申请海关出口退税操作流程及账务处理-2015年5月29日修正版
出口退税流程
出口退税流程一、出口退税的定义出口退税是指政府为了支持出口贸易，对出口商品实行免税或退税政策的过程。
在我国，出口企业可以按照规定的程序和条件，申请退还进口环节已缴纳的增值税和消费税，以提高出口企业的竞争力。
二、申请出口退税的条件1.企业必须为出口企业，具备独立法人资格。
2.出口货物必须为真实的货物，且已按规定通关出口。
3.出口货物必须为非禁止出口品。
4.出口货物必须按照合同约定出口。
5.企业必须提供出口货物的增值税专用发票。
三、申请退税的流程步骤一：准备材料1.增值税专用发票2.报关单3.海关出口核放单4.出口货物清单5.退税申请表步骤二：办理报关企业需要将货物办理报关手续，获得报关单和海关出口核放单。
步骤三：提交退税申请企业在货物出口后，准备好上述材料，填写退税申请表，并将以上材料提交至相关税务机关。
步骤四：税务机关审核税务机关收到申请后，会对申请材料进行审核，核实货物的出口情况和增值税专用发票的真实性。
步骤五：退税核定和发放经过审核后，税务机关会核定退税金额，并将退税款项打入企业指定的账户。
四、注意事项1.企业必须真实合规地出口货物，如虚假申报将面临处罚。
2.申请退税时要按照规定的时间节点进行，逾期将无法办理退税。
3.企业要保存好相关的材料和记录，以备日后查验。
五、结语出口退税是出口企业的一项重要政策支持，通过遵循规定的流程和条件，企业可以获得一定比例的退税，降低经营成本，提升市场竞争力。
希望企业能够科学合规地办理出口退税手续，顺利享受政策红利。
以上是关于出口退税的相关流程，希望对您有所帮助。
出口退税财务流程
出口退税财务流程一、出口业务发生的时候。
咱们公司要是做出口业务了，那财务就得开始上心啦。
比如说出口货物这一块儿，财务得知道货物的价格、数量，还有啥时候发的货这些基本信息。
就像我们平时买东西得知道自己买了啥、花了多少钱一样。
出口的发票也很重要，这可是个关键的凭证呢。
而且出口报关单也得留好，这就好比是货物出国的“护照”，上面记录着货物的各种详细信息，没有这个报关单，后面的退税可就麻烦啦。
二、收集退税凭证。
退税需要好多凭证呢。
除了前面说的出口发票和报关单，还有购货的增值税专用发票。
这购货发票可得仔细核对，要是有啥错误，那可就影响退税了。
就像我们拼图一样，少一块或者有一块不对，整个图就不完整了。
而且这些凭证得按照要求整理好，不能乱七八糟的。
要是凭证乱得像一团麻，那税务机关的工作人员看了也头疼，咱们退税的事儿就可能被耽搁。
三、确认收入。
在财务上确认出口收入也是个重要环节。
这个收入可不能瞎算，得按照规定的方法来。
一般来说，根据出口报关单上的日期或者货物离岸的日期来确定收入的时间。
就像我们确定自己什么时候收到工资一样，得有个准确的时间点。
而且这个收入的金额也得算对，要把各种费用啥的都考虑进去，不能多算也不能少算。
如果多算了，可能就涉嫌虚报，这可不行；要是少算了，咱自己就吃亏啦。
四、申报退税。
接下来就是申报退税啦。
这时候要填写好多表格呢，比如说出口退税申报表。
填写这些表格的时候一定要小心谨慎，每个数字都要准确无误。
这就像我们考试写答题卡一样，错一个数字可能就会扣分，在退税这儿可就是少拿钱啦。
而且要在规定的时间内申报，要是错过了申报时间，就像错过了火车一样，只能等下一次机会了。
申报的时候要把前面收集好的那些凭证都准备好，按照税务机关的要求提交上去。
五、税务机关审核。
税务机关会对咱们提交的退税申请进行审核。
这时候咱们就只能耐心等待啦。
不过也不能完全就不管不顾了，如果税务机关有啥疑问或者要求补充资料，得赶紧配合。
就像我们去参加一个比赛，评委有问题我们就得好好回答一样。
出口退税申报流程
出口退税申报流程出口退税是指进口货物再加工、组装或附加价值后重新出口，根据国家政策可以向出口商返还一部分或全部支付的进口关税、增值税和消费税的一种退税方式。
下面是出口退税申报的流程介绍。
第一步：资质准备出口企业在进行出口退税申报之前，首先需要具备合法的出口资质。
企业需要确保自己持有出口企业资格认定证书，并完成海关备案、税务注销等手续。
第二步：数据准备出口企业需要准备好与出口退税有关的各项资料。
这些资料包括出口货物清单、发票、合同、报关单、国内采购凭证、运输单据等。
第三步：申报系统操作第四步：海关审核申报完成后，海关将对申报的资料进行审核。
海关会对出口货物数量、价值、品名、原产地等进行核实，确保申报的准确性和合规性。
第五步：税务核查海关审核通过后，税务部门将对退税申报进行核查。
税务部门主要核查申报的货物是否符合退税条件，比如是否是实际出口、是否符合出口退税政策等。
第六步：退税审批第七步：资金退还退税审批通过后，出口企业可按照相关程序收到退税款项。
退税款项可以通过银行转账、现金领取等方式进行。
第八步：记录保存出口企业需要妥善保存与退税申报相关的所有文件和记录，以备将来税务或海关部门的核查。
需要注意的是，不同国家和地区的出口退税政策和申报流程可能有所不同。
因此，在进行出口退税申报时，企业应仔细了解并遵守当地的相关法规和政策。
出口退税申报流程的完成需要企业与相关政府部门的紧密合作和沟通。
同时，企业需要严格遵守法律和规定，确保申报的准确性和合规性。
只有合法、规范的出口退税申报流程才能保证企业享受到应有的退税政策，提升出口竞争力。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理
出口企业出口退税的申报流程及账务处理出口企业出口退税的申报流程及账务处理你知道出口企业出口退税的申报流程是怎样的吗?你对出口企业出口退税账务处理了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的出口企业出口退税的申报流程及账务处理的知识，欢迎阅读。
一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
生产企业适用免抵退税办法。
(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
外贸企业适用免退税办法。
二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报‚还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报‚将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
出口退税申报操作流程
出口退税申报操作流程
一、准备材料
1.出口企业申请仓库编码后，申请出口退税资格。
2.准备出口退税的资料，收集出口产品的海关出口报关单及外汇局备
案的出口收汇单证，开具合格的验货报告。
3.如果出叫产品进口国有个人护照和登陆签证要求，护照和登陆签证
的复印件也应收集好。
4.出口产品的发票及签证报关单，以及报关企业发放的报关签收单和
海关放行单应收集好。
5.参加出口退税的企业应收集国税机关出具的税务登记证及年报表，
银行出具的营业执照和银行对账单。
6.收集出口企业和采购企业签订的《出口退税协议》，《贸易合同》，《信用证》，《运输合同》等文件。
7.准备税务机关规定的表格，包括《出口退税申报表》、《出口产品
售价核定申报表》、《出口产品出口退税及税款支付申报表》、《出口货
款收入核定表》、《出口退税审批表》等。
二、申报程序
1.出口企业按要求填写《出口退税申报表》，将收集到的资料和表格
一起交给当地税务机关审核。
2.税务机关对出口退税申报表中的填写信息进行核实，并对出口退税的可行性进行审查，确认出口退税的企业是否符合要求，是否真实存在，是否有真实有效的贸易业务。
出口退税的操作明细流程包括什么
出口退税的操作明细流程包括什么一、出口退税的操作明细流程一、出口退税的操作明细流程出口退税的操作明细流程：出口收汇/核销单申领-申领成功后-去外管局领取纸质核销单-领完核销单进行口岸备案-备案成功后去海关报关-货物出口海关打印出报关单后找出该核销单及对应的报关单-进行交单-交单成功后去外管局核销-交单同时也可以报送-报送成功后5天左右可以去国税办退税。
二、出口退税特点我国的出口货物退（免）税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。
这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点：收入退付行为税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。
出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。
它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
调节职能的单一性我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。
这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。
与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
间接税范畴内的一种国际惯例世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行零税率而言，各国都是一致的。
为奉行出口货物间接税的零税率原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。
出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据。
三、出口退税附送材料1、报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
出口退税业务操作流程
出口退税业务操作流程
一、开立出口退税发票
实施出口退税业务的企业应当依据有关规定，开立出口退税发票。
出
口退税发票的内容应当实质性准确，包括发票名目、品名技术指标、数量、单价、金额、关税税率、出口退税金额等。
二、申请出口退税
（一）缴纳关税
企业准备申请出口退税前，首先应将出口商品的关税缴纳至财政机关，以便规定的出口口岸办理出口报关时，出口退税发票所核对的金额和入关
单的关税金额一致。
（二）提出出口退税申请
按照有关规定，企业应当向退税统一发放机构出具出口退税申请书，
申请出口退税。
出口退税申请书内容应当准确，包括出口退税发票编号、
关税税率、合计应退税额、企业国税登记码、出口产品的税收分类编码等
内容。
三、审核出口退税
（一）财政机关审核
从企业提出出口退税申请书开始，地税机关会对出口退税申请书的内
容进行审核，核实发票编号、关税税率以及关税金额等内容是否准确，税
收分类编码是否在规定范围内，以及出口口岸的报关单是否正确。
（二）海关审核
通过财政机关的审核后，海关会对出口口岸的报关单进行审核，核实出口是否符合出口报关规定，关税金额是否正确。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2022]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
生产企业适用免抵退税办法。
(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2022]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
外贸企业适用免退税办法。
二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
逾期的，企业不得申报免退税。
一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2022年6月6日，只要是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。
出口退税的账务流程
出口退税的账务流程一、出口收入的确认。
出口企业得先确定自己的出口收入呀。
当货物报关离境，取得提单并且所有的风险报酬都转移给了进口方的时候，这时候就可以确认收入啦。
就好像你把自己精心制作的小手工卖给了朋友，朋友拿走小手工的时候，你就可以把这笔钱算作自己的收入了。
在账务处理上呢，一般是根据外销发票的金额，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入 - 外销收入。
这个外销收入的金额呀，要按照出口当天或者当月1日的汇率换算成人民币呢。
这就好比你在国外旅游用外币买东西，回来算花了多少人民币一样，要换算一下。
二、不予免征和抵扣税额的计算与账务处理。
有一部分是不予免征和抵扣的税额哦。
这个计算呢，是按照出口货物的离岸价乘以征税率和退税率的差。
比如说，征税率是13%，退税率是10%，那就有3%的部分是不能免抵退的。
计算出来这个金额后，账务处理是借：主营业务成本，贷：应交税费- 应交增值税（进项税额转出）。
这就像是你做一件事，有一部分是额外的成本，不能像其他部分那样享受优惠，就得单独拎出来算到成本里。
三、应退税额和免抵税额的计算与账务处理。
接下来就是很关键的应退税额和免抵税额的计算啦。
这要根据当期的期末留抵税额和免抵退税额来比较确定。
如果期末留抵税额小于等于免抵退税额，那么应退税额就是期末留抵税额，免抵税额就是免抵退税额减去应退税额。
账务处理上，借：其他应收款 - 出口退税，贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）；借：应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）。
要是期末留抵税额大于免抵退税额呢，应退税额就是免抵退税额，免抵税额就是0啦。
这就像分糖果一样，要根据不同的情况来决定谁拿多少。
四、收到出口退税的账务处理。
最后呀，当企业收到出口退税的时候，就像收到了一个小惊喜一样。
账务处理是借：银行存款，贷：其他应收款 - 出口退税。
这时候就可以开心地把钱存到银行里啦。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
一、出口企业出口退税的申报流程
1、准备出口企业的营业执照、出口报关单，包括出口单一窗口（对
外贸易服务系统）申报单据（注意以台账户出口为主）和外国收件人的发
票和收据；
2、根据出口报关单中的税收编码，查找当月应纳税额及出口退税比例；
3、按照相应的出口退税政策，准备申报材料，按照要求填写《出口
退税申请表》，及填写附表，如有财务报表，税收局要求填写；
4、将填好的《出口退税申请表》和附表，以及出口报关单、发票和
收据等相关文件提交税收部门；
5、税收部门审核完毕，必要时需现场核查，并出具出口退税凭证；
6、等待税收部门开具的出口退税收据，将此收据放入税收管理系统，进行登记及账务处理。
1、准备企业的财务账簿及出口退税的税务会计凭证；
2、确定出口退税的科目：现金/银行存放科目，应交税费-出口退税、营业外收入（收入分配科目）等；
3、登记出口退税会计分录，使用出口退税收据：
（1）现金/银行存放科目借，应交税费出口退税贷；。
生产企业出口退税流程及账务处理
生产企业出口退税流程及账务处理一、出口退税流程1.出口核销：企业需要提供相关的出口贸易合同、提单、报关单等文件，向海关申报出口，进行出口核销。
2.初审：海关对企业的出口核销申报资料进行初步审核，确定出口是否符合退税政策的基本要求。
3.复审：经过初审合格的企业，海关将通过有关政府部门对其出口核销资料进行复审，审核企业的出口情况是否符合退税政策的具体要求。
4.退税核定：经过初审和复审合格的企业，海关将核定出口税款退税金额。
5.退税付款：海关将出口核销企业的退税金额退入企业的指定银行账户。
二、出口退税账务处理1.凭证记录：企业应根据退税申请文件和退税核定通知书，制作退税凭证，详细记录退税金额、退税项目等信息，并按照财务制度规定的程序进行核算和管理。
3.凭证录入：审核无误后，财务人员将退税凭证录入会计系统中，对退税金额进行分录。
4.退税确认：企业将退税相关凭证送至税务机关进行退税确认，税务机关将退税确认的回执送还企业。
5.退税收入确认：企业收到税务机关的退税回执后，将确认退税收入，进行账务处理，将退税金额入账。
6.退税凭证归档：企业将退税相关凭证进行归档保存，以备日后审计和查询。
三、注意事项1.准备充分的出口文件，包括合同、提单、报关单等，确保出口退税资料的完备性。
2.准确填写退税申请表，包括退税金额、退税项目等，避免漏报或冗余。
3.严格按照退税流程操作，确保退税申报资料的真实性和准确性。
4.更新税收政策，及时了解退税政策的变化，避免因政策调整而产生的错误操作或遗漏。
5.做好财务凭证的管理和归档工作，确保凭证的完整性和安全性。
总结：生产企业出口退税是对出口产品的增值税、消费税和关税等进行退还政策，具体包括出口核销、初审、复审、退税核定和退税付款等步骤。
在账务处理方面，企业需要准备充分的出口文件，制作退税凭证并进行核对、录入以及退税确认和退税收入确认等步骤。
同时，企业还需要注意事项，如准确填写退税申请表、遵守退税流程等，以避免出现错误操作或遗漏。
申请出口退税操作流程
申请出口退税操作流程
最佳答案
出口退税
出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度，其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家和地区的对外出口贸易。
出口退税
2001年4月25日，思科公司的财务办税人员将公司需要办理认证的增值税发票整理后一并申报国税局进行发票认证。
当天，拿到国税局认证结果通知书和认证清单。
4月26日，财务办税人员将退税要用的单据收集齐全无误后装订成册。
其中，核销单(外管退回的出口退税专用联)、报关单(黄色出口退税联)、商业发票为一册，增值税发票(抵扣联)、出口专用缴款书、认证结果通知书、认证清单为一册)，并在退税申报软件中逐条录入进货明细及申报退税明细。
录入完毕，核对无误后打印并生成退税处所需要的表格及软盘，连同“外贸企业出口货物退税汇总申报
审批表”送交外经委稽核处加盖稽核章。
2001年5月7日，财务办税人员将上述资料送交国税局稽核部门待批。
5月28日，接到国税局通知，于5月7日申报的资料已通过。
5月29日，财务人员到银行查询，查到申报退税额已足额退回。
至此，该笔业务顺利完成。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理
出口企业出口退税的申报流程及账务处理出口退税是指国家为了鼓励出口贸易，通过一定的退税政策，将出口企业支付的进口环节税款一部分或全部退还给企业的一种政策措施。
出口退税的申报流程及账务处理如下：
一、出口退税的申报流程：
1.准备资料：出口企业在进行退税申报前，需要准备相关的资料，包括出口货物的报关单、发票、海关出口手册等。
2.确认出口情况：出口企业需要确认出口货物的具体情况，包括出口货物的品名、数量、金额等，以便正确申报退税金额。
二、出口退税的账务处理：
1.记录应收款项：出口企业在获得出口核销单据后，应将退税金额记录为应收款项，并通过科目代码将其分类为"出口退税"。
3.记录退税收入：出口企业应在财务账簿上记录退税收入，包括退税金额、退税日期等，并通过科目代码将其分类为"退税收入"。
5.处理税务业务：出口企业应根据相关税务规定，按时申报和缴纳相关的税务业务，包括企业所得税、增值税等。
6.处理银行业务：出口企业应及时将收到的退税款项转账或支付给供应商，并在银行账户进行相应的资金调拨和管理。
7.定期财务核对：出口企业应定期进行财务核对，确保退税款项的准确性和合规性，并及时进行相应的调整和处理。
以上是出口退税的申报流程及账务处理的基本步骤。
根据具体的国家税收政策和企业实际情况，可能存在一些差异和细节处理，请企业根据实际情况进行具体操作和处理。
出口退税账务处理内容及过程
出口退税账务处理内容及过程出口退税是指国家根据法定条件和程序，对出口货物退还已缴纳的应纳税款或进口环节增值税和消费税的一种税收优惠政策。
出口退税旨在促进外贸出口，增加出口企业的竞争力。
出口退税的账务处理过程如下：1.申请出口退税：出口企业在向海关申报完税和报关之后，通过填写《出口货物退(免)税申请书》，提交给海关申请出口退税。
申请书上需要填写退税金额、退税理由、退税方式等相关信息。
3.开立退税凭证：出口企业拿到《出口退税核定通知单》后，按照通知单的要求，将税款从进项税额中进行核销，并填写《出口货物退税申报表》。
企业还需要将相关单据复印件、退税核销凭证、退税申报表等提交给税务机关，税务机关会根据企业提交的材料，开立退税凭证。
4.退税核对：企业拿到退税凭证后，需要核对退税金额是否与原申报金额一致。
如有差异，需要向税务机关提出质疑，并进行补正。
5.出口退税支付：税务机关核对退税凭证无误后，会按照企业要求的退税方式，将退税款项支付给企业。
6.退税记账：企业收到退税款项后，需要进行退税记账处理。
记账内容包括退税金额、退税日期、退税凭证号等。
企业还需将相关单据和记账凭证保存备查。
7.审计检查：企业接受退税后，税务部门有权在一定时限内，对企业进行审计检查。
审计检查内容主要包括出口货物的真实性、退税申报的合规性、退税款项的使用情况等。
企业需要配合税务部门的审计工作，提供相关资料和证明材料。
总结起来，出口退税的账务处理包括申请退税、海关审核、开立退税凭证、退税核对、退税支付、退税记账和审计检查等环节。
企业需要按照规定的程序和要求进行操作，保证退税流程的规范和合规，确保获得应得的退税优惠。
同时，企业还需要做好相关的会计记账和资料备查工作，以配合税务机关的审计检查。
办理出口退税的流程
办理出口退税的流程出口退税是指对出口货物实行免税或退还税款的一种政策，是鼓励出口的一种手段。
那么，如何办理出口退税呢？下面就为大家详细介绍一下办理出口退税的流程。
首先，办理出口退税需要提前了解相关政策和规定。
在出口退税之前，我们需要了解国家对于出口退税的政策和规定，包括退税的条件、退税的税率、退税的货物范围等。
只有了解了相关政策和规定，才能更好地进行办理出口退税的工作。
其次，准备好相关资料和证件。
在办理出口退税时，我们需要准备相关的出口货物清单、出口货物发票、报关单、退税申请表等相关资料和证件。
这些资料和证件是办理出口退税必不可少的材料，只有准备齐全，才能顺利进行退税手续。
接着，选择合适的退税方式。
在办理出口退税时，我们需要根据自身情况选择合适的退税方式，包括现金退税、银行转账退税等方式。
不同的退税方式有不同的操作流程和手续要求，我们需要根据实际情况进行选择。
然后，按照规定流程进行申报和办理手续。
在准备好相关资料和选择好退税方式后，我们需要按照规定的流程进行退税申报和办理手续。
这包括填写退税申请表、递交相关资料、进行报关手续等一系列流程，需要严格按照规定操作，确保退税手续的顺利进行。
最后，及时关注退税进展和处理结果。
在办理出口退税的过程中，我们需要及时关注退税进展和处理结果，确保退税手续的及时办理和处理。
如果在办理过程中遇到问题，可以及时与相关部门联系沟通，寻求帮助和解决方案。
总的来说，办理出口退税需要提前了解政策和规定，准备好相关资料和证件，选择合适的退税方式，按照规定流程进行申报和办理手续，及时关注退税进展和处理结果。
只有严格按照规定操作，才能顺利办理出口退税手续，确保退税工作顺利进行。
出口退税流程及账务处理
出口退税流程及账务处理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，对于企业降低成本、增强竞争力具有重要意义。
接下来，咱们就详细说一说出口退税的流程及账务处理。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是国家把企业在出口环节之前缴纳的增值税、消费税等税款退还给企业。
这样做的目的是为了鼓励出口，让本国的产品在国际市场上更有价格优势。
二、出口退税的条件不是所有的出口业务都能享受退税，一般需要满足以下几个条件：1、企业必须是增值税一般纳税人。
2、货物必须是已经报关离境出口的。
3、财务上必须作销售处理。
4、收汇并已核销。
三、出口退税的流程1、资格认定企业首先要向税务机关申请出口退税资格认定，提交相关的资料，如营业执照、税务登记证、进出口经营权证明等。
2、报关出口货物出口时，企业要向海关进行报关，取得出口货物报关单。
3、收汇核销企业要及时收汇，并在外汇管理部门进行核销。
4、增值税专用发票认证用于出口的货物购进时取得的增值税专用发票，要在规定时间内进行认证。
5、申报退税企业在规定的时间内，通过电子税务局或者税务大厅，提交出口退税申报资料，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。
6、税务审核税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，审核内容包括企业的资格、申报数据的准确性、单证的真实性等。
7、审批退税审核通过后，税务机关会进行审批，将应退税款退到企业的银行账户。
四、出口退税的账务处理1、采购货物时借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2、货物出口时借：应收账款——外汇账款贷：主营业务收入——出口销售收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、计算不得免征和抵扣税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、申报退税借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到退税款借：银行存款贷：其他应收款——出口退税五、出口退税常见问题及解决办法1、申报数据错误如果发现申报数据错误，应及时撤回申报，并重新填写正确的数据进行申报。
出口货物退免税申报流程及账务处理（5篇范文）
出口货物退免税申报流程及账务处理（5篇范文）第一篇：出口货物退免税申报流程及账务处理第一章办理进出口权流程一、襄阳市商务局办理对外贸易经营者备案登记，取得<<对外贸易经营者备案登记表>>二、襄阳市工商局办理工商营业执照的变更手续,变更经营范围,要在营业执照经营范围里面加一条:从事货物与技术的进出口业务.三、国税、地税办理税务登记证上经营范围的变更。
四、襄阳海关办理自理报关单位注册登记证书，取得《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》，在此过程中，会涉及到海关的各种表格、营业执照、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表、雕刻报关专用章、章程等多项报送资料，因此材料要准备充分，以免耽误时间。
五、外汇管理局办理外汇帐户开立的备案手续和进口(出口)收汇核销登记，取得由相关人员办理核销业务的证明。
六、银行选择一家国内银行，开立外汇账户七、武汉海关填制《中国电子口岸企业情况登记表》到电子口岸制卡中心办理企业申请入网手续，领取电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡。
其程序是先到制卡中心领取相关材料，然后带相关材料依次要到国税局、工商局、技术监督局、外管局等相关部门办理审核手续，最后带证明材料到到制卡中心领取电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡。
八、国税局办理出口退税登记第二章出口流程一、在海关注册的中国电子口岸里申领核销单（财务）在电子口岸上具体操作步骤：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数→ 申请→ 返回主页二、领单（财务）λ第一次只能申领一份需带盖有公司公章的介绍信和IC卡λ核销单：一张三联从左到右分为存根联—出口收汇核销单联—出口退税专用联（没有核销不能撕开），核销单上需要加盖3个章（1）国家外汇管理局监制章（核销单领来是就已盖上），（2）核销单领来后在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的形章，（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章三、备案（财务）λ备案分两步(1)在电子口岸上备案，(2)在自己公司的外汇核销单登记表上备案λ电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种：（1）单笔备案：出口收汇→ 口岸备案→ 在值中输入核销单号→ 核销单号点击进去→ 找到核销单→ 核对（2）批量备案：出口收汇→ 批量备案→ 输起始号→ 份数→ 系统自动跳出终止号→ 确认（比较简单、方便）λ备案好后特别注意哪票核销单备案在哪个海关,登记起来，如，备案上海海关的核销单，只能在上海海关辖区内使用，若，你手中只有深圳海关备案的核销单，但现在需要到上海海关报关，就需要撤销深圳海关的备案，并重新备案到上海海关。
出口退税会计流程
出口退税会计流程
一、申请退税
出口企业在进行出口业务后，可以根据相关法规规定向海关申请退税。
首先，企业需要填写《出口退税申请表》，并提交给海关。
申请表中包括企业的基本信息、出口商品的详细情况、退税金额计算等内容。
同时，企业还需要提供相关的出口合同、发票、装箱单等证明文件。
二、核实退税资格
海关在收到企业的退税申请后，将对企业进行退税资格的核实。
核实的主要内容包括出口商品的合规性、出口货物的真实性、出口货款的收汇情况等。
海关会根据相关规定，对企业进行抽查或全面检查，以确保企业符合退税条件。
三、办理退税手续
核实退税资格后，海关将向企业发放《退税核销通知书》，企业凭此通知书到国税局办理退税手续。
企业需要填写退税申请表，提供相关的证明文件，并缴纳一定的保证金。
国税局会对企业的退税材料进行审核，并核算退税金额。
四、确认退税款项
国税局审核通过后，将核定的退税金额打入企业指定的银行账户。
企业收到退税款项后，需要及时核对金额是否与申请一致，并办理
相关的会计凭证。
退税款项可以用于企业的运营资金、技术改造、研发投入等用途。
总结：
出口退税是对出口企业的一种激励政策，可以有效地提升企业的竞争力。
而出口退税的会计流程是保障退税过程的规范化和透明化的重要环节。
企业在进行出口业务时，需要严格按照相关规定办理退税手续，确保退税的合规性和准确性。
同时，企业还需要做好相关的会计记录和核对，以确保退税款项的正确使用和管理。
希望通过本文的介绍，读者对出口退税的会计流程有更深入的了解。
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生产企业出口退税流程图（转载）smile1219收录于2011-02-20 阅读数：公众公开原文来源核销退税简易流程浏览：7 | 发布于：2009.08.26 | 分类：默认分类1. 网上申领核销单电子口岸主页（桌面上）---出口收汇—核销单申领---输入要申领的份数( ) 电子口岸密码：用完电子口岸后一定要点主页的”退出”, 不然拔下卡后继续扣钱.2．去外管局领核销单带身份证复印件，公司证明(注：适用于操作员卡不是本人的)，操作员卡，非周四下午（周四下午全天不对外，去了白去）.3．核销单备案报关前，电子口岸--出口收汇---口岸备案，（从哪出口选哪个口岸, 青岛海关代码为4200，天津0200别的海关不知道代码的在空白的地方按回车，从中选）4．企业交单、数据报送报关单核销单回来后，电子口岸--出口收汇---企业交单，输入核销单号，查找相应报关单号，交单后两三天在出口收汇核销网上报审系统里可找到该核销单信息同时可进行数据报送，电子口岸---出口退税---数据报送（出口退税数据报送后国税局会看到该票信息，建议本月预计退税的同时报送数据）5．在出口收汇核销网上申报系统里进行网上核销（在电子口岸企业交单3到5天后才有信息）核销员代码：核销员姓名：密码：核销系统—数据交换—数据提取—全部数据提取—下载全部可用数据—弹出对话框“数据下载完，是否继续下载折算率信息”—是—开始—“数据提取完成”确定。
提取到所要的全部收汇信息和核销单信息后进行网上核销。
正处理业务：选择“批次报审”，——新建-----贸易方式（一般贸易）。
左边栏目就会有水单核销单信息，分别选中添加到右侧列表——保存——放入待报审邮箱—关闭。
（注：有的时候会没有该核销单对应的水单信息，不要紧张，跟你的申报银行国际结算部打电话，告诉他们申报号，再让他们申报一遍，一般两三天就可以啦,银行业务忙漏掉几个很正常的）核销差额：上下5000美金的差额，还有一个上下3%比率，这个具体我忘记了好像网上是5%但是我打电话问的是3%，每个地方规定不一样吧。
待报审业务：批次报审，双击打开，——数据交换——数据报送——核销数据报送，选中报送。
已报审业务——批次报审——双击打开便可打印预览，打印就可以。
打印报审清单一式两份(现在不用去外汇局核销了,可能不用打印了，愿意留存就打出来吧，我往往会打印出来把退税的东西跟核销的都分别整理出一套)6．核销（此步骤现在可以不做了，在网上核销完就可以了）在网上核销系统里核销通过自动审核后，去外管局核销，带核销单，报关单核销联，银行水单，两份报审清单（盖章），两份都在外管局盖章后拿回一份。
7．退税系统()sa, 密码为空输入所属年月（记住年底的时候，如果是09年申报，报关单出口日期是08年的，所属日期就是200812**，即如果以前08年12月申报过，这个就是200812，当然下面的批次就是02啦，我3月份申报是08年12月第4批，我就拿这个为例，以下相同）录入增值税发票信息，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散背景： 09年3月申报，报关单出口日期是08年，这是申报的所属期是200812的第四批进入系统——向导第一步已认证发票信息系统——已认证发票信息处理第二步退税申报数据录入——出口明细数据录入增加：关联号：0812040101（08年12月第4次申报第一票的第一个品名）08(年)12(月)04(本月第一批申报即申报批次，因为年底12月的往往要申报很多次，我们这个月申报了4次)01(本批第一票)01（第一票的第一个品名）0812040101/0812040102/0812040201/0812040301…………..这样分得详细可以防止用相同的海关编码导致换汇比超高。
申报年月 200812系统认定你进去的时候就录入啦申报批次:04本月第一次申报就是01, 第几次就是几.序号为流水号：0001，0002，0003……….。
出口发票号报关单号为后九位加001,002,003 比如我们的有一个后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002---出口日期：报关单上有美元离岸价：FOB价，如果是CIF就减去报关单上的运费和保费，如果跟实际有差距按照报关单上的来核销单号：实际填商品代码：十位数没有标点商品名称自动生成出口数量：每一个产品的总数保存全部填完以后审核认可——当前筛选下所有记录——审核进货明细数据录入：关联号：跟出口明细对应因为有可能报关单上一个品名对应的开出两个发票或是更多，所以会出现进货明细里面有两个序列号对应出口明细一个关联号。
比如进口明细的序号0001和0002对应出口明细的0001那么他们的关联号都是0812040101税种：V：增值税C：消费税申报年月：200812 （按照实际情况来）申报批次：04（实际情况）序号：0001，0002-----发票号码：录入后发票代码，进货凭证号，供货方纳税号，发票开票日期自动出现。
商品代码：录入十位的商品名称自动出现数量：如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。
加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；（注：如果报关单上一个品名，开具了两个增值税发票，数量分别是0.5，0.5，那么这里就是0.5，下一张在录入）计税金额：如果是一个增值税发票上有几个产品，一定要注意，计税金额是该项品名后的计税金额不是总的计税金额。
如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；保存全部填完以后审核认可——当前筛选下所有记录——审核第三步：退税申报数据检查这步很简单检查错误的时候有错误就返回去如果没有相关联信息就是第二步的审核认可忘记了如果换汇比超高那就自己找了原因很多的不方便一一列出换汇比低点没事，现在不要超过现在的汇率6.8为好第四步、生成预申报软盘一个批次可以有多票,生成预申报盘时在一起,填关联号为999999999999, 一直到填满生成正式申报盘后又发现错误时,”审核反馈处理”---“已申报出口明细数据查询”---“申报认可”---“当前关联号转为待申报”, 然后回到”基础数据采集”, “审核认可”---取消审核标志预申报后发现错误时,”确认正式申报”---“查询本次申报数据”---“撤消本次申报数据”第六步、确认正式申报数据——确定本次预申报数据转为正式申报数据是出口明细申报数据查询（千万别做下一步，千万不要生成正式申报软盘，那样就没办法打印报表了）——扩展功能——打印到EXCEL——调好打印就可以啦进货明细申报数据查询——扩展功能——打印到EXCEL——调好打印就可以啦第七步：生成正式申报软盘退税汇总表录入——增加——保存——打印报表——打印到EXCEL生成退税申报软盘8．去国税局退税(每月的1到10号,装订的顺序：①出口退税汇总申报表，②出口明细申报表，③出口退税进货明细申报表，④增值税发票，⑤出口专用发票，⑥报关单（退税联，订错了让你换，别拿核销联）9. 出口货物退税单证备案在申报退税后15日内备案（现在最好跟退税一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道还会不会有新要求）: 外贸企业购货合同,跟国外客户的contract,出口货物明细单,场站收据，证明（新加的，每个地方不一样，跟场站收据一体的），出口货物运输单据(提单)，报关单（退税联）复印件按申报顺序装订成册,统一编号,并填写<出口货物备案单证目录>一次进货多次出口的,可在第一次出口货物时予以备案.“免抵退”税的计算及账务处理浏览：4 | 发布于：2009.08.26 | 分类：默认分类出口货物新的“免、抵、退”税办法（财税〔2002〕7号）已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握，现结合实际情况举例说明。
例如：某增值税一般纳税人自营出口自产产品，出口产品的征税率为17％，出口产品的退税率为13％，2002年1月1日开始执行“免、抵、退”税增值税政策，有关资料如下：1．2002年1月，上期留抵进项税额100万元，本期外购原料500万元（国内采购，不含税价），取得进项税额75万元（部分未取得增值税进项发票），当期内销货物550万元（不含税价），自营出口产品取得离岸价收入折合人民币400万元；2．2002年2月、3月，无涉税事宜；3．2002年4月，收齐1月份250万元出口货物的退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的上述250万元出口产品的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》；4．2002年5月、6月、8月，无涉税事宜；5．2002年7月，1月份出口的150万货物已超过6个月未收齐单，按内销征税（2012年9月份的时候，这150万出口货物还是被退税部门批准为可以退税）6．2002年9月，当月又销售货物一批（内销），当月即取得内销收入400万元（不含税收入）（当月已开出17%的增值税专用发票），另外，当月收齐1月份150万元的出口货物退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》。
2002年1月～9月“免、抵、退”税的计算及会计处理如下：1．2002年1月的凭证：凭证1：2002年1月：外购货物时：借：原材料5000000，借：应交税金———应交增值税（进项税额）750000贷：银行存款（应付账款）5750000凭证2：内销产品取得收入时：借：应收账款6435000贷：产品销售收入———内销货物5500000贷：应交税金———应交增值税（销项税额）935000凭证3：出口产品时：借：应收外汇款4000000贷：产品销售收入———一般贸易出口4000000凭证4：先计算免抵退税不得免征和抵扣税额＝4000000×（17％－13％）＝160000（元），然后录入凭证，转出出口产品借：产品销售成本———一般贸易出口160000贷：应交税金———应交增值税（进项税额转出）160000计算当月应缴增值税＝当期内销货物的销项税额－（上期留抵进项税＋当期进项税－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“应交增值税”借方余额为655000元。
2．2002年2月、3月，只需结转有关账户余额即可。
3．2002年4月：根据退税部门出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》进行免抵退税额核算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率＝2500000×13％＝325000（元），因免抵退税额325000元小于2002年3月末留抵税额655000元，则当期应退税额为325000元。