个人所得税专项附加扣除-继续教育
广乎 24年个税专项附加扣除(两篇)2024
引言：个税专项附加扣除是指个人在申报个人所得税时可以享受的专项扣除项目。
广乎24年个税专项附加扣除（二）是指在2024年个税申报中生效的扣除项目。
本文将从五个大点来详细阐述这些扣除项目。
概述：在广乎24年个税专项附加扣除（二）中，有多个重要的扣除项目。
这些扣除项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金以及继续教育等。
每个项目都有一定的限额和条件，个人可以根据自身情况选择适合自己的项目进行扣除。
正文：一、子女教育：1.2024年个税专项附加扣除中的子女教育扣除允许纳税人扣除子女的教育费用。
2.所扣除的教育费用包括学费、书本费、住宿费、交通费等。
3.子女教育扣除的限额为每个子女每年1.2万元。
4.子女教育扣除的条件包括子女的年龄、就读学校的性质等。
二、赡养老人：1.广乎24年个税专项附加扣除（二）中的赡养老人扣除允许纳税人扣除赡养自己的父母或配偶的费用。
2.所扣除的费用包括生活费、医疗费、护理费等。
3.赡养老人扣除的限额为每个被赡养人每年1.5万元。
4.赡养老人扣除的条件包括被赡养人的年龄、是否有其他赡养人等。
三、住房贷款利息：1.广乎24年个税专项附加扣除（二）中的住房贷款利息扣除允许纳税人扣除自己的住房贷款利息。
2.所扣除的利息金额包括房贷利息、商业贷款利息等。
3.住房贷款利息扣除的限额为每年12万元。
4.住房贷款利息扣除的条件包括房屋性质、还贷年限等。
四、住房租金：1.2024年个税专项附加扣除中的住房租金扣除允许租房人扣除租金支出。
2.所扣除的租金金额包括月租金、物业费等。
3.住房租金扣除的限额根据所在城市的不同有所差异。
4.住房租金扣除的条件包括租房合同的登记情况、租房人的户籍等。
五、继续教育：1.广乎24年个税专项附加扣除（二）中的继续教育扣除允许纳税人扣除自己的继续教育费用。
2.所扣除的费用包括培训费、考试费等。
3.继续教育扣除的限额为每人每年3万元。
4.继续教育扣除的条件包括教育机构的合法资质、培训内容与个人工作相关等。
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。
张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
专项附加扣除继续教育什么意思
专项附加扣除继续教育的含义专项附加扣除继续教育，作为当前税收政策中的一项重要内容，旨在鼓励个人继续教育学习，提高自身知识技能水平，促进个人的职业发展和社会进步。
本文将就专项附加扣除继续教育的含义、享受条件和申请流程等方面进行详细阐述。
专项附加扣除的含义专项附加扣除是指国家对个人在特定领域的支出给予税收优惠政策。
继续教育作为现代社会中不可或缺的学习方式，通过参加各类培训课程、学习新知识、提升技能等形式，有助于提高个人的综合素质和竞争力。
专项附加扣除继续教育依托相关政策法规，为符合条件的纳税人提供一定额度的减免税额，鼓励个人积极参与继续教育活动。
享受条件要想享受专项附加扣除继续教育政策，首先需要符合一定的条件。
一般来说，符合以下条件的纳税人才可以享受专项附加扣除继续教育政策：•参与的继续教育培训课程必须是经国家教育部门批准或备案的正规培训机构开设的；•参与的继续教育培训课程内容必须符合专业技术人员继续教育培训要求；•参与的培训课程必须为个人提升能力、提高综合素质和技能水平提供实质性帮助；•持续时间为90个学时以上的继续教育培训课程；•纳税人须提供相关证明材料，证明其参加继续教育培训的合法性和真实性。
申请流程如果纳税人符合享受专项附加扣除继续教育政策的条件，可按如下流程进行申请：1.在纳税时，填报个人所得税汇算清缴或年度汇算清缴表时，将参加继续教育的有关信息如课程名称、培训机构名称、学时等填写在相应栏目；2.准备好相关证明文件，如培训机构提供的开课通知、参加培训的证明等；3.在申报个人所得税时，将相关证明文件提交给税务机关，并按照规定的程序进行申报。
经过认真的申报流程，符合条件的纳税人就能够享受专项附加扣除继续教育政策所提供的税收优惠。
结语综上所述，专项附加扣除继续教育政策的实施不仅促进了个人的自我提升和职业发展，也有助于社会的进步与发展。
通过鼓励个人积极参与继续教育学习，提高整体的社会人才素质和知识水平，从而为国家的经济建设和社会进步做出积极贡献。
7项专项附加扣除标准
7项专项附加扣除标准近年来，我国税收政策不断完善，最重要的一项就是推出了个人所得税专项附加扣除政策。
根据国家税务总局发布的公告，我国个人所得税的专项附加扣除标准共有七项，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和住房租金，并根据不同情况设置了不同的扣除限额。
第一项是子女教育附加扣除。
根据有关规定，纳税人在缴纳个人所得税的时候，可以按照纳税人本人及其配偶子女的实际教育支出，每个子女每年可以扣除1万元。
第二项是继续教育附加扣除。
从2024年起，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人自己的实际继续教育支出，每年最高可扣除4万元。
第三项是大病医疗附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人自己或者赡养人在大病医疗方面的实际支出进行扣除。
扣除限额根据不同疾病需要进行分级设置，最高可达8万元。
第四项是住房贷款利息附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房贷款利息进行扣除，最高限额为1.2万元。
第五项是住房租金附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。
扣除限额根据城市是否有住房公积金政策进行分级设置，最高限额为1万元。
第六项是赡养老人附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支出的赡养费用进行扣除。
扣除限额根据赡养人的年龄和与纳税人的关系进行分级设置，最高限额为2.4万元。
第七项是住房租金附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。
扣除限额根据不同地区划分为不同档次，最高限额为1.5万元。
这些专项附加扣除标准的设立，使得纳税人在缴纳个人所得税时能够更多地享受到税收优惠，减轻个人负担，提高个人可支配收入。
同时，也鼓励了更多人选择继续教育、保障家庭的医疗需求、提高住房租金和贷款利息等方面的支出。
但需要注意的是，对于每个人所能享受的专项附加扣除，还需要满足一定的条件和审核要求。
继续教育专项附加扣除的标准
继续教育专项附加扣除的标准继续教育专项附加扣除是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。
继续教育专项附加扣除的扣除标准在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
个人所得税六项专项附加扣除
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续
教育
享受 标准
条件 方式
（1）学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
享受
条件
在主要工作城市租房，且同时符合以下条 件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自 有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
起止 备查
时间 资料
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始 的当月——租赁期结束的当月；
提前终止合同（协议）的，以实际租赁行 为终止的月份为准。
住房租赁合同或协议等
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
赡养
老人
享受 标准
条件 方式
被赡养人年满60周岁（含）
经夫妻双方约定，可 以选择由其中一方扣 除，具体扣除方式在 一个纳税年度内不能 变更。
夫妻双方婚前分别购买住房发生 的首套住房贷款，其贷款利息支 出，婚后可以选择其中一套购买 的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除, 也可以由夫妻双方对 各自购买的住房分别按扣除标准 的50%扣除，具体扣除方式在一 个纳税年度内不能变更。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境 外接受教育。
个人所得税专项扣除条件及标准2018.12.20
个人所得税专项附加扣除政策的条件和标准一、子女教育：（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
每个子女，每月扣除1000元。
多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。
既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
二、继续教育：（1）学历（学位）继续教育；（2）技能人员职业资格继续教育；专业技术人员职业资格继续。
教育学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：3600元/年。
专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得三、住房贷款利息支出：为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
确定后，一个纳税年度内不变四、住房租金：在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；（2）已经实际发生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；五、赡养老人：被赡养人年满60周岁（含）被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
文件个人所得税专项附加扣除暂行办法
个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）第一章总则第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，制定本办法。
第二条个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的.不得结转以后年度扣除。
本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。
第三条个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。
第四条根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
第二章子女教育专项附加扣除第五条纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月IOOo元）的标准定额扣除。
前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。
学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
第六条受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。
具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
第三章继续教育专项附加扣除第七条纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。
纳税人接受技术员工职业资格继续教育、专业技术员工职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
第八条个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。
第四章大病医疗专项附加扣除第九条一个纳税年度内，在社会医疗保险管控信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号—-考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分) 考试得分：72。
00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4。
00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中，纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除.(）•A。
正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得.（）•A。
正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
（)•A。
正确• B.错误答案解析: 正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是:错误您填写的答案是：错误5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给5%的手续费。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是:错误7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三(12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。
张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。
（)•A。
正确•B。
错误答案解析：正确答案是:错误8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是:错误9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（）•A。
正确•B。
错误答案解析: 正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
(）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是:正确您填写的答案是：正确11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
个人所得税专项附加扣除项目解析
2018.11.25
目 录
个人所得税专项附加扣除项目解析
1.子女教育 2.继续教育 3.大病医疗 4.住房贷款利息 5.住房租金 6.赡养老人
7.专项附加扣除的办理
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专项附加扣除的办理
——子女教育支出
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育 学历教育包括小学、初中、高中（含中等职业教育）、高等教育（专科、本科 、硕士、博士） 每个子女每年12000元（每月1000元）定额扣除 父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可由其中一方100%扣除， 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女，父母之外的其他人担任未成 人的监护人的，比照本办法执行
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专项附加扣除的办理
——继续教育支出
适用范围：学历继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出 扣除标准：学历教育4800元/年（400元/月）；技能人员、专业技术人员职业资 格3600元/年（300元/月） 扣除方式：定额扣除，技能人员、专业技术人员职业资格在取得相关证书的年 度扣除
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专项附加扣除的Biblioteka 理——住房租金支出 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市（任职所雇或经常居住）没有住房 直辖市、省会城市、计划单列市（青宁深大厦）以及国务院确定的其他城市， 每年14400元（每月12000元） 市辖区户籍人口超过100万的，每年12000元（每月1000元），否则，每年 9600元（每月800元） 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，城市不相同的 ，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出 不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除，纳税 人应当留在住房租赁合同（发票）
继续教育专项附加扣除标准是多少
继续教育专项附加扣除标准是多少继续教育是指国家鼓励和支持在职人员继续提高和更新自己的知识和技能，以适应社会发展和个人职业发展的需要。
为了鼓励更多的人参与继续教育，我国税法规定了继续教育专项附加扣除政策。
那么，继续教育专项附加扣除标准是多少呢？继续教育专项附加扣除政策简介根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条第三十四款规定，纳税人参加的职业技能培训、继续教育等与其职业有关的支出，每年可以在纳税时予以扣除。
这部分扣除属于专项附加扣除，可以在个人所得税的计算中直接减免应纳税所得额。
继续教育专项附加扣除标准国家对继续教育专项附加扣除标准有具体规定，按照最新的政策规定，以下是具体标准：•参加职业资格考试的费用：每年最高不超过3000元；•参加成人高等学历教育、网络课程等的费用：每年最高不超过3600元；继续教育专项附加扣除标准是根据实际支出情况确定的，纳税人需要保存好相关的费用凭证，以便在年度纳税申报时进行扣除。
注意事项在享受继续教育专项附加扣除政策时，需要注意以下几点：•必须是与个人职业相关的支出才能享受扣除，不能包括其他个人支出；•需要保存好相关的费用凭证，以及报名、缴费等证明文件；•每年申报时，需要如实填写并且核算具体的扣除金额；符合条件的纳税人可以通过继续教育专项附加扣除政策，有效降低个人所得税负担，同时提升自身的职业能力和竞争力。
结语继续教育专项附加扣除标准是为了鼓励在职人员不断提升自身能力而设立的政策，通过这一政策，我们可以在提高自身技能的同时，享受到个人所得税方面的优惠。
希望广大纳税人能够充分了解并合理利用这一政策，共同推动个人职业发展和社会进步。
个人所得税专项附加扣除案例分析
个人所得税专项附加扣除案例分析个人所得税是国家对个人收入征税的一种税收制度，在我国个人所得税制度中，专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以在全年实际发生的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出和住房租金支出等方面，在税法规定的限额范围内予以扣除的一项政策。
本文将以一个具体案例进行分析，让大家更好地了解个人所得税专项附加扣除的相关政策及其具体操作步骤。
案例分析：小王，今年28岁，已经工作多年，每月的工资收入为8000元。
小王在今年买了一套房子，按揭贷款，每月支付的利息为2000元。
小王的父母患有严重的疾病，每年的医疗费用都非常高，小王每年要负担2万元的医疗费用。
小王本人没有子女，但他的弟弟正在上大学，小王每年需要支付2万元的学费。
现在小王想了解一下，他可以享受哪些专项附加扣除，如何计算，并且对他的个人所得税有何影响。
根据《个人所得税法》，小王可以享受的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出和住房租金支出。
根据小王的情况，我们可以逐一进行计算。
1. 子女教育支出小王没有子女，因此在子女教育支出上没有相关支出可以扣除。
2. 继续教育支出小王的弟弟正在上大学，小王每年需要支付2万元的学费。
根据《个人所得税法》，小王可以在继续教育支出上享受专项附加扣除。
按照政策规定，小王可以在继续教育支出上享受的专项附加扣除为400元/月，即年度共4800元。
小王可以在继续教育支出、大病医疗支出和住房贷款利息支出三项上享受专项附加扣除。
年度共享受的专项附加扣除金额为4800+720+16800=22520元。
接下来，我们来计算小王的应纳税所得额，并分析专项附加扣除对他个人所得税的影响。
小王的年收入为8000*12=96000元。
根据税法规定，个人所得税的起征点为5000元。
小王的应纳税所得额为96000-22520-5000=68480元。
根据《个人所得税法》规定，小王的应纳税所得额可以按照以下税率表进行计算：不超过36000元的部分，适用3%的税率；超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；超过960000元的部分，适用45%的税率。
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。
张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
2023专项扣除项目标准
2023专项扣除项目标准一、专项附加扣除包括哪些及其标准（一）个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人以及照护三岁以下婴幼儿等7项专项附加扣除。
（二）扣除标准：1、子女教育：（1）纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
（2）学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
（3）年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
（4）父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
2、继续教育：（1）纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
（2）个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
3、大病医疗：（1）在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
（2）纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
（3）纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条规定分别计算扣除额。
4、住房贷款利息：（1）纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
个人所得税专项附加扣除范围及标准
附件一：
个人所得税专项附加扣除范围及标准
根据国务院《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，国家税务总局《个
人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等文件的有关规定，现将个人所得税六项专项附加扣除范围及标准总结如下：
一、子女教育
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
二、继续教育（纳税人自身角度）
特别提示：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
三、住房贷款利息
特别提示：
1.住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨
询。
2.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。
四、住房租金
特别提示：住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
五、赡养老人
六、大病医疗
特别提示：大病医疗需在报税年度次年3月1日-6月30日个人所得税汇算清缴期享受扣除。
个人所得税专项扣除继续教育什么意思
个人所得税专项扣除继续教育是什么意思在我国的税收制度中，个人所得税是直接征收在个人薪资收入和经营所得上的一种税。
作为广大纳税人之一，了解个人所得税涉及的各种政策和规定是非常重要的。
其中，个人所得税专项扣除就是一个涉及到许多纳税人的政策之一，其中之一便是继续教育。
什么是个人所得税专项扣除个人所得税专项扣除是指在个人纳税时可以依据一定标准扣除的部分，这些扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、重大疾病医疗等。
其中，继续教育费用是指纳税人在缴纳个人所得税时，可以按一定标准扣除的继续教育支出的费用。
个人所得税专项扣除继续教育的意义继续教育是指纳税人在工作中或生活中，为了提高自身的知识和技能水平，参加各种形式的培训、进修以及其他学习活动所支出的费用。
继续教育有利于个人职业发展，提高自己的竞争力，增加就业机会，进而提高个人收入水平。
对于国家来说，鼓励纳税人参加继续教育有利于提升整个国家的人才水平，促进经济的发展。
个人所得税专项扣除继续教育标准根据我国税法规定，继续教育费用的专项扣除标准为实际发生的可扣除支出，但是扣除的总额不超过当年度收入的百分之二十。
这也意味着，纳税人在申报继续教育费用时，需按照实际支出计算扣除额度，并且需注意控制扣除总额不超过百分之二十的收入。
如何申报个人所得税专项扣除继续教育在纳税时，符合条件的纳税人可以在个人所得税年度汇算清缴时（或者是每月工资薪金所得逐月预扣预缴时），依法就实际发生的继续教育费用扣除标准范围内所缴纳的费用，按照有关规定申报继续教育专项扣除。
同时，在申报时需要准备相应的继续教育相关费用发票和其他证明材料。
结语继续教育是一个不断学习、提升自我能力的过程，在税收政策中也得到了相关扶持和激励。
对于纳税人而言，了解个人所得税专项扣除继续教育的意义和标准，能够在个人纳税中获得相应的优惠和减免。
同时，这也是国家对于教育的一种重要支持措施。
希望纳税人能够充分利用好这一政策，因为持续学习永远是一个有价值的追求。
专项附加扣除方案额度
一、专项附加扣除概述专项附加扣除是指个人所得税法规定的，针对特定人群和特定支出项目，给予一定额度扣除的税收优惠政策。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关政策，目前我国个人所得税专项附加扣除包括以下几项：1. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除2. 子女教育专项附加扣除3. 赡养老人专项附加扣除4. 继续教育专项附加扣除5. 大病医疗专项附加扣除二、专项附加扣除方案额度调整1. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除：由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。
2. 子女教育专项附加扣除：由每个子女每月1000元提高到2000元。
3. 赡养老人专项附加扣除：由每月2000元提高到3000元。
其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
4. 继续教育专项附加扣除：纳税人接受学历教育或非学历教育的，每月可享受480元的扣除额度。
5. 大病医疗专项附加扣除：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
三、专项附加扣除申报及享受1. 申报方式：纳税人可通过个人所得税APP或任职受雇单位填报相关信息来享受专项附加扣除。
2. 享受条件：符合相关条件的纳税人，在年度汇算清缴时，可享受提高后的专项附加扣除。
3. 调整分摊额度：如纳税人需要调整分摊额度，可在个人所得税APP或通过扣缴义务人填报。
四、总结我国个人所得税专项附加扣除政策的实施，有助于减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，促进社会公平。
随着政策的不断完善和调整，相信未来专项附加扣除额度将会进一步优化，为广大纳税人带来更多实惠。
专项附加扣除标准2024最新表格
专项附加扣除标准2024最新表格一、个人所得税专项附加扣除根据最新的税收政策，2024年的个人所得税专项附加扣除标准进行了调整，主要包括以下几个方面：1. 子女教育支出根据子女教育支出情况，每年可以扣除的金额将根据子女的学习阶段和相关支出进行适当调整。
以往的标准由每个子女每年最高扣除教育费用的已支付金额，调整为根据教育支出明细填写扣除金额。
2. 住房贷款利息对于购买首套住房的纳税人，继续支持住房贷款利息扣除政策，按照贷款合同支付的住房贷款利息扣除标准，最高累计扣除额度由之前的一定金额调整为按照实际支付的利息逐年累计扣除。
3. 住房租金对于租房人群，2024年新设租房专项附加扣除政策，按照租房合同支付的租金进行扣除，最高累计扣除额度将根据租金支付金额逐年递增。
4. 继续教育支出对于继续教育支出的纳税人，2024年新增继续教育支出专项附加扣除政策，持续支持个人自费继续教育，并按照实际支付的继续教育费用进行扣除，最高累计扣除额度将有所调整。
二、专项附加扣除申报流程2024年，纳税人在申报个人所得税时，可以根据实际情况选择填写相关的专项附加扣除信息，具体操作流程如下：1.在填写纳税申报表时，找到专项附加扣除部分。
2.根据个人实际情况选择填写子女教育支出、住房贷款利息、住房租金或继续教育支出信息。
3.提供相应的凭证材料，如教育费用、贷款合同、租房合同或继续教育培训证书等。
4.根据填写信息计算确定应扣除的金额，并将其填写到相应表格中。
5.经过审核确认后，将扣除金额计入个人所得税纳税额计算中。
三、总结2024年的专项附加扣除标准对于纳税人在个人所得税申报中的减税起到了积极的推动作用，通过合理利用专项附加扣除政策，纳税人可以有效减少个人所得税负担，提高纳税人的实际收入水平。
希望广大纳税人认真了解并合理适用专项附加扣除政策，获得更多减免税款的机会，实现税收优惠与个人税负的良好结合。
继续教育专项附加扣除标准3600
继续教育专项附加扣除标准3600
在国家税收政策中，继续教育专项附加扣除标准一直是备受关注的话题。
近日，财政部、国家税务总局联合发布了最新的继续教育专项附加扣除标准，对于广大纳税人而言，这无疑是一个重要的利好消息。
根据最新规定，继续教育专项附加扣除标准将提高至3600元。
这意味着，纳
税人在申报个人所得税时，可以额外扣除继续教育支出的费用，最高达到3600元。
这一政策的出台，无疑会对广大纳税人产生积极的影响。
首先，在当前社会经
济发展的背景下，不断提升自身的知识和技能已经成为一种必然的趋势。
而继续教育专项附加扣除标准的提高，将进一步激励人们积极参与各类教育培训活动，提高自身素质。
另外，继续教育专项附加扣除标准的提高也代表着国家对于教育事业的支持和
重视。
教育是国家的未来，通过给予纳税人更多的教育优惠政策，不仅可以增加纳税人的获得感，更可以促进整个教育产业的发展。
当然，尽管继续教育专项附加扣除标准提高至3600元，但对于一些低收入群
体而言，依然存在一定的压力。
因此，政府部门还需加大对于教育扶贫政策的制定与实施，确保每个人都能够享受到应有的教育权益。
综上所述，继续教育专项附加扣除标准的提高，无疑是一项有益于个人成长和
国家发展的政策。
在未来的发展过程中，我们期待能够看到更多与教育相关的优惠政策出台，让每个人都有机会获得更好的教育，共同推动社会的进步与发展。
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继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
（所得税司答复）
继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
继续教育专项附加扣除的扣除标准是：
（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
（所得税司答复）
继续教育专项附加扣除该如何申报？
对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。
纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。
也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
对学历继续教育，采取凭学籍、考籍信息定额扣除方式。
纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣
除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
（所得税司答复）
学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？
在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
（所得税司答复）
纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？
学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
（所得税司答复）
纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？
纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
（所得税司答复）
没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？
目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。
（所得税司答复）
纳税人终止继续教育是否需要报告？
纳税人终止学历继续教育的，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。
（所得税司答复）
如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除？
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。
但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。
因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。
（所得税司答复）
继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？
继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。
大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，暂可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。
（所得税司答复）
如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？
根据《暂行办法》规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。
由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。
（所得税司答复）
我现在处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育。
我博士读书时取得律师资格证书，可以申报扣除继续教育吗？
如您有综合所得（比如稿酬或劳务报酬等），一个纳税年度内，在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育扣除（3600元/年）。
（所得税司答复）
我参加了学历（学位）教育，最后没有取得学历（学位）证书，是否可以享受继续教育扣除？
参加学历（学位）继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。
不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。
（所得税司答复）
参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除？
按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，省考委即应为其建立考籍管理档案。
具有考籍
管理档案的考生，可以按照《暂行办法》的规定，享受继续教育专项附加扣除。
（所得税司答复）
纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以按照继续教育扣除？
纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历（学位）继续教育扣除。
（所得税司答复）
同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？
对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。
但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。
（所得税司答复）。