2014电大《财会税收基础知识》作业答案(三)

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税收会计基础知识测试题含参考答案

税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。

假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案：A2、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。

A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案：C3、检査完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A、7 个B、5 个C、3 个D、10 个正确答案：B4、下列项目中,免征增值税的是( )oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案：C5、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户0 2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支岀43万元（其中包括张某工资每月3200元）。

张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税（）元。

A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案：D6、2019年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。

同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。

同年7月张某以每股12. 8元的价格将股票全部转让。

下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案：A7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案：B8、某企业购入政府发行的年利率为4. 3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

2014电大《财会税收基础知识》作业答案(四)

2014电大《财会税收基础知识》作业答案（四）第1题](单选题)我国企业所得税的征税方法是（D ）• A.按月计征，按月预缴• B.按季计征，按月预缴• C.按年计征，按月或按季预缴• D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴[第2题](单选题)下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D）• A.从事修配业的个人• B.发生销售货物并负责运输所销售货物的单位• C.生产集邮商品的企业• D.从事货物保管业务的单位[第3题](单选题)（A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

• A.比例税率• B.定额税率• C.累进税率• D.边际税率[第4题](单选题)现代国家主要以（B ）方式取得财政收入。

• A.收费• B.税收• C.发行国债• D.发行货币[第5题](单选题)在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（C ）。

• A.房产税• B.农业税• C.增值税• D.营业税[第6题](单选题)企业所得税的计税依据是企业的（C ）• A.应纳税额• B.利润额• C.应纳税所得额• D.收入总额[第7题](单选题)某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( C)。

• A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税• B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税• C.销售建材和小吃部都缴纳增值税• D.销售建材和小吃部都缴纳营业税[第8题](单选题)税收的形式特征中不包括（ C）。

• A.强制性• B.固定性• C.有偿性• D.整体有偿性[第9题](单选题)我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D ）。

• A.消费税• B.增值税• C.企业所得税• D.房产税[第10题](单选题)北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（D ）。

• A.33%• B.25%• C.20%• D.27%[第11题](多选题)税率的主要形式有（ ABC）。

【贵州电大】财会税收基础知识03-0004参考答案

C、轮船
D、机器
参考答案：ABCD
12.(4分)
世界各国的个人所得税制大体分为（）。
A、分类所得税制
B、集中所得税制
C、综合所得税制
D、混合所得税制
参考答案：ACD
13.(4分)
下列选项中，属于房地产开发成本的有（）。
A、拆迁补偿费
B、前期工程费
C、基础设施费
D、公共配套设施费
参考答案：ABCD
14.(4分)
√
×
参考答案：√
问答题(共2题,共20分)
21.(10分)
个人所得税中自行申报纳税的纳税义务人有哪些？
答：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
B、征税面比较广
C、实行超率累进税率
D、实行按次征收
参考答案：ABCD
判断题(共5题,共20分)
16.(4分)
印花税共有13个税目，列入税目的就要征税，未列入税目的不征税。
√
×
参考答案：√
17.(4分)
扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。
√
×
参考答案：√
18.(4分)
居民纳税义务人负有有限纳税义务。
√
×
参考答案：×
19.(4分)
除《企业所得税法》及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
√
×
参考答案：√
20.(4分)
土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )oA、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。

A、县以上税务局(分局)局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。

A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。

受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。

当期可抵扣进项税额7.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。

A、2. 23B、0. 93C、2. 39D、0. 92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）oA、规范性B、强制性C、独立性D、同一性正确答案：C10、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的( )oA、以事实为依据原则B、公正、公开原则C、法定原则D、监督、制约原则正确答案：D11、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。

国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案

国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2022盗传必究一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

正确答案：强制性2.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）o正确答案：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）正确答案：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位4.关于关税特点的说法，正确的是（）o正确答案：关税是单一环节的价外税5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

正确答案：合伙企业二、多项选择题（每小题5分，共20分）6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

正确答案：集体福利正确答案：个人消费正确答案：无偿赠送给其他单位7.下列各项中，应当征收消费税的有（）。

正确答案：化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水正确答案：白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒8.个人所得税的纳税人包括（）。

正确答案：中国公民正确答案：个体工商业户正确答案：个人独资企业、合伙企业投资者正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞9.下列属于城市维护建设税的特点的有（）。

正确答案：税款专款专用正确答案：属于一种附加税三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

（J）11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

（X）12.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

（J ）13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

（X）14.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。

【高职教育】财会《税收基础》期末试卷及答案

《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。

姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。

A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。

（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。

（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。

（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

税收会计基础知识练习题库含参考答案

税收会计基础知识练习题库含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )oA、对法人作出没收非法所得处罚的案件B、对法人作岀1万元以上罚款的案件C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件D、对公民作出1000元以上罚款的案件正确答案：B3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。

A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施B、行政法规可以设定行政强制执行C、行政法规可以设定所有的行政处罚D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可正确答案：A4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。

A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款正确答案：A5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。

A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定C、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内D、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕正确答案：A6、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、欠缴税款、滞纳金的保证人D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保正确答案：C7、下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、日常检査B、下查一级C、集中检査D、交叉检查正确答案：A8、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。

2014电大《财会税收基础知识》作业答案(五)

2014电大《财会税收基础知识》作业答案（五）[第1题](单选题)下列经济业务不影响资产总额变动的是(C )。

• A.以现金发放工资• B.向银行借款• C.收回前期销货款• D.支付前期购货款[第2题](单选题)“实收资本”帐户期初贷方余额为100万元，本期增加发生额110万元，本期减少发生额 20万元，该帐户期末余额为(C )。

• A.贷方余额10万元• B.借方余额10万元• C.贷方余额190万元• D.借方余额190万元[第3题](单选题)下列属于静态的会计报表是( A)。

• A.资产负债表• B.损益表• C.现金流量表• D.利润分配表[第4题](单选题)提取坏帐准备所依据的会计核算的一般原则是(A )。

• A.谨慎性原则• B.相关性原则• C.配比原则• D.一致性原则[第5题](单选题)会计科目是(B )。

• A.记帐的依据• B.帐户的名称• C.会计要素• D.资产负债表的项目[第6题](单选题)从银行提取现金，按规定应编制(C )。

• A.现金付款凭证• B.现金收款凭证• C.银行存款付款凭证• D.银行存款凭证[第7题](单选题)在"资产=负债+所有者权益"这一会计恒等式的右端，两个因素的位置（ A）。

• A.不能颠倒• B.可以颠倒• C.没有顺序要求• D.在一定条件下可以颠倒[第8题](单选题)下列项目不构成产品成本的是( C)。

• A.直接材料• B.直接人工• C.管理费用• D.制造费用[第9题](单选题)下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是（C ）。

• A.用银行存款购买材料• B.以银行存款偿还银行贷款• C.以银行借款偿还应付帐款• D.将银行借款存入银行[第10题](单选题)将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（B ）。

• A.凭证填制的时间• B.凭证填制的程序和用途• C.凭证填制的方法• D.凭证反映的经济内容[第11题](多选题)对原始凭证发生的错误，正确的更正方法是(AD )• A.由出具单位重开或者更正• B.由本单位的会计人员代为更正• C.金额发生错误的，可由出具单位在原始凭证上更正• D.金额发生错误，应当由出具单位重开[第12题](多选题)下列符合登记会计账簿基本要求的是( ACD)• A.文字和数字的书写应占格距的1/3• B.不得使用圆珠笔书写• C.应连续登记、不得跳行、隔页• D.无余额的账户，在“借或贷”栏写“0[第13题](多选题)在下列项目中，属于负债的有（）。

电大《财会税收基础知识》形考作业三

试卷总分:20 得分:201.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业C.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业D.在境外成立的企业均属于非居民企业【答案】:A2.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的，其纳税地点的选择（）。

A.纳税人户籍所在地B.税务局指定地点C.收入来源地D.纳税人选择一地申报【答案】:D3.某韩国企业（实际管理机构不在中国内镜）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得韩方支付培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）。

A.700B.780C.580D.500【答案】:A4.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.出口货物退还给纳税人的增值税税款B.股权转让收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项【答案】:A5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.中外合资经营企业【答案】:B6.某企业2013年销售货物收入2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中，符合上述时限规定的是（）A、15日内B、90日内C、30日内D、60日内正确答案：A2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。

（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。

A、12870B、15840C、16881D、1530正确答案：A3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。

A、45B、60C、90D、30正确答案：B4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。

A、核对无误，原件存于我处B、与原件核对无误C、与原件核对无误，原件存于我处D、原件存于我处正确答案：C5、某商场为增值税一般纳税人。

2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A、55114.87B、52413.79C、52320.00D、60732.00正确答案：C6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A、水污染物B、噪声C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理D、大气污染物正确答案：C7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、某市市场监督管理局D、国有制造企业正确答案：C8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。

电大《财会税收基础知识》终结性期末

试卷总分:20 得分:20
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（）。

A.差旅费津贴
B.独生子女补贴
C.年终加薪
D.托儿补助费
【答案】:C
2.我国目前个人所得税采用（）。

A.综合征收制
B.分类征收制
C.分类与综合相结合的模式
D.混合征收制
【答案】:B
3.我国财政收入90%来源于税收收入，这反映了税收所具备的基本职能是（）。

A.调节职能
B.经济职能
C.监督职能
D.财政职能
【答案】:D
4.某企业2013年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元，发生境外修理费8万元，料理费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税率20%。

运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。

A.8.08
B.13
C.3.4
D.6.868
【答案】:D
5.根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。

A..03
B..05
C..01
D..02
【答案】:A
6.根据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被确认为违法之日起计算。

A.3年
B.4年。

2014电大《财会税收基础知识》作业答案(二)

2014电大《财会税收基础知识》作业答案（二）[第1题](单选题)下列各项目中不属于会计要素的有( )。

D• A.资产• B.负债• C.所有者权益• D.损失[第2题](单选题)为了核算按净利润的一定比例提取的公益金，应设置( )账户。

C• A.本年利润• B.公益金• C.盈余公积• D.所得税[第3题](单选题) 以下业务不属于“收入”会计要素的有( )。

C • A.租赁房屋取得收入• B.出售企业原材料取得收入• C.出售企业闲置不用设备取得收入• D.企业提供维修劳务取得收入[第4题](单选题)国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）. B • A.车船税• B.城市维护建设税• C.印花税• D.城市土地使用税[第5题](单选题)企业的净利润是企业一定期间的利润总额，扣除( )后的财务成果。

C• A.营业外收支净额• B.投资净亏损• C.所得税• D.A B C[第8题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税依据。

A• A.固体盐数量• B.移送时的液体盐• C.实际消耗的液体盐• D.液体盐和固体盐的总量[第9题](单选题)收入类账户的借方登记( )。

C• A.负债增加• B.收入增加• C.收入转销• D.费用减少[第10题](单选题)印花税的定额税率为（）。

A• A.5元• B.8元• C.10元• D.15元[第13题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。

AB • A.铁矿石• B.井矿盐• C.进口原油• D.煤炭制品[第15题](多选题)下列各项目中，不正确的经济业务类型有( )。

AB • A.一项资产增加，一项所有者权益减少• B.负债与所有者权益同时增加• C.一项负债减少，一项所有者权益增加• D.资产与负债同时增加[第20题](多选题)在会计期末结转后，余额一般为零的账户有( )。

2014最新电大《纳税基础与实务》试题答案小抄汇总【完整版】

《纳税基础与实务》一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。

A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。

A、增值税 B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。

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2014电大《财会税收基础知识》作业答案（三）
[第1题](单选题)关税的计税依据是（ B）。

• A.货物采购地的批发价
• B.完税价格
• C.货物采购地的零售价格
• D.货物的成本价加上利润
[第2题](单选题)企业的净利润是企业一定期间的利润总额，扣除(C )后的财务成果。

• A.营业外收支净额
• B.投资净亏损
• C.所得税
• D.A B C
[第3题](单选题)为了核算按净利润的一定比例提取的公益金，应设置( C)账户。

• A.本年利润
• B.公益金
• C.盈余公积
• D.所得税
[第4题](单选题)土地增值税的税率是（D ）。

• A.全额累进税率
• B.超额累进税率
• C.全率累进税率
• D.超率累进税率
[第5题](单选题)企业拥有的能够以货币计量的为企业提供经济效益的经济资源是( )。

C
• A.货币资金
• B.流动资金
• C.资产
• D.长期投资
[第6题](单选题)下列各项目中不属于会计要素的有( )。

D
• A.资产
• B.负债
• C.所有者权益
• D.损失
[第7题](单选题)下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（A ）。

• A.在全国范围内征收
• B.按实际占用的面积征收
• C.采用分类幅度定额税率
• D.对外资企业和外籍人员不征收
[第8题](单选题)下列项目中，不属于管理费用的有( A)。

• A.车间管理人员工资
• B.厂部管理人员工资
• C.厂部耗用原材料
• D.厂部办公用房的租金
[第9题](单选题)资源税的税率是（）。

B
• A.比例税率
• B.定额税率
• C.超额累进税率
• D.全额累进税率
[第10题](单选题)下列关于房产税说法错误的是（）。

D
• A.房产税向房屋所有权人征收
• B.个人拥有的非营业用房产免税
• C.房产税的计税依据有房产余值和租金
• D.房产税的税率为定额税率
[第11题](多选题)下列各项目中，属于存货的有( )。

BD
• A.现金
• B.库存原材料
• C.购进的机器
• D.尚未出售的产成品
[第12题](多选题)计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。

ABCD
• A.支付的地价
• B.房产开发成本
• C.转让房产有关的税金
• D.开发土地的有关费用
[第14题](多选题)下列各项目中，不正确的经济业务类型有( )。

AB
• A.一项资产增加，一项所有者权益减少
• B.负债与所有者权益同时增加
• C.一项负债减少，一项所有者权益增加
• D.资产与负债同时增加
[第15题](多选题)按权责发生制原则，下列项目中属于本年收入的有( )。

CD • A.收到上年所销产品的货款20 000元
• B.预收下年仓库租金20 000元
• C.本年销售产品一批，价款10 000元，货款将于下年收到
• D.12月份销售产品一批，价款10 000元，而货款已于上年12月份预收
[第16题](多选题)印花税纳税人实行“三自”纳税，即（）。

BCD
• A.自行申报缴纳税款
• B.自行购买印花税票
• C.自行粘贴税票
• D.自行计算税额
[第17题](多选题)企业的利润总额是由( )等因素构成。

ABC
• A.营业利润
• B.营业外收支净额
• C.投资收益
• D.所得税
[第18题](多选题)根据车船使用税暂行条例的规定，需要缴纳车船使用税的是（）。

BD
• A.清洁船
• B.游艇
• C.工程船
• D.渡船
[第19题](多选题)下列错误中( )不能通过试算平衡发现。

ABC
• A.某项经济业务未入账
• B.应借应贷的账户中借贷方向颠倒
• C.借贷双方同时多计了经济业务的金额
• D.借贷双方中一方多计金额，一方少计金额
[第20题](多选题)下列单据中属于外来原始凭证的有( )。

BD
• A.产品入库单
• B.购货发票
• C.产品出库单
• D.银行信汇凭证
[第21题](判断题)为了正确划分收入、费用的归属期，应遵守收付实现制原则。

B
• A.正确
• B.错误
[第22题](判断题)免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。

A
• A.正确
• B.错误
[第23题](判断题)“应交税金”账户的贷方余额表示尚未缴纳的税金，借方余额表示多交的税金。

A
• A.正确
• B.错误
[第24题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B
• A.正确
• B.错误
[第25题](判断题)王某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。

B
• A.正确
• B.错误
[第26题](判断题)根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。

B
• A.正确
• B.错误
[第27题](判断题)资产负债表的编制依据为“资产=负债+所有者权益”。

A • A.正确
• B.错误
[第28题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。

B
• A.正确
• B.错误
[第29题](判断题) 总分类账、现金及银行存款日记账一般都采用活页式账簿。

B
• A.正确
• B.错误
[第30题](判断题)资产负债表可以总括揭示企业在一定时日的财务状况，但如欲总括了解企业在一定时期的经营成果，则有赖于利润表。

A
• A.正确
• B.错误。