会计模拟实操答案1--60

现代企业会计模拟实验教程答案（2012）

1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；

借：银行存款——中行800 000.00

贷：应收账款――广州农机厂800 000.00

2．加工车间领用铸铁件

填制“自制半成品耗用汇总表”P255（上交作业重点检查）

根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终一次结转。

3．用中行存款支付装配车间办公费用；

借：制造费用――装配车间 1 857.00

贷：银行存款――中行 1 857.00

4．向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行189 540.00

贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00

应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.00

自制原始凭证“产品销售汇总表”（上交作业重点检查）作为166笔业务附件根据公司财务会计制度，产品销售成本于月终一次结转。

并登记库存商品明细账----发货量（上交作业重点检查账簿）

5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；

借：银行存款――中行35 000 000.00

贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00

借：财务费用 4 000.00

贷：银行存款――中行 4 000.00

6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；

借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00

贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.00

7．铸造车间领用生铁和铝锭；

编制“原材料耗用汇总表”P241，并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。

8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；

借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00

—－立竣二号机床450 000.00

应交税费—－应交增值税――销项税额 269 280.00 银行存款—－中行 2 388.00

自制原始凭证“产品销售汇总表”（上交作业重点检查）作为166笔业务附件根据公司财务会计制度，产品销售成本于月终一次结转。

并登记库存商品明细账----发货量（上交作业重点检查账簿）

9．供气车间领用煤和柴油；

编制“原材料耗用汇总表”P241，（上交作业重点检查凭证）

并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）

根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。

10．用中行存款缴纳上月所得税；

借：应交税费――应交所得税514 500.00

贷：银行存款――中行514 500.00

11．以现金支付职工购买的企业用工具书；

借：管理费用――其他费用76.50

贷：库存现金76.50

12．用中行存款支付加工车间办公费用；（上交作业重点检查凭证）

借：制造费用――加工车间――办公费 1 590.00

贷：银行存款――中行 1 590.00

13．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；

借：管理费用――差旅费用60.00

贷：库存现金60.00

14．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行；

借：银行存款—中行 46 464 000.00 贷：股本—国家股 6 600 000.00 股本—法人股 1 800 000.00 股本—公众股 3 600 000.00 资本公积—股本溢价 34 464 000.00

15．开出现金支票从中行账户提取现金备用；

借：库存现金10 000.00

贷：银行存款――中行10 000.00

16．想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用；注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；

（2）现值系数计算公式：

2．确定融资租入生产线的入账价值：

根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为 6 500 000.00，而最低租赁付款额现值为 6 580 830.00。同时，企业还支付了初始直接费用 4 325.00。所以企业融资租入生产线的入账价值为：6 500 000.00+4 325.00＝6 504 325.00

3．计算确定长期应付款和未确认融资费用：

长期应付款＝1,500,000.00*4＝6 000 000.00

支付的银行存款和库存现金合计为：1 504 325.00

未确认融资费用＝长期应付款+支付的银行存款和库存现金合计－融资租入生产线入账价值＝6 000 000.00+1 504 325.00－6 504 325.00＝1 000 000.00

会计分录：由于该生产线需要进行安装调试，所以需要先通过在建工程科目进行核算。会计分录处理如下：

1．收到融资租入生产线时，

借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备 6 500 000.00 未确认融资费用――广东外贸公司 1 000 000.00

贷：银行存款――中行 1 500 000.00 长期应付款――西门子电机设备 6 000 000.00 2．安装调试，支付安装调试费：

借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备432500.00 贷：库存现金――中行432500.00

借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备40000.00