税率明细表

例子说明
采购包材、设备、低耗品、进口原 材料等等 委外加工、汽车修理、设备修理 生产设备的租赁 饭堂的蔬菜、油、米 水费、液化气
税率 发票类型
17% 专用发票 17% 专用发票 17% 专用发票 13% 普通发票 13% 专用发票 13% 13% 13% 13% 普通发票 专用发票 专用发票 专用发票
备注
旧开票
普通发票
集体福利
普通发票 普通发票
集体福利
普通发票 普通发票
普通发票 个人或小规模纳 税人 集体福利 个人（国税） 区分国际运输 FOB 普通发票
普通发票
普通发票 贷款而产生的利 息和手续费不能 进行抵扣 集体福利
普通发票 普通发票
普通发票 普通发票 用于集体福利、 招待而产生费用 发票 普通发票 专利代理手续费 普通发票
6% 专用发票 6% 专用发票 6% 专用发票 6% 专用发票 0% 普票 0% 普票 0% 普票 0% 普票 0% 普票
Leabharlann Baidu
国际运输服务 海外运输 航天运输服务 航运 向境外单位提供的完全在境外消 费的相关服务 财政部和国家税务局规定的其他 服务 纳税人出口货物（国务院另有规 定除外）
应税项目（小规模纳税人）
法律咨询
普通发票
CF
备注
税所代开
旧开票
专用发票
提供生活服务 销售无形资产 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务
6% 6% 6% 6% 6% 6%
可开普通发票 专用发票 专用发票 专用发票 专用发票 专用发票
物流辅助服务
6% 专用发票
鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务
咨询费 略 企业管理服务、经纪代理服务、人 力资源服务、安全保护服务 略
订报纸、杂志 略 略 转让土地（略） 卖房子（略）
11% 专用发票 11% 专用发票 11% 专用发票 5% 11% 11% 3% 11% 11% 代开专用发票 普通发票 专用发票 代开普通发票 专用发票 专用发票
提供不动产租赁 提供建筑服务 提供交通运输服务 提供邮政服务 提供基础电信服务
租厂房，租宿舍，租饭堂的场地 建厂房、基建工程、车间改造工程 、修缮等 国内运输费 运输费 略 固话话费、手机充值话费
应税项目（一般纳税人）
销售或进口货物（除使用13%的 货物外） 提供加工劳务、修理、修配劳务 提供有形动产租赁服务 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤 气、石油液化气、天然气、沼气 、居民用碳制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药等农业产品 国务院规定的其他货物 转让土地使用权 销售不动产
同上 对方实行简易增收
机票、车票，出租车，公交车车票 事业单位收据、协会会费，医院发 票 特种设备检测费 路桥费（联合电子）
例子说明
看该企业的纳税资格
税率 发票类型
3% 专用发票
不受影响 不受影响 开增值税专用发票
不能抵扣的范围： 1， 贷款利息及相关支出不能进项抵扣 2， 企业为员工购买的医疗保险、意外保险的支出不能进项抵扣 3， 餐饮消费支出，不论什么用途，进项都不能抵扣 4， 企业消费的居民日常生活服务支出不能抵扣 5， 企业消费的各项娱乐支出进项不能抵扣
11% 专用发票
金融服务 增值电信服务
银行的服务费，手续费等 人身保险 汽车保险，财产保险 略
6% 6% 6% 6%
专用发票 普通发票 专用发票 专用发票
6% 专用发票 6% 专用发票 文化体育、教育医疗、旅游娱乐、 餐饮住宿 略 技术咨询、技术转让服务 软件服务、信息系统服务等 知识产权服务 顺丰快递 报关的一些辅助服务（码头杂费、 拖车代理费、代理运费）