 合理设置交易结构：对于具有相关交易的企业，通过合理设置交易价格、利润分配方式等，避免相关交易被税务机关认定为虚假交易，导致税务处罚。
3. 加强税务合规管理：完善企业纳税制度和流程，加强税务合规管理，确保纳税申报、纳税审计等环节符合税法要求，避免税务违规行为。
三、合理利用税收优惠政策1. 利用区域优惠政策：如果企业所在地有享受税收优惠的政策，及时了解并制定相应纳税筹划方案，合理规划企业经营活动，最大限度地享受相关税收优惠。
2. 积极申请税收优惠资格：了解税收优惠政策，积极申请享受相应资格，如高新技术企业认定、小微企业优惠等，减少税负。
3. 合理规划资产配置：对于资产配置较多的企业，合理规划资产配置，充分利用相关税收优惠政策，降低纳税负担。
四、优化纳税方式1. 启用合适的纳税周期：对于经营周期较长的企业，可考虑调整纳税周期，减少年度涉税次数，降低税务处理成本。
2. 启用合适的纳税方式：根据企业特点和所在行业，选择合适的纳税方式，如按实际利润核定纳税、按差额计税等，最大限度地减少纳税负担。
3. 定期进行税收政策更新：及时了解国家税收政策的更新，根据新政策调整纳税筹划方案，确保企业能够按照最新政策合规纳税。
税务筹划案例大全2018年修正
税务案例最全目录2017修订版税务案例目录 (1)公司董事领取报酬可筹划 (5)新办商业企业慎选优惠年度 (6)减免期多分利可以少补税 (7)委托开会可避免会议费被认定为是价外费用 (8)巧签投资合同享受节税收益 (9)合理设置机构享受最低税率 (10)合理利用资源综合利用税收优惠政策 (11)个人独资企业财产出租转让的筹划策略 (12)醋酸制法不同节税效果迥异 (13)房地产开发经营与资产管理活动税务筹划思维与方法 (14)废旧物资收购、加工可筹划 (19)合法避税：纳税人“辩护律师” (19)不要忽视所得税优惠政策影响 (21)关联企业借款利息扣除的筹划 (23)打包出售：变资产转让为资本转让 (24)薪酬激励可筹划 (26)用转让定价法进行纳税筹划 (27)企业重组不可忽视契税筹划 (30)企业出口货物退税的筹划 (31)财产转移的营业税避税筹划 (33)利用出口企业税收优惠政策筹划 (35)企业经营环节纳税筹划案例分析 (36)一字值万金—加工方式选择的筹划 (38)企业产权重组中的纳税筹划 (39)租赁变仓储税负可降低 (41)利用"混合销售"避税筹划案例 (42)股票期权交易中的税收筹划 (42)企业股权投资和改组活动的节税筹划························································错误!未定义书签。
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2018年纳税筹划方案
2018年纳税筹划方案
1.筹划目的
为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。
充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。
2.筹划方案
根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润50万元。
纳税筹划前：
粤华金耀公司2018年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
（1）纳税筹划方案a：应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[XX]58号）第二条：“自XX年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。
”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令XX年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。
本目录包括《产业结构调整指导目录（XX年本）（修正）》（国家发展改革委令XX年第21号）中的鼓励类产业。
”和国家发展改革委令XX年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业 2、物业服务。
”实体法文件以
及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（XX年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。
纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。
”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，2018年度享受企业所得税15%税率优惠。
纳税筹划方案a：粤华金耀公司2018年应纳企业所得税=50×15%＝7.5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－7.5＝5万元。
（2）纳税筹划方案b：2018年度经营指标粤华金耀公司应纳税所得额为50万元，全年从业人员80人，资产总额为200万元。
根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[XX]34号）第一条：“自XX年1月1日至XX年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
”、《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十二条：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
”和《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠
政策范围的通知》（财税【XX】43号）：“自XX年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
”规定可知：
纳税筹划方案b：粤华金耀公司2018年应纳企业所得税
=50×50%×20%＝5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－5＝7.5万元。
综上所诉，b方案比a方案节约企业所得税2.5万元，建议公司领导选择b方案作为2018年度企业所得税缴纳计划，同时控制公司人员规模，为公司长远发展打好务实基础，同时获得良好的经济效益。
粤华金耀物业
财务管理部
2018年3月7日。