企业年终会计账务处理

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年底费用计提分录

年底费用计提分录
接下来，我们将对各个费用科目进行详细的分录记录。

1.管理费用：借方100Oo元，主要用于公司日常经营管理，包括办公用品、员工福利、差旅费等。

2.销售费用：借方20000元，主要用于产品推广、市场调研及客户维护等方面。

3.财务费用：借方30000元，主要包括公司借款利息、汇率损失等。

4.其他费用：借方40000元，涵盖公司年终庆典、员工聚餐、年终奖金等。

以下是各个费用的贷方金额分录：
1.应付账款：贷方15000元，用于支付管理费用相关的款项。

5.应付工资：贷方100Oo元，用于支付销售人员工资。

6.应付利息：贷方IooOo元，用于偿还借款利息。

7.应付奖金：贷方5000元，用于发放年终奖金。

通过对年底费用计提分录的分析，我们可以清晰地了解到公司在这一年中的各项开支情况。

管理人员可以根据这些数据，对公司的经营管理进行总结和反思，找出不足之处，以便在新的一年里进行改进。

同时，通过对各项费用的分录，财务人员可以及时掌握公司的财务状况，确保公司财务健康运行。

在此基础上，为公司下一年的预算编制提供有力依据。

总之，年底费用计提分录是公司经营管理的重要环节，有助于各部门更好地了解公司运营状况，为未来发展提供有力支持。

在实际操作中，还需结合公司具体情况，确保分录准确无误。

盈利企业年终账务处理流程

盈利企业年终账务处理流程
盈利企业年终账务处理流程包括以下几个步骤：
1. 结转收入：将收入类科目结转到“本年利润”科目，具体分录为借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“公允价值变动损益”、“投资收益”和“营业外收入”，贷记“本年利润”。

2. 结转成本、费用和税金：将成本、费用和税金类科目结转到“本年利润”科目，具体分录为借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”和“所得税费用”。

3. 进行纳税调整清理，确认“所得税费用”：为了保证财报的准确性，需要将“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响，包括当年和以前年度的影响考虑在内。

然后确认“所得税费用”，分录为借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。

4. 将“本年利润”转入“利润分配”：将“本年利润”科目转入“利润分配”科目，分录为借记“本年利润”，贷记“利润分配-未分配利润”。

5. 利润分配顺序及分录：按照我国公司法和《企业财务通则》的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：首先，计提法定盈余公积金。

按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。

以上是盈利企业年终账务处理流程，仅供参考，具体操作请根据实际情况进行调整。

年终总结亏损账务处理

年终总结亏损账务处理公司年终总结亏损账务处理在过去的一年中，我们的公司遭遇了一些不幸的亏损。

面对这一困境，我们需要积极主动地分析和处理这些亏损账务，以确保公司的财务状况恢复和改善。

以下是我们对亏损账务进行处理的方法和步骤。

1. 审查和分析亏损原因：我们需要仔细审查和分析亏损的原因，以找出问题的根源。

这可能包括市场竞争加剧、产品质量问题、供应链管理不佳、销售策略错误等。

通过了解亏损的原因，我们可以避免重复犯错，并制定相应的改进措施。

2. 重新评估财务计划：在处理亏损账务时，我们需要重新评估公司的财务计划和预算。

如果亏损持续发展，我们可能需要调整预算、降低成本、寻找额外的融资渠道等。

通过重新评估财务计划，我们可以确保公司的财务状况恢复正常。

3. 增加收入渠道：为了弥补亏损，我们需要寻找新的收入渠道。

这可能包括推出新产品、扩大市场份额、寻找新的客户和合作伙伴等。

通过增加收入渠道，我们可以提高公司的盈利能力并逐步弥补亏损。

4. 削减成本：为了减少亏损，我们需要削减成本。

这可能包括精简组织结构、降低人员成本、减少办公开支等。

通过削减成本，我们可以提高公司的效益，减少亏损。

5. 加强内部控制：为了防止类似亏损再次发生，我们需要加强公司的内部控制。

这包括加强财务审计、改进风险管理、加强内部沟通和协调等。

通过加强内部控制，我们可以更好地发现和纠正潜在的风险和问题。

6. 寻求外部帮助：在处理亏损账务时，我们可以考虑寻求外部专家或咨询公司的帮助。

他们可以提供经验和专业知识，帮助我们分析和解决亏损问题。

通过以上的处理方法和步骤，我们相信我们能够有效地处理亏损账务并改善公司的财务状况。

尽管我们面临困难，但我们有信心通过团队努力和正确的措施，使公司重新恢复盈利能力。

会计年终结账与帐务处理

会计年终结账与帐务处理会计年终结账与账务处理会计年终结账是每个企业在财务会计工作中的一个重要环节。

它标志着一个会计年度的结束，也是新一年度准备工作的开始。

在会计年终结账过程中，企业需要对各项账务进行总结与核对，确保财务数据的准确性和完整性。

本文将从年终结账的目的、流程和帐务处理等方面进行详细介绍。

一、年终结账的目的年终结账的主要目的是为了使企业能够准确、全面地了解自身的经营状况和财务状况。

通过对财务数据的总结和核对，企业可以确定自己在过去一年的盈亏情况，评估经营业绩和财务状况，为下一年度的经营决策提供基础数据。

二、年终结账的流程1. 收集凭证：收集企业在这一年度内的所有财务凭证，包括原始凭证、收入凭证、支出凭证等。

确保凭证的真实性和完整性。

2. 审核凭证：对收集到的凭证进行逐一审核，确保凭证的合法性与准确性。

检查凭证是否有遗漏、明确核算科目是否准确。

3. 清理账户余额：核对各个账户的期初余额、本年发生额和年末余额，比较这些数据是否与实际情况相符。

如果有错误或差异，需要进行调整。

4. 编制试算表：根据核对完的账户余额，编制财务试算平衡表，以确保所有核算科目的借贷平衡，无差错。

5. 制作财务报表：根据试算平衡表，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

确保报表的准确性和完整性。

6. 盘点固定资产：对企业的固定资产进行盘点和核对，确保账面资产与实物资产相符，同时检查资产的使用情况和价值变动。

7. 结转损益：根据利润表的数据，将本年度的损益结转到各个利润分配账户，包括利润分配、盈余公积金、未分配利润等。

8. 缴税申报：根据财务报表的数据，向税务部门申报企业所得税，并按规定缴纳税款。

9. 归档财务资料：将这一年度的财务资料进行归档，并按照一定规则进行分类存放，以便日后查询和审计。

三、账务处理除了上述流程外，在年终结账过程中还需要进行一些账务处理，以确保财务数据的准确性和完整性。

下面列举了几个常见的账务处理事项：1. 准备坏账准备：根据资产负债表的数据，计提坏账准备，以备应付将来可能出现的坏账损失。

年末账面库存大于实际库存的会计账务处理

年末账面库存大于实际库存的会计账务处理依照内控制度要求，企业需要定期或不定期的进行资产盘点，其中存货要求每年至少需要盘点一次，因此，管理规范的企业在年终关账前一定会进行一次存货的盘点，以确保账实相符、账账相符、账表相符。

对于在盘存过程中发现的存货盘盈、盘亏或毁损、报废、贬值等，应在盘存后及时做出相应的财务处理。

第一步，是要先查找原因，分清造成盘盈、盈亏、毁损、报废等的原因。

比如存货的盘盈，可能是供应商的送货，但是库房和财务上都还没有来得及办理入库手续，此时就需要按照正常程序办理入库手续；也有可能是供应商随货赠送的样品等，不但需要办理入库手续，还需要在会计核算中确认一项收入。

第二步，对于发现的盈亏、毁损、报废、贬值等，需要按照企业内部分级授权制度上报审批。

什么意思？盘亏的金额小，可能是分管副总和财务总监签字即可处理，如果金额大可能就需要总经理或总经理办公会审议，甚至是董事会、股东会审议后才能处理。

比如"獐子岛”的扇贝去哪儿了？几个亿的存货损失要作为盘亏计入当期损益，岂止是总经理和财务总监就能决定吗？第三步，及时按照会计准则规定进行账务处理。

第四步，及时按照税务规定进行税务处理，并收集相关证据材料留档备查。

1、报经批准前的会计处理企业对于盘盈的存货，根据"存货盘存报告单"所列金额，作如下处理：借：原材料、库存商品等贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢2、报经批准后的会计处理盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：管理费用如果是采购时，供应商随货赠送的样品、赠品等，平时没有办理入库手续等原因造成的：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：营业外收入3、存货盘盈的税务处理(1)增值税：存货盘盈不属于增值税应税范围，不涉及增值税。

(2)企业所得税：存货盘盈收入，属于企业所得税的应税收入，应计入当期应税所得。

企业月末、年末会计账务处理及注意事项

企业月末、年末会计账务处理及注意事项李勇李鹏摘要：每到月末、年末，企业财会人员就是工作比较繁忙的时候，也是比较容易出错的时候。

月末、年末账务结账工作，由于综合性强，需要考虑周全，常常是考验会计人员综合能力的工作了，即便是已实现电算化核算的企业，也需要细心谨慎，手工做账的企业就更不用说了。

以企业会计准则为依据，对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理，对相关注意事项事前进行防范，使会计工作顺利进行，为企业提供及时、准确、有效的财务信息。

关键词：月末结转；年末结转；会计处理；注意事项许多初学会计的人，到了月末结转、年末结转就犯愁，即便目前很多企业用财务软件，能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作，但相关的结转步骤作为专业会计人员，还是非常有必要弄清楚，究其原因有二点：一是不一定每个企业都用财务软件，很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件；二是即便用了财务软件，但电脑自动结转数据，如果结转的来龙去脉不清楚，我想也是无法分析得出来数据对错的，这就好像人们在考驾驶证时，没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车，如果学习阶段就用自动档汽车练习，那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了，但如果先学手动档，拿到驾驶证后自动档的车也会开，会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。

无论你用不用财务软件做账，账务处理的方法原理一定得清楚，并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题，做到事前控制。

首先，我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的：会计的假设之一是持续经营，月末、年末企业之所以要进行结转，其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。

一个企业如果一个月过完了，不进行月末结转处理，就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了，盈利多少亏损多少？而年末不进行结转，也就不清楚这一年的盈亏情况，这个自然不符合企业管理需要，故企业会计月末、年末需要进行结账处理。

会计期末结转有表结法和账结法两种，表结法虽然环节较易，但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现，一般实务操作中大多都会用到账结法，也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。

【会计年底结转】会计年度结转分录

【会计年底结转】会计年度结转分录年底结账会计分录年底结账会计分录利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借：投资收益贷：本年利润将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配1.用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本等5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税金——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税金——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

(三)结转全年利润(或亏损)1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。

2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。

年末会计处理

年末会计处理年末会计处理是每年年底对企业财务状况进行总结和处理的重要环节。

这一期间，企业需要进行一系列的账务调整和核对工作，以确保财务报表的准确性和合规性。

年末会计处理主要包括以下几个方面的工作：1. 资产负债表调整：年末会计处理的第一步是对资产负债表进行调整。

这包括确认和计提未确认收入、公允价值调整、资产减值准备等。

企业还需要对长期待摊费用、无形资产等进行摊销和计提相应减值准备。

2. 损益表调整：损益表的调整主要涉及确认和计提递延收益、非经常性损益以及税项等。

此外，还需要检查和核对已录入的销售额、成本及费用等，确保准确反映企业经营情况。

3. 账务核对和调整：年末会计处理的另一个重要任务是进行账务核对和调整。

这包括检查银行对账单、库存盘点、应收账款与应付账款确认和计提等。

同时，还需要进行存货跌价准备、应收账款坏账准备的计提工作。

4. 税务处理：年末会计处理还涉及到企业的税务处理工作。

包括年度所得税的核算、申报及缴纳。

此外，还需要整理和汇总其他相关税费，如增值税、城市维护建设税等。

5. 财务报表编制：最后一步是编制年度财务报表。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

这些报表要根据企业会计准则的要求进行编制，并经过审计师的审核。

年末会计处理的核心目标是保证财务报表的准确性和真实性。

通过对企业财务数据的仔细调整和核对，可以及时发现和纠正可能存在的错误和遗漏，提高财务报表的可靠性。

此外，年末会计处理还为企业提供了及时了解自身经营状况和财务状况的机会，为下一年的经营决策提供重要依据。

综上所述，年末会计处理是企业年底的重要工作之一，通过对财务数据的调整、核对和报表编制，确保了企业财务报表的准确性和合规性，为企业提供了可靠的财务信息。

这对于企业管理者和投资者来说都具有重要意义，有助于提高企业的经济效益和竞争力。

做好年底账务处理工作

做好年底账务处理工作做好年底账务处理工作对于任何企业或个人来说都是非常重要的，它关系到年度财务报告的准确性、税务申报的合规性以及未来财务规划的合理性。

以下是一些基本的步骤和建议，以帮助您顺利完成年底账务处理工作：1. 清理和整理账户：确保所有的账目记录都是最新的，并且与银行对账单相符。

清理所有的未完成交易，包括未付款项、未收款项和未结算的账目。

整理账户，确保每个账户的余额都正确无误。

2. 核对和分析账目：对所有账户进行详细的核对，确保每笔交易都有相应的凭证和记录。

分析账目，查找任何异常或错误的交易，并及时更正。

3. 处理折旧和摊销：对于固定资产，计算并记录本年度的折旧费用。

对于长期待摊费用，计算并记录本年度的摊销费用。

4. 计算和准备税务：根据税务法规，计算本年度应缴纳的税款。

准备税务申报所需的所有文件和记录，包括收入证明、费用凭证、折旧和摊销记录等。

5. 编制财务报表：编制利润表、资产负债表和现金流量表。

确保所有的财务报表都反映了准确的财务状况。

6. 审查和分析：对财务报表进行审查，确保所有的数据都是准确的。

分析财务报表，了解公司的财务状况，包括盈利能力、资产负债结构和现金流量情况。

7. 规划和预算：根据年度财务报告，制定下一年度的财务预算和财务计划。

考虑到税务规划、投资决策和资金管理等因素。

8. 文件归档：将所有会计记录和财务文件按照一定的顺序归档，以便未来查询和审计。

9. 咨询专业人士：如果有必要，可以咨询会计师或财务顾问，以确保账务处理工作的准确性和合规性。

10. 软件更新和维护：如果使用会计软件，确保软件版本是最新的，并且已经进行了必要的维护和更新。

请注意，这些步骤可能会根据您的具体业务和会计制度有所不同。

务必遵循当地的法律法规和会计准则，确保年底账务处理工作的准确性和合法性。

企业会计年末账务处理工作内容及流程

企业年终会计账务处理仅供工作参考1、提取所得税费用2、借：所得税费用3、贷：应交税费——企业所得税4、本年利润总额25%-已预交企业所得税5、2、结转损益类科目6、借：本年利润7、贷：主营业务成本8、贷：其他业务成本9、贷：销售费用10、贷：管理费用11、贷：财务费用12、贷：营业税金及附加13、贷：所得税费用14、等15、借：主营业务收入16、借：其他业务收入等17、贷：本年利润18、3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：19、借：本年利润20、贷：利润分配——未分配利润21、4、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：22、借：利润分配——提取法定盈余公积23、借：利润分配——提取任意盈余公积24、贷：盈余公积——法定盈余公积25、贷：盈余公积——任意盈余公积26、27、借：利润分配——应付现金股利28、贷：应付股利29、30、借：利润分配——转作股本的股利31、贷：股本32、5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目33、借：利润分配——未分配利润34、贷：利润分配——提取法定盈余公积35、贷：利润分配——提取任意盈余公积36、贷：利润分配——应付现金股利37、贷：利润分配——转作股本的股利38、结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额;岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告;在这一系列工作中,有一些需要企业财务人员重点关注的问题,比如涉税事项的调整等;一、检查当年的税费缴纳情况年终时,企业应对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,然后与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税负率进行适当调整;这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况;如果异常,请及时作相应的税收调整;如计算企业税负率,计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数,月“应纳税额”即为每月增值税纳税申报表应纳税额合计数;月“应税销售额”=每月增值税纳税申报表中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额;某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算：某时期增值税“税负率”={当期各月销项税额-进项税额-进项税额转出-上期留抵税额累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数；或={当期销项税额累计数-进项税额累计数-进项税额转出累计数-期初留抵税额+期末留抵税额+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;注：上面销项税额-进项税额-进项税额转出-上期留抵税额≥0无负数,负数实为期末留抵税额,即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致;二、避免已发生的成本费用跨年列支企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理,防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况;企业尽量避免大额成本费用跨年度入账;依照税法规定,纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除,纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除;也就是说成本费用只能在所属年度扣除,不能提前或结转到以后年度扣除;三、结账前应注意所得税扣除项目处理一税务罚款的处理第十条规定,在计算时,下列支出不得税前扣除：1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2企业所得税税款；3；4罚金、罚款和被没收财物的损失；5本法第九条规定以外的捐赠支出；6赞助支出；7未经核定的准备金支出；8与取得收入无关的其他支出;倘若企业将税务罚款进行了税前扣除,在结账前应进行调账,以免带来不必要的麻烦;二预提、待摊会计处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的;对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用,可以所得税税前扣除;但预提费用,则要注意符合确定性原则,按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的;对待摊费用的处理,及其实施条例规定,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除：1已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2租入固定资产的改建支出；3固定资产的大修理支出；4其它应当作为长期待摊费用的支出;除此以外,税法规定不允许在以后年度摊销其它费用;三固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定,固定资产盘亏属于财产损失,经税务机关确认后可以在税前扣除,固定资产盘盈应作为前期差错计入“以前年度损益调整”科目中;四赞助捐赠支出的处理国家税务总局国税函2008828号进一步细化了视同销售的具体界定,在确认视同销售收入的同时,结转视同销售成本;根据第二章第九条规定：“企业发生的公益救济性捐赠,在年度利润总额12％以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;”五职工福利费的处理;根据财企2009242号规定,企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理;将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动,不影响企业所得税的缴纳,即交通、住房、通讯补贴仍参照国税函20093号作为“职工福利费”,在工资薪金总额14％的比例以内税前扣除;六广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售营业收入15％的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除;七职工教育经费的处理;第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5％的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;由于其税法上扣除时间上作了相应递延,形成了暂时性差异,会计处理时应按照企业会计准则第18号———所得税规定进行相应的所得税会计处理;四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注：一个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额,应及时要求其作相应的冲账处理,以免产生不必要的税务风险;规定,对个人借款取得的利息收入,全额按照利息、股息、红利所得项目,适用20％的税率计算缴纳个人所得税;因此,企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳营业税及附加、代扣代缴“利息所得”个人所得税等税收后,取得税务机关开具的正式税务发票;企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理,凭“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额,否则将承担涉税风险;二关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局财税2008第121号,以下简称财税2008第121号规定,除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1,在2：1之内的关联方借款实际支付的利息金融企业为5：1,只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支,但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的,其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除;同时这里要提醒注意的是,所谓债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资;其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括：①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资;财税2008第121号规定,企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税;也就是说,只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资,如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的,对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理;五、注意正确核算收入企业应重点关注以下几个收入核算：一视同销售核算企业将自己生产的产品,用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时,应视同对外销售处理;其产品的销售价格,应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的,应按成本加合理利润的方法组成计税价格;二包装物收入核算企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税;逾期是指按照合同规定已逾期未返还的押金;纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论包装物周转使用期限长短,超过一年含一年以上仍不退还的均并入销售额征税;企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金,其收取的合理的押金在循环期间不作为收入;三在建工程试运行收入核算企业在建工程发生的试运行收入,应并入总收入征税,不能直接冲减在建工程成本;外资企业根据税法的规定,对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,减除与上述收入有关的成本、费用和损失后的余额,应当作为企业当期应纳税所得额,并依照第五条、第七条规定仅适用经济特区的生产性企业的税率计算缴纳企业所得税,但可以不作为计算减免税优惠期的获利年度;四超过一年以上的建筑、安装、装配工程的劳务收入核算建筑、安装、装配工程的提供劳务,持续时间超过一年的,可按以完工进度或者完成的工作量确定收入的实现;六、注意会计与税法界定的收入概念的差异纳税人某一纳税年度发生亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,一年弥补不足的,可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算;税法所指亏损的概念,不是企业财务报表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额;如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照规定可以结转以后年度弥补的亏损,应是冲抵免税项目后的余额;此外,因纳税调整项目弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目引起的企业应纳税所得额负数,不作年度亏损,不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补;企业必须特别注意会计与税法界定的收入概念的差异;税法中包含的收入内容比会计规定更宽泛,所以,企业年终结账时应注意：对于分期收款发出商品的销售行为,会计准则规定应当按应收的合同或协议价款的现值确定为公允价值;公允价值与应收金额的差额,计入“未实现融资收益”,并按实际利率法摊销,冲减“财务费用”;而税法上规定,销售方应该以合同约定的收款时间来确定销项税额;当然,如果一次性开具了发票,则应全额确定销项税额,会计准则将应收金额与公允价值之间的差额计入“未确认融资收益”,按实际利率法摊销,冲减财务费;此种处理税法并不认可,所以以后各期摊销的未确认融资收益应调减应纳税所得额;企业代第三方收取的款项也应特别关注：会计上应当作为负债处理,不应当确认为收入,而税法上则将代第三方收取的款项作为价外收入与销售商品一起作为销售收入计缴税金;此外,由于税法和会计所依据的角度不同,价外费用在会计中没有逐一介绍其应该计入什么科目,因此在实际操作中,按其性质分别计入相关科目即可;但税法上讲,不论其计入什么科目,都要计算销项税额;七、会计报表的财务分析一个企业的业务活动,都会通过财务报告反映出来;所以,在年终结账时,财务人员应对会计报表进行税务分析以发现企业隐藏的财务风险：1在资产负债表上的表现为：存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、账实不符;比如说,企业在采购时为了控制成本,从规模较小的供应商处采购,它不能出具合规的发票,采购回来的货物没法入账,仓库里面有实物,就会造成实大于账的现象;2在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比,利润结构不合理;3各项指标,忽高忽低,或如过山车,或漏洞百出;建议企业应该对根据账目拟出来的损益表和资产负债表作一个详细的分析报告,如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否合理,不合理的会计比率和不合理的利润及费用增减率只会招引税务部门的注意;先将费用和收入分别转入本年利润,即然没有收入那只要转费就可以了;例借：本年利润贷：管理费用营业费用等然后将本年利润余额转入利润分配-未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：本年利润利润分配-未分配利润余额在借方表未亏损年末给股东分红账务如何处理分配时借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——应付现金股利实际发放时借：应付股利贷：银行存款如果股东是个人,还要代扣代缴个人所得税;。

年底账务处理会计分录

年底账务处理会计分录
年底账务处理会计分录是指在期末结转前，为了使会计账目能够反映准确的企业财务状况，将全年各项账务进行整理、汇总，并按照会计原则结转而制定的会计分录。

具体来说，年底账务处理会计分录包括以下几类：
1、结转本年利润：即将来自上一年度各项收入和支出的相差金额（净利润）结转到本年度“本年利润”科目；
2、本年度累计折旧：根据固定资产原值、累计折旧等，对本年度固定资产折旧，结转折旧金额到“本年度累计折旧”科目；
3、调整应收帐款：根据实际情况，将应收帐款科目的数额调整至合理数额；
4、调整存货：根据实际情况，将存货科目的数额调整至合理数额；
5、调整其他应收款：根据实际情况，将其他应收款科目的数额调整至合理数额；
6、调整预付账款：根据实际情况，将预付账款科目的数额调整至合理数额；
7、调整应付帐款：根据实际情况，将应付帐款科目的数额调整至合理数额；
8、调整其他应付款：根据实际情况，将其他应付款科目的数额调整至合理数额；
9、调整预收账款：根据实际情况，将预收账款科目的数额调整至合理数额；
10、清理往来账款：根据实际情况，将往来账款科目的数额调整至合理数额；
11、清理其他应收/付款：根据实际情况，将其他应收/付款科目的数额调整至合理数额；
12、调整固定资产原值：根据实际情况，将固定资产原值科目的数额调整至合理数额。

企业会计年末账务处理工作内容及流程

一、概述企业会计年末账务处理工作是指在每个财务年度结束时，对企业财务状况进行总结、汇总和审查，编制年度财务报表，进行结转、结算和核算，以准确反映企业整个财务年度的经济活动和财务状况。

本文将介绍企业会计年末账务处理的工作内容和流程。

二、工作内容1.账务调整在年末，会计人员需要对各项会计科目进行审查和调整，确保账务的准确性。

主要内容包括：（1）计提各项预计负债：例如计提应交税费、应计利息等。

（2）确认各项应付款项：例如确认已到期但尚未付款的应付账款。

（3）核查各项损益科目：例如核对收入、费用类科目的合理性。

2.存货结账存货结账是企业年末的重要工作之一、具体内容包括：（1）进行全面的存货盘点，确保存货账面与实物的一致性。

（2）计算和登记存货毛利润，核对对应的成本销售比率。

（3）进行存货跌价准备的计提和调整。

3.固定资产清查和折旧核算年末需要进行固定资产清查和折旧核算，包括：（1）对固定资产进行清查，更新固定资产台账，确保固定资产账面与实物的一致性。

（2）计算和登记固定资产的折旧费用，核对折旧费用的合理性和正确性。

4.计提和结转各项费用年末需要进行各项费用的计提和结转，主要包括：（1）计提各项待摊费用和待处理费用，并结转到相关的成本费用科目上。

（2）结转本年度的各项费用到下一年度，以保持财务报表的准确性。

5.编制和报送财务报表企业年末需要编制和报送财务报表，主要包括：（1）编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确保报表的真实、准确和完整。

（2）进行报表的审核和审计，确保财务报表符合法律法规和会计准则的要求。

三、工作流程1.准备工作会计人员需要提前进行准备工作，包括清理和整理各项会计凭证和账务资料，检查和更新财务软件的数据，确保账务处理的准确和顺利进行。

2.账务调整按照需要进行账务调整，包括计提各项预计负债、确认各项应付款项、核查各项损益科目等。

3.存货结账进行存货盘点，计算存货毛利润，调整存货跌价准备等。

发放以前年度年终奖的会计账务处理分录

发放以前年度年终奖的会计账务处理分录小企业会计准则的话：如果没有计提借：销售费用/管理费用等贷：应付职工薪酬—奖金如果计提了直接发放年终奖金时的分录：借：应付职工薪酬—奖金贷：应交税费—应交个人所得税银行存款等。

企业会计准则：如果去年计提了发放年终奖金时的分录：借：应付职工薪酬—奖金贷：应交税费—应交个人所得税银行存款等。

如果没有计提：借：以前年度损益调整等贷：应付职工薪酬—奖金会计人员核算员工年终奖时，除了要做相关的账务处理，其中的个税计算也是尤其重要的。

计算年终奖个税时，有哪些方法？年终奖个税如何计算？居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖的账务处理年终奖不属于职工福利。

年终奖和福利费两者之间不是从属关系，而是并列关系。

文件依据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的、各项现金补贴和非货币性集体福利。

因此，年终奖计提时，贷方应计入“应付职工薪酬—奖金“科目，而不是”应付职工薪酬—福利费“。

计提年终奖金的分录：借：销售费用/管理费用/主营业务成本—奖金贷：应付职工薪酬—奖金发放年终奖金时的会计分录：借：应付职工薪酬—奖金贷：应交税费—应交个人所得税银行存款。

企业年底会计处理会计分录

企业年底会计处理会计分录
随着年底的临近，企业会计人员需要进行一系列的会计处理，以确保企业财务状况的准确性和合规性。

以下是一些常见的年底会计处理会计分录：
1. 清理往来账户：在年底，企业需要核对和清理所有的应收账款和应付账款。

对于无法收回的应收账款，需要将其确认为坏账，并进行相应的会计处理。

对于应付账款，如果无法在年底前支付，需要将其进行挂账处理。

2. 固定资产折旧：在年底，企业需要计算固定资产的折旧费用，并将其记录在账目中。

折旧费用是企业运营成本的重要组成部分，因此正确的折旧计算对于企业的财务状况至关重要。

3. 长期股权投资处理：对于长期股权投资，企业需要按照权益法或成本法进行核算。

在年底，企业需要确认长期股权投资的收益或损失，并进行相应的会计处理。

4. 利润分配：企业需要将当年的净利润进行分配。

根据税法规定，企业需要在年底前将税后利润进行分红或用于公司发展。

在账目中，企业需要记录利润分配的相关信息。

5. 年底结转：在年底，企业需要进行结转处理，即将本年度的收入、成本、费用等转移到下一年度。

在结转过程中，企业需要确保账目的准确性和合规性，以确保下一年度的财务状况能够得到正确的反映。

以上是年底会计处理的一些常见会计分录。

在实际操作中，企业需要根据自身的业务情况和会计准则进行相应的会计处理，以确保财务状况的准确性和合规性。

年底账务处理步骤

年底账务处理步骤
1. 清理往来账款：核对客户和供应商的往来账款，确保账款的准确性和一致性。

对于长期未结清的账款，要及时与对方沟通，采取相应的措施进行清理。

2. 盘点库存：对库存进行全面盘点，核对实际库存与账面库存是否相符。

对于盘盈或盘亏的情况，要进行相应的账务调整。

3. 结转损益：将本期的收入和费用进行结转，计算出本期的净利润或净亏损。

同时，要按照税法规定计算所得税，并进行相应的账务处理。

4. 计提折旧和摊销：对固定资产和无形资产进行折旧和摊销的计提，确保资产的价值在账面上得到准确反映。

5. 核对账目：核对总账与明细账、明细账与凭证之间的勾稽关系，确保账目记录的准确性。

6. 编制报表：根据账务处理的结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以便向利益相关者提供财务信息。

7. 审计和纳税申报：聘请注册会计师对企业的财务报表进行审计，并根据审计结果进行调整。

同时，按照税法规定，及时申报企业所得税等各项税费。

8. 存档和归档：将年底的账务处理相关凭证、报表等资料进行存档和归档，以备日后查阅。

以上是年底账务处理的一些常见步骤，不同企业可能会根据自身情况进行适当调整和补充。

在进行年底账务处理时，要遵循会计准则和税法的要求，确保账务处理的合法性和准确性。

年底结账流程结账与账务处理

会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果,申报缴税(特别是企业所得税）的关健节点,对会计专业水平最终的考验,也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕,账目核对相符的基础上进行年底结账。

年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表"，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证,并记入有关账户。

2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线,表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要"栏内注明“结转下年"字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账,结束旧账.3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要"栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出:根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。

结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库,如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账,并督促有关的人员尽快索要发票.估价入账是会计制度的要求,但是估价入账的时间要有合理性,如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票,应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。

所得税法规定,可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

年底账务处理步骤

年底账务处理步骤
年底账务处理步骤通常包括以下几个方面：
1. 审查财务记录：仔细审查财务记录，确保所有账户和交易的准确性和完整性。

检查是否有未解决的差异或错误，如需调整，请及时纠正。

2. 结账和调整：进行账户结账和调整，包括确认和处理未清算的收入和支出，调整凭证和账户余额，确保账户在年底前正确反映财务状况。

3. 收入和支出确认：确认年底前收到的所有收入和支付的所有支出。

确保所有收入都已入账，支出已经得到核准并记录在账簿中。

4. 资产负债表调整：根据最新的财务数据，调整资产负债表中的项目，包括更新资产和负债的价值，处理任何未被及时记录的资产或负债。

5. 制定年度报表：根据年底财务数据，制定年度报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

确保这些报表准确反映了公司在过去一年的财务状况和运营情况。

6. 税务处理：根据当地税法和法规，计算和申报适当的税款。

确保所有税务文件和申报表格在规定的时间内提交。

7. 结束财务周期：在年底前完成所有的账务处理工作，并准备好新
的财务周期的开始。

确保所有账户和记录都已经结转到新的财务年度。

以上步骤可能因组织和行业的不同而有所差异，具体的年底账务处理步骤需要根据实际情况进行调整和执行。

此外，建议在年底前与财务专业人士沟通，以确保符合法规和最佳实践，并确保账务处理的准确性和合规性。

年终结账与账务处理的大全

年终结账与账务处理的大全1年底结账前的4笔账转账一、结转本年利润全年利润的结转分为两种情况：1）若是全年净利润为正数100万元借：本年利润 100万元贷：利润分配-未分配利润100万元2）若是全年净利润为负数100万元借：利润分配--未分配利润100万元贷：本年利润 100万元注意：1）本年利润反映一定期间的经营成果。

企业应设置“本年利润”科目，本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

2）平时每月结转一次，每月一般有余额，但是年底结转后“本年利润”账户应无余额，因为都转入了“利润分配-未分配利润”账户。

转账二、计提盈余公积若是公司当年盈利，年底根据全年净利润计提10%的法定盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元贷：盈余公积——法定盈余公积10万元注意：1）以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金，而不是按照应纳税所得额，所得税汇算调整后的称为应纳税所得额，不能叫净利润。

2）法定盈余公积和任意盈余公积的提取与否由他们的名称就可判断，“法定”必须提取；“任意”即自己决定提取。

3）法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。

4）法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。

法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。

5）任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。

《公司法》第167条第3款规定：“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。

”任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定，法律不作强制规定。

转账三、提取应付股利若是公司当年盈利，根据股东会决议需要向股东分红20万元：借：利润分配——提取应付股利 20万元贷：应付股利——股东王某 20万元注意：1）年度终了利润分配的时候计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税；2）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号，以下简称国税函〔1997〕656号）明确规定：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。

会计年终结账与账务处理流程

会计年终结账与账务处理流程会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。

在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。

以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。

企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;(六)需要清查、核实的其他内容。

企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。

企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。