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分析营运能力常用比率指标的含义及计算公式
营运能力指标包括应收账款周转率、存货周转率、净营运资金周转率、流动资产周转率、总资产周转率。

相关指标的计算公式如下：
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
应收账款周转天数=360天÷应收账款周转率
应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款
而平均应收账款=（期初应收账款总额+期末应收账款总额）÷2 存货周转天数=360天÷存货周转率
存货周转率=主营业务成本÷平均存货
而平均存货=（期初存货总额+期末存货总额）÷2
营运资金周转天数=360天÷营运资金周转率
应收账款周转率=主营业务收入÷平均营运资金
平均营运资金=【（期末流动资产总额-期末流动负债总额）+（期初流动资产总额-期初流动负债总额）】÷2
净营运资金周转率是销售收入与净营运资金平均占用额的比率，净营运资金是流动资产与流动负债的差额，它是流动资产中由长期资金来源供应的部分，是企业在业务经营中不断周转使用的资金该资金越充裕，对短期债务的及时偿付越有保证，但获利能力肯定会降低。

周转次数越快，其运营越有效。

在毛利大于0的情况下，应收账款周转率和存货周转率越快，获利越多；在毛利小于0的情况下，应收账款周转率和存货周转率越快，亏损越多。

流动资产周转速度越快，会相应的节约流动资金，相当于相对扩。

流动比率计算公式是什么

流动比率计算公式是什么
有许多小伙伴想了解流动比率计算公式是什么，快来和小编一起看看吧。

下面是由小编为大家整理的“流动比率计算公式是什么”，仅供参考，欢迎大家阅读。

流动比率计算公式
流动比率计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债。

流动比率也称营运资金比率或真实比率，是指企业流动资产与流动负债的比率。

流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。

反映企业短期偿债能力的比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率以及营运资本配置比率。

计算公式如下：
流动比率=流动资产÷流动负债；
速动比率=速动资产÷流动负债=（货币资金+交易性金融资产+应收账款）÷流动负债；
现金比率=货币现金÷流动负债；
营运资本配置比率=营运资本÷流动资产。

拓展阅读：流动比率和速动比率的区别
1.流动比率和速动比率的分母都是流动负债；
两个公式都是用来分析企业短期偿债能力的指标。

2.流动比率的意义在于揭示流动资产对流动负债的保障程度，考察短期债务偿还的安全性，速动比率是用以衡量企业流动资产中可以即刻用来偿付到期债务的能力；
比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，较之流动比率能够更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

3.流动比率是流动资产除以流动负债，表示流动资产对流动负债的偿还能力。

而速动比率是流动资产减去存货部分后再除以流动负债，因为存货通常不能随时兑现，所以速动比率表示的是公司是否有随时偿还流动负债的能力。

流动比率和速动比率

流动比率＝流动资产/流动负债速动比率＝速动资产（现金、短期债券投资、应收帐款、应收票据）/流动负债如果要用流动资产减，那么除了存货还要待摊费用哦！算这两种比率的目的是计算企业的偿债能力,典型的公认标准是2:1的流动比率和1:1的速动比率较好.速动比率(Quick Ratio，简称QR)是企业速动资产与流动负债的比率。

速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。

而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。

计算公式：速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债流动比率、速动比率和现金比率的相互关系1.以全部流动资产作为偿付流动负债的基础，所计算的指标是流动比率；2.速动比率以流动资产扣除变现能力较差的存货和不能变现的待摊费用作为偿付流动负债的基础，它弥补了流动比率的不足；3.现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础，但现金持有量过大会对企业资产利用效果产生负作用，这有指标仅在企业面临财务危机时使用，相对于流动比率和速动比率来说，其作用力度较小。

速动比率同流动比率一样，反映的都是单位资产的流动性以及快速偿还到期负债的能力和水平。

一般而言，流动比率是2，速动比率为1。

但是实务分析中，该比率往往在不同的行业，差别非常大。

速动比率，相对流动比率而言，扣除了一些流动性非常差的资产，如待摊费用，这种资产其实根本就不可能用来偿还债务；另外，考虑存货的毁损、所有权、现值等因素，其变现价值可能与账面价值的差别非常大，因此，将存货也从流动比率中扣除。

这样的结果是，速动比率非常苛刻的反映了一个单位能够立即还债的能力和水平。

速动比率的影响速动比率对短期偿债能力的影响速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。

如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。

如何从财务角度分析一个公司的价值【精选文档】

财务分析的依据是三个表。

”资产负债，利润表，现金流量表”主要涉及指标有以下指标：1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素.（2）速动比率公式:速动比率=（流动资产合计-存货)/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：（1)增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/ ［(期初存货+期末存货)/2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

提高存货周转率，缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。

分析提示:存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容.（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=［360＊（期初存货+期末存货）/2］/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数.提高存货周转率,缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

速动比率和流动比率的公式

速动比率和流动比率的公式速动比率和流动比率是财务分析中两个重要的指标，对于评估企业的短期偿债能力有着关键作用。

先来说说流动比率，它的公式是：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债。

这个比率反映了企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

打个比方，有一家小超市，货架上摆满了各种商品，这些商品就是流动资产。

而老板为了进货欠供应商的钱，就是流动负债。

如果流动资产有 10 万块，流动负债是 5 万块，那流动比率就是 2 。

这意味着超市的流动资产是流动负债的两倍，短期偿债能力看起来还不错。

再讲讲速动比率，它的公式是：速动比率 = （流动资产 - 存货）÷流动负债。

为啥要减去存货呢？因为存货有时候变现没那么快。

还是说回那个小超市。

假设超市的流动资产还是 10 万，但其中存货有 3 万。

流动负债不变还是 5 万，那速动比率就是（10 - 3）÷ 5 =1.4 。

这个比率相对流动比率更能体现企业能迅速变现的资产对短期债务的保障程度。

在实际运用中，这两个比率可不是孤立存在的。

比如说，我曾经接触过一家制造企业，他们的流动比率看起来挺不错，达到了 1.8 。

可深入一分析，发现存货占了流动资产的一大半，结果速动比率只有 0.8 。

这就说明他们虽然账面上流动资产不少，但真正能快速变现用来还债的资产并不多。

对于不同行业，这两个比率的标准也不太一样。

像零售行业，因为商品能较快卖出，流动比率和速动比率可能相对较低也能维持正常运营。

但对于一些生产周期长的制造业，就需要保持较高的比率来应对短期偿债压力。

总之，速动比率和流动比率就像是企业财务健康的“晴雨表”，能帮助我们了解企业短期偿债的能力。

但要全面评估企业的财务状况，还得结合其他指标一起看，不能光盯着这两个比率哦！。

流动比率的计算公式是什么？【会计实务经验之谈】

流动比率的计算公式是什么？【会计实务经验之谈】流动资产比率跟固定资产比率相似，它表示企业流动资产占所有者权益的比例，流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率,是衡量企业短期风险的指标。

下面小K将为大家介绍流动比率的计算公式以及其自身存在的局限性。

一、流动比率计算公式流动比率=流动资产÷流动负债从该指标的计算可见：流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。

不过，由于各行业的经营性质不同，对资产的流动性的要求也不同。

例如,商业零售企业所需的流动资产,往往要高于制造企业,因为前者需要在存货方面投入较大的资金。

另外,企业的经营和理财方式也影响流动比率。

一般认为流动比率不宜过高也不宜过低,应维持在2:1左右,因而也称之为2与1比率。

过高的流动比率,说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好的运用,如出现存货超储积压,存在大量应收账款,拥有过分充裕的现金等,资金周转可能减慢从而影响其获利能力。

有时,尽管企业现金流量出现红字,但是企业可能仍然拥有一个较高的流动比率。

需要记住的一点是，流动比率法对现金收、付的时间不作考虑。

例如，一个公司今天没有一张应付账单，但是明天却有一大叠应付账单，同时它还拥有大量存货（部分流动资产），这些存货要经过长期才能售出，这个公司表现出来很好的流动比率，但事实上它的资产流动性却并不强。

二、流动比率的局限性1．无法评估未来资金流量。

流动性代表企业运用足够的现金流入以平衡所需现金流出的能力。

而流动比率各项要素都来自资产负债表的时点指标，只能表示企业在某一特定时刻一切可用资源及需偿还债务的状态或存量，与未来资金流量并无因果关系。

因此，流动比率无法用以评估企业未来资金的流动性。

2．未反映企业资金融通状况。

在一个注重财务管理的企业中，持有现金的目的在于防范现金短缺现象。

然而，现金属于非获利性或获利性极低的资产，一般企业均尽量减少现金数额。

事实上，通常有许多企业在现金短缺时转向金融机构借款，此项资金融通的数额，未能在流动比率的公式中得到反映。

偿债能力比率的计算公式

偿债能力比率的计算公式偿债能力比率是评估一个企业或个人偿还债务能力的重要指标，通过一系列的计算公式，可以帮助我们更清晰地了解其偿债状况。

先来说说流动比率吧，它的计算公式是：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债。

这就好比你手里有一堆能马上变成钱的东西（流动资产），和马上要还的债（流动负债）比一比，看看够不够还。

比如说，一家小超市，流动资产有 10 万块的存货和 5 万块的现金，流动负债是 8 万块的供应商欠款。

那流动比率就是（10 + 5）÷ 8 = 1.875 。

这意味着超市的流动资产能够覆盖 1.875 倍的流动负债，短期偿债能力还算不错。

速动比率也很关键，公式是：速动比率 = （流动资产 - 存货）÷流动负债。

存货有时候变现没那么快，所以把它去掉，更能反映企业快速偿债的能力。

我曾经观察过一家服装零售店，流动资产是 12 万，其中存货有 5 万，流动负债是 7 万。

算下来速动比率就是（12 - 5）÷ 7 ≈1 。

这就有点让人担心了，因为速动资产刚好能覆盖流动负债，一旦有什么突发情况，可能就会面临偿债困难。

资产负债率则是从总资产的角度来看偿债能力，公式为：资产负债率 = 负债总额 ÷资产总额 × 100% 。

假如有一家小工厂，资产总额是100 万，负债总额是 40 万，那资产负债率就是 40 ÷ 100 × 100% = 40% 。

一般来说，这个比率在40% - 60% 之间比较合理，但也得看行业特点。

像一些重资产的行业，可能比率会高一些；而轻资产的行业，比率通常会低一些。

现金比率是比较直接反映即时偿债能力的，公式是：现金比率 = 现金及现金等价物 ÷流动负债。

想象一下，假如你突然面临一笔紧急的债务要还，能马上拿出来的现金和马上能变成现金的东西够不够？这就是现金比率要告诉我们的。

再来说说利息保障倍数，公式是：利息保障倍数 = 息税前利润 ÷利息费用。

流动比率的计算公式是什么？【2017至2018最新会计实务】

本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改流动比率的计算公式是什么？【2017至2018最新会计实务】流动资产比率跟固定资产比率相似，它表示企业流动资产占所有者权益的比例，流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率,是衡量企业短期风险的指标。

下面小K将为大家介绍流动比率的计算公式以及其自身存在的局限性。

一、流动比率计算公式流动比率=流动资产÷流动负债从该指标的计算可见：流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。

不过，由于各行业的经营性质不同，对资产的流动性的要求也不同。

例如,商业零售企业所需的流动资产,往往要高于制造企业,因为前者需要在存货方面投入较大的资金。

另外,企业的经营和理财方式也影响流动比率。

一般认为流动比率不宜过高也不宜过低,应维持在2:1左右,因而也称之为2与1比率。

过高的流动比率,说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好的运用,如出现存货超储积压,存在大量应收账款,拥有过分充裕的现金等,资金周转可能减慢从而影响其获利能力。

有时,尽管企业现金流量出现红字,但是企业可能仍然拥有一个较高的流动比率。

需要记住的一点是，流动比率法对现金收、付的时间不作考虑。

例如，一个公司今天没有一张应付账单，但是明天却有一大叠应付账单，同时它还拥有大量存货（部分流动资产），这些存货要经过长期才能售出，这个公司表现出来很好的流动比率，但事实上它的资产流动性却并不强。

二、流动比率的局限性1．无法评估未来资金流量。

流动性代表企业运用足够的现金流入以平衡所需现金流出的能力。

而流动比率各项要素都来自资产负债表的时点指标，只能表示企业在某一特定时刻一切可用资源及需偿还债务的状态或存量，与未来资金流。

流动资产比率计算公式例题

流动资产比率计算公式例题
流动资产比率是一种重要的财务指标，它既可以用来衡量企业财务状况，也可以反映企业经营状况。

因此，熟悉流动资产比率计算公式是每个企业家必须掌握的技能。

流动资产比率是根据企业“流动资产”与“流动负债”之比来确定的，它可以反映企业是否具有足够的资金以应付支付短期债务的能力。

具体的计算公式为：流动资产比率＝流动资产÷流动负债。

以下为关于流动资产比率计算公式的实例：
假设某公司的流动资产为200万元，流动负债为150万元，那么计算流动资产比率的公式如下：
流动资产比率＝200万÷150万＝1.33：1
从上面的例子中可以看出，当某只公司的流动资产比率大于1时，就表明该公司具备足够的资金来偿还其短期债务，可以成为一家稳健的企业。

另一方面，当流动资产比率低于1时，就表明公司缺乏足够的资金来偿还其短期债务，因此可以得出结论：若企业的流动资产比率越高，则其财务状况越强。

因此，要想知道企业的财务状况，流动资产比率计算公式是必不可少的。

它不仅能够快速、准确地评估企业财务状况，而且也可以帮助企业进行合理的财务规划。

总结来说，流动资产比率是一种重要的财务指标，它可以帮助企业进行财务状况的快速评估，并且可以为企业提供重要的决策依据。

因此，要想一家企业可以稳步发展，熟练掌握流动资产比率计算公式是至关重要的。

流动、速动等比例解释及公式

（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

（3）资产负债率计算公式资产负债率=负债总额/资产总额×100%1、负债总额：指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。

2、资产总额：指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。

这个比率对于债权人来说越低越好。

因为公司的所有者(股东)一般只承担有限责任，而一旦公司破产清算时，资产变现所得很可能低于其帐面价值。

所以如果此指标过高，债权人可能遭受损失。

当资产负债率大于100%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非常大。

资产负债率反映债权人所提供的资金占全部资金的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。

这一比率越低(50%以下)，表明企业的偿债能力越强。

事实上，对这一比率的分析，还要看站在谁的立场上。

流动比速动比公式

流动比速动比公式流动比率和速动比率是财务分析中常用的两个重要指标，对于评估企业的短期偿债能力有着关键作用。

咱先来说说流动比率。

流动比率的公式是：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债。

这就好比你手里有一堆能马上变现的东西（流动资产），比如现金、存货、应收账款等等，然后又有一堆马上要还的债（流动负债），像短期借款、应付账款这些。

流动比率就是看看你手头能变现的东西够不够还马上要还的债。

比如说，有个小公司，流动资产一共 100 万，流动负债 50 万，那流动比率就是 2。

这意味着它手头的流动资产是流动负债的两倍，短期偿债能力看起来还不错。

再讲讲速动比率。

速动比率的公式是：速动比率 = （流动资产 - 存货）÷流动负债。

为啥要把存货去掉呢？因为存货这玩意儿要变现没那么快，不像现金、应收账款说收就能收回来。

我之前碰到过这么一家企业，表面上看流动比率挺高的，好像短期偿债没啥问题。

但仔细一瞧，流动资产里大部分是存货，而且这些存货还都是些不好卖的过时货。

结果呢，真到要还债的时候，资金周转不过来，差点就陷入危机了。

其实在实际运用中，这两个比率得结合起来看。

如果流动比率高，速动比率低，那可能就说明企业的存货占比太大，资产的流动性不是那么好。

而且，这两个比率也不是越高越好。

太高了，可能说明企业的资金没有得到充分利用，钱都躺在那没去赚钱。

太低了呢，又让人担心还不起债。

总之，流动比率和速动比率就像是企业短期偿债能力的晴雨表，能帮我们更清楚地了解企业的财务状况。

但也不能光看这两个指标，还得结合行业特点、企业经营策略等多方面因素来综合判断。

在分析企业财务的时候，可不能马虎，得仔细琢磨这些数字背后的门道，才能做出准确的判断，避免被表面现象给忽悠了。

流动比率公式范文

流动比率公式范文流动比率（Current Ratio）是指企业流动性的一种财务比率，用来反映企业当前资产能否偿还当前负债的能力。

它是企业流动资产与流动负债之比，即企业可用于偿还短期债务的流动资产与短期债务的关系。

流动比率的计算公式如下：流动比率=流动资产÷流动负债其中流动资产（Current Assets）指的是企业具备流动性、能在未来12个月内变现的资产，包括现金、应收账款、存货、预付款项等；流动负债（Current Liabilities）指的是企业在未来12个月内到期应付的负债，包括应付账款、短期借款、应付工资、应交税费等。

流动比率越高表示企业具备更强的偿债能力，可以更有效地履行短期债务的偿还义务。

在进行流动性分析时，流动比率通常被看作是评估企业流动性状况的重要指标。

对于不同行业、企业规模和风险承受能力不同的企业来说，适用于其特定情况的合理流动比率存在差异。

一般来说，流动比率大于1被认为是相对健康的。

然而，较高的流动比率并不都是好的，过高的流动比率可能意味着企业资金周转不灵活，流动资金利用效率低，无法充分利用资金。

流动比率的分析需要结合企业的具体情况和行业平均水平来进行。

通常，企业追求适度的流动比率水平，以确保资金的灵活运用和偿债能力，同时也要关注其他财务指标的变化来进行综合评估。

企业可以通过合理调整资产负债结构，提高或降低流动比率。

如果流动比率较低，企业可以通过增加短期借款、减少流动资产等方式来提高流动比率；如果流动比率较高，企业可以通过增加长期投资、扩大市场份额等方式来降低流动比率。

在实际应用中，流动比率往往与其他财务指标（如速动比率、现金比率等）结合使用，综合评估企业的流动性状况，从而更全面地了解企业的偿债能力。

同时，公司管理者也需要不断关注企业的流动比率，及时发现问题并采取相应的措施进行调整，以保持企业的流动性和偿债能力。

流动比率计算公式例子

流动比率计算公式例子
流动比率是衡量企业的财务状况和偿债能力的一个重要指标，它是由流动资产合计除以流动负债合计算出来的，是一种量化的流动性比率。

一般地，流动比率越高，企业的偿债能力就越强。

流动比率的计算在财务报表中其实非常简单，只需要占用很少的空间，比如计算当期流动比率，可以用如下计算公式：
流动比率＝（当期流动资产和）÷（当期流动负债和）
例如20X1年12月31日的某企业的当期流动资产和为6000万元，当期流动负债和为5000万元，那么在财务报表中，该企业的流动比率就可以用下面的计算公式计算出来：
流动比率＝6000÷5000＝1.2
通过以上计算公式可以看出，这家企业的流动比率达到了1.2，这表明该企业的偿债能力比较强，有足够的资产可以偿还本期负债。

由此可见，流动比率是企业流动性分析和评价非常重要的指标，精确准确地掌握企业的流动比率，对于企业财务管理和经营运作至关重要。

流动比率的计算方法

流动比率的计算方法流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标。

掌握流动比率的计算方法，有助于我们更好地评估企业的财务状况。

本文将详细为您解析流动比率的计算方法。

流动比率，又称流动性比率，是指企业流动资产与流动负债之间的比例关系。

流动比率能够反映企业在短期内偿还债务的能力，是评价企业财务安全性的重要指标。

以下是流动比率的计算方法：1.确定流动资产流动资产是指企业在一年内可转换为现金或用于偿还债务的资产。

主要包括以下几项：- 货币资金：包括库存现金、银行存款等；- 短期投资：预期在一年内收回的投资；- 应收账款：企业在正常经营活动中形成的、预计在一年内收回的应收款项；- 存货：包括原材料、在产品、半成品、产成品等；- 预付账款：企业预先支付的、预计在一年内收回的款项。

2.确定流动负债流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务。

主要包括以下几项：- 短期借款：企业在一年内需要偿还的借款；- 应付账款：企业在正常经营活动中形成的、预计在一年内需要支付的应付款项；- 预收账款：企业预先收到的、预计在一年内需要履行的债务；- 应交税费：企业在一年内需要支付的税费；- 其他应付款：包括应付工资、应付利润等。

3.计算流动比率流动比率的计算公式为：流动比率= 流动资产/ 流动负债将流动资产总额除以流动负债总额，得出的数值即为流动比率。

流动比率越高，表明企业短期偿债能力越强；流动比率越低，表明企业短期偿债能力较弱。

需要注意的是，流动比率并非越高越好，过高的流动比率可能意味着企业资金利用不充分。

一般来说，流动比率在2:1左右较为合适，但不同行业、不同企业的合理流动比率会有所差异。

通过以上计算方法，我们可以更好地了解企业的流动比率，从而评估其短期偿债能力。

流动比率

流动比率=流动资产/流动负债速动比率（酸性测试比例）=（流动资产－存货）/流动负债保守速动比率（超速动比率）=（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）/流动负债营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数存货周转率（存货的周转次数）=销售成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货在产品周转率=制造成本/平均在产品存货应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款（含应收票据，减除坏账准备）应收账款周转天数=360/应收账款周转率流动资产周转率=销售收入/平均流动资产总资产周转率=销售收入/平均资产总额资产负债率（举债经营比率）=（负债总额/资产总额）*100%产权比率（债务股权比率）=（负债总额/股东权益）*100%有形净值债务率=[负债总额/（股东权益－无形资产净值）]*100%已获利息倍数（利息保障倍数）=息税前利润/利息费用销售净利率=（净利润/销售收入）*100%销售毛利率=[（销售收入－销售成本）/销售收入]*100%资产净利率=（净利润/平均资产总额）*100%＝销售净利率*资产周转率净资产收益率（净值报酬率、权益报酬率、权益净利率）=净利润/平均净资产*100%＝资产净利率*权益乘数＝销售净利率*资产周转率*权益乘数净资产总额要想了解净资产总额就要理解资产总额资产总额指企业拥有或控制的全部资产。

包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。

（1）流动资产指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或耗用的资产合计。

包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

（2）固定资产指企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产损失所占用的资金合计。

（3）无形资产指企业长期使用而没有实物形态的资产。

包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、净资产就是所有者权益,包括:实收资本,资本公积,盈余分积,未分配利润,净资产(所有者权益总额)=资产总额-负债总额资产总额为资产负债表上资产的合计数，等于负债总额+所有者权益总额。

流动比率和速动比率计算公式

流动比率和速动比率计算公式1、流动比率=流动资产/流动负债x100%。

2、速动比率=速动资产/流动负债x100%。

3、流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。

流动比率(current ratio)指流动资产总额和流动负债总额之比。

公式为流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%。

流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。

流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

流动比率用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

虽然流动比率越高，企业资产的流动性越大，但是比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。

一般认为合理的最低流动比率为2。

还有一个与之相关的概念是速动比率quick ratio，QR，QR=速动资产/流动负债*100%其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券，应收账款及预付账款。

流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。

但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。

而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。

金融企业的财务报表分析-会计实务精选文档首发

金融企业的财务报表分析-会计实务精选文档首发金融企业的财务报表分析一、盈利能力分析1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%该比率越大,企业的盈利能力越强2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%该比率越大,企业的盈利能力越强3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%该比率越大,企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%该比率越大,企业的盈利能力越强5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%该比率越大,企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%该比率越大,企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于12.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值,进行比较分析2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总。

流动比率的计算公式【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
流动比率的计算公式【会计实务操作教程】流动比率如何计算?计算公式是怎样的? 流动比率计算公式:流动比率=流动资产÷流动负债要点: 1、比率越高,短期偿债能力越强. 2、过高会影响获利能力,并非好现象. 3、西方会计界过去认为比率为 2 比较合理,但到 90年代之后,平均值已降为 1.5 :1左右 . 4、一般而言,流动比率的高低与营业周期很有关系:营业周期越短,流动比率就越低;反之,则越高. 5、比率多高合适,应视不同行业的具体情况而定.如酿酒业高于 2 是正常现象,零售业低于 2 也可能是正常现象.所以,在进行流动比率分析时, 与行业平均水平比较是十分必要的. 6、流动比率的横向或纵向比较,只能反映高低差异,但不能解释原因, 欲知原因,则须具体分析应收帐款、存货及流动负债相对水平的高低. 如果应收帐款或存货的量不少,但其流动性(即质量)存在问题,则应要求更高的流动比率. 7、流动比率的局限:未考虑流动资产的质量和结构,易于被操纵. 长期以来,此指标作为银行是否向债务人基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
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仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

流动比率

、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。

速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。

7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。

其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。

利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。

8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。

9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。

=资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。

15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。

16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。

17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。

18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。