在建工程项目财务管理办法

在建工程项目财务管理办法（试行）一、总则

为规范公司在建工程项目的计划、立项、结转等等流程的管理和监督，提高公司对在建工程的资金管控和审核力度，特制定本管理规定。

二、在建工程范围

在建工程指公司固定资产的新建、改建、扩建、或技术改造、设备更新或大修理工程等尚未完工的工程支出。通常有“自建”和“出包”两种方式。

三、各部门职责

由项目立项通知书中指定的各项目负责人和负责内容统一规定。

四、在建工程管理制度流程及明细

（一）计划和审批立项。在建工程由生产部、业务部、工程部、财务部根据市场分析、项目可行性研究报告、改造计划等共同制定工程项目计划，分析项目的拟投资总额、投资收益、投资回收期、利润增量等经济指标。根据拟投资总额按公司【2012】032号文件《资金审批权限一览表》的规定，经公司领导审查批准，方可进入项目实施。

（二）招投标。公司50万以上的工程项目必须公开招投标，50万以下的工程项目必须进行议标。特殊情况不能公开招投标的必须经相关领导审批。无论是公开招投标和议标，符合资质的投标单位不少于3家，特殊情况必须经相关领导审批。（三）所有在建工程项目实行合同管理制度，详细填明开工、竣工日期、质量标准、工程款及预付款的比例、验收方式及有关规定。无经有关领导签字的合同财务一律不得付款。预付款必须取得发票才能付款。

（四）工程预算。由项目总负责人指定专人编制工程项目费用的明细预算，工程、采购、财务人员提供协助。编制的在建工程投资预算，应包括投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时的市场报价，合理确定投资的预算总额。经相关领导审批后，一式三份，分别送工程部、采购部、财务部。在项目的实施过程中，不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，对超出预算的必须说明原因并经相关领导签字审批。

（五）财务审核预算。公司财务部门在企业上报的在建工程预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力、投资回收年限和报告中数据的真实可靠性、核实有无计算错误等等。

（六）工程物资材料设备入库出库管理。采购部门在给仓库的“物资采购收货通知单”上一定要在备注栏注明属于××项目工程专用的字样。仓库收到“物资采购收货通知单”，办理工程材

料入库时，在仓库电脑系统输入“工程物资”仓库。如果属于与车间公用的配件，入在“设备仓”的，工程项目领用时，打一份调拨单，先从“设备仓”调入“工程物资”仓库。工程物资的领用由工程部统一领用，领用时每个工程项目要单独开单领用，决不允许几个工程项目填开一张领料单混领。

（七）财务科目设置。财务设“工程物资”和“在建工程”科目。

“工程物资”核算自建工程购入的各种物资。“在建工程”按工程项目分设“××工程”二级科目，再设“建筑工程”、“安装工程”、“设备”、“人工支出”“其他支出”五个三级明细科目。

（八）工程项目人工及其他费用。工程部人员工资在各个工程项目之间按每人负责的项目分配。月底由工程部负责人统一表格交给财务工资核算岗位。其他部门按负责工程项目的专人的工资计入在建工程。其他直接人工按发生额直接计入各个项目。

工程发生的水电及其他费用直接计入或分摊计入。

（九）在建工程的借款利息资本化。因工程项目的借款发生的利息、折价或溢价的摊销，在借款费用会计准则规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化。如果工程项目的购建活动发生非正常中断，并且中断时间超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至工程项目的构建活动重新开始。

（十）停止资本化。当工程项目达到预定可使用状态时，应当停止资本化，以后发生的费用计入期间费用。具体可从以下几方

面进行判断：1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已全部

完成或者实质上已经完成。2、所购建的固定资产与设计要求和

合同要求相符或基本相符，即使有个别不相符，也不影响整体

使用。3、继续发生在固定资产上的支出很少或几乎不再发生。（十一）工程竣工验收。由工程部、生产部、财务部会同建设安装单位进行验收和办理交接，填制工程验收交接单，验收交接单

一式三联，一联给建设单位，一联给财务部作为入账依据。一

联给生产部留存。同时使用部门应填制公司的《固定资产验收

启用（报废）登记表》。工程项目在办理竣工验收后，由工程

部负责按公司档案资料管理规定，将工程项目计划书、可行性

报告、各种批准文件、招标文件、经济合同、各种建筑安装施

工图纸、施工工程图纸、工程预决算资料等，汇集整理装订成

册。存入档案室备查。

（十二）在建工程减值和工程物资减值的计提。公司应当定期或者至少于每年年度终了时，对在建工程和工程物资进行检查，如

果证据表明已发生了减值，应当计提减值准备。计提时借记“资

产减值损失”，贷记“在建工程”或“工程物资”。减值准备

一经计提，不得转回。

五、其他约定

本规定运行中存在不完善的地方，经相关部门提出，由财务部提交公司讨论研究，做修改和补充。