税收优惠政策20210115
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
摘要：
一、引言
二、增值税小规模企业减免税政策概述
三、2021 年增值税小规模企业减免税明细表代码
四、结论
正文：
一、引言
随着国家对增值税小规模企业的扶持政策不断完善，越来越多的企业享受到了税收减免的优惠政策。
为了方便纳税人了解和申报减免税，本文将详细介绍2021 年增值税小规模企业减免税明细表代码。
二、增值税小规模企业减免税政策概述
增值税小规模企业是指年应税销售额不超过500 万元的纳税人。
根据国家税收政策，增值税小规模企业可以享受一定的税收减免优惠，包括免征增值税、减按1% 征收率征收增值税等。
三、2021 年增值税小规模企业减免税明细表代码
根据国家税务总局发布的《2021 年增值税小规模企业减免税明细表》的相关规定，我们可以得知，2021 年增值税小规模企业减免税的具体政策如下：
1.对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.增值税小规模纳税人适用3% 征收率的应税销售收入，减按1% 征收率征收增值税。
需要注意的是，增值税小规模企业在享受减免税政策的同时，还需要按照规定填写增值税减免税申报明细表，并按照规定的程序进行申报。
四、结论
总的来说，2021 年增值税小规模企业减免税政策为相关企业带来了较大的税收优惠，有利于降低企业成本，提高市场竞争力。
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
2021年企业所得税优惠政策
企业所得税税收优惠管理工作一、报批类税收优惠事项（一）业务概述报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。
纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
（二）申请时限纳税人申请报批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按规定提交相关资料。
由区（分）局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。
（三）报批类税收优惠事项内容1、再投资退税审批（1）业务概述自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
（2）主要政策依据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）（3）主表及附报资料（1）退税的书面申请和《再投资退税申请表》；（2）增加本企业注册资本的企业，必须提供下列各项资料的正本及其复印件：1）营业执照及工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书；2）企业董事会作出的股利再投资决议；3）企业记录利润再投资过程的会计凭证；4）再投资利润的企业所得税完税凭证；5）企业再投资当期的资产负债表、现金流量表、银行存款汇总表；6）再投资利润所属年度税务处理决定书或税务检查结论书（未经税务机关检查的，提供企业所属年度企业所得税申报表）；7）会计师事务所出具的再投资利润所属年度至利润再投资前一年度的审计报告；8）企业集成电路生产企业资格认定证明证明。
关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》的解读
法规·解读RegulationsII2021年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中明确提出“将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元”。
3月31日，财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就若干征管问题进行了明确。
本公告贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性；遵循纳税人“自行判别、自行申报、事后监管”的总体原则，小规模纳税人享受月销售额15万元以下免征增值税政策，由纳税人自行申报即可享受，以确保税费优惠政策直达快享。
为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，现就有关问题解读如下：一、小规模纳税人起征点月销售额标准提高以后，销售额的执行口径是否有变化？答：没有变化。
纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。
但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。
二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。
举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2021年4月销售货物10万元，5月提供建筑服务取得收入40万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售不动产200万元。
则A小规模纳税人2021年第二季度（4-6月）差额后合计销售额238万元（=10+40-12+200），超过45万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是38万元（=10+40-12），不超过45万元，可以享受小规模纳税人免税政策。
企业所得税税收优惠政策全集2021年5月
企业所得税税收优惠政策全集2021年5月2021年5月，为了促进企业发展和经济增长，政府实施了一系列企业所得税税收优惠政策。
这些政策旨在减轻企业的税负，鼓励企业投资和创新，并提高就业率。
以下是2021年5月发布的企业所得税税收优惠政策全集。
1. 减税政策：政府将继续减少企业的税负，降低企业所得税税率。
从2021年5月1日起，小型企业的税率将从15%降至13%，中型企业的税率将从25%降至20%，大型企业的税率将从35%降至30%。
这将有助于提高企业的盈利能力和竞争力。
2. 折旧费用加速扣除：政府允许企业对固定资产进行加速折旧，加快成本的扣除。
从2021年5月1日起，企业可以在购买固定资产后的第一年将30%的折旧费用加速扣除，之后每年可以继续扣除固定资产的折旧费用。
3. 研发费用税前扣除：为鼓励企业增加研发投入，政府允许企业在纳税前扣除研发费用。
从2021年5月1日起，企业可以将研发费用从应纳税所得额中直接扣除。
4. 投资所得免税：政府鼓励企业进行长期投资，为投资所得提供免税政策。
从2021年5月1日起，企业投资股权、债权、不动产和其他资本项目所得的，可以免征企业所得税。
5. 归国外汇免税：政府鼓励企业引进外资和海外投资回流，为归国外汇提供免税政策。
从2021年5月1日起，企业将获得在境外获得的资本金或利润收入的归国外汇免征企业所得税。
6. 地方优惠政策：为了吸引投资和促进地方经济发展，各地政府还可以制定自己的税收优惠政策。
这些政策可能包括降低企业所得税税率、加速折旧、研发费用税前扣除和其他相关优惠。
总而言之，2021年5月发布的企业所得税税收优惠政策旨在促进企业发展和经济增长。
这些政策将减轻企业的税负，鼓励企业投资和创新，并提高就业率。
企业可以根据自身情况合理利用这些税收优惠政策，提高企业竞争力和盈利能力。
企业所得税税收优惠政策的实施对于推动经济发展具有重要意义。
首先，通过降低企业所得税税率，政府可以有效减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。
2021高新技术企业企业所得税优惠政策
2021⾼新技术企业企业所得税优惠政策被认定为⾼新技术企业的居民企业，同时⼜处于其他企业所得税定期减免税优惠过渡期，如何享受税收优惠？居民企业被认定为⾼新技术企业，同时⼜处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第⼀条第三款规定享受企业所得税‘两免三减半’、‘五免五减半’等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适⽤税率可以选择依照过渡期适⽤税率并适⽤减半征税⾄期满，或者选择适⽤⾼新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。
被认定为⾼新技术企业的居民企业，同时⼜处于其他企业所得税定期减免税优惠过渡期，如何享受税收优惠？居民企业被认定为⾼新技术企业，同时⼜处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第⼀条第三款规定享受企业所得税‘两免三减半’、‘五免五减半’等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适⽤税率可以选择依照过渡期适⽤税率并适⽤减半征税⾄期满，或者选择适⽤⾼新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。
⾼新技术企业取得境外所得的适⽤税率是多少,在税收抵免⽅⾯有何规定？以境内、境外全部⽣产经营活动有关的研究开发费⽤总额、总收⼊、销售收⼊总额、⾼新技术产品（服务）收⼊等指标申请并经认定的⾼新技术企业,其来源于境外的所得可以享受⾼新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
国家需要重点扶持的⾼新技术企业减按15%的税率征收企业所得税留存备查资料有哪些？国家需要重点扶持的⾼新技术企业减按15%的税率征收企业所得税需要留存备查得资料包括如下：1.⾼新技术企业资格证书；2.⾼新技术企业认定资料；3.知识产权相关材料；4.年度主要产品(服务)发挥核⼼⽀持作⽤的技术属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定范围的说明，⾼新技术产品(服务)及对应收⼊资料；5.年度职⼯和科技⼈员情况证明材料；6.当年和前两个会计年度研发费⽤总额及占同期销售收⼊⽐例、研发费⽤管理资料以及研发费⽤辅助账，研发费⽤结构明细表。
个体工商户税费优惠政策汇总解析
个体工商户税费优惠政策汇总解析100【享受主体】个体工商户【优惠内容】2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
【享受条件】1.不区分征收方式，均可享受。
2.在预缴税款时即可享受。
3.按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。
4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
【政策依据】1.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）【享受主体】个体工商户【优惠内容】自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
【享受条件】个体工商户按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。
【政策依据】《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）【享受主体】安置残疾人的单位和个体工商户【优惠内容】对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
税收优惠政策及税收优惠
税收优惠政策及税收优惠小微企业税收优惠政策有哪些?1、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
2、小微企业税收优惠政策有以下几点：增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；企业所得税减征。
3、2023年小微企业优惠政策：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。
我国最新的税收优惠政策规模增值税优惠政策。
2023年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，历枣方可适用免税政策。
纳税义务发生在2023年3月31日前的，按照以往有关政策法规执行。
(2)对于一般纳税人来说，如果季度销售额不超过45万元，或者月销售额不超过15万元，可以享受增值税免税的税收优惠政策；同时，3%按1%征收的税收优惠政策也在继续实施。
具体延期以后续通知文件为准。
对于小微企业来说，2023年税收优惠政策是十分利好的，对于其年应纳税所得额小于100万元的部分，按照5%的税率缴纳企业所得税。
纳税返还政策返税即“先征后返”，是指根据国家相关政策，在一定期限内采取先由税务机关按规定税率征税再由财政返还给企业的税收政策。
一般都是“先征后返”，由企业在当地缴纳完税收后，地方政府在对企业进行一定比例的返还奖励。
返还政策一般都属于地方性的税收优惠政策，主要是当地政府为了招商引资，提高当地财政收入而出台的。
符合条件的小微企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
小微企业税收优惠政策盘点
小微企业税收优惠政策盘点一、小微企业税收优惠政策税收国发〔2021〕14号国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见提高增值税和营业税起征点；将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长到2021年底并扩大范围；将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围；自2021年11月1日至2021年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税，将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2021年底，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2021年底。
增值税和营业税优惠为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号经国务院批准，自2021年10月1日起至2021年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知财税〔2021〕71号【比较】起征点第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额2000-5000 元；（二）销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。
前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。
省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
增值税暂行条例实施细则第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。
2021年税收优惠政策有哪些
2021年税收优惠政策有哪些
纳税对于很多企业来说都是一项非常重要的工作，而在法律允许的服务内去享受相应的税收优惠政策福利，对于企业的发展来说无疑是一个非常不错的支持。
1、高新企业税收优惠政策
如果企业成功拿到高新认证资格之后，可以享受到高新企业的税收优惠政策，一般可以减按15%的税率征收企业所得税。
2、加计扣除
同时，在税收优惠政策中，比价占据优势的还有加计扣除相关的税收优惠政策，根据企业所得税法规定，对于符合条件的企业，可以实行70%加计扣除政策。
举个例子，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按170元（100×170%）数额在税前进行扣除。
3、地方特色税收优惠政策
除了常见的这两种之外，还有具有一定地方特色的税收优惠政策。
在这方面，主要看各地方政府的政策发布政策文件，比如深圳对于2008年1月1日以后注册成立经认定的国家高新技术企业，在享受国家“二免三减半”所得税优惠政策后2年内，按其缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%予以研发资助。
这些都是具有地方特色的税收优惠政策。
财政部、国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
财政部、国家税务总局关于实施小微企业和个体工商
户所得税优惠政策的公告
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2021.04.02
•【文号】财政部、国家税务总局公告2021年第12号
•【施行日期】2021.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收优惠
正文
财政部国家税务总局公告
2021年第12号
关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局
2021年4月2日。
国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知-国发〔2015〕25号
国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
正文：
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国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
国发〔2015〕25号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委，各直属机构：
现就《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）中涉及的相关事项通知如下：
一、国家统一制定的税收等优惠政策，要逐项落实到位。
二、各地区、各部门已经出台的优惠政策，有规定期限的，按规定期限执行；没有规定期限又确需调整的，由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期，在过渡期内继续执行。
三、各地与企业已签订合同中的优惠政策，继续有效；对已兑现的部分，不溯及既往。
四、各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策，除法律、行政法规已有规定事项外，涉及税收或中央批准设立的非税收入的，应报国务院批准后执行；其他由地方政府和相关部门批准后执行，其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。
五、《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）规定的专项清理工作，待今后另行部署后再进行。
国务院
2015年5月10日
——结束——。
税务部门发布关于税收优惠政策的最新公告
税务部门发布关于税收优惠政策的最新公告尊敬的纳税人：根据国家税务总局的要求，我们特此发布关于税收优惠政策的最新公告。
为了进一步推动经济发展，提升纳税人的获益以及鼓励各行各业的创新发展，我国税务部门针对税种各异的企业和个人制定了以下优惠政策：一、企业所得税优惠政策：1. 高新技术企业享受优惠税率：鼓励高新技术企业的发展，享受企业所得税的优惠税率。
对被认定为国家高新技术企业的，可按照15%的税率缴纳企业所得税。
2. 加计扣除政策：支持企业创新发展和技术改造。
认定符合条件的企业，可以在计算税额时，按一定比例加计扣除其研发费用、技术改造费用等。
3. 小型微利企业优惠政策：对年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，可享受减按50%计入应纳税所得额的税收政策。
二、个人所得税优惠政策：1. 增值服务业个体工商户税收优惠：对增值服务业个体工商户，可以在其纳税申报时，允许一定比例的费用按照实际发生额减免。
2. 个人创业风险准备金税前扣除：对个人创业的风险准备金，可以在计算个人所得税时，事先扣除，减轻个体创业者的负担。
三、增值税优惠政策：1. 高新技术企业增值税优惠政策：对高新技术企业销售自行研发的产品，准予按照6%的税率征收增值税。
2. 降低小规模纳税人负担：对年度销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以选择按照3%的简易征收办法征收增值税。
四、其他税种优惠政策：1. 资产税减免政策：对非营利性社会组织持有的用于社会公益事业的资产，减免资产税。
2. 城镇土地使用税减免政策：对限购、限售的商品房，减免城镇土地使用税。
以上仅为部分税务部门发布的税收优惠政策，具体优惠政策的申请和操作请前往当地税务局咨询。
我们税务部门将持续关注税收环境，不断完善税收优惠政策和便民服务措施，力争为纳税人提供更优质的服务，确保税收政策的公正性和透明度。
祝您生活愉快、税收顺利！国家税务总局。
2021年中西部的税收优惠政策如下
2021年中西部的税收优惠政策如下自改革开放以来，以税收优惠政策为导向的经济体一直在持续发展，像深圳、天津、上海等地都有相应的税收优惠政策作为发展经济的支撑，当然与其本身优越的地理位置也脱不开干系，现在咱们国家的税收优惠政策又倒向了西部，西部地区的税收优惠政策也是遍地开花。
现在很多企业开始入驻重庆、新疆、云南等地。
对于西部地区的企业只要符合相关的条件，都能将所得税减按15%征收，并且有的区域本身有五免五减半政策，企业叠加享受的话就能减按9%征收，这就是云南园区目前的政策，除去对企业所得税的相关减免，在增值税方面云南园区为了能够最大程度的吸引外来企业还有相应的税收返还，只要在云南园区注册的企业在缴纳增值税之后都会根据企业纳税额的高低分阶梯返还给企业相应的增值税。
目前的返还比例为地方留存部分的30%~80%，云南当地的地方留存比例为50%，也就是企业缴纳100w的增值税最高能够得到40w的返税额度。
除开云南的政策，在重庆园区成立有限公司能够虽然没有五免五减半政策，但是对于在当地纳税的企业都能享受增值税与所得税的双重返还，重庆的地方留存所得税为40%，增值税为50%，返税比例为30%~80%，并且行业不限，像资源回收类型的企业和煤炭贸易类型的企业都能够享受该政策。
除了上述的有限公司政策以外，重庆还有个人独资企业、个体工商户与自然人代开的相关政策。
目前在重庆成立个人独资企业与个体工商户都能享受个人经营所得税核定，个人经营所得税最低核定0.5%。
成立个人独资企业或者个体工商户将账户中的资金提取出来不需要额外缴纳个人所得税，只要完税后直接提取即可。
自然人代开在当地也能够享受核定，核定个人经营所得税0.5%，综合税率3%，每个自然人的年代开额度为500w，自然人代开只能开普票。
企业如果想要了解更多地方的税收优惠政策可以关注我的公主号《税收政策筹划》进行咨询了解！。
财政部关于税收优惠政策的公告
财政部关于税收优惠政策的公告公告编号：2021-001根据国家税收政策法规，财政部决定自即日起执行以下税收优惠政策，以促进经济发展，推动社会进步。
一、企业所得税优惠政策1. 小微企业所得税优惠对年度营业收入不超过100万元的小型微利企业，其企业所得税按照应纳税所得额的50%征收。
2. 技术创新型企业所得税优惠经国家认定的技术创新型企业，其企业所得税按照应纳税所得额的15%征收。
3. 高新技术企业所得税优惠经国家高新技术企业认定的企业，其企业所得税按照应纳税所得额的15%征收。
二、个人所得税优惠政策1. 基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金个人缴纳部分可在计算应纳税所得额时予以扣除。
2. 租房个人住房租金每月扣除专项附加扣除数额增加为2000元。
3. 赡养老人、抚养子女、继续教育等个人支出增加专项附加扣除数额。
三、增值税优惠政策1. 小规模纳税人年销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以按照3%的税率征收增值税。
2. 农产品销售税率农民个体工商户销售自产农产品，可以按照1.5%的税率征收增值税。
四、消费税优惠政策1. 节能环保产品购买节能环保产品，可以获得一定比例的消费税返还。
2. 非营利性活动非营利性公益性活动所获得的非营利性基金、经费以及物资等，免征消费税。
五、关税优惠政策1. 技术装备进口关税对进口技术装备，可以根据相关政策规定进行关税减免。
2. 元器件进口关税对进口用于生产其它产品的元器件，可以根据相关政策规定进行关税减免。
六、其他税收优惠政策1. 对小型微利企业按照相关政策规定免征城建税和教育费附加。
2. 对个体工商户销售自产农产品免征城建税和教育费附加。
3. 对技术创新型企业免征土地使用税。
以上税收优惠政策自公告发布之日起正式生效。
财政部将持续关注国内外经济形势和减税降费效果，并根据需要进行税收政策的调整和优化。
财政部日期：2021年1月1日公告有效期：长期有效。
2021年小规模免税政策_2021年免税政策出台
2021年小规模免税政策_2021年免税政策出台全国税务工作会议1月12日召开，国家税务总局局长王军指出，2021年全国税务部门组织税收收入115878亿元(已扣减出口退税)，比上年增长4.8%。
在GDP增速下降幅度不大的情况下，2021年税收收入增幅下降较多，实施减税政策是其中一个重要原因。
王军表示，2021年，要坚持稳中求进工作总基调，通过干好税务保持税收收入的稳定增长，通过带好队伍实现干部队伍的稳定发展，以“双轮驱动”加快推进税收现代化建设，既要坚定不移深化改革，又要事事关联，注重集成，形成相辅相成的联动效应、纲举目张的带动效应、层层递进的深化效应、融合新生的聚变效应。
进一步健全完善“依法征税聚财力、改革强税促发展、便民办税优服务、科技兴税提质效、多方协税谋共治”的工作机制体系，确保完成各项税收改革发展任务。
一是依法征税聚财力。
坚决落实减免税，积极配合财政部研究新的减税措施，同时要加强政策效应分析评估，及时提出完善政策的意见建议，进一步改进税收优惠办理手续，确保各项税收优惠政策不折不扣落地见效，助力企业加快发展。
二是改革强税促发展。
税务部门要与财政和各有关部门一起继续扎实做好2021年全面推开营改增试点各项工作，深入开展营改增政策“大辅导”，有针对性地帮助纳税人用好抵扣政策，更好享受减税红利，并对发现的问题及时改进。
积极研究健全地方税体系方案。
继续深化资源税改革。
进一步深化国税、地税征管体制改革。
三是便民办税优服务。
四是科技兴税提质效。
五是多方协税谋共治。
4月24日山东省国税局党组成员、副局长孙德仁做客《阳光政务热线节目》就今年我省在车辆购置税方面有哪些优惠政策给听众朋友做了介绍。
孙局长：目前我省车辆购置税优惠政策主要有以下几种：一是主持人刚刚提到的，根据《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》(财税〔2021〕136号)规定，自2021年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。
2021年企业不要错过的几种税收优惠政策,做好减税降负
2021年企业不要错过的几种税收优惠政策，做好减税降负
企业在2021年可以享受到的税收优惠政策从3 4月份来看，优惠政策还是有很多，一些让企业减税降负的政策企业可以了解一下！
关于增值税上的优惠政策：
政策一：小规模增值税起征点上调
小规模企业，增值税的起征点从之前的10万元上调至15万元
政策二：小规模增值税下调至1%的优惠
在2020年小规模增值税下调至1%的税收优惠政策将在2021年继续沿用，之前湖北地区小规模增值税免征，现在是增值税税率也是按照1%的税率征收！
政策三：增值税的税收扶持
上述的两种政策都是针对的小规模企业，现在一般纳税人有限公司，可以申请享受到增值税地方留存部分中的扶持！扶持比例是地方留存部分中30%—80%！根据企业的纳税额而定！
关于所得税上的税收政策：
政策一：小微企业所得税征收优惠
小微企业所得税延续之前的优惠政策征收方式，同时将减半征收
政策二：所得税核定征收
所得税的核定征收不仅仅是小规模个人独资或者是个体工商户的核定，核定的税率在0.5%—2.19%。
同时，一般纳税人有限公司也可申请享受到核定征收政策，核定的税率在2%！
政策三：所得税的税收扶持
跟增值税的税收扶持一样，企业将税收落入在相关地区，可以根据自身每年的纳税额申请享受到所得税地方留存部分中30%—80%的税收扶持政策！
企业的减税降负政策能为企业做好很多的筹划以及准备，有很多大型的企业享受到税收上相关的优惠政策，为企业后续的发展做好了充足的准备！企业在享受到税收优惠政策同时，也要保证业务真实性、三流一致甚至是四流一致！关注《不负青春不负税》了解政策上的详情。
2021年税收优惠
2021年税收优惠23个优惠一、小规模征收率3%降至1%延期到今年年底参考：《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。
其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税优惠二、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税延期到今年3月31日参考：《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。
优惠三、免征文化事业建设费，延期到今年12月31日参考：《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）：《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。
优惠四、单价不超过500万元固定资产一次性税前扣除，延期到2023年12月31日参考：《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
优惠五、研发费用加计扣除75%，延期到2023年12月31日参考：《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）优惠六、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，延期到2023年12月31日政部税务总局公告2021年第6号）：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）优惠七、小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元参考：【现行政策】对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
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4.增值税小规模纳税人征收率和预征率适用3%的下调至1% （自2020年3月1日-12月31日 ） 国关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理的公告》（国税总2020年第5号公告）、《 关于延长小规模纳税人减免增值税执行期限的公告》（国税总2020年第24号公告）
5.5月22日人代会政府工作报告：继续下调增值税率、养老保险费率/中小微社保缴费免征延长 到年底/小微企业、个体户所得税缴纳延缓到明年(5月1日到12月31日的所得税)
<<关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告>>(国家税务总局公 告2020年第10号)
4
3
二、适用主体
（一）增值税小规模纳税人
可以享受增值税、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不 含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加优惠(可叠加享受)。
3
1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税
自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（以1个季 度为1个纳税期的，季度销售额30万元以下，含本数，下同）的增值税小 规模纳税人，免征增值税。
2、小型微利企业减免企业所得税 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不
三、研究开发费税前加计扣除
内容
2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实 际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规 定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%在税前扣 除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在 税前摊销。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费 用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并加计扣 除。委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生 额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用 不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定 在企业所得税前加计扣除。
4
二、高新技术企业和科技型中小企业
政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条 3.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 》（财税〔2011〕47号） 4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知 》（国科发火〔2016〕32号） 5.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的 通知》（国科发火〔2016〕195号） 6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税 务总局公告2017年第24号） 7、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 》（财税〔2018〕76号）
三、研究开发费税前加计扣除
政策依 据
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第(一)项 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条 3.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的 通知》（财税〔2015〕119号） 4.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第97号） 5.《国家税务总局于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国 家税务总局公告2017年第40号） 6.《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 （财税〔2018〕99号） 7．《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除 有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
4
二、高新技术企业和科技型中小企业
3
1、国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。 2、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备 资格年度之前5各年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年 限由5年延长至10年。
如：某科技型中小企业，2018年5月取得入库登记编号，编号注明的年度为2018年。根据规定，2018年为具备资格年度。
税收优惠政策介绍
2020年12月
前言
2018-2020年税收优惠政策 鼓励创业创新、扶持中小企业发展，支 持疫情防控、鼓励复工复产、减轻制造 业和中小企业负担等方面出台了一系列 优惠政策 。
1
目
小微企业优惠
CONTENTS
录
2
科技创新税收优惠政策
3
疫情期间优惠
1 Part
小微企业优惠
一、基本政策
超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企 业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减 按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费” 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用 税和教育费附加、地方教育附加（江苏减半征收）。 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
科技创新税收优惠政策
一、科技企业孵化器、大学科技园众创空间
3
自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和 国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地， 免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税 。 政策依据： 《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的 通知》（财税〔2018〕120号）
（二）小型微利企业 如：某科技型中小企业，2018年5月取得入库登记编号，编号注明的年度为2018年。根据规定，2018年为具备资格年度。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
4
2 Part