纳税工作流程认知
纳税实务 纳税工作流程的认知
纳税实务纳税工作流程的认知税收是国家的重要财源之一，也是社会的基础支持力量。
纳税实务是指企业在生产经营等活动中需遵守的税法规定，按照税法规定向国家缴纳税金的具体操作过程。
本文将从纳税工作流程的认知入手，详细介绍企业纳税实务的流程和注意事项。
一、纳税流程1.1 计算纳税计算纳税是指企业在进行生产经营等活动时，需要按照规定计算应纳税额，并提前备好相应的资料，方便在缴纳税款时使用。
公司计算纳税一般由财务部门进行，计算方法根据企业的经营范围、纳税类型以及税收优惠政策等因素而定。
1.2 填报申报填报申报是指企业在取得相应的销售收入后，根据税收规定需要将销售收入报给税务机关，并按照规定填报申报表格。
填报申报的过程中需要注意的是，必须准确填写纳税信息，以避免因填报错误而受到处罚和损失。
1.3 缴纳税款缴纳税款是指企业在计算应纳税额后，通过银行或其他渠道将税款存入国库。
缴税时需要提供正确的税款信息，并根据所缴纳的税种和金额选择适当的缴税方式。
1.4 税务检查税务机关对企业的纳税情况进行检查，是保障税收征集的有效手段。
税务机关对企业进行税务检查时，需要依法依规进行，不能过度干预企业的正常经营活动。
二、纳税实务的注意事项2.1 关注税收政策变化税收政策是不断变化的，企业需要关注与自身经营有关的税收政策。
当政策变化时，企业应及时调整自身纳税策略，以确保遵守税法规定和实现最优税收效益。
2.2 准确计算纳税金额企业计算纳税金额时需要特别注意，在计算过程中要遵守税法规定，准确计算应纳税额，并对业务中的税收优惠政策等信息进行把握。
2.3 做好税务登记手续企业在进行经营活动之前，需要完成税务登记手续。
对于需要向税务机关申请纳税人资格的企业，需要提供完整的申请材料，并在获得纳税人资格后按照规定提交相应的申报表格。
2.4 开立合规发票企业在销售商品或提供服务时，需要为客户开立合规发票。
在开具发票时要遵守税法规定，填写正确的内容，以避免因发票有误而导致处罚和损失。
纳税及纳税申报实训心得体会7篇
纳税及纳税申报实训心得体会7篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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税收学专业认知实习报告
一、实习背景随着我国税收制度的不断完善和税收改革的深入推进，税收学专业在社会经济中的地位日益凸显。
为了让我们更好地了解税收学专业，提高我们的实践能力，学校组织了一次税收学专业认知实习活动。
本次实习旨在让我们将所学理论知识与实际工作相结合，提高我们的专业素养。
二、实习目的1. 了解我国税收制度的基本框架和发展历程。
2. 熟悉税收征管流程和税收政策。
3. 掌握税收会计和税收筹划的基本方法。
4. 提高我们的团队协作能力和沟通能力。
三、实习内容1. 参观税务局在实习的第一天，我们参观了当地税务局，了解了税务局的组织架构、职能分工以及税收征收管理的基本流程。
通过参观，我们对税收工作有了初步的认识。
2. 听讲座税务局的领导为我们讲解了我国税收制度的基本框架和发展历程，使我们深入了解了税收政策、税收法规以及税收征收管理等方面的知识。
3. 实地考察在税务局的安排下，我们深入到企业、个人等纳税人中，实地考察税收征收和管理的全过程。
通过与企业财务人员的交流，我们了解了税收筹划的基本方法，以及如何帮助企业合法合规地进行税收筹划。
4. 案例分析在实习过程中，我们收集了多个税收案例，通过对案例的分析，提高了我们对税收政策的理解和运用能力。
5. 交流讨论在实习过程中，我们与税务局工作人员、企业财务人员等进行了多次交流讨论，分享了彼此在税收工作方面的经验和心得。
四、实习收获1. 提高了我们的专业素养。
通过实习，我们对税收学专业有了更加全面的认识，为今后的学习和工作打下了坚实的基础。
2. 增强了我们的实践能力。
在实习过程中，我们亲身参与了税收征收和管理的工作，提高了我们的实际操作能力。
3. 培养了我们的团队协作和沟通能力。
在实习过程中，我们与不同背景的人员进行了交流合作，锻炼了我们的团队协作和沟通能力。
4. 拓宽了我们的视野。
通过实习，我们了解了税收工作在社会经济中的作用，以及税收改革对企业和个人带来的影响。
五、实习体会1. 税收工作是一项严肃而重要的工作，关系到国家财政收入和经济社会发展。
纳税工作流程认知概述
开
纳税人
业
报送税务登
登
记申请报告
记
和有关资料
纳税人
填报税务 登记表和 附表
纳税人
领取税务 登记证
税务机关 审核和核定 纳税事项
税务机关 1.建立分户 档案 2.打印税务 登记证
三、变更登记
变
纳税人
更
报送变更
登
申请和有
记
关资料
纳税人
填报税 务登记 变更表
纳税人
取回登 记变更 表，领 回税务 登记证
奠基作用——会计职业理论积累：税收理论
课
程
作
关键作用—— 会计职业能力培养：办税能力
用
主导作用——会计职业资格考试：初、中级考试
2、教学内容序化
项目二
1、增值税纳 税人和征税对
象的确定 2、增值税税
款计算
项目七
1、个人所得税 纳税人和征税 对象的确定 2、个人所得税
税款计算
项目一
纳税工作流程 1、税务登记 2、发票管理 3、纳税申报 4、税款缴纳
税款；
(4)领购发票；
(5)申请开具外出经营活动税收管
理证明；
(6)申请办理停业、歇业；
(7)申请办理其他有关税务事项。
•验证和换证：1年验证一次；3年
换证一次。
管理
•遗失补证：
•税务登记证件不得转借、涂改、 损毁、买卖和伪造纳税人必须做到 亮证经营。
七、外出经营活动税收管理
❖ 申请 ❖ 税务机关审核、发证 ❖ 核销
发票领 购簿申 请审批
表
纳 税 人
凭《发票领购簿》核准的种 类、数量以及购票方式，向 主管税务机关领购发票。
链接：发票领购流程动画
纳税实训心得体会(合集10篇)
纳税实训心得体会(合集10篇)纳税实训心得体会1通过一天的纳税申报实训课程的学习，有关税务与纳税申报方面的知识让我对国家的税务申报要求以及步骤流程有了由浅至深的认知。
不管是个人还是企业，都应该比较深入地去理解纳税的释义，学习相关法律条文，才不会在各自的纳税申报过程中“身陷囹圄”，也就得以使国家的纳税申报工作更加顺利地开展。
“取之于民，用之于民”是对我国整体纳税情况的真实描述。
税收是对社会产品进行分配的形式，也是满足社会公共需要的分配形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征，而这三性是不可分割、相辅相成的。
这就要求我们纳税人必须以尊重这三点为前提，合法履行相关缴纳税收义务，承担各自应有的纳税申报责任。
在大三学期，我们曾经学习过《税法》这门课程，主要焦点是放在“增值税、消费税、营业税、个人所得税与企业所得税”这五个不同税种的各项专业计算上面，而本次的实训课程则是要求我们在已知的各种名词概念与专业计算的基础上愈加深入地探讨关于纳税申报的实际具体内容。
因此，对于不清楚应当如何纳税的人们来说有很实际的指导与参考作用。
在课堂上，老师引导我们从课本内容过渡到实际操作，让我们都能够更加清晰地理解纳税申报的真实涵义。
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。
纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告，主要申报对象为：依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人、按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人、扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。
纳税申报的内容主要包括两个方面：一是纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表；二是与纳税申报有关的资料或证件。
纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。
纳税申报心得体会5篇
纳税申报心得体会5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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463-其他资源-判断题
项目一 纳税工作流程认知第一部分 试题库（判断题）1．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。
（ ）2．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
（ ）3．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
（ ）4．我国的增值税实行的是一次课征制。
（ ）5．定额税率又称“固定税额”。
（ ）6．税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
（ ）7．起征点是指对课程对象的数额达到或超过事先确定数额的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指对课程对象的数额达到或超过事先确定数额的，可按扣除其该数额后的余额计税。
（ ）8．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
（ ）9．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。
（ ）10．纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
（ ）11．纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算并正确计算税额。
（ ）12．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
（ ）13．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
（ ）14．从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。
（ ）15．《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
（ ）16．税务登记证件作为纳税人在税收征收管理中的一种身份证明，只限纳税人自己使用，不得涂改、损毁、买卖或伪造，但可以转借。
《税法》课程标准
《税法》课程标准课程名称：税法总学时数：80 （理论课学时数：64 实践课学时数：16）适用专业：会计电算化1课程概述课程的性质本课程是高职高专会计类专业学生必修的专业基础课，是一门理论与实践紧密结合的课程。
在现代市场经济条件下，税法对国民经济起看越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。
依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。
通过对本课程的学习，要求学生熟悉和掌握税法的基本原理和基础知识，具体包括：税法基本原理、增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法、财产和行为类税法、税收征收管理法。
全面的认识和理解这些理论知识及政策法规在社会经济生活中的运用和实施情况，同时结合我国的实际情况做出理性的分析，培养学生分析问题和解决问题的能力。
、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。
其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。
课程设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。
2.课程基本目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
1、基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
税务登记与备案详解纳税人的税务登记与备案程序及要求
02 纳税人税务登记程序
CHAPTER
纳税人资格认定
认定条件
根据税法规定，纳税人包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、个体工商业户等。纳税人 需满足相应的条件，如具有独立的会计核算、固定的生产经营场所和从业人员等。
认定流程
纳税人需向所在地税务机关提交相关证明材料，如营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明 等，并填写纳税人资格认定申请表。税务机关将对提交的材料进行审核，符合条件的纳税人将获得纳 税人资格认定。
税务登记与备案的程序和要求不断规范化
随着税收法律法规的不断完善，税务登记与备案的程序和要求也不断规范化。纳税人需要 按照规定的程序和要求办理税务登记与备案，确保自身符合税收法律法规的规定。
税务登记与备案在税收征管中具有重要作用
税务登记与备案不仅是纳税人履行纳税义务的基础，也是税务机关进行税收征管的重要依 据。通过税务登记与备案，税务机关能够了解纳税人的基本情况、涉税事项和税收优惠政 策的享受情况，为税收征管提供有力支持。
合法性要求
主体合法
纳税人必须是依法设立并具备合法经营资格的企业、事业单位、 社会团体或其他组织。
业务合法
纳税人的经营业务必须符合国家法律法规和政策规定，不得从事非 法经营或违反法律法规的活动。
申报合法
纳税人必须按照法定程序和要求进行税务登记和备案申报，不得违 反税收法律法规和相关规定。
时效性要求
其他相关税收法律法规也对税务登记作出了具体规定，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得 税法》等。
税务登记的种类与范围
种类
根据纳税人的不同情况，税务登记可分为设立登记、变更登 记、注销登记等。
范围
凡是在我国境内从事生产、经营活动的纳税人，包括企业、 个体工商户、事业单位、社会团体等组织，以及临时取得应 税收入或发生应税行为的纳税人，均应依法办理税务登记。
税费计算与申报(第五版)教学课件7
子情境三 纳税申报
1. 纳税申报的内容 2. 纳税申报的方式 3. 纳税申报的期限 4. 延期申报
税费计算与申 报
1.纳税申报的内容
• 纳税申报是指纳税人发生纳税义务后，在税法规定的期限 内向主管税务机关提交书面报告的一种法定手续，也是税 务机关办理征税业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主 要依据。是目前世界上实行自行报税征管模式的主要特征
税费计算与申 报
企业注销
办理注销登记时，须 先向税务主管机关申 报清税，取得《清税 证明》后现办理相关 注销手续。
2017年底前原税务 登记证继续有效， 2018年1月1日起，一 律改为使用加载统一 代码的营业执照，原 发税务登记证不再有 效。
税费计算与申 报
一般纳税人资格登记
一般纳税人：资格实行登记制度；会计核算健全，能够准确提供
定额税率
啤酒消费税 250元/吨
税率与征 税对象价 值量无关
3种：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率
税费计算与申 报
税制构成基本要素（税率）
比例 税率
定额 税率
累进 税率
应纳税额＝计税依据×比例税率
应纳税额＝计税依据×定额税率
分段式 计算法
速算扣 除数法
税费计算与申 报
税制构成基本要素（税收减免与加征）
学习情况一 纳税工作流程认知
学习子情境一
知识准备 涉税登记
税费计算与申 报
知识准备
1.税收的概念 2.税制构成基本要素 3.税收分类
税费计算与申 报
知识准备（1.什么是税收）
税收
税收又称“赋税”、“租税”、 “捐税”等，是政府为了满足社会公
共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无
纳税申报实训心得体会(合集7篇)
纳税申报实训心得体会（合集7篇）纳税申报实训心得体会第1篇通过一天的纳税申报实训课程的学习，有关税务与纳税申报方面的知识让我对国家的税务申报要求以及步骤流程有了由浅至深的认知。
不管是个人还是企业，都应该比较深入地去理解纳税的释义，学习相关法律条文，才不会在各自的纳税申报过程中“身陷囹圄”，也就得以使国家的纳税申报工作更加顺利地开展。
“取之于民，用之于民”是对我国整体纳税情况的真实描述。
税收是对社会产品进行分配的形式，也是满足社会公共需要的分配形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征，而这三性是不可分割、相辅相成的。
这就要求我们纳税人必须以尊重这三点为前提，合法履行相关缴纳税收义务，承担各自应有的纳税申报责任。
在大三学期，我们曾经学习过《税法》这门课程，主要焦点是放在“增值税、消费税、营业税、个人所得税与企业所得税”这五个不同税种的各项专业计算上面，而本次的实训课程则是要求我们在已知的各种名词概念与专业计算的基础上愈加深入地探讨关于纳税申报的实际具体内容。
因此，对于不清楚应当如何纳税的人们来说有很实际的指导与参考作用。
在课堂上，老师引导我们从课本内容过渡到实际操作，让我们都能够更加清晰地理解纳税申报的真实涵义。
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。
纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告，主要申报对象为：依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人、按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人、扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。
纳税申报的内容主要包括两个方面：一是纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表；二是与纳税申报有关的资料或证件。
纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。
管理者对运营流程的认知
管理者对运营流程的认知运营流程是企业运作的核心，是指企业在产品或服务上的整个生命周期中所需的一系列活动和步骤。
管理者对运营流程的认知对企业的发展至关重要。
以下是对于运营流程的认知：首先，运营流程决定了企业的效率和效益。
一个优秀的运营流程可以帮助企业高效地开展各项工作，减少资源浪费和时间成本。
管理者应该了解并优化整个流程，确保每一步都能够顺畅地进行，从而提高企业的效率和效益。
例如，通过合理的任务分配、流转和协作，可以减少重复劳动和错误，提高工作效率，节约时间和成本。
其次，运营流程决定了企业的产品或服务质量。
管理者应该关注每个环节的质量控制，并严格按照流程进行监管和管理。
只有确保每个环节都严格符合标准，才能保证最终产品或服务的质量。
一个完善的运营流程应该包含质量标准和验收标准，并确保每个环节都能够按照要求完成。
通过优化流程，管理者可以提前发现和解决潜在的问题，避免质量风险，提高客户满意度和忠诚度。
再次，运营流程对于企业的创新和竞争力至关重要。
现代企业面临激烈的市场竞争和快速变化的商业环境，只有不断创新和提升运营流程，才能够保持竞争优势。
管理者应该关注市场需求的变化和客户体验的提升，推动运营流程的创新和优化。
例如，可以应用新技术和工具，提高生产效率和产品质量，加快产品上市时间等。
通过不断改进和创新运营流程，企业可以更好地适应市场需求，增强竞争力，并保持持续的发展。
此外，管理者应该注重运营流程的标准化和持续改进。
只有将运营流程进行标准化，才能够实现流程的可复制性和可持续性。
管理者应该明确每个环节的工作规范和要求，并进行培训和指导，确保每个员工都能够按照标准进行工作。
同时，管理者应该持续改进运营流程，通过定期的流程回顾和数据分析，发现问题和瓶颈，并及时进行调整和优化。
通过标准化和持续改进，企业可以降低人为因素的影响，提高工作效率和质量，实现长期的可持续发展。
综上所述，管理者对运营流程的认知至关重要。
通过对运营流程的理解和优化，管理者可以提高企业的效率和效益，提升产品或服务的质量，增强竞争力，并促进企业的创新和持续发展。
项目一 税费计算与申报流程认知
一、税费计算与申报的基础知识
2.按计税依据分类 （1）从价税
从价税是以征税对象的价值、价格与金额为依据，按一 定比例计征的一类税。
（2）从量税 从量税是以征税对象的一定数量单位（重量、面积、容
积、件数等）为标准，采取固定税额计征的一类税。 3.按税额与价格的关系分类
（1）价内税 价内税是指税款包含在应税商品价格之内的一类税种。 （2）价外税 价外税是指税款不包含在应税商品价格之内的一类税种。
一、税费计算与申报的基础知识
（二）税收制度的基本要素 国家征税就要明确对什么征税、由谁交纳、征收多少、
什么时间缴纳以及不缴纳税款怎么办等内容。这些内容必须 用法律形式加以规定，以便征纳双方共同遵守。通常，我们 把这些内容称为税收制度的基本要素，具体包括纳税人、征 税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、纳税地点 、违章处罚等。其中，征税对象、纳税人和税率是最重要的 税制要素。
一、税费计算与申报的基础知识
1.税收的特征 税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于 其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿 性和固定性。 （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。无 偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收 无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者 相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
项目一 税费计算与申报流程认知
项目一 税费计算与申报流程认知
知识目标 认识企业税费计算与申报工作的基本流程 了解和掌握税收的概念及特征、税制的构
成要素 了解税务管理与登记的基本程序和要求
项目一 税费计算与申报流程认知
技能目标 能够较熟练地进行税务登记 能够进行纳税申报 能够进行发票管理
岗位认知 ——工作内容
岗位认知——工作内容
岗位认知，主要是对岗位的理解和认识，包括对岗位职责、工作范围、工作任务、工作环境、工作方式、工作流程等方面的了解和熟悉。
以下是具体的工作内容：
1. 岗位职责：明确岗位的主要职责，包括需要完成的任务、需要达成的目标等。
2. 工作范围：了解岗位的工作范围，包括需要处理的业务领域、需要接触的客户群体等。
3. 工作任务：掌握岗位的具体工作任务，包括日常需要完成的工作、临时性的任务等。
4. 工作环境：熟悉岗位的工作环境，包括办公地点、工作设施等。
5. 工作方式：了解岗位的工作方式，包括工作安排、沟通方式等。
6. 工作流程：熟悉岗位的工作流程，包括工作步骤、工作顺序等。
此外，岗位认知还包括对岗位的期望和职业发展方向的了解。
通过深入了解岗位的各个方面，可以更好地适应工作环境，提高工作效率和工作质量，从而更好地服务于企业和客户。
同时，通过明确职业发展方向，可以为自己的职业生涯规划提供依据和方向。
以上内容仅供参考，具体的工作内容可能会因岗位不同而有所差异。
纳税实务 纳税工作流程的认知
纳税实务纳税工作流程的认知
纳税实务是指纳税人在纳税过程中遵循税法规定，按照税法规定进行申报、计算税款、缴纳税款、申请退税等一系列纳税行为。
纳税工作流程是指纳税实务的具体操
作流程。
以下是对纳税工作流程的认知。
一、纳税人申报税款
纳税人根据税法规定在规定时间内填写纳税申报表，申报本应纳税款。
申报表根据纳税人的具体情况不同而有所不同，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表等。
税务机关会对申报表进行审核，确认税款是否正确。
二、计算纳税款
根据税法规定，纳税人需要根据自己的纳税情况按照规定的税率计算应纳税款。
纳税人可以自行计算，也可以委托代理机构帮助计算。
税务机关也会进行计算审核，
确保纳税人计算的税款正确。
三、缴纳税款
纳税人需要在规定的时间内将应缴纳的税款缴纳到国库。
税款可以通过银行汇款、网上支付、现金交付等多种方式缴纳。
纳税人及时缴纳税款，可以免去滞纳金等费用。
四、申请退税
对于符合退税条件的纳税人，可以在规定的时间内申请退税。
退税申请表需要填写相关信息，税务机关会对申请表进行审核，确认是否符合退税条件。
符合条件的纳
税人会在规定时间内收到退税的款项。
纳税工作流程是纳税实务的基础，纳税人需要了解纳税工作流程，并按照规定的流程进行相关操作。
只有正确进行纳税申报、计算税款、缴纳税款等一系列操作，才能不断提升纳税合规水平，为国家的经济发展做出应有的贡献。
《纳税实务》课程标准
《纳税实务》课程标准一、学习领域课程定位本课程是会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位和涉税业务会计核算的典型工作任务为依据设置的。
纳税实务是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税和核算岗位来处理涉税事务。
本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的涉税业务核算、税款计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的涉税核算、税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。
二、学习领域目标1．巩固增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能正确核算企业涉税业务；6．能准确计算企业当期应纳税额；7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、设计思路1．本课程标准设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。
根据报税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定本课程学习目标和学习情境设计。
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1 1. 1税务登记 2 1. 2 发票领购与开具管理 3 1. 3 纳税申报 4 1. 4 税款缴纳
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1. 1 税务登记
税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的开业、变更、注销、外出 经营报验、停业、复业以及生产经营情况进行登记并据此对纳税人实施 税务管理的一项法定制度。税务登记的目的是要保证税收征缴的真实、 准确、完整，以便加强税收征管工作。它是税收征管的首要环节和基础 工作，是征纳双方法律关系成立的证明，也是纳税人依法必须履行的任 务。税务登记实行属地管辖，即纳税人应向生产经营所在地的主管税务 机关申报办理。县以上(含本级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是 税务登记的主管税务机关。税务登记的基本步骤包括纳税人申请办理税 务登记，税务征管机关进行审核，审核后填发税务登记证件。税务登记 的基本类型包括开业登记、变更登记和注销登记等。
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1. 3 纳税申报
1.3.4延期申报 延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税
申报或者扣缴税款的报告。 纳税人、扣缴义务人因特殊情况(如不可抗力等)，不能按期办理纳税
申报的，经县以上税务机关批准，可以延期申报。但应在其申报期限内 向当地主管税务机关提出书面申请报告，经税务机关核准，在核准的期 限内办理。涉及较多纳税人、扣缴义务人受不可抗力的影响，不能办理 纳税申报的，税务机关可以直接公告纳税人、扣缴义务人，准予延期办 理纳税申报，待障碍消除后，再办理纳税申报。
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1. 1 税务登记
5.税务登记后应注意事项 税务登记证只限于纳税人自己使用，不得涂改、转借或转让。税务登
记证正本要悬挂在营业场所，亮证经营，并接受税务机关的查验。税务 登记证本在纳税人外出经营或办理纳税事项时使用。纳税人遗失税务登 记证的，应自遗失之日起15日内向主管税务机关提交书面报告，并在规 定级别的新闻媒体上公开声明作废，然后向主管税务机关申请补发。 【例1-1】导入案例的税务登记表填制(表1一1)
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1. 3 纳税申报
1.3.3纳税申报期限 纳税期限是指法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法
规的规定确定的纳税人或者扣缴义务人据以计算应纳税额的期限或者解 缴税款的期限。纳税期限是根据各个税种的特点确定的，各个税种的纳 税期限因其征收对象、计税环节的不同而不尽相同。同一税种，也可以 因为纳税人的生产经营情况、经营规模不同，财务会计核算不同、应纳 税额大小不等，纳税期限也不一样，一般分为:按期纳税和按次纳税。按 期纳税，是依据纳税人发生纳税义务的一定期间为纳税期限。不能按期 纳税的，实行按次纳税。纳税人、扣缴义务人申报期限的最后一天如遇 国家法定的公休假日，可以顺延。公休假日是指元旦、春节、五一节、 国庆节以及双休日等。纳税人、扣缴义务人为了错开集中休息时间，经 有关部门批准把双休日改在一周之内其他时间休息的，也应视同公休假 日。
1. 3. 1纳税申报的方式 纳税申报方式主要有以下几种: 1.直接申报 直接申报指纳税人和扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报
送代扣代缴、代收代缴税款报告表，这是传统的申报方式。
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1. 3 纳税申报
2.邮寄申报 邮寄申报指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳
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1. 3 纳税申报
1.3.2纳税申报的内容 纳税申报的内容主要在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴报
告表中体现，还有是随着纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料中 体现。我国各税种都有相应的纳税申报表，实行税源控制的税种有代扣 代缴、代收代缴报告表。不同税种的计税依据、计税环节、计税方法不 同，纳税申报表的格式也不同，但各税种的纳税申报表的主要内容一般 都包括纳税人名称、税种、应纳税项目、适用税率、单位税额、计税依 据、应纳税额、税款所属期限等。扣缴义务人向税务机关报送的代扣代 缴、代收代缴报告表一般包括:纳税人名称、代扣代收税款所属期限、应 代扣代收税款项目、适用税率、计税依据、应代扣代收税额以及税务机 关规定的其他应当申报的项目。纳税申报表附报的资料主要包括:财务会 计报表及其说明材料;与纳税人有关的合同、协议书;外出经营活动税收 管理证明;境内或境外公证机关出具的有关证明文件;税务机关规定应当 报送的其他有关证件、资料等。
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1. 2 发票领购与开具管理
1.2.2发票领购 发票领购是指已办理发票领购审核的纳税人到税务机关办税服务厅
(室) 申请领购发票，办税服务厅(室)按照征管规程发售发票。 流程见图1一6。 1.2.3发票填开 用票单位和个人在使用发票前，应查验发票是否有缺号、重号等印刷、
装订错误，经核对无误后方可启用;使用时，要一次性复写。对应填项目， 要填写完整、字迹清楚、真实准确、按顺序使用并加盖单位发票专用章。 如填开错误，应完整保存各联，对作废的空白发票，应加盖“作废”戳 记。严禁伪造、私售、涂改、撕毁、转借、代开、挖补、变造、跳号、 单联填开、跨单位、跨行业、跨发票种类使用和在发票上弄虚作假。 使用计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一 监制的机打发票，全部联次一次打印，内容完全一致。
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1. 4 税款缴纳
3.申报查定缴纳
即财务制度不够健全，账簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管 国家税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况 及生产经营情况等，经主管国家税务机关审查测定或实地查验后，填开 税收缴款书或者完税税证，纳税人按规定期限到开户银行或者税务机关 缴纳税款。
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1. 1 税务登记
1. 1. 2变更税务登记
纳税人在办理税务登记后，若发生单位名称或法定代表人改变，经济性 质或经济类型改变、经营地点改变、生产或经营方式改变、注册资金增 减变动、隶属关系改变、生产经营权属改变、开户银行及账号变动等， 就应自批准之日起30日内到税务登记机关申请办理变更税务登记。变更 税务登记流程见图1一2。
1. 1. 3注销税务登记
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的， 或因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当 在申报办理注销或变更工商登记前，先向原登记税务机关申报办理注销 税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有 关机关批准或宣告终止日起15日内持有关证件向原税务登记机关申报办 理注销税务登记;纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自被 吊销营业执照之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、 罚款，缴销发票和其他税务证件。注销税务登记流程见图1一3。
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1. 1 税务登记Байду номын сангаас
(7)生产经营范围(主营、兼营)、经营方式; (8)注册资金(本)、投资总额、开户银行及账号; (9)发证日期、证件有效期限、发放税务机关(盖章); (10)其他有关事项。 4.开业税务登记程序 办理税务登记时，要携带营业执照，有关合同、章程、协议书，法定
企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从 事生产、经营的事业单位。 (2)其他纳税人。上述规定以外，除国家机关、个人和无固定生产、经 营场所的流动性农村小商贩外的纳税人。
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1. 1 税务登记
2.开业税务登记的时间和地点 (1)从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内持
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1. 4 税款缴纳
纳税人在纳税申报后，应按照法定的方式、期限将税款解缴入库。目前， 纳税人、扣缴义务人的缴纳方式主要有以下几种:
1.自核自缴 生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的
企业，经主管国家税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税 款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解 缴应纳税款，并按规定向主管国家税务机关办理纳税申报并报送纳税资 料和财务报表。 2.申报核实缴纳 生产经营正常，财务制度基本健全，账册、凭证完整，会计核算较准 确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定 向主管国家税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务报表。经主 管国家税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银 行缴纳税款。
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1. 2 发票领购与开具管理
1. 2. 1发票领购审核 发票领购审核管理是指已办理税务登记的单位和个人申请领购发票前，
主管税务机关在纳税人首次购票时对其使用发票种类、范围、用量的确 认。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模 纳税人不得领购使用。普通发票由营业税纳税人和增值税小规模纳税人 使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发 票。 1.普通发票领购审核 流程见图1一4。 2.税控发票领购审核 流程见图1一5。
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1. 1 税务登记
1.1.1 开业税务登记 开业税务登记是指纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后，为确
认其纳税人身份、纳入国家税务管理体系而到税务机关进行的登记。 1.开业税务登记的对象 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，
均应当力、理税务登记。具体包括: (1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人。即从事生产、经营的企业，
4.定额申报缴纳
生产经营规模较小，确无建账能力或者账证不健全，不能提供准确纳 税资料的固定业户，按照国家税务机关核定的营业(销售)额和征收率， 按规定期限向主管国家税务机关申报缴纳税款。纳税人实际营业(销售) 额与核定额相比升降幅度在20%以内的，仍按核定营业(销售)额计算申 报缴纳税款;对当期实际营业(销售)额上升幅度超过20%的，按当期实际 营业(销售)额计算申报缴纳税款;当期实际营业(销售)额下降幅度超过 20%的，当期仍按核定营业(销售)额计算申报缴纳税款，经主管国家税 务机关调查核实后，其多缴税款可在下期应纳税款中予以抵扣。需要调 整定额的，向主管国家税务机关申请调升或调降定额。但是对定额的调 整规定不适用实行起点定额或保本定额缴纳税款的个体工商户。