财务收支审计办法
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案一、背景和目的财务收支审计是企业财务管理的重要环节，通过审计企业的财务收支情况，了解企业的经济状况和经营效益，为企业管理决策提供依据。
本文将介绍财务收支审计的具体实施方案，以确保审计工作的顺利进行和结果的准确可靠。
二、审计范围和内容1. 审计范围：公司的收入和支出情况；公司各项财务指标的执行情况；公司的财务制度和内部控制是否合规；公司的财务报表和财务信息的准确性。
2. 审计内容：对公司各项财务记录的收集和整理；对公司财务数据的核实和分析；对公司财务报表的编制和审查；对公司财务制度和内部控制的评估和改进建议。
三、审计方法和流程1. 审计方法：取样抽查法：对企业财务记录进行全面抽查，确保审计结果的有效性和可靠性；财务比对法：对企业的财务指标进行对比分析，查找异常情况和问题；统计分析法：通过统计学方法对财务数据进行分析，揭示潜在问题和风险。
2. 审计流程：确定审计目标和范围；收集和整理财务记录；进行财务数据核实和分析；编制和审查财务报表；评估财务制度和内部控制；提出改进建议和意见。
四、审计资源和责任1. 审计资源：人力资源：指定一支具有财务专业背景和审计经验的团队；技术资源：使用财务审计软件和工具，提高审计效率和准确性。
2. 审计责任：审计团队负责具体的审计工作，确保审计的正常进行；公司财务部门应积极配合并提供必要的财务数据和文件。
五、审计结果和报告1. 审计结果：对于财务收支情况的准确性和合规性做出评价；对于财务制度和内部控制的合规性和有效性做出评价；发现问题和风险，并提出改进建议。
2. 审计报告：编制审计报告，详细描述审计工作的目标、范围、方法和结果；对发现的问题和风险提出改进建议；报告上报给公司管理层和相关部门，并保留备查。
六、和改进通过财务收支审计实施方案的执行，确保了财务数据的准确性和合规性，有效识别了存在的问题和风险，并提出了改进建议。
对于公司的财务管理和决策提供了有力的支持和依据，也为公司的发展奠定了良好的基础。
财务收支专项审计方案
财务收支专项审计方案◆财务收支专项审计方案(一)审计的主要内容1、重大经营决策的合法合规性和效益情况。
2、被审计对象所在单位的财政收支、财务收支预算执行情况和决策的真实性。
3、预算外资金的收支及管理情况。
4、重要专项资金的管理和使用情况。
5、国有资产管理使用及保值增值情况。
6、与财政收支、财务收支有关的内部控制制度的制定和执行情况。
7、财务收支核算的合规性。
8、单位执行国家有关法律法规和单位规章制度的情况。
核实有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家财产资金，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计息等重大问题。
(二)重点领域（1）有效的计划每次审计都以制订一个有效的审计计划开始，该计划的制订包括向XXX及其涉及财务公司咨询以了解情况从而确定主要风险领域及其所产生的影响、XXX对审计及其他方面的要求。
（2）为满足时间和预算的共同承诺在计划阶段，我们会和XXXxx就我们的时间安排及审计所需的资料告竣一致，以保证审计工作的实时完成。
工作阶工作目标段前期调查制订审计方案充分了解企业基本情需企业配合的工作企业相关人员详细引见企业工作时间况，多渠道获取相关息。
情况制订审计的实施方在方案的制订过程中，实时交2个工作日案，并取得XXXxx的认同。
换意见和保持沟通。
1个工作日正式进场审计审计底稿复核审计报告初稿撰写及一、二、三级复核审计报告初稿收罗意见出具报告书被审计单位相关人员配合审进行详细、全面审计计小组工作人员的工作，实时向XXXxx审计处沟通。
10-15个工作日1个工作日3个工作日XXXxx实时回复看法3个工作日出具正式报告和建议1个工作日（3）审计思路和策略第一阶段：前期准备阶段我们将对项目参与人员进行培训，介绍XXXxx的审计目标、审计的主要内容等审计要求，初步介绍各被审单位的生产经营业务特点和初步分析被审计期间会计报表反映的各年财务状况和生产经营情况，分析我们应该采取哪些审计程序和审计方法才能达到XXXxx的审计要求，制订总体审计计划。
财务收支审计方案
财务收支审计工作方案我们接受贵单位的邀请，拟对贵单位进行2023年财务收支审计。
根据行政事业单位的相关法律、法规，结合贵单位的实际情况，制定审计实施方案。
一、审计对象及内容XXXXXXX2023年财务收入审计，主要审计的主要内容包括财务收入、招投标、内部控制制度执行等。
二、审计程序（一）财务收支审计程序1.货币资金（1）现金抽查资产负债表日前后的若干“库存现金日报表”，检查与现金日记账是否相符。
①监盘库存现金：②将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求贵单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求贵单位按管理权限批准后做出调整；③在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日金额；④若有充抵库存现金的借条、为提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。
抽查大额库存现金收支，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
（2）银行存款获取或编制银行存款余额明细表复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符。
检查零余额账户是否为单位基本存款账户，是否用于核算预算单位当年的预算资金，计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较贵单位银行存款应收利息与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整的记录。
编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致是否被质押或限制使用，存单是否为贵单位所拥有。
取得并检查银行存款余额调表，取得贵单位的银行存款余额对账单，并与银行询证回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致；获取资产负债表的日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。
（3）往来款获取或编制往来款项明细表复核加计是否正确，并与报表、总账数和明细账合计数数核对是否相符。
企业财务收支审计的主要内容与方法
企业财务收支审计的主要内容与方法企业财务收支审计是指对企业在特定时期内的财务活动进行全面和系统的审查与核实的过程。
它通过审计程序和技术，对企业的财务状况、财务报表以及财务数据的真实性、合法性、准确性和完整性进行评估，以保证财务信息的真实可靠，提高企业财务管理的规范性和有效性。
一、财务报表审计：财务报表是反映企业财务状况和经营业绩的重要信息，财务报表审计主要是对企业编制的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注等。
审计员通过审查企业的会计凭证、账簿、单据和财务报表等来核实财务信息的真实性和准确性，查找企业财务管理中存在的问题和隐患。
二、内部控制审计：内部控制是企业为保证财务信息的完整性、保护资产、促进经营活动合理进行而建立的一系列规章制度和程序。
内部控制审计主要是对企业的内部控制制度和程序进行评估和审查，包括企业的内部审计、风险管理、财务管理、采购管理、库存管理、成本管理等方面的内部控制情况。
审计员通过对内部控制的评估，发现问题，提出改进建议，帮助企业加强内部控制，提高风险管理能力。
三、财务会计制度和核算方法审计：财务会计制度是企业进行会计核算和编制财务报表的基础，审计员通过审查企业的财务会计制度和核算方法，评估其合理性和有效性，以确保企业财务报表的准确性和可比性。
同时，审计员还要检查企业是否按照会计法规定，正确运用会计核算方法和政策进行财务核算和报表编制，保证财务信息的真实性。
四、财务内外部信息披露审计：企业应按照相关法律法规和会计准则要求，及时、准确地向内外部提供财务信息。
审计员通过审查企业的财务信息披露，评估企业信息披露的合规性和真实性，发现并纠正财务信息披露中存在的问题。
一、文件审查法：审计员通过审查企业的会计凭证、账簿、财务报表、单据、合同等财务文件和资料，来核实财务数据的真实性和准确性。
二、询证函法：审计员通过发函询问、调查、核实的方式，获取与财务收支有关的信息，核实财务数据的真实性和合法性。
医院财务收支审计实施办法
医院财务收支审计实施办法第一条为进一步加强财务的管理，规范医院财务收支审计,保证审计工作质量，根据《中国人们共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、和《卫生系统内部审计工作规定》结合医院实际情况，特制定本实施办法。
第二条本办法所称医院财务收支审计，是指审计科对医院各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性和效益情况进行的审计监督。
第三条财务收支审计的目的是促进医院加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。
第四条对财务管理制度审计的主要内容：（一）财务管理体制是否符合国家的有关规定；（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财务人员，财务部门是否对全院各项财务工作实行统一管理；（三）财务管理部门内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约。
（四）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
第五条对财务收支审计的主要内容：（一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、经营收入和其他收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位,有无隐瞒或设置帐外帐、“小金库”等问题。
（二）收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理是否合法合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、自制收据等乱收费等问题。
（三）各项支出，包括经营支出、自筹基本建设支出等是否真实并按计划执行，有无超计划等问题。
（四）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门及医院有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题。
（五）专项资金是否专款专用，核算是否合规。
（六）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。
第六条对结余及其分配审计的主要内容：（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。
第七条对医院资产审计的主要内容；（一）现金和各种存款的管理使用是否符合规定，内部管理制度是否健全有效；银行开户是否合法合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行账户是否核算规定的内容，有无公款私存的情况。
财务收支专项审计方案
一、审计目的为确保财务收支的真实、合法、合规，提高财务管理的透明度和效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，特制定本财务收支专项审计方案。
二、审计范围本次审计范围包括但不限于以下内容：1. 重大经营决策的合法合规性和效益情况；2. 财政收支、财务收支预算执行情况和决策的真实性；3. 预算外资金的收支及管理情况；4. 重要专项资金的管理和使用情况；5. 国有资产管理使用及保值增值情况；6. 与财政收支、财务收支有关的内部控制制度的制定和执行情况；7. 财务收支核算的合规性；8. 单位执行国家有关法律法规和单位规章制度的情况；9. 核实有无违反国家财经法纪等重大问题。
三、审计方法1. 文件审查法：审查被审计单位的财务报表、会计凭证、会计账簿、审计报告等相关文件；2. 实地调查法：对被审计单位的财务活动进行实地观察和调查；3. 询问法：对被审计单位的相关人员进行询问，了解财务活动的实际情况；4. 分析比较法：对被审计单位的财务数据进行分析比较，查找异常情况；5. 计算机辅助审计法：利用计算机软件对被审计单位的财务数据进行处理和分析。
四、审计程序1. 审计准备阶段：成立审计组，制定审计计划，明确审计范围、内容、方法及时间安排；2. 审计实施阶段：根据审计计划，开展审计工作，收集相关证据，对财务收支情况进行审查；3. 审计报告阶段：对审计过程中发现的问题进行汇总，撰写审计报告，提出整改建议；4. 审计整改阶段：对被审计单位提出的整改措施进行跟踪，确保问题得到有效解决。
五、审计要求1. 审计组应严格遵守审计准则，确保审计工作的独立性、客观性和公正性；2. 审计组应认真履行职责，对审计过程中发现的问题，应如实记录，不得隐瞒、歪曲；3. 审计组应加强与被审计单位的沟通，及时了解被审计单位的财务状况和经营情况；4. 审计组应保护被审计单位的商业秘密，不得泄露；5. 审计组应按照审计计划和时间要求，确保审计工作按时完成。
财务收支审计方案3篇
财务收支审计方案3篇Audit plan of financial revenue and expenditure汇报人：JinTai College财务收支审计方案3篇前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：财务收支审计方案2、篇章2：财务收支审计方案3、篇章3：财务收支审计方案篇章1:财务收支审计方案为了认真落实《xxx学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，xxx学院审计处定于20xx年3月至8月开展xxx学院**年度财务收支审计工作。
为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：一、审计目的和依据为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。
审计范围：20xx年度财务收支情况。
三、审计内容和重点本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位**年度财务收支情况，审计重点如下：（一）校本级财务1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
财务收支审计实施方案(二篇)
财务收支审计实施方案（一）第一条为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。
第二条本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。
第三条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。
第四条对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实“财务收支两条线”，加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。
第五条对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的（范本）有关规定；（二）计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理，是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员；（三）财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约；（四）会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定；（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。
第六条对财务收入进行审计的主要内容：（一）各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、事业经费收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入），是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题；（三）在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定，将应上缴的资金及时足额上缴。
第七条对财务支出进行审计的主要内容：（一）各项支出（包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对直属（附属）单位补助支出等），是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、超计划等问题；（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；（三）各类___是否专款专用，核算是否合规，有无挤占、挪用等问题；（四）各项支出使用效益如何，有无投资失误或损失浪费等问题。
常见财务收支存在的问题及审计方法
常见财务收支存在的问题及审计方法常见财务收支存在的问题及审计方法随着经济全球化的发展，财务收支管理成为企业发展的重要组成部分。
然而，在实际操作过程中，常常会出现各种各样的问题。
本文将重点探讨常见的财务收支存在的问题，并介绍一些常用的审计方法。
一、常见财务收支存在的问题：1. 虚假收支记录问题：一些企业为了追求短期利润，往往会在财务报表中进行虚假的收支记录。
这种行为导致财务报表失真，误导了投资者和利益相关者的判断。
2. 内部控制不力问题：一些企业的内部控制机制不健全，导致财务收支管理的漏洞被利用。
比如，员工可以通过伪造收支单据、篡改账目等手段进行贪污、挪用资金。
3. 预算执行不到位问题：企业在制定财务预算时，往往会出现过于乐观的情况。
然而，当实际收入低于预期时，企业就难以实现财务收支平衡。
4. 未能合理规划资金流动问题：一些企业在收支管理过程中，没有合理规划资金的流动。
资金可能存在长期占用、闲置等问题，导致企业的收支结构不合理。
二、财务收支审计方法：1. 财务报表审计：财务报表审计是审计人员对企业财务信息进行核查和评价的过程。
通过对财务报表的审计，可以发现虚假收支记录、内部控制不力等问题，并提供改进建议。
2. 风险评估审计：风险评估审计是对企业在财务收支管理过程中可能面临的风险进行评估和控制的过程。
通过对企业风险的评估，可以识别潜在的财务问题，并制定相应的管理策略。
3. 预算执行审计：预算执行审计是对企业的财务预算执行情况进行审计的过程。
通过对企业财务预算执行情况的审计，可以评估企业在财务收支管理方面的效果，并提供改进意见。
4. 资金流动审计：资金流动审计是对企业资金流动情况进行审计的过程。
通过对企业资金的流动情况进行审计，可以发现资金占用、闲置等问题，并提出优化建议。
总之，财务收支管理是企业经营管理的重要环节。
在实际操作过程中，可能会出现各种问题。
通过采取有效的审计方法，可以及时发现并解决这些问题，保证企业财务收支的合理性和稳定性。
2024年财务收支审计方案
2024年财务收支审计方案____年财务收支审计方案一、审计目标和范围本次审计的目标是对____年的财务收支情况进行全面审计，以确保财务数据的准确性、完整性和合规性，为企业管理层、股东和其他利益相关方提供可靠的财务信息。
审计范围主要包括以下方面：1. 资产负债表、利润表和现金流量表的编制及相关说明的准确性和合规性；2. 各项会计政策的执行情况及其影响；3. 重要的会计估计和判断是否合理；4. 财务数据的记录、分类和报告系统的有效性；5. 内部控制制度的建立和运行情况；6. 与财务报告相关的法律法规和会计准则的遵守情况。
二、审计程序和工作步骤1. 风险评估和规划阶段（1）了解企业的经营特点、行业竞争环境以及内部控制制度；（2）对____年的财务风险进行评估，确定审计重点和测试范围；（3）制定工作计划，分配审计资源。
2. 内部控制评估和测试阶段（1）评估企业的内部控制制度是否健全，是否能够提供足够的控制保证；（2）进行内部控制测试，包括对关键流程和风险点的测试；（3）验证内部控制的有效性和合规性。
3. 会计估计和判断评估阶段（1）评估企业的会计估计和判断是否合理和足够准确；（2）对重要的会计估计和判断进行核实和验证；（3）评估会计政策的合规性和适用性。
4. 财务报表审计阶段（1）对资产负债表、利润表和现金流量表的编制进行审计；（2）对财务报表的相关注释和附注进行审计；（3）对财务报表的相关数据进行比对和分析。
5. 相关法律法规和会计准则遵守审计阶段（1）评估企业是否遵守相关的法律法规和会计准则；（2）核实财务报表的披露和报告是否符合要求；（3）对报表披露进行抽样和核实。
6. 审计文件整理和报告编制阶段（1）编制审计工作底稿和相关的审计文件；（2）总结审计结果，提出审计意见和建议；（3）编制审计报告。
三、审计人员和资源安排本次审计将派遣一支经验丰富且专业能力强的审计团队，具体人员、角色和职责安排如下：1. 审计经理：负责审计项目的整体规划、协调和管理，编制审计报告；2. 审计主管：负责指导和协调审计工作的进行，负责审计测试和核查工作；3. 审计员：负责具体的审计测试、核查和文书工作。
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案一、背景财务收支审计是企业管理中重要的一环，通过对财务收支情况的审计，可以确保企业财务的合规性和透明度。
合理的财务收支审计实施方案可以帮助企业发现潜在的风险和问题，加强对财务管理的监督，提高企业的财务运营效率。
二、目的本着加强对财务收支情况的监督，提升财务管理水平的原则，制定本财务收支审计实施方案。
旨在确保企业的财务收支情况真实可信，合规性强，风险可控，为企业正常运营提供有力的财务保障，并为监管部门提供准确的财务报告。
三、实施方法1. 确定审计周期：根据企业的财务特点和需求，确定财务收支审计的周期。
一般建议每年进行一次全面审计，之后可以根据情况进行定期或随机抽查审计。
2. 制定审计计划：针对每一次财务收支审计，制定具体的审计计划，包括审计的时间、地点、内容、范围等。
审计计划要合理安排，确保能够涵盖到企业财务的各个方面。
3. 选择审计对象：确定要参与审计的对象，一般包括企业的财务部门、财务人员、会计事务所等。
选择合适的审计对象是保证审计质量的重要保障。
4. 预防风险：在实施财务收支审计的过程中，要重视风险预防工作。
建立健全的内部控制制度，加强对财务数据的保护，防止数据的篡改和泄露。
5. 数据分析和抽查：在审计过程中，要对财务数据进行仔细的分析和抽查。
通过对数据的比对和分析，可以有效识别出风险和问题，并及时采取措施加以解决。
6. 编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括财务收支情况、存在的问题和风险、建议的改进措施等。
审计报告要准确客观，对问题和风险要进行全面描述，并提出合理的改进建议。
7. 审计结果跟踪：审计并不是一次性的工作，审计结果需要跟踪和监督。
企业要建立相应的监督机制，对审计结果的实施情况进行跟踪检查，确保问题得到解决和整改。
四、预期效果通过财务收支审计的实施，预期可以实现以下效果：1. 提升财务管理水平，加强对财务收支情况的监督和管理。
2. 发现和排查潜在的财务风险，提高企业的风险防控能力。
财务收支审计实施办法
财务收支审计实施办法第一章总则第一条为规范单位财务收支审计工作，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所称财务收支审计，是指审计处依法对单位及所属单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性、效益性进行的监督与评价活动。
第三条财务收支审计的目的是促进单位及所属单位加强资金和财产物资的管理，提高教育资金的使用效益。
第二章审计内容第四条审计人员实施财务收支审计时，应围绕财务管理制度、预算管理及执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、净资产管理、财务决算等方面开展审计工作。
第五条财务管理制度审计的主要内容（一）财务管理体制、机构设置、财会人员配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应本单位发展需要；（二）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（三）会计核算是否符合会计准则和相关制度规定。
第六条预算管理及执行情况审计的主要内容（一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和单位的规定；各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；（二）各项收入和支出是否按照预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内控制度是否健全、有效；（三）预算调整有无合理的原因和明确的项目，是否按规定程序办理并经批准后执行；（四）保证预算完成所采取的措施是否合法、有效；（五）预算执行情况及产生差异的原因。
第七条收入管理审计的主要内容（一）是否严格按照国家、上级主管部门和单位的规定依法组织收入，是否将应上缴收入及时足额上缴；（二）各项收入是否统一管理，统一核算，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或私设“账外账”、“小金库”等问题；（三）收费项目、标准和范围是否合法并报主管部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资的问题；（四）收费票据是否使用国家规定的合法票据，是否建立票据领用、回收制度；（五）捐赠收入的核算是否合规；是否设置限定性捐赠辅助账，对其支出情况进行详细登记。
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规章制度控制表
财务收支审计办法
1目的
规范**（以下简称公司）财务收支审计工作，加强对公司所属单位的审计监督，规范财务收支行为，提高经济效益。
2适用范围
本办法适用公司及所属各单位。
3定义
财务收支审计，是指公司及所属单位对本单位的资产、负债、损益的真实性、合法性进行的审计监督。
4内部审计机构
审计内控部负责公司及所属单位的财务收支审计工作，公司所属单位内审岗位负责本单位财务收支审计工作。
5对被审单位或部门审计的要求
被审单位或部门应积极配合审计工作，提供审计所需资料，即会计凭证、账簿、会计报表及与经济活动有关的文件，资料及实物资产。
落实审计意见，反馈整改结果。
6审计主要内容
6.1财务报告审计
6.1.1会计报表的编制是否符合法律、法规以及《企业会计准则》和国家其他有关财务收支的规定，是否符合集团公司和公司有关财务、会计规定。
6.1.2会计方法的选用是否遵循一贯性原则。
6.1.3会计报表在所有重大方面是否公允地反映了本单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。
6.1.4会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿编制，账表之间、表内各项目之间、本期报表与前期报表之间的勾稽关系是否正确，合并会计报表的编制是否符合规定。
6.1.5会计报表和附注及其财务情况说明书反映的内容是否真实、完整、准确、合规。
6.2会计账簿审计
6.2.1账簿设置是否完整、全面。
6.2.2账簿反映的内容是否真实、完整，核算方法是否正确。
6.2.3账簿反映的经济事项是否与记账凭证相符。
6.3会计凭证审计
6.3.1记账凭证是否依据经过审核符合国家有关规定的原始凭证编制，内容、金额是否一致。
6.3.2原始凭证反映的经济业务是否真实、合法。
6.3.4会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求。
6.3.5会计凭证的审核、传递、是否符合要求。
6.4资产审计
6.4.1审计货币资金的真实性，合规性；
6.4.2审计应收账款、应收票据、其他应收款及预付账款的
真实性是否及时清理、追收，有无坏帐、呆帐。
6.4.3各种存货核算是否合规，是否按规定定期进行清理，盘盈、盘亏处理是否合规。
6.4.4长期投资是否合规，产权关系是否清楚。
产权证明文书是否完备、有效，投资收益是否按期收回，有无隐瞒，转移资产及收益的情况。
6.4.5审查固定资产、在建工程增加与减少核算的真实性和合规性，折旧计提是否正确，资产处置是否合规，作价是否合理。
6.5负债审计
6.5.1审查流动负债的真实性，在会计报表的反映是否完整，应付款和预收款项是否清楚。
6.5.2职工薪酬的核算方法是否正确，工资、奖励发放是否合规。
6.5.3是否存在超标准使用福利费、超标准计提和使用工会经费的情况。
6.5.4审查长期负债的真实性、合规性，长期负债的利息支出列支渠道是否符合规定。
6.6所有者权益审计
6.6.1审查实收资本的真实性、合规性，实收资本的增减变动是否合规。
6.6.2企业接受的捐赠资产是否属实，计价及账务处理是否
合规。
6.6.3企业资产评估是否依法进行，评估标准是否合规。
6.6.4是否按规定程序和比例分配利润。
6.6.5企业盈余公积管理和核算是否合规。
6.7损益审计
6.7.1产品销售收入及其他销售收入及营业外收入等各种收入是否按财务制度规定入账，有无虚增、隐藏、截留、漏计收入的情况。
6.7.2成本标准是否符合财务制度规定和企业既定的会计政策，有无人为调节成本和利润的情况。
6.7.3各种财产变价净收入及盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益是否计入当期损益。
6.7.4投资收益是否按规定计入利润总额，有无多计或少计的问题。
7社会保险基金的审计
7.1社会保险基金的计提是否合法、法规。
7.2社会保险基金的使用是否合法、法规。
8本办法由公司审计内控部负责解释。
9本办法自发布之日起实施。
原办法（**版）同时废止。
10相关支持性文件
10.1《中华人民共和国审计法》。
10.2《审计署关于内部审计工作的规定》。
10.3《**有限责任公司内部审计办法》。
11附件
11.1财务收支审计办法流程图。