第四章-流动资产管理第二稿教学内容

练习题

一、名词解释题

1.最佳现金持有量

2.营运资本

3.应收账款账龄分析

4.信用条件

5.信用标准

6.存货ABC分类管理法

二、单项选择题

1.现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（）。

A.在20天内付款，可享受1/20的价格优惠

B.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，信用期限30天

C.在20天内付款，可享受20%的价格优惠

D.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，付款的最后期限为月底

2.下列项目中不属于速动资产的有（）

A.货币资金

B. 预付账款

C.存货

D.其他应收款

3.关于存货ABC分类管理描述正确的有（）。

A.类存货金额大，数量多

B.类存货金额一般，品种数量相对较多

C.类存货金额小，数量少

D.三类存货的金额比重大致为A:B:C=0.7：0.2：0.1

4.已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元，流动负债可用数为40万元；投产第二年的流动资产需用数为190万元，流动负债可用数为100万元。则投产第二年新增的流动资金额应为（）万元。

A.150

B.90

C.60

D.30

5.下列各项中不属于应收帐款信用条件决策中应考虑的因素有（）

A、机会成本；

B、坏账成本；

C、现金折扣成本；

D、短缺成本

6.某企业规定的信用条件是“3/10，1/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（）。

A.7700元

B.9900元

C.1000元

D.9000

元

7.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）。

A.大于各项动机所需现金之和

B.等于各项动机所需现金之和

C.适当小于各项动机所需现金之和

D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。

8.企业现金管理目的应当是（）。

A. 尽量减少每一分钱的开支

B. 使每一项开支都纳入事前的计划，使其严格控制

C. 在资金的流动性与盈利能力之间做出抉择以获得最大长期利润

D. 追求最大的现实获利能力

9.通过（）周转所实现的价值是企业最重要、最稳定的收益来源。

A.固定资产

B.总资产

C.金融资

产 D.流动资产

10.最佳现金持有量的确定，实际上是指如何安排（）间的最佳分割比例，以及二者保持怎样的转换关系才能最大限度地实现现金管理的目标。

A.资金需求与供给

B.现金资产与有价

证券

C.订货成本与储存成本

D.持有成本与转换成本

11.企业应否给客户延长信用期限，应当联系信用期限增加的（）的对称关系而定。

A.固定成本与变动成本

B.边际收入与增加的边

际成本

C.坏账成本与收账费用

D.相关成本与现金折扣

成本

12.信用条件为“2/10，n/45”时，有45%的顾客选择现金折扣优惠。则企业的平均收账期为（）

A.25天

B.29.25天

C.30.758

天 D.35天

13.在存货陆续供应和使用下，导致经济批量减少的因素有（）。

A.存货年需用量增加

B.一次订货成本增加

C.每日耗用量增加

D.每日耗用量降低

14.在下列现金持有方案中，（）方案为最佳。

A. 投资成本3000元，管理成本20000元，短缺成本12000元

B. 投资成本6000元，管理成本20000元，短缺成本6750元

C. 投资成本9000元，管理成本20000元，短缺成本2500元

D. 投资成本12000元，管理成本20000元，短缺成本0元

15.通常在确定经济批量时，应考虑的成本是（）。

A.采购成本

B.订货成本

C.储存成本

D.订货和

储存成本

16.在对存货采用ABC法进行控制时应重点控制的是（）。

A.价格昂贵的存货

B.数量大的存货

C.占用资金多的存货

D.品种多的存货

17.下列费用中属于应收账款机会成本的是（）。

A.收账费用

B.投资于

应收账款而丧失的利息收入

C.坏账损失

D.信用调

查费用

三、多项选择题

1.下列（）在流动资产中没有变现问题。

A.现金

B.应收票据

C.待摊费用

D.短期投资

E.待处理流动资产损失

2.营运资金多，意味着（）。

A.企业资产的流动性高

B.流动资产的周转速度

快

C.企业资本成本相对较高

D.企业销售收入多

3.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它包括（）。

A.商誉损失

B.延期交货的罚

金

C.销售利润的损失

D.以上都不对

4.如果企业信用标准过高，将会（）。

A.扩大销售

B.增加坏账损失

C.降低违约风险

D.降低企业竞争能力

E.降低收账费用

5.企业在对信用标准，信用条件等变动方案进行优劣选择时，应着重考虑的因素为（）。

A.净收益孰高

B.坏账损失率大小

C.管理费用大小

D.市场竞争对手情况

6.客户能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于（）。

A.客户信用品质

B.市场利率

C.客户现金持有量

D.客户现金可调剂程度

E.客户的资本成本

7.现金交易动机是指企业持有现金以满足企业（）。

A.购买生产经营所需原材料的需要

B.支付生产经营中应付工资的需要

C.进行正常短期投资所需

D.防止主要客户不能及时付款而影响企业的正常收支的需要

8.在确定经济采购批量时，下列（）表述是正确的。

A. 经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量

B. 随着采购量变动，储存成本和订货成本呈反向变动

C. 储存成本的高低与采购量的多少成正比

D. 订货成本的高低与采购量的多少成反比

E. 年储存成本与年订货成本相等时的采购批量

9.企业如果采用较积极的收款政策，可能会（）。

A.增加应收账款投资

B.减少坏账损

失