(完整版)审计名词解释

审计名词解释

1、审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的证明资料。

它是形成审计结论和发表审计意见的直接依据，也是编制审计报告的基础资料。

2、审计报告：

（1）、是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

（2）、审计人员在依法实施审计工作的基础上，向审计授权人或委托人出具的，用于发表审计意见的书面文件。

3、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断

审计工作质量的权威性准绳。

4、内部控制制度：是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保会计信

息资料真实可靠而采取的一系列具有相互联系和相互制约的方法、措施和程序的系统。

5、社会审计：又称“民间审计”，是由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托

所实施的审计。

6、财政财务审计：是指对被审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正

确、合法和有效所进行的审计。

7、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可

能性。

8、顺查法：是指按济活动发生的顺序依次进行审核检查的一种审计方法。即从原

始凭证的审核开始，进而以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，再根据记账凭证核对检查账簿，然后根据账簿核对会计报表。

9、符合性测试：是指审计人员对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实

该控制是否在实际工作中得以贯彻执行、贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

10、审计业务约定书：是指由会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业

务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方的责任与义务事项的书面协议。

11、审计证据：是指注册会计师获取的能够为审计结论提供合理基础的全部信息，

包括会计记录中的信息和其他信息。

12、管理建议书：是指注册会计师针对审计过程注意到的，可能导致被审计单位会

计报表产生重大错报和漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。

13、验资报告：是指注册会计师依法接受委托，对被设计单位的实收资本（股本）

及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行验证后出具的书面报告。

14、检查风险：是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户或交易类别产生重大

错报和漏报，而未被实质性测试发现的可能性。

15、函证：是审计人员为了印证被审计单位会计记录所载事项而向第三方发函询证。

是指注册会计师为了获取影响财务报表认定项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

16、审计抽样：是指审计人员在实施测试时，从审计对象总体中选取一定数量的样

本进行测试，并根据测试结果来推断总体特征的一种审计方法。

17、不相容职务：是指某些职务如果集中于一人担任时就可能产生错弊并可加以掩

饰的职务。

18、分析性复核：是指审计人员在对被审计单位重要比率和趋势进行分析，更好的

了解被审计单位的经营情况，确认资料间的异常关系和意外波动，以便对审计重点区域及风险作出初步判断。

19、重要性：是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一严重

程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断和决策。

20、肯定式函证：又称为正面式、积极式函证。就是向债务人发出询证函，要求他

证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。

21、否定式函证：又称为反面式、消极式函证。就是向债务人发出询证函，当所函

证的款项相符时不必复函，只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函。

22、逆查法：是指按济活动发生的相反顺序依次进行审核检查的一种审计方法。即

从审核会计报表开始，根据会计报表核对账册，然后根据账册核对并审查记账凭证、原始凭证。

23、审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，是

提出审计意见、做出审计决定的依据。

24、复审：是指被审计单位在对审计结论和决定持有异议的情况下，由上一级审计

机关根据被审计单位的复审申请，对有关异议问题重新进行的审计。

25、后续审计：是指审计机关在审计结论和决定发出后的规定期间内，对被审计单

位执行审计结论和决定的情况所进行的审计。

26、内部审计：是指本单位和本部门内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计。

27、财经法纪审计：是指对严重违背国家利益、严重违反财经法纪的单位和个人所

进行的专案审计。

28、经济效益审计：是由审计机构或审计人员，依据有关法规和标准，对被审计单

位经济活动的有效性进行审查，评价经济效益开发和实现的程序，提出建议，促进改善经营管理，提高经济效益的一种独立性的经济监督活动。

29、经济责任审计：按一定的依据和标准，对经济责任关系主体在经济活动中履行

经济责任情况结果进行审查、监督和评价。

30、重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

31、审计意见书：是国家审计机关对审计事项阐明审计结果、表达审计意见和态度

的书面业务文件。

32、审计决定书：是审计机关作出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务

收支行为依法进行处理处罚的法律文书。

33、风险评估程序：是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境而实施的程序34审计：是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理、提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。