财政学 第一章 公共财政与公共财政思想
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
公共财政概论重点归纳
绪论1.财政学与公共财政概论的区别；公共财政学与公共财政概论的关系2.公共财政与国家财政的关系P12，一切财政都是国家的财政（公共财政不是中国特有的）3.政府组织是第一部门，个人和企业是第二部门，非政府组织和非营利组织是第三部门4.财政学的研究对象：以国家（或政府）为主体的财政分配关系，总体来说财政对经济的影响是间接的。
5.中国公共财政的研究对象●公共财政是与我国社会主义市场经济体制相对应的新的财政模式6.财政收入的两大来源：税收和非税收收入，非税收主要包括：公债、收费和捐赠收入7.我国税收是不完全分税制，中央和地方共享，分税：国税和地税8.清楚实证分析与规范分析，实证分析：是否，影响程度；规范分析：大，小●计量经济学的方法越来越广泛应用于实证分析中9.如何观察和思考财政现象、财政活动（1）搞清公共部门应该从事哪些活动以及这些活动是如何组织的（决策和实施）（2）尽可能理解和预测政府经济活动的全部结果（3）评价政府政策第一章公共财政与公共财政思想1.财政的起源，历史范畴与经济范畴（分别从生产力发展和社会关系角度）2.财政的主体与客体（1）主体：国家（政府、居民、领土的总称）或政府（2）客体：国内生产总值、国民收入、剩余产品和价值，公共权利具有强制性，政府参与公共产品分配主要是来自V和M，主要是来自M（剩余产品的扩大再生产），剩余产品越多，潜力越大。
3.原始社会初期不产生财政，财政随着奴隶制国家的产生而产生。
4.财政的概念●不同社会制度下的财政具有不用性质，国家性质决定财政的性质（财政的本质属性）（1）财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体表现为政府的一系列收支活动（2）财政是国家为了维护并依靠它所拥有的公共权利，强制占有一部分社会产品，从整个社会产品的分配中独立出来的一种以国家为主体的分配活动（3）财政是以国家（政府）为主体的分配活动，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足其职能需要的收支活动。
第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
公共财政概论客观题及参考答案
绪论一、单项选择题1.1.与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式是（与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式是（）。
A.A.民主财政民主财政B.B.计划财政计划财政C.C.公共财政公共财政D.D.集中型财政集中型财政2.2.公共财政学的研究对象是（公共财政学的研究对象是（）。
A. 社会生产活动B. 财政分配活动及其规律性C.C.社会产品流通社会产品流通D.D.社会产品消费社会产品消费3.3.马克思主义政治经济学认为，社会生产关系与分配关系之间的关系是（马克思主义政治经济学认为，社会生产关系与分配关系之间的关系是（）。
A. 相互决定的关系B. 两者之间没有影响C. 分配关系的性质决定着生产关系的性质D. 特定生产关系的性质决定着分配关系的性质4.4.学习公共财政学的基本方法是（学习公共财政学的基本方法是（）。
A.A.实证分析方法实证分析方法B.B.规范分析方法规范分析方法C.C.比较分析方法比较分析方法D.D.案例研究方法案例研究方法E.E.唯物辩证法唯物辩证法5.5.我国进入新时代之后，对公共财政的功能定位是：财政是国家治理的（我国进入新时代之后，对公共财政的功能定位是：财政是国家治理的（）。
A.A.财力保障财力保障B.B.制度保障制度保障C.C.基础和重要支柱基础和重要支柱D. 特殊调控方式二、多选题1.1.学习公共财政概论的意义，主要包括（学习公共财政概论的意义，主要包括（）。
A 有助于构建和发展中国特色的财政学理论B 有助于指导我国财政工作实践C 有助于理清市场和政府的关系D 有助于正确把握国家治理能力和治理体系现代化对财政的要求在公共财政概论学习中坚持唯物辩证法，应该做到（）。
2.2.在公共财政概论学习中坚持唯物辩证法，应该做到（A 坚持用马克思主义的基本立场和观点来考察分析财政现象、财政活动B 运用唯物辩证法的思维来正确理解公共财政学中的一些基本概念、基本范畴C 应当掌握“一般与个别、普遍与特殊”的关系D 学以致用，将财政理论紧密联系并指导财政实践关于规范分析方法的描述，正确的是（）。
公共财政学第1-2章公共财政和财政学的对象(李慧)
二、财政职能
（一）分配资金 1.筹措资金 税收及其他方式、完善税制 2.供应资金 制定合理的财政支出结构
二、财政职能
（一）分配资金
二、财政的职能
（二）资源配置职能 政府通过收支活动以及相应财政政策的制定、调整和 实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会 资源结构与流向进行调整和选择。实现资源的最佳配 置。
三、如何理解公共财政
国防
司法
三、如何理解公共财政
教育 卫生
三、如何理解公共财政
文体
公共工程及基础产 业部门
截 流 前
工程全貌
三峡工程自1993年动工，是国家 重点建设项目，近几年国家加大投 资力度，2000年比1999年就增加 了17亿元，现累计投资达460多亿 元，工程建设满足了设计要求，移 民迁建保证了工程的进度需要。
二、财政的职能
（五）监督职能 监督职能：中国社会主义国家财政所特有 的。即财政对社会经济活动和资金运动的 监督作用。
三、财政效益（公共选择与政府失灵）
1.政府干预失效表现 （1）政府决策失误 （2）寻租行为 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4） 政府职能的“越位”和“缺位” 2.政府失灵的原因： 统治者的偏好和有限理性，意识形态的刚性 、官僚政治、集团利益冲突和社会科学知识 局限性
二、财政的职能
（三）收入分配职能 1.财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关 系的调节，达到收入公平合理分配目标。
二、财政的职能
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、财政的职能
（三）收入分配职能 2.执行收入分配职能的基本手段 （1）税收 （2）转移支付 （3）购买支出 （4）各种收入政策
《财政学》讲义
《财政学》讲义第1章 财政概述教学目标：了解财政概念、区分公共产品与公共财政、理解财政的职能教学重点及难点：财政职能教学内容：一、财政的概念1.财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
2.财政的内涵A财政分配主体是国家，参与分配的依据是国家政治权力。
财政分配以国家存在为前提，由国家组织，国家在财政分配中居于主导地位。
B财政分配对象是社会产品，主要是剩余产品。
C财政分配目的是保证国家实现其职能的需要，即社会公共需要。
社会公共需要指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
二、公共产品与公共财政公共财政的理论基础：公共产品理论和市场失灵理论（一）公共产品及其特征1.公共产品是指没有消费的排他性和竞争性的产品。
根据萨缪尔森定义，纯公共产品是指这样的产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
2.特征:效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
（二）市场失灵1.公共产品；2.外部效应；3.不完全竞争；4.收入分配不公；5.经济波动与失衡。
（三）基本结论1.财政是公共部门经济，现代政府不仅仅是个消费单位，也是个创造价值的生产部门，政府要向全社会提供公共产品和公共服务。
2.财政的职能是解决市场不能解决或不能解决得令人满意的事项，如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配、稳定经济等。
3.财政效率体现为财政收入对经济的影响和财政支出的社会满意度（即提供公共品数量和质量是否令社会满意）。
三、财政的职能1.资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
主要内容包括调节全社会资源在地区之间、产业部门之间、政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。
2.收入分配职能，是指对国民收入的分配，目标是实现公平分配，方式是调节企业利润水平和居民收入水平。
(精选)导论、第一章 公共财政概念与职能
一、公共财政学是一门怎样的学科？
1.公共财政学与理财有关。 2.理财就是合理运用资财，最大限度地满足需
要，从现象上表现为经济主体的收支活动。 3.公共财政学是一门关于政府理财的学问。政
府理财表现为以政府为主体的收支活动，即财 政活动。 所谓财政就是以政府为主体的收支活动。 4.政府理财，通过聚财（资金的筹集）和用财 （资金的使用）满足人们的公共需要。
一是政府与企业和个人的关系，这是一种权利和义 务的关系；
二是政府内部上下级之间的关系，这是一种分工协 作关系；
三是政府与机关、团体、部队、学校等部门之间的 关系，这是一种委托与受托关系；
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四是本国政府与外国政府之间的关系，这是一种利 益协调关系。 3.财政学的研究方法：实证分析和规范分析
实证分析就是按事物的本来面目描述事物，说明研 究对象“是什么”，着重刻划经济现象的来龙去脉。
公共生产与私人生产同公共提供与市场提 供研究的问题不同，前者考虑的是由谁来生产 产品和服务，后者考虑由谁来付款，以供人们 消费。
有四种极端的组合形式：
22
公共提供 市场提供
公共生产 A C
私人生产 B D
对整个国民经济来说，政府在多大程度上作为投资者 去参与经济经济活动，进行公共生产对经济效率有重大影 响。
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三、政府的职能范围
市场失灵的领域就是政府活动的范围。政府的 职能范围主要有以下几个方面：
1.保证公共产品的供给； 2.维持市场竞争秩序； 3.矫正市场外部效应； 4.促进收入的公平分配； 5.促进经济稳定与发展。
政府干预失效的表现： 1.决策失误
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2.提供经济信息不及时或失真 3.滥用权力导致寻租行为 4.政府职能越位、缺位 建立“统一、高效、公正、廉洁”的政府是社会经济 发展的重要保证。
财 政 学
财政学第一篇基础理论重点内容：财政的起因（西方财政理论、我国的国家分配论）财政要素财政本质财政职能第一章什么是财政财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
•与之对应的公共财政是建立在市场经济体制下，从市场失灵出发来界定公共部门（政府）经济活动范围和职能的政府财政。
它是财政分配的一种模式。
•公共财政的来源是公共收入（税收），支出则主要用于提供市场难于满足的公共产品和公共服第一节财政的起源与发展•一、国家分配论：我国财政学界传统的主流学说之一；该学说以马克思主义政治经济学为基础理论背景。
•特点是：强调历史分析方法强调集体分析方法认为：财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
这是“国家分配论”的财政起源观1、财政的起源•原始社会末期→社会生产力的发展→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生❑剩余产品是财政产生的基础，国家是财政产生的前提。
❑财政伴随着国家的产生而产生，也随之消亡而消亡。
❑财政是历史范畴，又是经济范畴。
❑最早的财政范畴是捐税。
❑中国最早的财政形态是夏代的贡赋。
2 财政的发展•社会和国家形态的演进•奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家•财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政二、西方财政理论：•西方财政理论的分析思路市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入（一）市场效率与市场成功：•人类从事经济活动的目的：增进社会福利•社会福利是效率与公平的函数–效率问题：如何生产出尽可能多的产品和服务；–公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分配。
•市场效率的含义–在经济学中，效率一般指帕累托效率–帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果，又叫“帕雷托最优”。
公共财政学复习整理
公共财政第一章、公共财政理论1、公共产品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
2、公共产品的特征：一是公共产品具有消费（或使用上）的非竞争性一一就是可以由多人共同消费，而不影响其效用。
二是公共产品在受益上具有非排他性一一就是无法将任何人排除在受益的行列之外。
此外，公共产品与私人产品的不同，其根本原因在于它的不可分割性。
它还具有外部性特征。
3、公共财政的三大职能：（1）资源配置职能：就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共服务或产品，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会社会资源配置效率的最优状态。
该职能具体表现在：一是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要是调整财政收入在国内生产总值中所占的比重，使之符合优化资源配置的要求。
二是在政府部门内部配置资源，主要是根据不同时期政府职能的变化，通过财政对自身支出结构的调整，将财政资金分别用于满足各种社会公共需要，如保障国家安全和社会秩序稳定以及经济正常运行等方面的需要，三是对非政府部门资源配置的调控。
（2）收入分配职能：是指政府运用税收、财政补贴以及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。
该职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
二是规范工资制度。
三是加强税收调节。
四是通过转移性支付，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
（3）经济稳定职能：是通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。
要实现财政的稳定功能，必须保持社会总供求的基本平衡，其中包括总量平衡和结构平衡。
第二章、公共财政支出1.公共财政支出：是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。
2.公共财政支出的内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防，外交等内容。
这一支出内容体现的是政府的传统政治职能提供公共基础设施，主要包括交通，能源，水利，环保等内容。
《公共财政概论》课程思维导图
经济稳定与发展职能（稳定中求发展）
运用各种收支手段，逆经济风向调节，促进社会 总供求的平衡
财政介入经济稳定与发展的机制和手段
运用财政收支活动中的制度性因素，发挥“自动” 稳定的作用
通过合理安排财政收支结构，促进经济结构优化
保障社会和谐稳定与国家长治久安的职能
财政是国家治理的基础和支柱，财政体制在治国 安邦中始终发挥基础性、制度性、保障性作用
公共选择学派（布坎南、图洛克）：公共部门经 济、国家的组织和机构、政治制度
现代主要理论
原因：市场失灵论
决策：公共选择论
西方财政理论基本内容
对象：公共产品论
模式：公共财政论
目的：公共需要论
中国古代的财政思想
马克思和恩格斯的财政思想
马克思主义的财政思想
列宁的财政思想
毛泽东的财政思想
“国家分配论”
“国家资金运动论”
收入分配不公平
市场经济 → 要素分配 → 形成收入差距（个体要 素禀赋不同）→ 市场失灵
宏观经济波动
表现：市场机制 → 过度竞争 → 供求失衡的反复 →市场失灵
原因：需求冲击、供给冲击、技术进步、体制变 化
市场无效
政府与市场的关系是财政的核心问题
政府与市场之间是互补关系
市场配置资源 → 市场失灵 → 政府介入和干预配 置资源 → 财政
政府活动扩张理论（瓦格纳法则）
财政支出规模与结构
财政支出规模变化的理论分析
梯度渐进增长理论（皮科克和威斯曼的替代—规 模效应理论）
经济发展阶段理论
非平衡增长理论
政治
宏观
经济
影响财政支出规模的因素分析
微观
社会
政治决策程序
财政支出职能结构
公共财政概论客观题及参考答案
公共财政概论客观题及参考答案A.税收B.财政预算C.债务D.财政制度E.财政收支3.公共财政学的核心问题是（）。
A.财政收入的获取和使用B.财政管理的效率和公正性C.财政政策的制定和执行D.财政制度的建设和改革4.公共财政学的研究对象是（）。
A.政府的财政收支活动B.市场经济中的财政活动C.社会分配中的财政活动D.国际财政关系活动5.公共财政学的研究范围包括（）。
A.政府预算编制和执行B.税收制度和政策C.债务管理和融资D.财政制度和改革E.社会保障和福利二、多选题1.公共财政的基本职能包括（）。
A.资源配置B.收入分配C.宏观调控D.社会保障E.公共服务2.公共财政的基本原则包括（）。
A.经济效益原则B.公平原则C.效率原则D.稳定原则E.可持续原则3.公共财政的基本任务包括（）。
A.提供公共产品和服务B.调节收入分配C.保障社会安全D.维护国家安全E.促进经济增长4.公共财政学的基本方法包括（）。
A.实证分析法B.规范分析法C.比较分析法D.案例研究法E.历史研究法5.公共财政学的发展历程包括（）。
A.古代财政学B.中世纪财政学C.近代财政学D.现代财政学E.当代财政学第一章公共财政与公共财政思想公共财政学是研究政府财政活动的学科，是财政学的一个分支。
公共财政学的核心问题是政府在财政活动中的资源获取和使用，以及财政政策的制定和执行。
公共财政学的研究范围包括政府预算编制和执行、税收制度和政策、债务管理和融资、财政制度和改革以及社会保障和福利等方面。
公共财政的基本职能包括资源配置、收入分配、宏观调控、社会保障和公共服务。
公共财政的基本原则包括经济效益原则、公平原则、效率原则、稳定原则和可持续原则。
公共财政的基本任务包括提供公共产品和服务、调节收入分配、保障社会安全、维护国家安全以及促进经济增长。
公共财政学的基本方法包括实证分析法、规范分析法、比较分析法、案例研究法和历史研究法。
公共财政学的发展历程包括古代财政学、中世纪财政学、近代财政学、现代财政学和当代财政学。
《公共财政概论》-绪论
横向与纵向的比较
横向：同一时期内的不同的国 家公共财政各要素
纵向：公共财政发展进程
பைடு நூலகம்
理论与实践的比较
理论：理论基础、研究对象、 研究方法、学术传统
实践：公共财政实践模式及运 行方式
四、学习方法
（五）案例研究方法
对已经发生的真实事件或某 种现象进行探索、描述或解 释，并试图从中推导出新的 假说或结论
特点：综合性、直接现实性、真实性、实践性
正确认识人类社会各个发展阶段的生产 、交换以及与之相适应的社会产品分配 和消费规律
四、学习方法
（三）实证分析方法与规范分析方法
实证分析方法 是什么
基础 指导
规范分析方法 应该是什么
公共财政学的研究方法： 实证分析方法和规范分析方法的统一
四、学习方法
（四）比较分析方法
不同国家、 不同经济制 度下公共部 门的活动及 公共财政现 象加以比较 ，进而总结 出具有指导 意义的结论 或规律
四、学习方法
（一）基本方法：唯物辩证法
➢ 三大规律：
对立统一规律 质量互变规律 否定之否定规律
➢ 公共财政学的学习：
马克思主义的基本立场和 观点
运用唯物辩证法的思维 唯物辩证法的精髓 学以致用
四、学习方法
（二）以马克思主义政治经济学理论为引领的分析方法
原因
➢ 研究公共财政学要求：
正确认识社会生产关系和分配关系（即 社会经济关系）及其发展规律
《公共财政概论》
绪论
• 一、研究对象
目
• 二、内容体系
录
• 三、学习意义
• 四、学习方法
一、研究对象
财政学
研究 对象
公共财政
《财政学》知识点总结
财政学第一章公共财政与公共财政思想第一节公共财政概述财政既是一个历史范畴，是伴随着国家的产生而产生的，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动，是国家（政府）在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。
一般属性的财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系，它涵盖了一切在历史上存在过的国家及其财政最基本的和共同的属性，换言之，财政一般属性指的是财政最基本和最稳定的部分。
财政的特殊属性，是由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济体制和法律文化等诸多因素决定的。
公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。
公共财政理论已经充分地揭示了公共财政模式存在和运行的理由和依据：在市场经济条件下，由于存在市场失灵，需要政府出面纠正市场失灵，主要就是通过提供公共产品和公共服务以满足社会公共需要，以此弥补市场缺陷，财政担当此任的制度安排和处理相关分配关系的政策体系，此时国家财政的类型选择和模式设计必然就是公共财政。
中国特色社会主义公共财政的特色，主要体现在四个方面：一、是人民性与公共性相统一的财政。
中国特色社会主义制度的性质决定了我国社会主义财政是人民性与公共性相统一的财政。
二、是与社会主义市场经济体制相适应的现代财政。
三、是与国家治理相适应的民主法治财政。
四、是开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政。
第二章公共财政职能第一节政府与市场一、市场的有效性（一）市场与资源配置效率自然经济主要依赖传统社会的经验和习惯进行资源配置，容易实现社会经济秩序的稳定和延续，但过于依赖传统和习惯也会窒息社会的创新。
计划经济主要依赖政府计划，所有资源均由政府进行配置，所有生产、分配及消费的决策也都由政府做出，但由于政府对生产者的生产技术和消费者的需求信息难以完全和准确把握，生产什么和为谁生产的问题难以有效解决。
财政学(第二版) 第1章 财政概论
财政学
第一节 财政及其特征
三、财政的一般概念 （一）“财政”一词的来源 （二）财政的特征 1. 财政分配的主体是国家 2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 3. 财政分配目的是满足社会公共需要 （三）财政概念的一般表述 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社 会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
（二）资源配置职能的目标 财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源 配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
第一章 财政概论
LOGO
财政学
第一章 财政概论
学习重点 公共财政的特征，市场失灵的表现，财政的资 源配置、收入公平分配、经济稳定等三大职能的 内涵以及实现这三大职能的财政手段。 学习难点 财政的三大职能以及今年我国宏观调控中三大 职能的具体体现。
财政学
财政学
第一节 财政及其特征
四、公共财政的基本特征 所谓公共财政，指的是国家（或政府）为市场提 供公共产品和服务的分配活动或经济行为，它是 与市场经济相适应的一种财政模式或类型，公共 财政主要有以下基本特征： 1. 以弥补市场失灵为行为准则 2. 公平性 3. 非营利性 4. 法制性
财政学
第三节 财政的职能
二、收入分配职能 （一）财政的收入分配职能的含义 收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过 对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服 市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按 劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而 达到公平合理分配的目标。
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2.后凯恩斯主义的财政思想 1959年马斯格雷夫首次在财政学教材中加入公共产品论述和引入
“公共经济”概念的先河。公共产品理论的创立，大大增加了财 政学的基本理论分析，引起财政学根本思路的变化。
供给学派、理性预期学派
二、马克思主义的财政思想
• （二）公共财政与国家财政的关系
• 国家财政的一种具体表现形式和运行方式
公共财政 国家财政
个性 性
特殊 一般
被包容 包容
公共财政模式存在和运行的理论依据：在市场经济条件下，由 于存在市场失灵，需要政府纠正市场失灵，主要是通过提供公 共产品和服务以满足社会公共需要，财政即为担当此任的制度 安排。
财政的一般属性：财政中最基本和最稳定的部分 财政的特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式
• 二、公共财政与国家财政
• （一）公共财政的含义
• 可以把公共财政看做一般属性和特殊属性的统一。
• 特殊属性：与市场经济体制相匹配的财政模式。
• 公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决 定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补 市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类 型和财政模式。
4“剩余价值论”
财政分配是由剩余产品形成各社会基金的经济过程，也是剩余产 品价值的一种运动过程，体现的是国家、集体、个人之间的对剩 余产品（价值）的分配关系。
5“社会共同需要论”
财政的分配是以满足社会的共同需要而对人力、物力、财力进行 分配的活动。
（二）改革开放后的公共财政思想
西方学者的公共产品理论、市场缺陷分析、财政职能理论、税收 效应理论、税负转嫁理论、公共生产及公共产品定价、公共财政 政策运用等都已引入中国财政理论研究和实践中。
（二）列宁的财政思想
把马克思主义经济理论与俄国的具体实际相结合，把社会主义财 政由设想变成了现实。
（三）毛泽东的财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（一）计划经济时期的财政思想 1“国家分配论” 强调财政以国家为分配主体，旨在说明财政的本质是以国家为主 体的分配关系。 2“国家资金运动论” 财政不止是分配关系，而是包括国家资金的形成、分配、周转、 使用一系列过程中所形成的种种经济关系。 3“价值分配论” 国家以价值形式进行社会产品和国民收入的分配而形成的分配关 系。
（一）马克思和恩格斯的财政思想
马克思在《哥达纲领批判》一书中，设想政府对社会总产品和国 民收入实行“先扣后分”的方式。社会总产品在分配之前，需要 进行“六项扣除”，前三项属于生产性消费的部分，后三项“与 生产没有直接关系的一般管理费用”、“用来满足共同需要的部 分”、“为丧失劳动能力的人等设立的基金”。
1.建立社会主义公共财政体系的基本理论 2.探索公共财政运行规律和新特点 3.公共财政制度建设和政策体系改进
（三）新时代的公共财政思想
1财政职能界定和作用定位 财政是国家治理的基础和重要支柱
财政已延伸到经济、政治、文化、社会、生态文明和党的建设各 个领域，上升至国家治理层面，要在国家治理层面，要在国家治 理的总格局中加以新的定位。
3.全球治理中的大国财政思维
本课程的成绩评定方式
平时成绩占20% 期末考试成绩占80% 平时成绩的评定依据——作业上交情况和出勤情况
三、中国特色社会主义财政 人民性与公共性相统一的财政 与社会主义市场经济体制相适应的现代财政 与国家治理相适应的民主法治财政 开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政
第二节 公共财政思想
一、西方经济学中的财政思想 （一）古典经济学派的财政思想 古典经济学的鼻祖 配第的《赋税论》论述了各种公共经费和各种
征税方法，被视为财政学的开山之作； 亚当斯密在《国富论》中提出了政治经济学的两个目标：一是给
人民提供充足的收入或生计，二是给国家或社会提供充分的收入， 使得公务得以进行。 李嘉图继承和发展了斯密的思想，认为税收来自劳动产品的价值， 赋税的来源是资本和收入
（二）近代西方国家的财政思想和政策
1.凯恩斯主义的思想和政策
2.建立现代财政制度
目标是建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关 系，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，深化 税收制度改革，形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度 体系，充分发挥公共财政在优化资源配置、提供公共服务、调节 收入分配、保护生态环境、维护国家安全等方面的职能作用，促 进更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展，更好推动 人的全面发展和社会进步。
• 氏族社会末期，随着生产力的发展，出现了剩余产品，出现了私 有财产，导致了私有制的产生。
• 私有制逐步成为整个社会的经济基础，社会日益分裂为利益互相 对立的阶级，并产生了维护统治级既得利益的暴力统治工具—— 国家。
• 国家一旦产生，就必须从社会产品分配中占有一部分来维持国家 和机构的存在并保证实现其职能，于是产生了财政这种特殊的经 济行为和经济现象。
（二）财政的概念 财政是以国家或政府为主体的分配活动，是国家（政府）在社会再
生产的过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民收入，用于 满足实现其职能需要的收支活动。 由于政府的财政收支活动体现了政府与其他经济主体之间的利益关 系，而这种利益关系在不同社会制度下具有不同的性质，所以不 同社会制度下的财政具有不同的性质。
第一章 公共财政与公共财政思想
第一节 公共财政概述
• 一、财政
（一）财政的起源
既是历史范畴又是经济范畴
财政分配活动早在原始社会末期就出现了，它随着国家的产生而 产生。
在原始部落里，人们共同劳动，共同占有劳动成果，大体平均地 分配产品。在共同生活中不可避免地产生某些公共需要，为满足 公共需要而占用的劳动力或产品，可以说是财政的萌芽。但是， 从分配性质上说，仍是在这个共同体的成员共同劳动、共同占有 劳动成果。并未产生使财政分配从氏族公社单一的社会产品分配 体系中分化并独立出来的条件。