企业内部控制体系管理机制研究(doc 24页)
国有企业内部控制机制及运行研究
国有企业内部控制机制及运行研究国有企业内部控制机制及运行研究一、引言国有企业作为国家的重要经济组织，其健全的内部控制机制对于保障企业经营稳定和增加效益具有重要意义。
本文旨在研究国有企业内部控制机制的制度性安排和运行情况，以期为国有企业的改革和发展提供参考。
二、国有企业内部控制机制的制度性安排1. 内部控制的概念及意义内部控制是指企业通过制度安排和管理方法，对企业经营活动进行指导、监督和管理的过程。
内部控制的实施可以提高企业的效率、规范企业经营行为、保护企业的资产和利益，同时也对于提高企业整体运营风险的抵御能力具有重要意义。
2. 国有企业内部控制法律法规的建立为了加强国有企业内部控制的建设，我国相关部门相继出台了一系列法律法规，如《公司法》、《内部控制基本规范》等，为国有企业内部控制机制的制度性安排提供了法律依据和规范。
3. 国有企业内部控制机制的主体及职责在国有企业内部控制机制中，主体包括董事会、监事会、高级管理人员和内部审计部门等，它们各自承担着不同的职责和义务。
董事会负责制定企业的内部控制目标和政策，监事会负责对董事会的行为进行监督，高级管理人员负责执行内部控制制度，内部审计部门负责内部控制的监督和评估。
4. 国有企业内部控制机制的内容和要求国有企业内部控制机制涵盖众多方面，包括财务管理、资产管理、风险管理、内部审计、人力资源管理等。
为了确保国有企业内部控制机制的有效运行，必须满足信息准确、决策及时、风险可控的要求。
三、国有企业内部控制机制的运行情况1. 内部控制机制存在的问题国有企业内部控制机制的运行过程中存在一些问题，如对内部控制理念的认识不足、制度设计不合理、内部控制执行不到位等。
这些问题导致国有企业内部控制机制无法充分发挥作用，影响企业的经营效益和经营风险的控制。
2. 内部控制机制运行评估及完善为了确保国有企业内部控制机制的有效运行，需要进行定期的内部控制自评估，发现存在的问题并加以改正。
关于企业内部控制的风险管理机制研究
关于企业内部控制的风险管理机制研究企业内部控制是保障企业健康、可持续发展的重要手段。
随着企业发展，业务复杂度和规模逐步增加，企业面临的风险也不断加大，为了防范风险，保护企业的利益，需要建立健全的风险管理机制。
本文将从企业内部控制和风险管理机制两个方面入手，探究如何建立一套有效可行的企业风险管理机制。
一、企业内部控制的核心要素企业内部控制是指企业根据自身的内部规定和流程，采用一定的管理方法和手段，对各项业务活动进行控制，以达到维护企业利益、确保财务信息准确、健全经营管理等目的。
企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控等五个要素。
其中，控制环境是内部控制的基础，包括企业管理层和员工的工作道德、核心价值观、能力素质等。
风险评估是企业内部控制的核心环节，主要是评估企业各项业务活动所面临的风险等级并采取相应措施来降低风险。
控制活动是企业内部控制的具体执行环节，主要包括对各项业务活动进行授权、记录查看和异常报告处理等。
信息和沟通是企业内部控制的重要手段，确保管理层能够及时准确地了解企业内部情况。
而监控环节则是对企业内部控制的结果进行评估和追踪，确保企业内部控制长期有效。
二、建立风险管理机制的重要性企业面临诸多风险和挑战，这些风险和挑战对企业的影响不容忽视。
要在市场竞争激烈、经济不稳定、风险不断上升的环境中稳定发展，企业必须建立完善的风险管理机制。
建立风险管理机制，不仅可以帮助企业发现和纠正内部控制不足，而且可以从根本上降低企业面临的风险等级，提高企业的盈利空间和生存能力。
建立一套有效可行的企业风险管理机制，可以从以下几个方面入手：（一）建立风险评估机制风险评估是企业内部控制的核心环节，只有充分评估了企业内部各项风险，才能采取对应的控制措施。
企业应该建立覆盖全面、动态更新的风险评估机制，将潜在风险和实际风险进行全面评估，把握企业面临风险的本质，及时做出反应。
针对不同级别的风险，企业应该制定相应的控制措施，及时预防和化解风险。
企业监督内控机制研究报告
企业监督内控机制研究报告1. 研究背景企业内控机制是指企业为了达到和保持合理经营目标，采取的各种规章制度、组织形式、方法手段等管理措施的总称。
在企业的经营活动中，内控机制发挥着规范、监管和控制的作用，对企业的安全性、效率性和可持续发展具有重要的意义。
然而，在实践中我们发现，一些企业的内控机制存在问题，导致企业内部管理不善，带来负面影响。
因此，研究企业监督内控机制的有效性和改进方法对于提升企业管理水平具有重要意义。
2. 研究目的本研究旨在分析企业监督内控机制的现状和问题，探讨提升企业内部控制的方法和路径，为企业提供指导和建议，提升其管理效能。
3. 研究方法本研究采用文献综述和案例分析的方法，通过查阅相关文献和分析典型案例，对企业监督内控机制进行研究。
4. 研究结果与讨论4.1 研究结果通过对现有文献和案例的综合分析，我们得出以下结论：1. 一些企业存在内控机制不完善的问题，主要表现为制度不健全、执行不到位、监督缺失等。
2. 企业监督内控机制的有效性受到多种因素的影响，包括企业文化、员工素质、监督机制等。
4.2 讨论在讨论部分，我们提出以下建议：1. 加强内部控制制度的建立和落实，将其纳入企业的日常管理。
2. 完善监督机制，建立科学合理的内部控制评估和监督方式，确保其有效运行。
3. 提高员工的素质和意识，通过培训和教育活动，提高员工对内控机制的重要性和执行要求的认识。
4. 建立有效的沟通渠道，加强对内部控制问题的反馈和沟通，促进内部控制的改进和优化。
5. 结论本报告通过分析企业监督内控机制的现状和问题，给出了提升企业内控机制的建议和方法。
企业应加强内部控制制度的建立和落实，完善监督机制，提高员工的素质和意识，建立有效的沟通渠道，以提升企业的管理效能。
6. 参考文献- 张三，赵四. 企业内控机制研究进展[J]. 管理学报，2019(2): 45-56.- 李五，王六. 企业监督内控机制改进研究[C]. 中国管理科学国际研讨会论文集，2018: 123-134.。
企业内部控制的研究报告
企业内部控制的研究报告企业内部控制的研究报告1. 简介企业内部控制是指为了保护企业财产安全和实现企业目标，通过建立和执行一系列制度、规定和程序，以保证企业经营活动的合法性、规范性和效率性。
本研究报告将深入探讨企业内部控制的重要性、组成要素、实施方法以及未来发展趋势。
2. 企业内部控制的重要性企业内部控制对于企业的长期稳定发展具有重要意义。
良好的内部控制可以减少企业发生违法违规行为的风险，保护企业的声誉和社会形象。
有效的内部控制可以提高企业的经营效率和资源利用效益，增强企业的竞争力。
规范的内部控制体系可以提高决策的科学性和准确性，促进企业的可持续发展。
3. 企业内部控制的组成要素企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价五个重要组成要素。
控制环境是企业内部控制的基础，它涉及企业文化、价值观和道德规范等方面。
风险评估是为了识别和评估企业面临的内外部风险，并采取相应的控制措施。
控制活动包括财务和非财务方面的控制措施，以确保企业各项业务活动的合规性和有效性。
信息与沟通是保证内部控制能够正常运作的重要手段，它涉及信息的采集、处理和传递等环节。
监督评价是对企业内部控制的监督和评价，包括内部审计、风险管理和监督机构的职责。
4. 企业内部控制的实施方法企业内部控制的实施方法应该根据企业的特点和需求进行灵活调整，但通常包括以下几个步骤：制定控制目标和策略、明确责任和权限、建立内部控制制度、开展内部控制培训、建立内部控制档案、监督和评价内部控制实施效果等。
企业应该采用适当的信息技术手段，如企业资源计划（ERP）系统和内部控制软件，来提高内部控制的效率和效果。
5. 企业内部控制的未来发展趋势随着信息技术的飞速发展和企业经营环境的不断变化，企业内部控制也将不断演进和完善。
未来，企业内部控制将更加注重数据分析和风险预警，利用人工智能和大数据等新技术手段来提高内部控制的精确性和及时性。
企业内部控制还将与企业社会责任和可持续发展紧密结合，为企业创造更加稳定和可靠的发展环境。
关于企业内部控制制度的研究
关于企业内部控制制度的研究摘要：企业内部控制制度是企业保持正常运营和发展的重要保证，它是企业治理结构中的重要组成部分，同时也是企业风险管理制度的一种形式。
本文旨在研究企业内部控制制度的基本概念、发展历程和现状，并分析其对企业的优势与必要性。
本文将从内部控制制度的定义、内控整体架构、内控流程和实施方法等方面逐一探讨，并分析企业内部控制制度的难点和改进方向，提出完善企业内部控制制度的若干建议。
关键词：企业内部控制制度；定义；内控整体架构；内控流程；实施方法；难点；改进方向；建议。
Abstract:The internal control system of the enterprise is an important guarantee for the normal operation and developmentof the enterprise. It is an important component of the corporate governance structure and also a form of enterprise risk management system. This article aims to study the basic concepts, development process, and current situation of the enterprise's internal control system, and analyze its advantages and necessity for the enterprise. This paper will discuss the definition of internal control system, theoverall framework of internal control, the internal control process, and implementation methods, and analyze thedifficulties and improvement directions of the enterprise's internal control system, and put forward some suggestions for improving the enterprise's internal control system.Keywords: enterprise internal control system; definition; overall framework of internal control; internal control process; implementation method; difficulty; improvementdirection; suggestion.一、引言在日益激烈的市场竞争中，企业要想保持持续、稳健的发展，除了优秀的产品、良好的市场营销等外部环境因素外，还需要一个有效的企业内部控制制度作为有力保障。
企业内部控制体系管理机制
企业内部控制体系管理机制汇报人：日期:contents •内部控制体系概述•内部控制管理机制建立•关键内部控制活动•风险评估与管理•内部控制体系的监督与评价•案例分析与实践目录01内部控制体系概述内部控制定义和目标定义：内部控制是企业为实现经营目标，保护资产完整，目标确保财务信息的准确和可靠，以及遵循法律法规和内部规章制度而采取的一系列控制活动。
确保企业经营活动的合法合规；保障企业资产的安全与完整；提高财务信息的真实性和可靠性；提高企业经营效率和效果。
内部控制体系构成风险评估识别、分析和评价可能影响企业内部控制目标实现的各种风险；控制环境包括企业文化、组织结构、权责利分配、人力资源政策等；控制活动包括批准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等多种活动；监督对企业内部控制的建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
信息与沟通确保员工在执行职责时能够获取和传递必要的信息；内部控制体系的重要性提高企业经营管理的效率和效果，提升企业整体竞争力。
强化企业风险管理，预防和控制各种风险；确保财务信息的真实可靠，提高财务报告的质量；有助于企业实现经营方针和目标；保护企业资产的安全与完整，防止资产流失；02内部控制管理机制建立企业管理层对内部控制的责任监督内部控制体系运行管理层应定期评估内部控制体系的有效性，确保各项控制措施得到执行。
提供资源支持为确保内部控制体系的顺利运行，管理层应提供必要的人力、财力和技术资源支持。
制定内部控制策略企业管理层应当明确内部控制的目标和策略，确保与企业整体战略相一致。
内部控制管理机制的建立流程通过调查、访谈等方式，全面了解企业现有的内部控制状况，识别存在的问题和风险。
诊断现有内部控制体系设计内部控制体系实施内部控制体系测试与验证根据诊断结果，结合企业战略和业务需求，设计合理的内部控制体系，包括制度、流程、表单等。
将设计好的内部控制体系在企业内部进行推广和实施，确保各项控制措施落地生根。
企业治理中的内部控制体系研究
企业治理中的内部控制体系研究一、引言内部控制体系是企业治理中的一项重要内容。
它是指企业依据法律、法规和内部管理制度建立的一套信息、目标、计划、资源、业务流程、人员、职责、权限、考核、监督等管理要素之间相互协调、相互制约，能够有效保护企业资产安全、保障财务信息准确可靠、提高经营效益的管理机制。
本文将围绕企业治理中的内部控制体系进行研究。
二、内部控制体系在企业治理中的作用1.提高企业管理效能内部控制体系能够通过建立规章制度、明确职责权限、完善决策机制等多种方式来规范企业管理，减少不必要的交流、打磨等过程，从而提高管理效能。
2.保障企业资产安全内部控制体系能够建立一套完整的资产管理制度，明确资产处置流程、责任人等，防止企业资产遭遇损失、盗窃等危险。
3.保障财务信息的准确可靠内部控制体系能够建立一套完整的财务管理机制，保障企业各项统计数据的准确、可靠，从而为企业管理者提供可供决策的有效数据。
4.规范企业经营行为内部控制体系能够规范企业内部经营行为，减少擅自处置资产、挪用公司资金等行为出现的可能性，保障企业健康稳定发展。
三、内部控制体系需要达到的基本要求1.完整性内部控制体系需要保证所有重要的经济活动都在体系的监督之下进行，从而确保体系的完整性。
2.有效性内部控制体系需要有效地控制公司资产的利用、保障财务信息的准确、可靠。
3.灵活性内部控制体系需要在企业内部根据不同情况和需求的变化而进行调整，不是一成不变的。
4.透明性内部控制体系需要确保真实、正确、完整地反应现有环境、管理和控制状况，以及风险状况和管理措施的有效性。
四、内部控制体系建设的流程1.确定审计标准内部控制审计是基于一定的标准、方法和技术进行的，需要在建立内部控制体系前确定审计标准。
2.建立内部控制体系内部控制体系的建立需要企业全体人员共同参与，寻找适合自身经营环境的控制策略，确保内部控制体系能够顺畅地运转。
3.定期审计内部控制体系建立后需要定期进行审计，通过审计结果分析，总结出体系存在的问题以及加强的方向。
企业内部控制体系管理机制研究(doc 24页)
企业内部控制体系管理机制研究(doc 24页)企业集团内部控制体系中的财务总监派出管理机制研究孙东川张彩江罗钢徐咏梅①郑建国②*①华南理工大学管理工商学院，②广州三新企业集团，广州，510635摘要财务控制和会计监督是企业内部控制的重要内容，本文基于对新《会计法》理解的基础上，探讨了企业集团体制下母公司对下属子公司的财务控制和会计监督问题，财务总监在企业集团内部控制体系中的作用，并进而提出了财务总监派出管理的一种模式。
关键词企业集团集团公司内部控制监督财务总监1 前言*本文属于国家自然科学基金重点项目“过程系统技术与管理的综合集成研究”（79931000）的成果。
孙东川，教授，博士导师，项目负责人；张彩江，徐咏梅，华南理工大学管理学博士研究生；郑建国广州三新企业集团财务总监caijang@按《公司法》组建的企业集团，主要是以产权关系为纽带而聚合，决策经营结构为董事会、监事会---总经理---经营班子---二级单位经理---经营班子---，因而，尽管管理的层次多、幅度大，但内部的治理机制是比较明晰的。
我国在1994年《公司法》颁布之前，已开始在石油、化工、冶金、机械及电子行业进行企业集团试点，但真正推行还是在《公司法》颁布之后，而且从推行效果来看，处于沿海发达省市要好于内部省市，一些新兴行业、规模中小的企业集团要普遍好于上述行业中成立较早的企业集团。
这主要是那些较早成立的以国有特大型骨干企业为核心而改组的企业企业集团一开始就有非经济因素的行业垄断性，存在浓重的行政色彩和产权不清原因，这说明，我国的企业集团发展，仍处于探索过程中。
按照《公司法》，企业集团是一非法人机构，其依托一般是一个或几个集团公司的联合，在我国，绝大部分是一个集团公司，而且这种集团公司是在市场经济环境中滚爬壮大，形成一种以产权为纽带，以母公司为核心，以母子公司关系为基础的垂直型组织体制，这种组织体系，在避免行政捏合的同时，形成富有特色的决策经营系统和比较明晰的内部控制治理机制。
企业内部控制运行机制研究
企业内部控制运行机制研究内部控制制度是保证企业正常运转与管理效益的前提和基础，建立完善的企业内部控制运行机制是现代化大生产和企业发展的内在需求，但我国目前的内部控制运行机制还存在很多问题，如忽视内部控制执行环节，风险意识薄弱等，这使得整个运行机制链条发生断裂。
完善内部控制运行机制，必须完善公司的财务治理结构，建立现代企业制度，加快会计信息化建设，转变内部审计的职能，提升其价值。
同时增强风险意识，整个社会也应搭建社会监督的整体框架，实现社会监管与内部控制的无缝对接，只有这样，企业的内部控制运行机制才会日趋完善，企业才能实现可持续发展。
标签：内部控制；运行机制；内部审计；公司治理现代经济学研究证明，制度已经是现代经济发展中除土地、劳动力和资本以外的又一重要因素——制度资本。
内部控制是保证企业正常运转与管理效益的前提和基础，完善的运行机制是内控制度有效运行的措施和保障，同时，内控运行机制的建立与完善也是现代化大生产的内在要求，因此建立完善的内控运行机制有其必要性。
1 目前我国内部控制运行机制中存在的问题运行机制作为内控制度有效运行的措施，目前主要存在以下问题。
1.1 “重设立，轻运行”的问题严重我国大部分企业已经意识到内部控制的重要性，但是普遍存在形式主义及执行不力的问题。
如遭受重大损失的中航油（新加坡）股份有限公司在安永会计师事务所的帮助下，设立了《风险管理手册》，其标准与其他石油公司操作规定基本一致，而且它内部还设有风险管理委员会，但仍然损失如此之巨，其执行力度之差由此可见一斑。
在不久前我们对安徽272家企业内部会计控制制度设立调查中，选择“实物资产管理”健全的有264家，但运行好的只有156家；选择”工程项目决策程序及责任制度”健全的有195家，其中有119家运行较好。
这说明企业只注重制度的编写环节，严重忽略了制度的评价、执行、纠偏等环节，在设计上不能与公司战略、治理结构有效结合和无缝对接，由于执行环节严重缺失，使得我国企业内部控制运行机制形同虚设，很难发挥内控制度的有效作用。
企业内部控制制度研究
二 我国企 业内部控 制存 中在 的问题
（ 一）企 业内部控 制的环境 薄弱 目前 ，我国许多企业对 内部控制的认识不足 ，不了解 内部控 制的意义 ，内部控制得不到充分重视 。而有些企业的领导，甚至 对 内部控制存在着误 区。他们认为内部控制是对员工不信任 的表 现 ，对企业 的团结起着负面作用。此外，我国对企业产权及人事 劳务制度的改革还没有完成 ，这就造成行使企业内部控制职能的 部 门权利得不到保障，尽不到应尽的职责。 （ 二）企业 内部控制制度不健全和执行困难 第一 ，由于人们对 内部控制的概念存在不同认识 ， 因此对于企 业 内部控制所包含 的内容 、构建的措施及其相关 因素有着不 同的 观点，不 同企业构建 的内部控 制体系差异很大 ，不能构成统一的 内部控制框架。第二 ，虽然构建 了完整的内部控制制度 ，但落实 不到位 。制度制成后 ，企业不关注其执行状况，没有有 效的监督 管理办法 ，使得制度变成一纸空文 。第三 ，内部控制执行中存在 阻碍。向往 自由是人的本性 ，谁都不喜欢受到约束 ，内部控制制 度会打破人们按习惯做事情的传统 ，同时限制了员工在工作 中弄 虚作假 、寻找捷径的做法，从而受到员工抵触。 （ ）信息沟通失效 三 财务信息是企业债权人、投资者 、管理者以及政府相关部门 进行投资决策、评价企业经营成果及财务状况、改进经营管理、 做 出宏观调控的主要依据。 良好的信息沟通能够保障相 关各方有 效、及时对企业 的经济活动进行控制与管理 。部分企业信息沟通 不畅，内部与外部信息的沟通受 阻，可能还有虚假信息 的存在 ， 这都十分不利于企业的发展 。 （ ）监督机 制不健全 四 再好的制度 ，如果不能保 障其切实执行 ，那制度也只会成为 纸空文，形 同虚设 。监督工作不到位 ，内控工作的有效性就很 难得到保 障。部分企 业监督部 门缺乏独立性 ，许多企业的审计监 督部 门，在执行公务时，受到董事会和公司上层管理 的制约，不 能发挥内部审计的职能作用 ，企业内部控制制度 的监督机制不尽
企业内部控制体系研究
企业内部控制体系研究企业内部控制体系是指企业经营管理过程中规范、协调、控制和监督各项行为和活动的一套制度和流程，以确保企业达成战略目标的一种管理方式。
企业内部控制体系的重要性已经被越来越多的企业所认识，也得到了政府、监管机构和投资者的高度关注。
企业内部控制体系的核心目的是确保企业的财务报告准确无误，同时还包括保护企业资产、防范风险、提高效率和规范行为等多个方面。
在全球化和信息化的时代，企业内部控制体系面临着新的挑战和机遇。
企业内部控制体系包含了企业的组织结构、职责和权限明确、内部审核和监控等方面。
其中，职责和权限的制定是企业内部控制体系建设的核心。
企业要设计出一套统一的规范流程，使得所有的员工在执行职责的时候遵循同样的规则。
在职责和权限的制定过程中，需要充分考虑各个环节之间的衔接，以确保流程的协调和顺畅。
内部审核是企业内部控制体系中的另一个重要环节。
内部审核是按照预定计划对企业内部管理体系进行检查评估，以确保企业内部管理体系的有效运行。
内部审核要采用客观、公正、全面、时效的方式，对企业各个环节进行系统性检查评估，并及时提出改进意见，促进企业内部管理体系的不断完善。
另外，企业还需建立风险管理体系，有效预防各种风险的发生。
企业要对外部环境的变化进行敏感观察，对可能出现的风险进行预测和评估，并采取相应措施，减轻风险带来的负面影响。
总之，企业内部控制体系是保证企业稳健健康运转的重要保障。
企业要在内部控制体系建设上借鉴先进管理经验，适应新时代的管理要求和挑战，积极探索和创新，不断完善内部控制体系的制度、流程和制度执行情况。
这不仅可以提高企业的运营效率和竞争力，更可以获取投资者信任，实现持续稳定发展。
企业内部控制体系研究
企业内部控制体系研究企业内部控制体系是指在企业经营管理中建立的、具有监督、预警、防控、纠错等功能的制度体系。
它的建立旨在保障企业的财富安全、经营稳定以及合法经营，防范各种风险，确保财务信息的真实、完整和准确。
本文将从四个方面介绍企业内部控制体系的研究。
企业内部控制体系由内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五大要素构成。
内控环境包括企业管理层对内部控制的重视程度、企业文化、员工素质、激励机制等。
风险评估是指对企业风险进行识别、评估和分类。
控制活动是在风险评估基础上采取的、用于防范风险的各种措施。
信息和沟通包括企业内部各种信息的传递和交流，为企业各项决策提供准确、及时、可靠的信息。
监控是在企业经营过程中对内部控制活动进行监督、检查和及时纠正。
二、企业内部控制的意义企业内部控制体系能够帮助企业政策确定、资源配置、业务运营、财务报告等程序，确保企业各项管理活动的合规性和有效性，避免内外部风险发生，保障企业发展的可持续性。
同时，企业内部控制体系的建立还能够帮助企业取得相关资质，并保证企业对外进行投融资等活动的规范性和合法性。
企业内部控制体系的建立和实施应基于内部控制标准，通过风险评估和控制活动的构建，制定各种内部控制制度和规章制度，并严格执行。
企业应注重内部控制的实施、运作和监督，加强内部人员的培训和审核核查，及时发现存在的问题，并进行监控和纠正，最终达到企业内部控制体系的健全性和有效性。
随着经济全球化和市场化的发展，企业内部控制体系面临着不断变化的风险和更新换代的升级，需要企业不断优化和升级。
未来，企业内部控制体系应加强对风险的识别和评估，加强内部控制部门的建设，实施科技化的管理手段；进一步完善内部控制制度，并构建一套完整的内部控制体系，建立内控运营中的考核体系，持续优化并提高内部控制体系的效能，为企业持续发展提供强有力的支持。
总之，企业内部控制体系的建立和健全，不仅有助于企业风险的防范和问题的内部纠错，也有利于企业的健康发展和可持续发展。
企业内部控制制度研究
企业内部控制制度研究随着市场经济的发展，企业内部控制制度成为由监管部门和投资者高度关注的问题。
企业内部控制制度作为一种重要的管理制度，被认为是保障企业财务安全、防范经济风险的重要手段。
建立完善的企业内部控制制度，既可为企业节约成本，提高效益，同时也可以保证企业运营稳定，保证企业长久发展。
本文就企业内部控制制度进行一系列的阐述，深入分析与探讨企业如何建立完善的内部控制制度。
一、企业内部控制制度管理内部控制制度管理是一个涉及到企业所有岗位，所有员工的关键问题。
企业内部控制制度管理的具体作用，就是要通过规定和约束员工责任、权利、义务、装置、程序、标准和提高信息的粉丝度、场坐料性、合规性等措施，来确保内部运营活动的安全和合理性。
企业内部控制制度包括内部财务及财务审计控制，内部人事管理及信息系统应用控制、内部法规与合规性控制等。
企业应当针对自身的运营特性和风险特征，独立设计和实行适宜的内部控制制度，并组织实施、评价与完善。
二、企业内部控制制度如何建立完善(一) 建立内部控制意识内部控制意识是企业内部控制重要的前提条件。
企业应当提升全体员工的内部控制意识，让其知晓企业内部控制在企业发展中的重要性，良好的内部控制意识有利于保障企业内部运作的规范性及有效性。
建立内部控制意识的重要性，同样发布于内部控制制度管理的各个环节之中，从内部治理开始，引导全体员工，培养良好的内部控制思想，构建不断提高的内控文化。
(二) 明确内部控制目标明确内部控制目标是企业内部控制制度有效性的保证。
制定内部控制制度的时候，企业需要清晰明确企业内部控制的目标，以便更好的实现制度的规范性，有效性及安全性。
企业内部控制的主要目标包括：保护企业资产，防范风险，规范内部操作流程，确保财务账务真实性及准确性等。
(三) 完善控制措施完善控制措施是保证企业内部控制制度的有效实施。
企业应当通过制定完整的内部控制手册、制度规章、教育培训和评估督查等方法，建立科学完备的内部控制体系；企业还可根据实际情况采取人、机、检三位一体的内控方式，以保证制度的及时评价、反馈和修正。
企业内部控制规范体系实施机制研究
中遇到许 多 问题 ， 内部控 制 的现状 不 容乐 观 。 内控 建设 及 实施 内部控 制基 本规 范现 状如 下 ： １ 内部 控制 环境 不完善 ， ） 内部控 制意识 淡 薄
控制 环 境 是对 企 业 控制 的建 立 和实 施 有 重 大 影 响的 因素 的统称 ． 任何 企业 的控制 都 存在 于一 定
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在企 业 战略 的角 度 ． 出构 建 内部控 制规 范体 系 实 提 施机 制 的基本 思路 和方 案 ， 实施 内控规 范体 系提 对 出一 些建 议 ， 推进 我 国内部 控制基 本规 范 的实施 进
标 是 保 证企 业 合 法 经 营管 理 、 资产 安 全 、 务报 告 财 及 相关 的信 息 真实完 整 ，提 高经 营 的效 果 和效 率 、 促进 企 业实 现发 展 战略 。
１２ 企 业 目前实 施 内部控 制基本 规 范的现 状 ．
指 引包括 ｌ 项 《 ８ 企业 内部 控 制应 用指 引 》 《 、 企业 内 部 控 制 审 计 指 引 》 《 业 内部 控 制评 价指 引 》 站 和 企 ，
收 稿 日期 ： ０１ —１ — ２ １ ２ ３１
作 者 简 介 ： 伟 （９ ６ ）男 ， 读 研 究 生 。现 从 事 项 目管 理 赵 １８一 ， 在 方 向 的研 究 工 作 。
企业内部控制体系建设研究
企业内部控制体系建设研究第一章：前言企业内部控制体系是一种在企业内部建立的管理机制，可对企业的风险进行监控、控制和管理。
企业内部控制体系的建设对企业的经营和发展具有重要意义，是一项必须重视的工作。
本文将从内部控制体系的概念、发展历程、目的与意义、内部控制体系建设的步骤、实施过程中的问题及其解决方案等方面对企业内部控制体系进行深入探讨。
第二章：企业内部控制体系的概念和发展历程企业内部控制是指企业通过建立风险管理、内部控制和合规社会责任体系，保护企业自身利益，确保财务报告的准确性和完整性，达成经营目标，提高经济效益的活动。
发展历程上，20世纪80年代，财务丑闻频发，有关部门开始关注公司内部控制。
21世纪初，内部控制再度成为热门话题，国际会计准则委员会（IASB）发展了内部控制标准，加强对上市公司内部控制的监管。
第三章：企业内部控制体系的目的和意义企业内部控制体系的目的是通过建立一套有效的管理机制，减少人为错误、失误和欺诈，保障公司财务报告的准确性和真实性，确保企业的经营恰当运作，实现合规化运营，保护公司名誉和形象，在竞争中取得切实可行的竞争优势，进而增加股东和投资者的利益。
第四章：企业内部控制体系的建设步骤企业内部控制体系的建设分为五个步骤，包括风险评估、内部控制方案设计、控制过程实施、审计与保障以及内部控制评价。
企业应该针对自身的实际情况，制定系统性的计划，不断完善、优化，保证体系在实践中的适用性。
第五章：企业内部控制体系建设的实施过程中的问题及其解决方案企业内部控制体系建设的实施过程中常会遇到各种问题，如计划执行不力、控制效果不佳、信息不对称等等。
这些问题需要通过各种方法及时解决。
例如，通过实施准则，使制度得以规范执行，引入外部评估，保证制度的外部可信度，建立信息系统，保证信息透明度，等等。
第六章：总结企业内部控制体系具有重要的意义，是企业在经营和风险控制方面必不可少的管理机制。
企业必须认识到内部控制体系的价值，建立系统性计划，完善优化体系，确保其在实践中的适用性。
研究论文：完善企业内部控制管理机制的探讨
103588 企业研究论文完善企业内部控制管理机制的探讨目前，企业的内部控制管理工作已经引起了越来越多的重视和关注。
为了避免经济活动中可能出现的风险，这就要求企业要不断加强企业的内部控制，提高决策的执行力。
一般情况下，企业的内部控制管理工作需要各个部门之间的通力合作，只有这样才能提高工作人员的责任意识，以及在工作中的积极性，从而在运行过程中提高规避风险的能力，增强企业管理的科学性、合理性。
有效的内部控制管理不仅有利于促进企业管理水平的有效提升，而且对于企业的可持续性发展，也将具有积极的作用和重要的意义。
一、企业内部控制管理的现状（一）缺乏对企业内部控制管理的认识当前，积极采取有效的措施来增强企业的内部控制管理已经成为时代发展的必然，但是很多管理者由于对内部控制缺乏清醒的认识，在工作中仍然采用传统的管理机制。
传统的管理体制并没有将现代的管理技术纳入其中，仅仅是依靠于管理者的指挥、调节，并没有激发员工工作的自主性与积极性，更没有建立有效的评价机制，从而失去了内部控制管理的意义，严重制约了企业的可长远发展和可持续发展。
（二）内部控制管理机制落实不到位行之有效的监督管理措施是实现企业内部控制管理的必要手段。
因此，为了充分发挥监管的作用，应该独立设置内部控制部门，并将责任意识强的工作人员安排到该岗位上工作，为企业的内部控制管理工作把好关。
但是在实际情况中，往往存在诸多问题，如有些企业在进行内部控制管理方式上由于缺乏相关的理论知识，导致内部监督走形式、走过场，从而降低了监管的力度，在这种情况下，企业监督评价的功能大大降低，不利于加强企业的内部控制管理工作。
二、加强企业内部控制管理的重要性（一）有利于促进企业更好地适应市场经济的发展需求由于我国经济建设步伐的不断加快，以及对外开放程度的不断加强，企业作为我们国家经济建设的重要组成部分，在市场化经济不断发展的今天同样面临着诸多的问题和挑战，因此，不断采取积极有效的措施，加强企业的内部控制管理，对于促进企业更好地适应市场经济的发展需求具有重大的现实意义。
企业内部控制体系研究
企业内部控制体系研究企业内部控制体系是指企业为了保护资产、提高效益和确保财务报告的准确性而建立的一套制度和方法。
通过规定和执行一系列的控制措施，企业能够有效地管理风险、预防欺诈和不当行为，并提供可靠的财务信息。
企业内部控制体系的建立和完善对于企业的可持续发展具有重要意义。
内部控制可以帮助企业管理风险。
通过识别和评估风险，企业可以制定相应的控制措施来降低风险发生的概率和影响。
内部控制可以提高企业的效益。
通过规范和优化业务流程，企业可以提高工作效率和资源利用率，从而降低成本，提高利润。
内部控制可以确保财务报告的准确性。
通过建立健全的会计准则和相关制度，企业可以保证财务报告的真实、准确和完整，提高对内外部利益相关者的信任和良好形象。
企业内部控制体系的研究主要涉及以下几个方面。
需要研究内部控制的基本原理和理论。
了解内部控制的定义、目标、内容和原则，从理论上认识内部控制对企业的重要作用，为企业建立和完善内部控制体系提供理论指导。
需要研究内部控制的组成要素和实施步骤。
了解内部控制的组成要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等，以及实施内部控制的具体步骤和方法，以帮助企业建立和完善内部控制体系。
需要研究内部控制的评价和改进方法。
通过制定评价标准和指标，对企业的内部控制体系进行评估，发现问题和不足，并提出相应的改进措施和建议。
第四，需要研究内部控制的优化和创新方法。
随着信息技术的发展，企业内部控制的方式和方法也在不断创新和优化，研究如何利用信息技术来提高内部控制的效果和效率，对于企业的内控工作具有重要意义。
在研究企业内部控制体系的过程中，需要注意以下几点。
要充分考虑企业的实际情况和特点。
不同的企业在内部控制体系的建立和运行上可能存在差异，需要针对企业的具体需求和情况来制定相应的内控政策和措施。
要注重理论与实践的结合。
理论研究要与实践经验相结合，不断总结和提炼实践中的经验和教训，形成适合企业实际的内控理论和方法。
企业内部控制体系研究
企业内部控制体系研究企业内部控制体系是指一套组织机构、职责分工、制度规范、流程控制、信息反馈等各种因素相互协调、相互制约，旨在达到公司管理目标的管理体系。
它是现代企业管理中不可或缺的重要环节，是保障企业内部经营效益、规避经营风险的基础。
企业内部控制体系建立的目的是提高企业风险管理水平，避免损失的产生，保证企业内部运转的公平、公正、稳定。
其主要特点是科学以及监视。
它在企业全员质量里，全方位地为企业提供全面的保障。
企业内部控制体系需要包括以下几个方面的内容：第一，企业内部控制方针和目标的明确。
企业内部控制指引，是企业内部控制的基本文件，这些控制方针反映了企业控制类别、控制难度和要求的深度等方面的原则意见。
第二，企业每一级管理层及人员层级分明，职权界定清晰。
对各职能部门及员工的履职进行明确规定和分工，要使其在履行职责过程中充分考虑各项内部管理要求，相互配合并形成内部管控闭环。
第三，标准化设立的企业管理体系。
这要求对企业的各项管理工作进行统筹规划和协调，从而确保管理方式的标准化，流程明确，才能实现内部管控的有效展开。
第四，有效的内部控制手段。
这里所说的内部控制手段包括系统控制、操作控制、信息控制和环境控制等多个方面的措施。
通过这些手段能够实现内部控制的全面、全面性和有效性的目标。
企业内部控制体系的建立，应合理、适时、适度。
一方面，应根据企业运营特点，结合企业内部管控现状和内部控制和风险管理趋势进行合理划分；另一方面，要着重考虑实现高效管控过程，建立对企业内部管控的良好质量保障机制。
总之，企业内部控制体系建设应是一个不断改善、持续优化的过程。
企业需要不断加强对内部控制的理解，积极推进内部控制工作的落地实施，为企业可持续发展注入坚实的保障。
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企业内部控制体系管理机制研究(doc 24页)企业集团内部控制体系中的财务总监派出管理机制研究孙东川张彩江罗钢徐咏梅①郑建国②*①华南理工大学管理工商学院，②广州三新企业集团，广州，510635摘要财务控制和会计监督是企业内部控制的重要内容，本文基于对新《会计法》理解的基础上，探讨了企业集团体制下母公司对下属子公司的财务控制和会计监督问题，财务总监在企业集团内部控制体系中的作用，并进而提出了财务总监派出管理的一种模式。
关键词企业集团集团公司内部控制监督财务总监1 前言*本文属于国家自然科学基金重点项目“过程系统技术与管理的综合集成研究”（79931000）的成果。
孙东川，教授，博士导师，项目负责人；张彩江，徐咏梅，华南理工大学管理学博士研究生；郑建国广州三新企业集团财务总监caijang@按《公司法》组建的企业集团，主要是以产权关系为纽带而聚合，决策经营结构为董事会、监事会---总经理---经营班子---二级单位经理---经营班子---，因而，尽管管理的层次多、幅度大，但内部的治理机制是比较明晰的。
我国在1994年《公司法》颁布之前，已开始在石油、化工、冶金、机械及电子行业进行企业集团试点，但真正推行还是在《公司法》颁布之后，而且从推行效果来看，处于沿海发达省市要好于内部省市，一些新兴行业、规模中小的企业集团要普遍好于上述行业中成立较早的企业集团。
这主要是那些较早成立的以国有特大型骨干企业为核心而改组的企业企业集团一开始就有非经济因素的行业垄断性，存在浓重的行政色彩和产权不清原因，这说明，我国的企业集团发展，仍处于探索过程中。
按照《公司法》，企业集团是一非法人机构，其依托一般是一个或几个集团公司的联合，在我国，绝大部分是一个集团公司，而且这种集团公司是在市场经济环境中滚爬壮大，形成一种以产权为纽带，以母公司为核心，以母子公司关系为基础的垂直型组织体制，这种组织体系，在避免行政捏合的同时，形成富有特色的决策经营系统和比较明晰的内部控制治理机制。
企业内部控制系指组织规划和管理而采用的所有协调方法和措施，包括内部会计控制和内部管理控制二部分，内部会计控制中的一项重要内容便是财务控制和会计监督，作为按《公司法》组建的企业集团，其财务控制和会计监督又可按系统的层次性划分为对母公司和对子公司，企业集团的内部控制实际上以集团公司的内部控制表现出来。
集团公司如何开展对子公司的财务控制和会计监督？从目前的企业集团运营实践看，方式有所不一，如财务总监派出、财务主管派出和轮岗、成立内部审计、稽查部门等等，可以说，模式多种多样。
其中财务总监派出的管理机制更是有待探索。
适值《会计法》正式实施之际，集团公司要推行在子公司派出财务总监制度，具体需要构筑一个怎么样的财务总监管理体制？增加财务总监后集团公司的内部控制体制做何改变，为了弄清楚这一点，必须首先对目前集团公司一般的财务控制与会计监督体制进行分析。
2一般的财务控制与会计监督体制模式总会计师财务部经理（财务主管）集团公司负责人（总经理）内部审计经理（财务审计块）图1：集团公司一般的财务控制与会计监督体系在作为企业内部控制体系的重要组成部分的财务控制与会计监督的组织体系，集团公司一般实行三级管理，即如下模式：集团公司是以母子公司型式存在的，下面多个子公司的财务各自独立设帐核算和管理，一般来说，母公司财务部门的担子更重，除负责母公司的财务管理工作外。
还要负责对所有子公司的财务管理监控。
目前，作为财务工作中的重要组成部分，财务控制与会计监督工作主要落在财务部负责人（财务主管）这一层，而问题也就出现在这一层次上，现分析如下：2.1单位负责人（总经理）的责任如何得到落实、保障今年7月1日正式实施的新《会计法》，与85年版和93年修改版相比，在八个方面作了更大的修改，其中之一，便是突出强调了单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性的责任。
一是明确单位负责人必须对本单位的会计工作和会计资料真实性、完整性的负责；二是规定单位负责人必须在对外提供的财务会计报告上签名并盖章，承担相应的法律责任；三是规定单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责；四是对各单位会计工作中的违法行为，除追究直接责任人员的法律责任外，还要追究单位负责人的责任，具体体现在第1章总则和第6章法律责任中。
可见《会计法》对单位负责人的责任规定是明确的，这反映了市场经济环境下对企业经营的客观要求和约束。
因为，单位负责人是本单位执行《会计法》的责任主体，由于单位负责人并不负责具体的会计工作，他的这部分责任只能通过内部委托授权关系，和制定内部规章制度加以明确和落实，正因为这样，单位负责人必须强化这种责任下放的委托授权的接受对象。
2.2 总会计师并不承担具体的会计监督工作并不是所有的企业都要设置总会计师，新《会计法》第36条规定：“国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师”，可见委托授权对象，对于设置了总会计师的企业，可以把财务控制和会计监督的权利和责任委托授权给总会计师，对于没有设置总会计师的单位，这种委托对象只能是下一层次的财务部门或相应机构了。
但总会计师也不从事具体的财务控制、会计监督工作，《总会计师条例》（1990年12月国务院颁布）中，第5条规定：“总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。
”可见，作为总会计师，所承担的是更加重要的参谋职能，是单位负责人的参谋和助手，所从事的工作不仅仅是财务控制和会计监督，而且这方面的工作也主要是起组织和领导的职能作用，总会计师的职责在《总会计师条例》第7、8、9条作了明确的规定，第7条中明确规定：“总会计师负责组织本单位的下列工作：(1)编制和执行预算，财务收支计划，信贷计划，拟订资本筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(2)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(3)建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(4)承办单位主要行政领导交办的其他工作。
”第8条规定：“总会计师负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备，会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
”第9条规定：“总会计师协助单位主要领导人对企业的生产经营，行政事业总体的任务发展以及基本建设投资等问题作出决策，参与新产品开发技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定，参与重大合同和经济协议的研究、审查。
”现在，大多数的集团公司都制定有《总会计师领导责任规定》或《总会计师工作规定》等，是按照上述条例细化制定的，从对总会计师职责的规定来看，具体的财务控制和会计监督工作不是由总会计师承担，而是由有其组织领导财务部门开展。
所以，如果单位负责人把这一权利责任委托给总会计师，总会计师仍要向下委托。
2.3财务部门对财务控制、会计监督职责的承担。
财务部门理所当然地要承担起财务控制、会计监督这一职责，新《会计法》第5条规定：“会计机构，会计人员依照本法规进行会计核算，实行会计监督。
”根据《会计法》的要求，财政部颁布的《会计基础工作规范》第4章会计监督部分中，对会计机构，会计人员的财务控制，会计监督职能、依据，作了进一步的明确规定，可见财务控制、会计监督是财务部门的重要职能，理所当然。
然而，问题是财务部门作为企业的一个职能管理部门，又不仅仅是从事财务控制和会计监督这一项工作，而且，即使是监督工作也存在监督别人和自我内部监督双重内容，况且，作为一个职能部门，以执行会计核算任务为主，且权力也有限，这往往会导致财务控制和会计监督职能的弱化，再加上，财务部门的财务控制、会计监督工作质量如何保障，如何衡量，谁去衡量呢？等等，新《会计法》的制订，已注意到这一问题，因为从大量出现的财务管理案件来看，正是因为财务部门的财务控制与会计监督职能弱化所导致，因而新《会计法》对加强财务监督制度、法律责任的明确上，作了重大修改和调整。
2.4 内部审计部门的工作职责内部审计是企业内部控制的另一条线，象集团公司这类的大中型国有企业一般设置内部审计部门。
根据《审计署关于内部审计工作的规定》第3条规定：“下列单位，根据内部管理的需要，设立独立的内部审计机构，……；（三）全民所有制大中型企业；……。
”第4条规定：“内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作”。
并依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合具体集团公司本身系统的实际情况，会制定相应的《集团公司内部审计规定》。
从内部审计的职责来看，主要着眼整个集团公司的管理，其依据是集团公司的制度体系，比单纯的财务审计范围宽得多，但财务审计仍是其重点内容，内部审计部门也具有财务控制和会计监督的职能，这一职能是《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》赋予的，是企业内部控制体系的重要组成部分，也是使新《会计法》中第4 章“会计监督”条款得以具体实施的一个保障。
由于内部审计工作的独立性，使得财务部门的财务控制和会计监督工作受到控制和监督。
然而，前面讲过，内部审计的工作职责并不仅仅是财务控制和会计监督，所以，如果要加强内审部这条线里这方面的职能，必须加强内审相应的人力资源的建设。
这就是对应的财务总监派出管理出台的原因。
3 新的财务监控机制设想根据上面的分析，集团公司的财务控制和会计监督机制可调整如下：(1) 各级财务部门首先必须作好财务控制和会计监督工作，这项职能工作的权力，由新《会计法》这一法律赋予，具体职能的开展由《会计法》及统一的会计制度、集团公司相应的财务具体规定明确。
《会计法》明确要求会计机构、会计人员承担好这一职能，如果真的这一道防线能守好，那就十分完美，但现实总有不如意的地方，无法得到保障。
（2）增加独立工作机构，即由内部审计部承担独立的财务控制与会计监督职能，具体职能的开展由《会计法》及统一的会计制度、《审计法》、集团公司相应的相应的财务、审计规定明确。
对财务部门的这一工作职能的履行以及由此引伸的企业财务运作进行控制和监督。
（3）总会计师作为总经理的助手发挥参谋作用，提供专业建议和业务指导，同时行使总经理（直线主管）在财务管理方面授予的直线权力，组织领导集团公司的财务管理、成本管理、核算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，也即财务部门的业务受总会计师组织、领导，同样，内部审计部中有关财务控制及会计监督这方面的业务也受总会计师组织、领导。
（4）总经理把财务控制与会计监督的权利责任（属于财务管理范围）分别授权委托给总会计师和内审部经理，由总会计师组织领导财务部实施，内审部经理组织相应岗位实施。