城镇土地使用税练习题

城镇土地使用税

一、单项选择题

1.城镇土地使用税是由（B ）负责征收管理。

A.国税机关

B.地税机关

C.土地管理部门

D.财政机关

2.城镇土地使用税征税方式是（A ）。

A.按年计征，分期缴纳；

B.按次计征；

C.按年计征，分期预缴；

D.按期缴纳。

4.城镇土地使用税适用的税率属于（C ）。

A.差别比例税率；

B.幅度比例税率；

C.定额税率；

D.地区差别比例税率

5.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。

A.纳税人使用土地而支付的使用费金额；

B.纳税人实际占用的土地面积；

C.纳税人转让土地使用权的转让收入；

D.纳税人租用土地而每年支付的租金。

6．下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（B ）。

A、占有或使用国有土地

B、某街道企业占用的国有土地

C、家庭住房占地 D种植农作物用地

7．我市区某企业医务室占用土地1000平方米、厂房占地2000平方米，该企业应纳税额为（A）(税率8元/每平方)。

A、16000元

B、24000元

C、12000元

D、18000元

二、多项选择题

1.由省.自治区.直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（BCD）。

A.对高校后勤实体的用地；

B.对集体和个人办的学校.医院.托儿所.幼儿园的用地；

C.对个人所有的居住房屋及院落的用地；

D.对民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂的用地。

2.以下土地可以免征土地使用税的有（ACD）。

A.非盈利性医疗机构自用的土地；

B.农副产品加工场地；

C.盐场的矿井用地；

D.港口的码头用地。

3.需要征收城镇土地使用税的地区有（ABD）。

A.城市市区；

B.城市郊区；

C.县城郊区；

D.建制镇。

4.在（BCD）使用土地的单位和个人需要缴纳城镇土地使用税。

A.农村

B.建制镇

C.工矿区

D.县城

5.下列在开征区使用城镇土地者应属城镇土地使用税的纳税义务人的有（ABCD）。

A.使用国有土地的国营企业；

B.使用集体土地的国营企业；

C.使用国有土地的外商投资企业；

D.使用集体土地的集体企业。

6．土地使用税的纳税期限的正确说法有（BC）。

A、征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳土地使用税

B、征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

C、征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳土地使用税

D、征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

7．城镇土地使用税的纳税义务人包括在征税范围内的（BCD）。

A、所有拥有国有土地使用权的单位和个人

B、拥有国有土地使用权的国营企业

C、拥有集体土地使用权的私营企业

D、拥有国有土地使用权的外资企业

三、判断题

1.纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。(√ )

2.纳税人使用的土地不属于同一省.自治区.直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳土地使用税。（×）

3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。(× )

4.城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊.农村土地。(× )

5.企业的绿化用地暂免征收土地使用税。×

6.凡是使用国有土地的企业或单位，都应缴纳城镇土地使用税。(× )

7．开征土地使用税的工矿区应由省级人民政府批准。(√)

8．企业租用的厂房用地一律按规定征收城镇土地使用税。(×)

9．某政府机关将城区空余土地租成某集体企业，则该集体企业应缴纳土地使用税。（×）

四、计算题

A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税相关的资料如下：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占地面积50000平方米，其中：企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地500平方米，其余土地均为A公司生产经营用地。2004年3月31日，A公司将一块2000平方米的土地对外无偿出租给军队作训练基地；2004年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。

另外，该公司与某外商投资企业还共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。要求：假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额8元，请根据上述资料，分析计算A公司2004年1～6月份应缴纳多少城镇土地使用税？

分析：1、企业办的学校.医院.托儿所.幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。对企业厂区（包括生产.办公及生活区）以内的绿化用地，应按规定缴纳土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

应纳税额＝（50000-5000-1000-2000-900）×8×1/2=164400(元)

2、A公司将土地出租给军队时，2004年1-3月份应纳税额为：2000×8×3÷12＝4000(元)

3、承租土地的国家机关免予缴纳土地使用税。A公司2004年1-4月份应纳税额为：900×8×4÷12＝2400(元)

4、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

应纳税额＝2000×8÷2＝8000(元)

5、A公司2004年1-6月份合计应纳土地使用税为：164400+4000+2400+8000＝178800(元)