内部控制工作底稿 生产与仓储循环测试底稿

（三）生产与仓储循环控制测试导引表

被审计单位：索引号： SCC 项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

测试本循环控制运行有效性的工作包括：

1．针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制

活动。

2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。

测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：

1．SCC - 1：控制测试汇总表

2．SCC – 2：控制测试程序

3．SCC – 3：控制测试过程

控制测试汇总表生产与仓储循环

被审计单位：索引号： SCC-1 项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价

结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无

效或缺乏必要的控制。

续表．

续表．

续表

续表

续表

续表．

3．相关交易和账户余额的审计方案

（1）对未进行测试的控制目标的汇总

根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额

（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总

根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，

（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。）

是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适

控制测试程序

被审计单位：索引号： SCC - 2 项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

1．控制测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制

（1）询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：

1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；

3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；

4）本年度未发现下列控制活动发生变化。

（2）其他测试程序

2．控制测试——与计划和安排生产有关的业务活动的控制

（1）询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：

1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；

4）本年度未发现下列控制活动发生变化

（1）询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：

1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；2．3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；

4）本年度未发现下列控制活动发生变化

续表

续表

控制测试过程

被审计单位：索引号：SCC-3

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

1．与材料验收和仓储有关的业务活动的控制

活动 #验收单编号（日期）验收内容相对应的采购订单编号#（日期）验收 /验收单与采购订单是否一致（是否）单价在人民币××元以上的材料，是否经质检

经理签字（是/否，如适用）

续表

续表

注：．对于生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以及完工产品成本在不同产品类别之间的分配相关的控制活动的控制测试，我们利用计算机专家1 。的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分（信息系统审计工作底稿略）．对人工费用、制造费用的归集，分别见相关业务循环底稿。2．