第十六章 财政学 陈共

三、内外平衡与财政-货币政策配合 内外平衡与财政 货币政策配合
(balance at home and abroad, the coordination of fiscal and monetary policies)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
浮动汇率制度下财政-货币政策的相对有效性 浮动汇率制度下财政 货币政策的相对有效性
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国 际 税 收
一、国际税收的的内涵
(the nature of international taxation)
二、税收管辖权及其交叉或冲突
(overlapping or conflicting jurisdictions)
三、国际重复征税及其减除
(international double taxation and its elimination)
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第三节 出口退税
二、我国的出口退税制度
（一）我国出口退税制度的发展和存在的突出 问题 （二）2003年中国出口退税制度的改革 2003年
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第四节
一、外债的功能
外债
(the functions of foreign debts )
二、外债的种类与结构
四、税收饶让
(tax sparing)
五、国际税收协定
(international tax treaties)
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第一节 国际税收
国际税收的内涵： 国际税收的内涵：
世界公认的国际税收的定义， 世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个或两个以 上国家权益的税收活动。 上国家权益的税收活动。国际税收设计的问题主要是 在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关 系。
第二节
关税
保护关税的政策意义
1．建立多元化关税制度结构 ． 2．完善关税税率结构 ． 3．严格控制关税减免 ．
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第二节
关税
三、特惠贸易安排 （Preferential trading arrangements） ）
自由贸易区 关税同盟 共同市场
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第十六章 开放经济下的财政问题
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 国 际 税 收 关税 出口退税 外债 开放经济下的财政开放经济下的财政货币政策配合
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Chapter 16
The fiscal issues in the content of open economies
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第二节
关税
一、关税概念
(concept of tariffs)
二、保护关税
(the protective tariffs)
三、特惠贸易安排
(the protective tariffs)
四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策 世界贸易组织（ ） 的协调
(preferential trading arrangements)
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第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
（一）出口退税制度的概念
出口退税制度是一个国家退还在国内生产、 出口退税制度是一个国家退还在国内生产、 流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。 流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目 的是使出口货物以不含税价格进入国际市场， 的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避 免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易。 免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易。
（二）出口退税的理论基础与WTO的要求 出口退税的理论基础与 的要求
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第三节 出口退税
商人和制造业者，不以独占国内市场为满足， 商人和制造业者，不以独占国内市场为满足，却为他们的 货物谋求最广大的国外销售市场。 货物谋求最广大的国外销售市场。但由于他们的国家在外国没 有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可能的。所以， 有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可能的。所以， 一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种奖励中，所谓退税， 一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种奖励中，所谓退税， 似乎是最合理的了。在商人输出时， 似乎是最合理的了。在商人输出时，退还本国产业上的国产税 或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出量， 或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出量，大于无税 时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分的资本， 时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分的资本，违反自 然趋势，转向某一特定用途，但却会使课税不至于驱使这部分 然趋势，转向某一特定用途， 资本中的任何部分转到其他用途去。这种奖励， 资本中的任何部分转到其他用途去。这种奖励，不会破坏社会 上各种用途间的自然平衡， 上各种用途间的自然平衡，但却会使课税不产生破坏这种自然 平衡的作用。这种奖励，不会破坏社会上劳动的自然分配， 平衡的作用。这种奖励，不会破坏社会上劳动的自然分配，而 会保存这种分配。在大多数场合，保存这种分配是有利的。 会保存这种分配。在大多数场合，保存这种分配是有利的。” －－亚当 斯密 －－亚当.斯密 亚当
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第二节
关税
一、关税概念
（一）关税是一种特殊税种 （二）关税与贸易条件
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第二节
关税
关税是一种特殊税种
1．课征关税的目的 ． （1）筹集国家财政收入 ） （2）保护民族经济，促进对外贸易 ）保护民族经济， 2．关税的课征对象 ． （1）贸易性商品 ） （2）非贸易性商品 ） 3．关税的税率 ．
i i
LM LM’ i1 E i2 IS i1 H i2 IS’ G H IS’ E
IS
O
Y0
Y1
Y
Y0
Y1
Y2
Y
图16-4 浮动汇率制度下的财政政策效力
图16-5 浮动汇率制度下的货币政定汇率制度下财政-货币政策的相对有效性 固定汇率制度下财政 货币政策的相对有效性
2004 2286.0
2005 2810.5
16.9 18.1 65.0 /
13.9 16.2 57.2 12.7
14.3 16.2 54.2 15.3
13.1 13.7 54.3 18.9
14.1 11.0 54.0 20.3
9.7 9.5 48.5 32.3
91.0 9.0
70.3 29.7
67.4 33.6
价 格
R R’ P P1 P’1 P’
O Z X Y
O
产量
Z X’
Y′
产量
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图16-2 关税对进口数量的影响
保护关税的成本
P A S (=MC)
本国
P P
W+1
E
C
D S
世界＋关税 世界
W
1
2
3
F
4
B
S
0 Q
1
Q
3
Q
4
Q
2
Q
16-3 保护关税的成本
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13.1 13.2 13.3 13.4 13.5 International taxation The issue of tariffs Drawback The foreign debts The coordination of fiscal and monetary policies in the context of open economies
i i LM LM’ LM LM’
i1 i2 G
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出口退税与经济增长的互动模型
财政收入 （税收收入）
GDP
净出口
出 口 退 税 许多国家对出口产品实行退税政策， 许多国家对出口产品实行退税政策，即在商品出口时 退还已征的部分税。去欧洲或澳洲旅行的人都知道， 退还已征的部分税。去欧洲或澳洲旅行的人都知道，在 商店里买了贵重东西，不要忘了开发票，回国出海关时， 商店里买了贵重东西，不要忘了开发票，回国出海关时， 可以拿着发票去要求退还购买商品时交纳的税款。 可以拿着发票去要求退还购买商品时交纳的税款。
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国际税收
税收管辖权的交叉主要有以下三种情况： 税收管辖权的交叉主要有以下三种情况：
（1）居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 ） （2）公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 ） （3）居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突 ）
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第一节 国际税收
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关税对贸易条件的影响
B （商 品 ）
S R F H1 T1 H T T2 V
A”
A’
A
16-1 关税对贸易条件的影响
(
第二节
关税
二、保护关税
（一）什么是保护关税 （二）保护关税的成本 （三）保护关税的政策意义
《财政学》(第六版） 陈共 主编
关税对进口数量的影响
价 格
我国外债余额及其构成
债务类型 外债余额(亿美元 外债余额 亿美元) 亿美元 外债类型结构(%) 外债类型结构 外国政府借款 国际金融组织贷款 国际商业贷款 贸易信贷 偿还期限结构(%) 偿还期限结构 长期债务 短期债务
2000 1457.3
2001 1701.1
2002 1713.6
2003 1936.3
(the types and constitution of foreign debts )
三、外债的负担与限度