固定资产投资审计程序及模板
固定资产投资审计程序
固定资产投资审计程序
一、建设单位制作工程送审单(注明工程名称、范围、金额、单位签字、签章)。
二、县审计局接收审查资料（对送审资料不符合规定的，
退回送审单位补充完善）。
三、审计过程：
1、成立项目审计组，向建设单位发出审计通知书；
2、再次查验项目资料是否完整、真实、合法；
3、检查计算项目工程量；
4、对工程项目范围、工程量进行现场勘验、核对工程量；
5、调查市场价格、审核工程造价，会审座谈、汇总结果、签定案表；
6、审计组向审计局提交审计报告（征求意见稿）；
7、审计局会审审计报告（征求意见稿）。
注：审计时间一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。
国有企业固定资产投资项目竣工决算审计办法 模版
技术有限公司固定资产投资项目竣工决算审计办法第一章总则第一条为加强和规范中国xx技术有限公司（以下简称公司）固定资产投资项目竣工决算审计工作，根据财政部《基本建设财务管理规定》和《xx科技集团公司固定资产投资项目竣工决算审计办法》等国家法律、法规和集团公司有关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称固定资产投资项目，是指公司和各控股、参股子公司利用国拨资金、银行贷款、自筹及其他资金等进行投资的基本建设项目和技术改造项目。
第三条本办法所称固定资产投资项目竣工决算审计（以下简称竣工决算审计），是指固定资产投资项目正式竣工验收前，公司内部审计部门（以下简称审计部门）对项目竣工财务决算的真实性、合法性和效益性进行的检查和评价活动，目的是保障项目资金得到合法、合理和有效使用，提高项目管理水平。
第四条本办法适用于公司开展的固定资产投资项目竣工决算审计，各控股、参股子公司可参照执行。
第五条公司及各控股、参股子公司的固定资产投资项目在正式竣工验收前，必须进行竣工决算审计。
第六条公司固定资产投资项目管理部门是竣工决算审计任务的提出部门，由其提出审计委托，同级审计部门负责组织实施。
第七条审计部门开展竣工决算审计工作，可自行承担，也可采用委托方式。
审计部门可以委托集团公司审计部门或有资质的社会中介机构承担竣工决算审计。
采用委托方式时，委托部门应向被委托审计机构提出审计要求，并对审计质量负责。
公司与其他单位联合建设的固定资产投资项目，竣工决算审计工作可以采取自行承担或联合委托的方式，采用委托方式时，应当签署三方协议。
第八条接受竣工决算审计的固定资产投资项目必须具备以下条件：（一）项目已按批复内容全部实施完成；（二）已经完成竣工财务决算，并编制出竣工决算报表。
第九条竣工决算审计费用在被审计项目成本中列支。
第二章审计程序第十条审计部门根据固定资产投资项目管理部门审计委托和年度审计资源安排确定审计项目，并列入年度审计计划。
固定资产审计流程
固定资产审计流程
固定资产审计流程主要包括以下步骤:
1.审计前准备:审计人员应对公司的固定资产情况有一定的了解，这可以通过审计计划的制定、审计报告的准备、审计程序的确定、信息收集以及审计焦点的确定等方法进行。
2.审计程序制定:审计程序是实施固定资产审计的核心部分，审计人员需要根据审计目的，制定审计程序。
例如，核查固定资产各项政策的执行情况、核查固定资产记录、检查固定资产凭证以及查看固定资产使用情况等。
3.审计实施:根据审计程序，审计人员应当按照过程进行审计。
这包括固定资产购置情况的分析，固定资产的权属情况、账面价值、使用情况、减值情况以及归档情况的核查等。
此外，固定资产审计还包括一些重要的审计程序，如获取或编制固定资产吸累计折旧分类汇总表，进行实质性审查，如固定资产入账价值的审查、固定资产增加与减少的审查固定资产折旧的审查、固定资结存的审查,以及检查固定资产的所有权、进行实地观察、检查固定资产的租赁、抵押、担保情况等。
最后，审计人员还需要验证固定资产原值、累计折旧、净值和固定资产减值准备项目在资产负债表上是否恰当列报。
这包括验证固定资产的期末余额，审核固定资产账簿记录的正确性，并盘点固定资产的实有数，验证其所有权归属。
通过以上步骤，可以确保固定资产“审计的准确性和完整性，为企业
的财务管理和决策提供有力支持。
请注意，具体的审计流程可能因企业的实际情况行业规定和审计标准的不同而有所差异，因此在实际操作中需要根据具体情况进行调整和完善。
制定：审核：批准：。
固定资产清查审计报告模板
固定资产清查审计报告一、审计概况本次审计旨在全面清查公司固定资产情况，核实固定资产的完整性、真实性及准确性，并对固定资产的管理和使用情况进行监督。
审计工作自XXXX年XX 月XX日开始，至XXXX年XX月XX日结束，历时XX天。
审计小组由公司内外部审计人员组成，共有XX人参与。
二、清查目的本次固定资产清查的主要目的是：1.全面了解公司固定资产的构成和使用状况；2.核实固定资产的账面价值与实际价值是否相符；3.发现固定资产管理中的问题和漏洞，提出改进建议；4.为公司管理层决策提供依据。
三、清查范围本次固定资产清查的范围包括：1.公司所有固定资产，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具等；2.固定资产的增减变动情况，包括购置、处置、报废等；3.固定资产的折旧计提和摊销情况；4.固定资产的租赁和管理情况。
四、清查方法本次固定资产清查采用以下方法：1.实地盘点：对所有固定资产进行实地盘点，核实账实是否相符；2.审查资料：对固定资产的购置、处置、租赁等资料进行审查；3.比较分析：对固定资产的账面价值与实际价值进行比较分析，找出差异原因；4.询问调查：对相关人员进行询问调查，了解固定资产的管理和使用情况。
五、清查结果经过实地盘点和审查资料，我们发现公司的固定资产账实基本相符，但也存在一些问题，具体如下：1.部分固定资产的折旧计提和摊销存在误差；2.部分固定资产的租赁和管理存在不规范之处；3.部分固定资产的报废和处置程序不够规范。
六、问题及建议针对清查中发现的问题，我们提出以下建议：1.对折旧计提和摊销存在误差的固定资产进行重新评估，调整账面价值；2.对租赁和管理的固定资产加强监管，规范管理流程；3.对报废和处置的固定资产加强审批程序，确保合规性。
七、审计结论本次固定资产清查审计工作已经完成，经过全面的清查和审查，我们得出以下结论：1.公司固定资产的账面价值与实际价值基本相符，但存在部分误差，需要进行调整；2.公司固定资产的管理和使用基本规范，但仍存在一些问题和漏洞，需要进行改进；3.本次固定资产清查审计工作为公司提供了全面的固定资产信息和数据，为公司管理层决策提供了有力支持。
固定资产管理审计完整审计流程
固定资产管理审计完整审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，了解审计对象并与相关人员沟通，明确审计的侧重点和重要事项。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间表、工作步骤和分工，并确定审计方法和技术工具的使用。
3.收集资料和准备工作底稿：收集与审计有关的企业文件、记录和报告，准备审计报告模板和工作底稿，并准备其他审计工作所需的工具和资源。
二、风险评估阶段1.分析企业固定资产的风险：通过了解企业的业务流程和内控制度，分析固定资产管理中存在的风险和可能的问题，确定审计工作的重点和关注点。
2.制定风险评估报告：根据风险评估结果，制定风险评估报告，详细描述存在的风险和可能的影响，并提出相应的建议和控制措施。
三、实施审计阶段1.固定资产登记审计：审查企业的固定资产登记制度和登记台账，检查登记是否完整、准确，并核实固定资产的实际情况与登记记录的一致性。
2.固定资产处置审计：审查企业的固定资产处置制度和处置台账，检查处置过程是否符合相关法规和内部规定，并核实固定资产的处置方式和金额的合理性。
3.固定资产评估审计：审查企业的固定资产评估制度和评估报告，检查评估方法的科学性和评估结果的合理性，并核实评估价值与账面价值的差异。
4.固定资产保管审计：审查企业的固定资产保管制度和保管台账，检查保管措施的有效性和保管人员的责任落实情况，并核实固定资产的安全状况。
5.固定资产使用审计：审查企业的固定资产使用制度和使用记录，检查资产使用的合理性和规范性，并核实固定资产的使用状况和维护情况。
四、分析和评价阶段1.对审计结果进行分析：对审计过程中获得的资料和证据进行整理和分析，得出审计意见和结论，并对固定资产管理存在的问题和缺陷进行总结和分类。
2.评价管理控制的有效性：评价企业固定资产管理控制的有效性，判断内控制度的科学性和规范性，并对企业固定资产管理的风险和问题进行风险评估和控制建议。
固定资产投资项目审计工作方案
固定资产投资项目审计工作方案为规范固定资产投资审计工作，提高投资审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》、《市政府投资项目审计监督办法》等规定以及《市审计局20xx年度审计项目计划》，结合我市投资审计工作实际，制定本方案。
以促进固定资产投资项目建设及资金规范管理、提高投资效益、防止损失浪费为目标，重点对项目履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金及使用、基本建设财务核算管理等方面进行审计，其中对关系民生项目还应对资源环境方面开展审计。
通过审计，揭示和反映投资项目建设各环节中存在的突出问题，分析原因，及时提出意见、建议，对严重违反国家有关法律法规的行为，依法作出处理处罚，督促建设单位和参建单位规范建设行为、加强项目管理，促进工程规范、有序开展，提高资金使用效益。
20xx年固定资产投资项目审计将对海滨大道新城段等9个项目开展审计。
具体如下：竣工决算审计20xx年对海滨大道新城段、海州高级中学2个建设项目开展竣工决算审计。
审计范围为自项目立项时起至项目竣工决算止的所有事项，包括履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金及使用、基本建设财务核算管理等6个方面，根据实际情况可以对其他方面开展审计或审计调查。
预算执行审计对蔷薇湖输水泵站工程、市档案馆、城建档案馆迁建工程、环云台山大道建设局承建段、徐圩新区实验学校4个建设项目开展预算执行审计。
审计范围为自项目立项时起至20xx年3月止的所有事项，包括履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金及使用、基本建设财务核算管理等6个方面，根据实际情况可以对其他方面开展审计或审计调查。
跟踪审计对市应急水源地工程、对口支援新疆发展资金及建设工程、云宿路征地拆迁工程3个项目开展跟踪审计。
其中前两个项目审计范围为自上一年度跟踪审计截止时起至20xx年9月止，具体审计事项根据项目建设情况及省审计厅部署要求进行确定。
固定资产管理审计完整审计流程(34条)
固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。
2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。
3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。
5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。
6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。
7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。
8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。
9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。
10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。
11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。
12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。
13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。
14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。
15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。
16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。
17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。
18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。
19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。
20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。
21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。
22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。
固定资产投资审计程序及
划所要求的审计条件，组织审计的范围是否适当，审计资源的使用是否充分，审 计目标、目的是否明确等。
3、报有关部门审核，经批准后下达审计计划。审计计划编制完成后，按照 审计程序首先要报送审计机关的主管部门或主管领导审阅，提出修改意见，经修 改后的建设项目审计计划，报同级行政会议或党组集体讨论研究审批下达。审核 审计计划，一般包括：审计目标、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当，时 间预算是否合理，提出的审计要求是否全面，对被审计单位内部控制的可信赖程 度是否可靠，对审计重要性的确定和审计风险的评价是否准确，对专家、内部审 计人员及其他人员工作的利用是否充分等。
7、
（二）地方财政性资金 1、 2、 3、 4、 5、
（三）其它 1、银行贷款
2、外资 3、企业投资 4、 5、
填表人：
表 3-2 建设项目基本情况表
序
项目
1
项目名称
填表时间：
单位：万元
内容
备注
2
建设性质
3
建设规模
4
总投资
5
建设年限
6
截止
年已完投资
7
截止
年已完投资
8 其中：建安工程投资
9
设备投资
10
现。审计工作方案的内容主要包括：（1）审计目标；（2）审计范围；（3）审计内容和重点； （4）审计工作组织安排；（5）审计工作要求。
见下表3-3：
表3-3 建设项目审计工作计划
审计项目
被审计单位
年度审计计划
计划工作时间
2014.05.21
审计方式
编制依据
审
计
目
的
审
计
内
容
与
范
固定资产投资审计方案
固定资产投资审计方案一、引言固定资产是指企业在日常运营过程中购买或建造的具有长期使用价值、预期在一年以上的长期资产。
对于企业而言，固定资产投资是一项重要的投资决策，对企业经营状况和财务报告有着重要的影响。
为了确保企业固定资产投资的准确性和合规性，进行固定资产投资审计显得尤为重要。
二、审计目标1. 确保固定资产投资的准确性和真实性；2. 确保固定资产投资符合法律法规和相关会计准则；3. 确保固定资产投资的合理性和有效性；4. 发现和纠正固定资产投资中存在的问题和风险。
三、审计范围1. 固定资产的购买和建造；2. 固定资产的折旧和摊销；3. 固定资产的处置和报废。
四、审计程序1. 资产购买审计（1）核对固定资产购买合同及相关单据的真实性和准确性；（2）核对固定资产的购买金额是否正确，并与相关凭证进行核对；（3）核实固定资产是否按照规定的程序和权限进行审批；（4）核对固定资产购买的原因和合理性。
2. 折旧和摊销审计（1）核对固定资产减值准备的计提情况，并与相关会计凭证进行核对；（2）核实固定资产折旧和摊销的方法和期限是否符合相关会计准则的规定；（3）核对固定资产折旧和摊销的计算过程和数据的准确性；（4）核实固定资产存在折旧和摊销异常的原因，并提出合理的解释和对策。
3. 处置和报废审计（1）核对固定资产处置和报废的手续和程序是否合规；（2）核实固定资产处置和报废的金额是否准确，并与相关凭证进行核对；（3）核对固定资产处置和报废的理由和依据是否合理和充分。
五、审计方法1. 文件查阅和复核法：审计人员将对企业固定资产投资相关的合同、单据及决策会议记录进行查阅和复核，以核实其真实性和准确性。
2. 实地调查法：审计人员将对企业固定资产的实际存在情况进行实地调查，比对实物与账面记录的一致性。
六、审计风险与对策1. 资产估值风险：固定资产估值存在主观性，可能会导致资产估值的不准确性。
审计人员应审查企业资产评估报告，并与专业评估机构进行核实。
固定资产投资审计程序及模板
固定资产投资审计程序及模板审计程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。
固定资产投资审计程序主要包括审计计划编制、审计意见形成和审计报告编写等环节。
下面是一个简单的固定资产投资审计程序及模板：一、审计计划编制（一）审计目标确定1.明确审计目标，例如检查固定资产投资是否符合相关法规和政策。
2.确定审计范围，包括具体的时间段和审计对象等。
（二）审计程序设计1.收集相关资料，包括企业的固定资产投资计划、合同、票据、凭证等。
2.了解企业的审批程序，包括固定资产投资的决策和审批流程。
3.设计审计程序，例如审计凭证的取得及判读、资产清查等。
（三）固定资产投资审计实施1.进行现场调查，包括实地走访、检查固定资产投资的实物等。
2.核对凭证、票据等，检查固定资产投资是否符合合同约定和相关政策。
二、审计意见形成（一）初步判断1.根据实地调查和核对的资料，初步判断固定资产投资是否存在问题。
2.进行风险评估，确定对固定资产投资的关键风险点。
（二）审计分析1.对固定资产投资的数据进行分析，例如投资额的增长情况、投资项目的结构等。
2.进行比较分析，将企业的固定资产投资数据与行业平均水平进行比较。
（三）审计发现1.列出固定资产投资审计过程中发现的问题，例如投资项目未经审批、超过预算等。
2.对每个问题进行详细的分析和解释。
（四）审计意见形成1.根据审计发现和分析，形成审计意见，例如审计意见是合规或不合规、审计意见范围等。
三、审计报告编写（一）审计报告结构1.编写审计报告封面和摘要。
2.介绍企业背景和审计目标。
3.总结审计发现和分析结果。
4.给出审计结论和意见。
5.提出所需纠正措施和建议。
（二）审计报告撰写1.根据审计报告结构，撰写具体的审计报告内容。
2.确保报告内容准确、简洁、易懂。
3.进行内部审核和审阅。
（三）审计报告发出1.将审计报告发给审计委员会和企业管理层。
2.进行反馈和沟通，解释审计发现和意见。
以上是固定资产投资审计程序及模板的一个简单示例。
资产清查工作审计方案样本（2篇）
资产清查工作审计方案样本____年度资产清查审计方案模板一、背景与目标本次审计的主要目的是对____年公司的固定资产和存货进行全面盘点与清查，以确保资产数据的精确无误，并识别存在的问题，为公司的决策制定提供可靠的数据支持。
二、审计涵盖范围1. 固定资产：包括土地、建筑、设备、交通工具等。
2. 存货：涵盖原材料、在制品、库存商品等。
三、审计目标1. 验证公司资产状况的真实性与准确性。
2. 发现并解决潜在的资产风险和问题。
3. 提供全面的资产状况评估报告。
四、审计方法1. 数据收集：收集与资产相关的各类信息，如采购、销售、库存记录等。
2. 实地核查：对固定资产进行现场检查，以确认账面记录与实际状况的一致性。
3. 存货盘点：全面盘点存货，确保数量和质量与库存记录相符。
4. 记账凭证审核：核实资产相关的会计凭证，确保符合会计准则和法规要求。
5. 采用抽样策略：根据风险评估结果，对资产进行抽样检查，以确保样本的代表性。
五、审计流程1. 制定审计计划：根据清查的时间表和范围，制定详细的审计计划，明确任务、时间表和责任分配。
2. 数据收集：与内部相关部门协作，收集相关资产信息和记录。
3. 核实固定资产：依据固定资产清单进行现场核查，验证账面记录的准确性。
4. 存货盘点：全面盘点存货，确保数量和质量的准确性。
5. 记账凭证审核：对资产相关凭证进行审核，以确认其合规性。
6. 抽样检查：根据风险评估结果，对资产进行抽样检查，确保样本的代表性。
7. 编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括资产详情、发现的问题及改进建议。
六、审计时间表审计工作预计于____年XX月XX日启动，至XX月XX日完成。
七、组织架构本次审计由公司内部审计部门主导，审计部门将指派专业审计人员进行实地查看和抽样检查，并对审计结果进行分析和整合。
八、保密措施1. 审计人员需对获取的公司资产信息保密，不得向外部人员泄露。
2. 审计报告及相关文件应妥善保管，禁止未经授权的复制和传播。
固定资产审计程序表格
固定财富审计程序表会计时期：被审计单位名称：一、审计目标:1、存在性；2、能否属被审单位全部；大维修花费的正确性；5、表露的适合性。
3、增减记录的完好性、合法性；4、计提折旧和二、审计程序：履行状况备注1.认识和描绘内控制度，达成检盘问卷或流程图，检测内控重点点，达成切合性测试；获得或编制固定财富和在建工程财富欠债表日余额明细表，达成以下工作：检查与总账、明细账余额能否符合；检查加总数能否正确；检查在财富欠债表上列示能否一致用统计抽样的方法抽取必定数目的固定财富台账进行账卡实核对，若有差别应查明原由并作出记录或作必需调整；核查抽取必定数目的固定财富增减发生额记账凭据，达成以下工作：检查固定财富增减手续能否切合内控要求；对新增添的固定财富要分别其不一样的根源，检查固定财富计价的真切性、完好性和正确性；对因销售、报废和毁损的固定财富，检查手续能否齐备，有关收入能否实时足额入账，账务办理能否正确；审察对外投资转出的固定财富核算能否正确，相关手续能否齐备，议定的价钱能否合理对固定财富盘盈盘亏办理的审察，达成：批阅固定财富清点表，核实盘盈盘亏的固定财富的类型、数目和金额；检查能否经过"待办理财富损溢"科目核算，账务办理能否正确；检查能否按规定的程序报批转销、办理对固定财富折旧的审察，达成：审察确立计提折旧的固定财富范围能否正确；检查固定财富折旧方法的一致性；6.检查固定财富折旧额的正确性和账务办理的正确性7.对固定财富维修的审察，达成：检查能否编制大维修方案，并按方案进行大维修；抽查平时发生的维修花费，能否按规定分别不一样用途记入"制造花费"或"管理花费"；审察预提大维修花费能否经财政部门存案，提取方法能否保持一致，实质数与预提数的差额，账务办理能否正确编制汇总稿本，说明审计结论。
（编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：（（“履行状况〞表记：（1〕“√〞：已履行，没有发现重要差别或异样；（2〕“Δ〞：已履行，发现有重要差别或异样；（3〕“×〞：不合用，没有履行。
固定资产投资审计报告模板
固定资产投资审计报告模板固定资产投资审计报告是审计人员对企业固定资产投资项目进行审计后的总结和结论。
以下是一个通用的固定资产投资审计报告模板，你可以根据具体情况进行调整：[公司名称][审计报告日期]审计报告尊敬的董事会：我们是[审计公司名称]，经过对贵公司固定资产投资项目的审计工作，我们向董事会提交以下审计报告：一、审计范围我们的审计工作侧重于贵公司在特定时间范围内进行的固定资产投资项目。
审计的目的是确认投资项目是否符合相关法规、政策和公司内部规定，以及是否合理、有效、经济。
二、审计方法我们采用了[具体的审计方法，如文件审查、现场检查、访谈等]等多种手段，以获取足够的审计证据，确保审计的全面性和可靠性。
三、审计结果及问题根据我们的审计工作，我们得出以下结论和发现：1. [列举发现的问题或异常情况]2. [列举另一个问题或异常情况]四、建议和改进措施基于我们的审计结果，我们提出以下建议和改进措施，以帮助贵公司更好地管理和控制固定资产投资项目：1. [建议一]2. [建议二]五、审计结论在本次审计范围内，我们认为贵公司的固定资产投资项目存在一些问题，但同时我们提出的建议和改进措施有助于贵公司进一步完善管理和控制。
我们建议贵公司采纳并实施这些建议。
六、致谢感谢董事会和公司管理层对我们审计工作的支持和合作。
[审计公司名称][审计师签名][审计师姓名]请注意，这只是一个通用模板，具体的审计报告内容和格式可能需要根据实际情况和相关法规进行调整。
建议在编写报告时参考审计准则和公司内部规定，并确保报告的准确性和完整性。
固定资产审计方案
固定资产审计方案1. 引言固定资产是企业经营活动中使用长期的、不易消耗的有形资产，对企业的经营和财务状况具有重要影响。
为了保证固定资产的正确计量和保管，以及确保企业在进行固定资产运营和投资决策时的准确性和有效性，固定资产审计成为企业内部控制的重要环节之一。
本文档旨在制定固定资产审计方案，以确保固定资产的审计工作能够顺利进行并达到预期的目标。
2. 审计目标固定资产审计的目标是评估企业的固定资产管理情况，并确定其是否能够保证固定资产的完整性、准确性和合规性。
具体目标如下：•确保固定资产登记的准确性和完整性，与实际情况相符；•评估固定资产使用情况，包括利用率、损耗、陈旧程度等；•检查固定资产保管措施和管理制度的有效性；•评估固定资产的投资效益，包括收益率、折旧状况等；•发现并防止固定资产管理中的潜在风险和问题。
3. 审计内容与程序3.1 审计内容固定资产审计的内容应包括以下方面：1.固定资产登记台账的准确性和完整性审查；2.固定资产选购、验收和入账过程的审计；3.固定资产折旧政策和计提折旧过程的审计；4.固定资产存放和保管措施的审计；5.固定资产调拨与处置过程的审计；6.固定资产附属设备和配件管理的审计；7.固定资产盘点和核实的审计；8.固定资产挂账和固定资产减值准备的审计。
3.2 审计程序固定资产审计的程序可分为以下几个步骤：1.筹备阶段：确定审计目标、编制审计计划、明确审计责任和权限等。
2.数据收集阶段：收集固定资产相关的文档和记录，包括固定资产台账、购置和处置文件、折旧核算记录等。
3.数据分析阶段：对收集到的数据进行分析，发现潜在的问题和异常。
4.实地调查阶段：对固定资产的实际情况进行调查，包括对存放地点、使用情况进行实地考察。
5.问题确认与集中阶段：确认存在的问题和异常，并对问题进行整理和分类。
6.问题整改跟踪阶段：对存在的问题提出整改建议，并进行跟踪和复核。
7.审计报告编制阶段：根据审计结果编制审计报告，并提出审计意见和建议。
审计程序——固定资产
xx会计师事务所xx部1601固定资产一、进一步了解、测试内部控制供选择的审计程序了解被审计单位是否按照国家规定，制定了固定资产内部控制制度。
包括：1、固定资产采购审批权限。
2、固定资产验收及入库制度。
3、编制企业固定资产目录、对每项固定资产进行编号并建立固定资产卡片、详细记录各项固定资产来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等内容。
4、严格执行大修理和日常维护计划，定期对固定资产维护保养。
5、对固定资产投保。
6、固定资产抵押规定。
7、建立和执行固定资产清查制度。
8、固定资产租赁政策。
9、固定资产处置制度，涉及关联方交易的，交易价格是否公允，防止资产流失。
10、固定资产折旧政策。
11、固定资产减值准备计提及复核政策。
二、实质性分析程序三、其他实质性程序四、附录本文件所列示的管理层认定含义如下：（1）完整性（C—Completeness）①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
固定资产审计程序表
(3)对因出售、报废和毁损的固定资产，检查手续是否齐全,有关收入是否及时足额入账，账务处理是否正确；
（4）审查对外投资转出的固定资产核算是否正确，有关手续是否齐全，议定的价格是否合理
5.对固定资产盘盈盘亏处理的审查，完成:
（1)审阅固定资产盘点表,核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数量和金额；
（2）检查是否通过”待处理财产损溢”科目核算，账务处理是否正确；
（3)检查是否按规定的程序报批转销、处理
6。对固定资产折旧的审查，完成：
（1）审核确定计提折旧的固定资产范围是否正确；
（2）检查固定资产折旧方法的一致性；
(3）检查固定资产折旧额的正确性和账务处理的正确性
编制人员: 编制日期： 复核人员: 复核日期:
“执行情况”标识：
（1)“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常;
(3)“×”：不适用,没有执行.
7。对固定资产修理的审查，完成：
（1）检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；
（2)抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入"制造费用”或"管理费用";
取方法是否保持一致,实际数与预提数的差额，账务处理是否正确
8.编制汇总底稿,阐明审计结论。
固定资产审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
一、审计目标：
1、存在性；2、是否属被审单位所有;3、增减记录的完整性、合法性；4、计提折旧和大修理费用的正确性；5、披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1.了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图,检测内控关键点，完成符合性测试；
固定资产审计方案
固定资产审计方案一、引言固定资产作为企业财务报表的重要组成部分，对企业的经营状况和财务状况具有重要影响。
因此，定期对固定资产进行审计是保证财务报表真实可靠的一个重要环节。
本文将提出一份固定资产审计方案，以确保审计工作的高效性和严谨性。
二、审计目标1. 确保固定资产账面价值准确反映其实际价值；2. 确认固定资产的所有权和合法性；3. 确保固定资产的使用和处置符合法规和内部规定；4. 发现并纠正固定资产管理中存在的问题和风险。
三、审计流程1. 确定审计范围和时间首先，确定审计的固定资产范围，包括土地、建筑物、机械设备等。
同时，确定审计的时间周期，一般建议按年度进行审计。
2. 准备审计工作底稿根据审计目标和审计范围，准备审计工作底稿，包括审计程序、检查表格、抽样方法等。
底稿的编制应考虑到审计的全面性和有效性。
3. 开展实地调查审计人员需要走访企业的各个部门，对固定资产的实际情况进行调查和核实。
调查的重点包括固定资产的数量、质量、使用情况和存放地点等方面。
4. 核对固定资产登记簿和相关文件审计人员需要核对固定资产登记簿和相关文件，包括购买合同、验收报告、维修记录等。
核对的目的是确认固定资产的正确性和完整性。
5. 进行抽样检查为保证审计工作的可行性和高效性，审计人员可采用抽样检查的方法审计固定资产。
抽样方法可根据统计学原理进行选择，保证样本的代表性。
6. 分析审计结果根据实地调查、文件核对和抽样检查的结果，审计人员需要对固定资产的情况进行分析，发现存在的问题和风险，并提出相应的解决措施和建议。
7. 编写审计报告最后，审计人员需要根据分析结果编写审计报告，包括审计的目的、范围、方法、发现的问题和建议等。
审计报告应准确、明确、具有可读性。
四、质量控制措施为提高审计工作的质量，以下是一些质量控制措施可供参考：1. 严格遵守审计职业道德和规范，保持独立、诚实、公正的原则；2. 审计团队应由具备相关经验和资格的人员组成；3. 对固定资产的审计程序和检查表格进行反复修订和完善；4. 审计人员应定期进行培训和学习，掌握最新的法规和技术。
固定资产专项审计报告模板
固定资产专项审计报告固定资产专项审计报告一、审计目标本审计报告的目的是对贵公司的固定资产进行审计，以确保其真实、完整、合法且符合相关会计准则的要求。
通过本次审计，我们希望能够发现并纠正固定资产管理、核算及披露等方面存在的问题，以提高贵公司的财务管理水平和内部控制能力。
二、审计范围本次审计涵盖了贵公司所有的固定资产，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、车辆、电子设备等。
我们的审计范围还包括固定资产的折旧计提、减值准备、租赁以及与固定资产相关的其他财务信息。
三、审计依据本次审计的主要依据是：1.《中华人民共和国审计法》及相关法规；2.《中国注册会计师执业准则》及相关指南；3.贵公司的内部控制制度和财务管理制度；4.行业标准和最佳实践。
四、审计时间本次审计的起始时间为XXXX年XX月XX日，结束时间为XXXX年XX月XX日。
审计过程中，我们进行了必要的延伸审计和追溯审计。
五、审计对象本次审计的对象是贵公司的固定资产及相关会计记录、内部控制制度及其实施情况。
具体包括固定资产的购置、使用、折旧计提、减值准备、租赁以及与固定资产相关的其他财务信息。
六、审计内容1.固定资产的确认和计量：检查固定资产的购置、折旧计提、减值准备等会计处理是否符合会计准则要求，是否真实、完整地反映了固定资产的价值变动情况；2.固定资产的内部控制制度：评估贵公司的固定资产内部控制制度是否健全、有效，并针对关键控制点进行了测试；3.固定资产的相关财务信息：核实固定资产及相关财务信息的披露是否真实、完整，包括资产负债表中的固定资产科目、利润表中的折旧费用等；4.固定资产的租赁管理：检查固定资产租赁合同的签订、履行情况以及租金收取等情况，确保租赁业务合规、合法；5.固定资产的报废处理：审查固定资产的报废程序是否合规，会计处理是否正确，是否存在随意处置固定资产的情况。
七、审计方法和程序1.审计方法：我们采用了抽样审计的方法，根据贵公司固定资产规模和业务量的大小，选取了具有代表性的样本进行审计；2.审计程序：我们实施了包括控制测试、实质性测试、数据分析等一系列审计程序，以获取充分、适当的审计证据；3.审计实施：我们对审计过程中发现的问题进行了记录和归类整理，形成了详细的审计工作底稿。
固定资产投资审计
1．确定审计项目2．成立审计小组3．编制审计方案4．初步手机审计资料5．下达审计通知书（或签订审计委托书）※建设项目投资决策审计的内容：1．审计前期决策程序的合规性（完整，前后呼应，符合建设要求，与建设程序一致）2．审计可行性研究报告的编制与审批单位的资质和级别的合规性（审批合法营业执照和资格证书，甲级：全国范围内大中型，乙级：地方或行业范围内中小型）3．审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到位程度（技术、经济、生产布局可行）4．审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价是否可行（财务赢利能力，清偿能力，财务外汇平衡能力）设计工作审计的内容：1．审计设计单位的资质和级别（甲：全国，大中小；乙：中小；丙：小）2．审计设计依据3．审计设计方案4．审计审计图纸5．审计设计收费6．审计设计质量保证体系建设项目招标投标程序：1．建设单位项目报建2．招标管理机构审查3．招标申请4．资格预审文件、招标文件的编制与送审5．编制标底6．发出招标邀请函7．资格审查8．发出或发售招标文件9．勘察现场10．投标预备会议11．投标文件的编制与递交12．工程标底价格的报审13．开标14．评标15．中标16．签订合同基本程序招标－投标－开标－评标－中标－合同招投标审计的要点：1．审计招标投标条件是否具备2．审计招标文件内容是否完整，有关要求是否合理3．审计标底与投标报价是否真是、准确4．审计招投标程序是否合法合规5．审计招标投标的管理工作是否规范※案例：平台国债项目审计（招投标），合同审计，建设项目（财务审计）合同※《招投标法》P3591．审计合同是否合法有效2．审计合同内容是否完整3．审计合同条款是否矛盾4．审计合同条款表达是否清楚5．审计合同签定条件是否具备※判断：独立法人单位的合同不需要审批签订合同本身内容外，价格也要补充语句禁止含糊不清（如：基本竣工，设计图纸之外的设计变更）设计概算的费用构成：1．建筑工程费用2．设备安装工程费用3．设备购置费4．工器具及生产家具购置费用5．其他工程费用6．预备费7．建设期贷款利息※计算：进口设备——货价，国际运费，国际运输保险费＝（货价＋国际运费）/（1－保险费费率）×保险费费率，银行财务费用=货价×银行财务费率(0.4％-0.5%)，外贸手续费＝（货价＋国际运费＋运输保险费）×外贸手续费率（1.5%），关税＝（货价＋国际运费＋运输保险费）×关税税率，增值税＝（货价＋国际运费＋运输保险费＋关税）×增值税税率，国内运杂费※计算：预备费基本预备费=（建筑工程费＋设备安装工程费＋设备购置费＋工器具购置费＋其他工程费）×固定费率价差预备费＝PF=∑I t【（1＋f）t－1】 (t=0-n)※计算：建设期贷款利息 Q t=(P t-1+1/2A t)i Q=∑(P t-1+1/2A t)i竣工决算审计的程序与内容：1．审计施工合同2．审计单位造价3．审计工程量及各项费用的计算4．审计设计变更5．审计材料价差＝材料预算用量×（材料的实际价－材料的预算价）6．审计独立费用审计主要审计哪些资料：施工合同，图纸，财务资料（计算凭证），签证有关资料，实体变更通知单等资金运动流程：货币资金－储备资金－结算资金－在建资金－建成资金－交付使用资产财务核算规定绩效审计重点、难点、发展：1．绩效审计内容体系：财务效益，国民经济效益，环境效益和社会效益评审体系2．围绕三要素：经济性、效率性、效果性（环境性、公平性）经济性—适当考虑质量的前提下尽量减少获得或使用资源的成本（少支出）效率性－一定的投人所能得到的最大产出或一定的产出所需的最少投入（支出合理）效益性－商品、服务或其结果在多大程度上达到政策目标、经营目标以及其他预期效果（支出得当、支出有价值，而且是高价值）三者并没有明确的界限区分。
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审计程序及相关模板一、建设项目审计计划阶段（一）建设项目审计计划的构成建设项目审计计划，是确定建设项目审计时间、审计地点、审计内容、审计方法和审计人员安排的文件，是实施审计的重要依据。
它由上级统一组织的建设项目审计、自行安排的建设项目审计、授权的建设项目审计、政府和部门交办的建设项目审计和其它部门交办的建设项目审计五种类型组成。
1、上级统一组织的建设项目审计。
统一组织的建设项目审计，是由上级机关制订统一审计计划，编制统一的审计工作方案，由各级审计机关的建设项目审计部门统一开展的建设项目审计。
基本为每一计划年度统一部署和安排一次，这种组织方式和审计计划是基于充分利用审计资源，突出审计重点，落实审计目标为基点而安排部署的，也是实现建设项目审计业务以上级审计机关领导为主的体现和重要方式。
2、自行安排审计的建设项目审计。
自行安排审计的建设项目审计，是审计机关根据自己的审计力量，在本机关审计管辖和分工范围内，充分考虑本级政府工作重心和重点、社会关注的热点和难点以及审计机关的实际情况，自行安排开展审计的建设项目。
3、授权审计的建设项目。
授权审计的建设项目，是上级审计机关授权下级审计机关审计的、属于上级审计机关审计管辖范围内的建设项目。
在编制年度建设项目审计计划时，上级审计机关根据自己的力量情况、以及对审计结果使用的要求，将自己管辖范围内的被审计单位的建设项目，根据需要授权有资格的下一级审计机关审计，充分发挥审和利用审计体系的整体功能，加强审计监督。
4、政府要求或交办需审计的建设项目。
政府交办要审计的建设项目，是各级政府按照一定程序，要求审计机关进行审计的项目。
也要纳入建设项目审计计划，审计机关属行政序列，是本级政府的一个组成部门，在审计业务上以上级审计机关领导为主的同时，主要接受本级政府的行政领导。
因此，对于政府交办属于审计机关法定职责范围内的建设项目，审计机关也要按照有关规定，及时列入项目计划。
5、其他交办、委托或举报需审计的建设项目。
除以上各类项目外，还有其他一些项目，需要列入审计项目计划。
一类是本级政府领导部门要求审计机关审计的建设项目，如本级党委、人大、政协等交办的项目。
另一类是其他部门委托审计机关审计的建设项目，如纪律检查委员会、监察部门、组织人事部门、业务主管部门或综合部门等委托审计机关审计或提请审计机关配合审计的建设项目。
以及接受群众举报、配合国家重点建设项目稽查特派员，对审计有直接关系的审计机关决定应当审计的建设项目。
这类项目，在实际工作中多数是随机性的，应在自行安排的审计项目中统一考虑，留有余地。
（二）建设项目审计计划的内容建设项目审计计划一般包括安排建设项目审计的依据、指导思想、项目名称、审计目的、审计范围、审计内容、审计重点。
审计的依据，一般指组织审计的审计机关的年度总体工作目标；指导思想一般指以重要理论和重要思想作为指导思想；项目名称是指计划内所要审计的项目名称；审计目的是指审计要达到的目的，一般是要摸清建设项目的基本情况，促进建设项目加强管理；审计范围是指审计计划安排要审计的具体范围；审计内容一般为建设项目要审计的具体事项；审计重点是要审计的重点范围和重点问题，审计分工和组织实施，审计时间要求，以及其他保障措施等。
计划是由文字和表格两部分组成，文字部分主要说明整个建设项目审计计划安排的指导思想和编制依据，确定的主要任务，完成计划的主要措施等。
表格部分主要列明审计建设项目的名称、被审计的建设单位、审计分工、投资额、建设规模、建设期，完成审计的时间要求。
（三）建设项目审计计划编制要求1、审前调查，确定审计目标。
建设项目审计计划的编制不同于其它业务审计，有其自身特点和客观性，受建设项目的特点限制，概括起来说，建设项目审计计划的编制一是受到建设程序的限制；二是受到投资主体的限制；三是受到建设项目自身重要程度的限制。
要准确确定建设项目审计目的，必须在充分考虑以上几个主要特点的基础上进行调查，了解建设项目的基本情况，调查时，首先与投资计划部门联系，调查了解建设项目批准立项、建设规模，投资规模、建设期限、投资完成以及同类建设项目的数量及分布情况，建立项目法人责任制及资本金情况，对国民经济的影响程度，建设过程中可能出现的问题等；其次与财政拨款部门联系，了解建设项目的资金拨付，资金构成，资金来源情况，年度财务报表，完成投资情况，资金的短缺情况；最后与建设项目管理部门联系，调查了解内控制度，各面责任制的建立，建设进度，建设项目管理及招投标，合同管理等情况。
根据建设项目的行业管理情况，也要与有关专业管理部门联系，了解项目的实际管理情况。
具体内容可见表3-1及3-2:表3-1 投资建设情况表单位：亿元填表人：填表时间：表3-2 建设项目基本情况表单位：万元填表人：填表单位：2、草拟建设项目审计计划，充分征求相关部门意见。
根据调查了解或试审取得的基本资料，参照审计资源可利用程度，审计计划的编制要求，草拟建设项目审计计划，并征求有关方面的意见，特别是参加审计的各单位的意见，征求意见的内容包括：确定审计的建设项目是否准确，审计重点是否突出、是否具备计划所要求的审计条件，组织审计的范围是否适当，审计资源的使用是否充分，审计目标、目的是否明确等。
3、报有关部门审核，经批准后下达审计计划。
审计计划编制完成后，按照审计程序首先要报送审计机关的主管部门或主管领导审阅，提出修改意见，经修改后的建设项目审计计划，报同级行政会议或党组集体讨论研究审批下达。
审核审计计划，一般包括：审计目标、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当，时间预算是否合理，提出的审计要求是否全面，对被审计单位内部控制的可信赖程度是否可靠，对审计重要性的确定和审计风险的评价是否准确，对专家、内部审计人员及其他人员工作的利用是否充分等。
经批准的审计计划应提前下达到具体实施审计的部门或单位。
审计计划以文本文件的形式下达。
一般情况下，下达建设项目审计计划时，应当根据审计工作的实际需要，对审计人员、审计组负责人应提出审计工作标准要求，审计工作目标要明确；建设项目审计计划一经下达，建设项目审计机关应当努力完成，没有特殊情况，不应变更或调整。
在计划执行过程中，因特殊情况确需调整时，应当按照规定的程序提前报批；采取跟踪审计方式实施的审计项目，年度审计项目计划应当列明跟踪的具体方式和要求；专项审计调查项目的年度审计项目计划应当列明专项审计调查的要求。
二、建设项目审计准备阶段（一）组成审计组，开展审前调查1、成立审计组。
审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。
审计组由审计组组长和其他成员组成。
审计组实行审计组组长负责制。
审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。
根据建设项目审计计划，投资审计部门应选择一定比例、有相应业务素质，能胜任项目审计任务的工程、财务审计人员组成审计组，并指定审计组长，实行审计组长负责制。
2、开展审前调查。
建设项目审计不同于一般的财务收支审计，专业性较强，包括建设项目财务收支方面、工程造价方面以及建设项目管理方面的审计内容。
执行审计计划的审计机关在开展审计之前，审计组要进行深入的审前调查，调查的主要内容围绕项目建设“三大控制”目标和审计目标展开，主要包括：建设项目的建设性质、建设规模及工程投资情况及建设项目的建设进度情况、建设项目财务收支情况、工程管理情况、造价编制与控制情况、材料与设备的采购与供应情况、勘查设计情况、招标投标与合同管理情况、项目审批与经营责任制的落实情况、设计变更与施工签证情况、监理与内部控制制度落实情况及竣工验收情况等。
了解被审计单位建设项目的基本情况后，应对所取得的资料进行分析性复核，包括竣工决算与预算投资比较，反映初步设计的质量，工程建设的投资控制，工期控制及质量控制，合同执行情况等，对重大的非预期性的差异，审计人员必须进行调查。
审计人员了解上述基本情况的方法，通常有四种。
（1）资料审阅法。
初步查阅建设项目有关资料和以往审计的审计资料，对于经过开工前审计和在建审计的建设项目，审计组可通过查阅以前的审计工作资料；（2）座谈会法。
审计人员分类召集建设单位、建设项目的监理、设计代表，工程管理、现场施工管理人员座谈会，了解需要的信息；（3）问卷调查法。
审计人员事先设计好调查问卷，下发给参与项目建设和管理的相关人员，并对回复情况进行统计和整理；（4）个别访谈法。
审计人员分层分类走访参与项目建设和管理的相关人员，提出询问，了解建设项目与审计有关的情况。
（二）编制建设项目审计方案审计方案分为审计工作方案和审计实施方案两类。
1、编制建设项目审计工作方案。
审计工作方案是上级或本级审计机关为落实统一组织的审计项目计划，就项目审计的重点、范围、工作方式、汇总报告内容和形式等而编制的方案，由审计机关业务部门编制，并发至各有关审计机关具体执行，因此，往往以公文形式出现。
审计工作方案的内容主要包括：（1）审计目标；（2）审计范围；（3）审计内容和重点；（4）审计工作组织安排；（5）审计工作要求。
见下表3-3：表3-3 建设项目审计工作计划审核人（签章）编制人（签章）2、编制建设项目审计实施方案。
审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到审计报告全过程的工作安排。
是在建设项目审计工作方案的基础上，结合具体审计项目的实际情况和环境因素制订的具体审计操作方案。
自行安排的审计项目，由审计组直接编制审计实施方案。
建设项目审计实施方案的内容主要包括：（1）被审计单位名称；（2）被审计的建设项目名称；（3）建设项目的基本情况；（4）编制审计方案的依据；（5）审计的目标、范围、内容和重点；（6）重要性的确定及审计风险的评估；（7）预定的审计工作起讫日期；（8）审计组组长、审计组成员及分工；（9）项目审计要求；（10）其它有关内容；（11）编制人，编制日期及审批意见。
专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。
3、编制要求。
审计准备阶段的中心工作就是编制审计方案，组织审计的部门和审计组应采取科学的工作步骤编制审计工作方案，在编制审计实施方案时，审计人员应综合考虑建设项目规模、建设周期、建设项目内部控制情况、建设项目的财务收支状况、内部控制状况及宏观政策要求等相关因素，并遵循谨慎性和重要性原则开展风险评估，以此确定审计范围、审计重点和审计方法等。
（三）制发审计通知书1、审计通知书的内容。
审计通知书是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审计组执行审计任务、进行审计取证的书面依据。
审计通知书由审计组拟制，审计机关签发，审计组在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。
审计通知书的主要内容包括：（1）被审计单位名称；（2）审计依据；（3）审计范围；（4）审计起始时间；（5）审计组组长及其他成员名单和被审计单位配合审计工作的要求；（6）向被审计单位告知审计组的审计纪律要求。