出口退税实务操作口诀版通俗易懂

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出口退税的具体计算方法及出口报价技巧

出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。

比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%，出口退税为11%。

则你的退税收入为：RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。

所以有时候你进价为10000，买给客人也是10000元，结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务成本)/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在8.5左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价(就按8.26算)*(1+退税率)利润=出口销售收入*(保本换汇成本-实际换汇成本)对于15％的退说率的产品,保本的换汇成本为8.26*(1+15％)=9.50元左右,也就是说,如果如果你按9.50的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按8.7的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为0.8元RMB左右,那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润.这只是一个可供参考的快速计算方法.我们财务的计算办法比我复杂的多,但殊途同归.结果差的不多.现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了?大家摇头苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人还嫌价格高了"!曾经有个朋友,出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.如今沿海一带的外贸公司,大多还能*自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全*收代理费过日子,要么就*卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品117元工厂含税价格(17%增值税),退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是(117-15)/8.27(外汇牌价)=12.33USD当你收到客人货款外汇(假设没有损失)12.33USD,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/12.33=9.486院长的是粗略算法.有时误差比较大.第二节：出口报价和成本核算（一）出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本，费用，利润三部分构成。

出口退税四步法公式

出口退税四步法公式出口退税是一项重要的税收政策，对于从事外贸业务的企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法至关重要。

下面就给您详细讲讲出口退税的四步法公式。

咱们先来说说这第一步，计算“当期不得免征和抵扣税额”。

这个公式是：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）。

您可别被这一堆术语给弄晕了，咱举个例子来说明。

比如说有一家生产玩具的企业，他们出口了一批玩具到国外，出口货物离岸价是 100 万元，外汇人民币折合率假设是 1：6.5，出口货物适用税率是 13%，出口货物退税率是 10%。

那咱们来算算，当期不得免征和抵扣税额 = 100×6.5×（13% - 10%）= 19.5 万元。

接下来是第二步，计算“当期应纳税额”。

公式是：当期应纳税额=当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）。

假设这家玩具企业当期内销的销项税额是50 万元，当期进项税额是80 万元，那当期应纳税额 = 50 - （80 - 19.5）= -10.5 万元。

第三步是计算“当期免抵退税额”。

公式为：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。

还是刚才那家玩具企业，当期免抵退税额 = 100×6.5×10% = 65 万元。

最后一步就是确定应退税额。

如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期期末留抵税额；如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期免抵退税额。

在咱们这个例子中，因为当期期末留抵税额是 10.5 万元，小于当期免抵退税额 65 万元，所以当期应退税额就是 10.5 万元。

您看，这出口退税的四步法公式其实也没那么难理解，对吧？不过在实际操作中，企业还得注意各种细节，比如单证的收集和整理、申报的时间节点等等。

我之前就遇到过一家企业，因为在申报时间上错过了，结果导致了一系列的麻烦。

生产企业出口退税操作实务指引

生产企业出口退税操作实务指引生产企业出口退税是指生产企业将自己生产的货物或提供的加工修理劳务出口时所缴纳的增值税和消费税，按照一定比例退还给企业的一项政策。

出口退税旨在支持出口贸易和促进国内产业结构升级。

以下是生产企业出口退税操作实务指引。

一、退税申请材料准备1.出口货物清单：包括商品名称、规格型号、数量和单价等详细信息。

2.出口合同和发票：包括合同编号、金额、付款方式等信息。

3.贸易凭证：包括提单、托运单、清关单、运输保险单等。

4.退税申请表：填写企业基本信息、退税申请金额等。

5.相关证明：如报关单、进口证明、运输证明等。

二、申请退税流程1.审查材料：税务部门对退税申请材料进行初步审查，核实申请企业的资格和材料的真实性。

2.缴费：缴纳退税申报费用，按照规定比例计算。

3.审批退税：税务部门进行退税审批，核实退税申请材料和货物出口情况。

4.退税付款：税务部门确认退税金额后，将退税款项打入企业指定的银行账户。

三、注意事项1.审查材料时应提前准备好充分的证明文件，确保信息的真实性和准确性。

2.保留好退税申报材料的复印件和原件，以备后续查验和备案。

3.注册登记在册的企业可以直接申请退税，未登记注册的企业需要先办理登记手续。

4.退税付款一般需要一定的时间，企业应提前做好资金预测。

四、常见问题解答1.如何计算退税金额？退税金额由税务部门根据企业申报的增值税和消费税金额按照一定比例确定。

2.退税周期是多久？一般来说，退税周期为30个工作日，具体时间根据不同地区和企业的不同而有所差异。

3.退税申请是否可以涉及多次出口？是的，企业可以将多次出口的货物进行合并申报，享受统一的退税政策。

4.退税款项是否需要缴纳税费？退税款项不需要缴纳额外的税费，但需要缴纳退税申报费用。

总结：生产企业出口退税是一项重要的政策利好，为企业提供了一定的经济支持和竞争优势。

企业在申请退税时，需要准备齐全相关材料，并按照政策规定的流程进行操作，以确保退税申请的顺利进行。

出口退税操作实务与技巧

出口退税操作实务与技巧1. 简介出口退税是指对出口货物征收的增值税、消费税等税种进行退税的政策，旨在鼓励出口贸易，促进国民经济发展。

本文将介绍出口退税的基本操作实务和一些实用技巧，帮助企业顺利申请和获得退税。

2. 出口退税的基本操作实务2.1. 申请资格和条件在申请出口退税前，企业需要满足一定的资格和条件。

首先，企业需要具备独立法人资格，并在海关注册备案。

其次，出口货物必须是真实有效的，符合国家的出口政策和贸易法规。

还需要备齐相关的出口合同、发票、报关单、出口货物运输单据等相关证明材料。

2.2. 填写退税申请表格企业在申请退税时，需要填写退税申请表格。

根据实际情况选择合适的表格，如增值税退税申请表等。

在填写表格时，需要准确地填写出口商品的名称、数量、金额等关键信息，以及企业的基本信息和银行账户等。

填写时要注意准确无误，避免填写错误导致申请被驳回。

2.3. 提交申请材料填写完退税申请表格后，企业需要将相关的申请材料一并提交给海关。

材料包括申请表、出口货物的相关证明文件、报关单等。

在提交材料之前，企业应该对材料进行审查，确保所有文件齐全、符合要求。

遗漏或不完善的材料可能会导致申请被退回或延误退税。

2.4. 海关审批和审核海关会对提交的申请材料进行审批和审核。

审批的时间通常是一周左右，期间可能会对资料进行核实和调查。

在这个过程中，企业需要与海关保持沟通，及时提供补充材料或回答相关问题。

如果申请材料完备且符合要求，海关会批准退税申请。

2.5. 退税款到账一旦退税申请获得批准，海关会将退税款转入企业指定的银行账户。

企业应及时核对退税款是否到账，如果未到账或有任何问题，应及时与海关联系。

同时，企业还要留存好相关的退税申请和到账凭证，以备将来查验。

3. 出口退税的技巧3.1. 熟悉相关政策和法规要顺利申请和获得出口退税，企业需要充分了解相关的政策和法规。

它们随时可能变动，因此企业应确保自己掌握最新的政策和法规变化。

退税口诀

退税常识
出口退税也不难，仔细认真好过关。

向导有步步步衔，步步紧跟是关键。

采集明细做铺垫，录入必须持黄联。

一3录入没有BH，一5接单BH加全。

网上预审很方便，省时省力快而全。

预审环节办理完，反馈处理不可短。

打印成表查疑点，信息内容全体现。

录错单号提交晚，信息数据看不见。

信息长期看不见，细查录入和口岸。

重在一种逻辑感，增值、当期、帐相连。

增7汇2当月帐，当月累计数平肩。

没有进料还好办，附二18细15栏。

期末留抵只一个，增值20汇22栏。

有了进料也能办，相应数额入抵减。

窍门也有一点点，C栏无数对一半。

再把前期表来看，合计下边分两块。

左边等于第12栏，右边是个大零蛋。

先出拟表细查验，逻辑平衡正式办。

当期各项数据短，直接修改很简单。

前期错了核报单，也可直接修改完。

如果日数金码乱，调整正确有点烦。

收齐前期再冲减，负数无BH叫冲减。

出了BH是添乱，三把正确数录完。

孰能生巧不虚言，认真早得退税款。

出口退税流程口诀

出口退税流程口诀以下是为您生成的十个关于出口退税流程的口诀：1. 一备材料要齐全，合同发票不能偏。

二核信息要仔细，报关单号认真对。

三填申报别出错，数据准确才好过。

四交资料给专管，等待审核心莫乱。

五查进度常关注，有啥问题早处理。

六收通知看结果，退税到账乐呵呵。

七记政策常更新，依法依规办事情。

八保诚信不造假，良好信誉传佳话。

九学经验多交流，同行互助共进步。

十心期待发展好，出口贸易节节高。

2. 一找订单与合同，相关资料先收拢。

二看商品类别清，编码准确退税明。

三核发票无差错，金额数量要吻合。

四算税额别慌张，公式方法记心房。

五填表格细又准，字迹清晰莫混沌。

六交税务等审批，耐心等待别着急。

七听反馈改问题，积极配合不逃避。

八收退税款入账户，资金周转有帮助。

九做总结多反思，经验积累下次易。

十要坚持守流程，出口退税路畅通。

3. 一理订单心有数，合同细节看清楚。

二核商品规格详，品质保障不能忘。

三整发票和单证，分类保存不混乱。

四算退税额多少，计算公式要记牢。

五报申请按步骤，资料齐全不遗漏。

六等审核有期限，保持耐心别抱怨。

七接通知看结果，成功失败有定夺。

八查账户钱到否，资金安全要守候。

九思流程优缺点，改进方法多借鉴。

十愿退税顺又快，生意兴隆笑颜开。

4. 一拿订单细端详，合同条款心里装。

二验货物保质量，符合标准才妥当。

三集发票和票据，一个不落都收起。

四定税额精计算，分毫不差心不乱。

五做申报书规范，格式正确字好看。

六送资料去税务，态度诚恳有礼貌。

七跟进度常询问，心中有数才安稳。

八收回复速整改，有错就改不狡辩。

九享退税资金来，企业发展大步迈。

十盼政策更完善，出口之路更灿烂。

5. 一签合同要留神，各项条款看真纯。

二验商品严把关，质量达标心放宽。

三收发票妥存放，丢失损坏泪汪汪。

四核税额要精准，多退少补不公平。

五写申请讲规范，语言通顺逻辑显。

六交部门耐心等，审核通过喜相迎。

七查账户钱到没，及时到账笑扬眉。

八学法规常更新，政策变化要紧跟。

生产企业出口退税实务操作培训讲义

享受出口货物退（免）税的出口商，包括对外贸易经营者、没有进出口经营权的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。
上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他职业执业手续，经商务部（原国家对外贸易经济合作部，下同）及其授权单位赋予进出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指登记注册为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。
1.3. 出口退（免）税的货物范围
2、不予退税的免税出口货物
对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征增值税、消费税的，不予办理出口退税。
……
出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
【第二类】是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。以及经省商务厅（原省级外经贸部门，下同）批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。
1.1. 出口货物退（免）税的出口商范围
【第三类】是经国家商务部批准的有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司等。这类企业，既有出口货物生产性能，又有出口货物经营（贸易）性能。对此，凡是执行外贸企业财务制度、无生产实体、仅从事出口贸易业务的，可比照第一类外贸企业的有关规定办理退（免）税；凡是有生产实体，且从事出口贸易业务，执行工业企业财务制度的，可比照第二类自营生产企业的有关规定办理退（免）税。
【第四类】是生产型外商投资企业。
【第五类】是委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理退税。

2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备基础知识!

2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备基础知识!（完整版）2021年出口退税详细操作流程，做外贸必备基础知识！什么是出口退税？出口退税全称为出口货物退/免税，简称出口退税，其本质意义是指当企业的货物以出口为目的，在国内经过物流或者是生产运输环节产生的增值税、消费税等进行退还或是免缴，这样可以减轻国内企业产品的税收负担提升产品的国际竞争力让本国产品在不含税的情况下进入国际市场，提高企业的存活率以及收入。

出口退税详细操作流程1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领；2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取；3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案；4、办理报关手续；（1）找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。

货代据此联系船公司,并给出报价。

(报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出)。

（2）将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

（3）与货代做好装箱及出船工夫的确认。

（4）将本次出口货色的报关材料正本(装箱单、形式、已存案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

（5）货代报关。

（6）在预定的时间装箱,填装箱单。

（7）正常在装箱2——3天后出船。

（8）出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

（9）报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关材料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5.填出口商品专用(至国税局领出口专用)6.征免申报(出口退税退免税申报软件长进行数据录入,打印两份。

XXX、出口单元各一份7.电子口岸——出口收汇——企业交单8.进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表9.XXX出口收汇核销(收汇日期、核销金额)10.XXX核销(核销单、报关单、XXX盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡)。

做账实操-出口退税是退的哪个税,附退税流程

做账实操-出口退税是退的哪个税，附退税流程一、出口业务和退税业务的衔接出口业务一般是业务员做，业务员操作的具体流程:(1)找国外客户主动询价(2)提供样品、报价、签合同(3)安排采购(4)商检、订舱(5)装货、报关、确认提单(有的需要报检)(6)向客户交单，收集相关单据(7)收款退税业务一般是会计人员，会计人员的工作(1)出口业务开发票记账(2)纳税申报(3)退税申报二、出口业务涉及的单据1.出口报关单(全称:中华人民共和国海关出口货物报关单)报关单编号规则:前四位出口口岸编号，5到8位是年度，第九位代表出口(或进口)，其他9位是序号。

2.出口发票一般生产企业开0％(出口发票)，外贸开免税注意:生产企业提供出口发票，外贸企业提供采购专用发票(或海关进口增值税缴款书)和出口发票，3.收汇凭证(全称举例:中国银行天津支行国际汇款贷记通知书)三、退税流程第一步:出口前后办理退(免)税备案登记第二步:下载安装《外贸企业出口退税申报系统》或使用在线版、单一窗口等第三步:在退税申报系统导入资格认定反馈数据第四步:首次退税申报第五步:以后有业务在做退税申报，无业务则不做总结版详细退税流程1.业务部门联系出口，组织采购后出口货物2.会计登场(1)出口当月根据汇率开具出口发票老会计技巧:通过退税软件试算准确收入，方法:把报关单数据一行一行输入进去，然后相加，保证收入正确。

(2)根据出口发票做账(会计分录)(3)每月底通过电子口岸或其他渠道落实出口报关单信息，整理相关单据单据具体包含以下内容:进项发票退税勾选，出口报关单、出口发票、出口代理证明、收汇证明等单据申报退税。

(4)操作退税软件，完成上传、审核、申报，并给税局提供要求的资料。

(5)收取退税款(6)退税申报后15天内单证备案特殊情况处理: 因税局出口信息查询不到或等审核通不过的先剔除，后期再申报或放弃退税。

出口货物需要收汇可以先退税后收汇，特定类别的企业需先收汇后申报退税，还要注意做检测报告。

如何通俗地理解出口退税的内容以及它的计算公式？

1、什么是出口退税？出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。

通俗地讲，国家为了鼓励出口，对于出口企业，就按照一定退税率向出口企业退回一部分在之前环节中应交的增值税和消费税，使本国产品以不含税成本进入国际市场，以增强其与国外产品在同等条件下进行竞争的竞争能力，从而扩大出口的创汇。

2、出口退税的条件2.1 外贸企业必须满足以下4个条件（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。

未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

（2）必须是报关离境出口的货物。

包括自营出口和委托代理出口两种形式。

区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。

也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

2.2 生产企业除满足以上4个条件外，还需具备以下条件：生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

出口退税企业会计实务1

出口退税企业会计实务11. 简介出口退税是指当企业将产品或服务出口到其他国家或地区时，可以申请退还部分或全部已缴纳的税款。

出口退税有助于促进国际贸易，提高企业竞争力。

本文将介绍出口退税企业在会计实务上的相关内容。

2. 出口退税会计核算流程出口退税会计核算流程包括以下几个步骤：2.1 出口销售核算出口销售核算是指将出口销售的货物或服务进行会计核算，包括销售收入、应收账款等项目的确认。

2.2 出口退税申报企业需要按照国家相关规定，提供出口销售的相关凭证和申报表，申请出口退税。

在申报过程中，需要填写退税申请表，并提交相关证明文件。

2.3 退税款确认企业需要将退税款收入确认为营业收入，并通过会计凭证登记入账。

2.4 退税款核算退税款需按照国家相关规定，进行财务核算。

根据会计凭证和相关资料，将退税款计入财务报表中。

3. 出口退税会计处理注意事项在出口退税企业会计实务中，需要注意以下几个事项：3.1 凭证管理出口退税会计核算涉及大量的凭证和相关材料，企业应建立健全的凭证管理制度，确保凭证的真实性、准确性和完整性。

3.2 内部控制由于出口退税涉及较大金额的款项，企业应加强内部控制，确保款项的安全性和正确性。

在退税款核算过程中，应建立相应的审批流程，并加强内部审计。

3.3 税务规定遵守企业在申报出口退税时，必须遵守国家相关税务规定。

企业应及时了解并掌握最新的税务政策和法规，确保申报的准确性和合规性。

4. 出口退税会计实务案例分析下面以一个出口退税会计实务案例进行分析，以便更好地理解实际应用。

4.1 案例背景某企业通过出口销售一批货物，销售金额为100万元，申请退税金额为10万元。

4.2 会计处理步骤1.记录出口销售凭证，确认销售收入100万元和应收账款100万元；2.填写退税申请表，提交相关证明文件；3.在收到退税款后，确认退税款10万元，并通过会计凭证登记入账；4.根据退税款计入财务报表。

5. 总结出口退税企业会计实务是一项重要的财务管理工作。

出口退税会计实务知识点

出口退税会计实务知识点是指通过一系列政府政策和措施，对出口商品中涉及的税费进行返还，以提高出口企业的竞争力和促进国际贸易的发展。

对于出口企业来说，了解的会计实务知识点非常重要，可以帮助他们正确操作和管理退税流程，确保符合相关的法律法规要求，并最大化地享受退税福利。

首先，的核心知识点之一是退税申报。

出口企业在返还税款前，必须按照相关规定提交退税申报表，并提供必要的凭证材料和证明文件。

退税申报表中需要填写出口商品的相关信息，如商品名称、数量、单价、总金额等，以及出口企业的基本信息，如企业名称、注册地址、税务登记号等。

此外，还需要提交相关证明材料，如出口货物报关单、海关核销单等，以证明货物确实已经出口。

退税申报表和相关证明材料的准备和填写非常重要，企业必须准确无误地提供相关信息，以确保退税的顺利进行。

其次，的会计实务知识点还包括退税核算。

退税核算是指根据退税政策的要求，对金额进行计算和核对，确保退税金额的准确性和合规性。

一般情况下，退税金额是按照出口商品的实际销售额与退税率相乘来计算的。

出口企业在核算退税金额时，需要准确记录出口商品的销售额，包括销售数量、单价、总金额等，以及退税率和退税金额。

此外，还需要进行退税账务处理，将退税金额记录在企业的财务报表中，如增加应收账款、降低应交税金等，并及时进行会计凭证的制作和存档。

退税核算的准确性和合规性对于企业来说非常重要，可以避免出现不必要的纠纷和问题。

此外，的会计实务知识点还包括退税结算和使用。

退税结算是指出口企业收到退税款项后，进行核对和确认，并将款项划入企业的账户中。

出口企业需要通过退税资金划入确认函等凭证，将退税金额记录在企业的财务报表中，并及时更新企业的现金流量表和相关会计记录。

退税款项的使用需要按照相关政策和要求进行，一般情况下可以用于企业的生产经营活动、财务投资、新产品研发等方面。

企业需要根据实际情况，制定合理的退税款项使用计划，并及时与相关部门进行沟通和确认，以确保款项的合理使用和管理。

【税会实务】出口退税计算方法(适用“免、抵、退”税企业)

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【税会实务】出口退税计算方法（适用“免、抵、退”税企业）“免、抵、退”税管理办法是对生产企业自营或委托外贸单位代理出口的自产货物的退（免）税管理办法。

“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物应予以免征或退还所耗用原材料、零部件等进项税额抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内因应抵顶的税额大于应纳税额，对未抵扣的进项税额结转下期继续抵扣，年终仍抵扣不完的。

经主管退税机关批准后予以一次性退税。

具体可用两个公式来表示。

公式(一)：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）公式（二）：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中：1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。

出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。

按上述公式计算出来的结果有三种典型情况，下面通过三个例题来说明‚希望能对有关财务人员有所帮助。

例1：某电器公司2004年一季度自营出口电器30000台。

离岸价格为每台210美元，外汇人民币牌价为1美元：8.2928元；内销货物销售额8200万元。

上期结转进项税额200万元，本期进项税额800万元。

如何轻松学习增值税出口退(免)税

如何轻松学习增值税出口退（免）税一、增值税出口退免税的涉税原理很多同志在学习增值税出口退税时，对其中的各种税法词汇总是闹不明白：比如：当期免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税不得免征和抵扣税额和抵减额、免抵退税额、免抵退税抵减额、当期应退税额、当期免抵税额、当期免抵退税不得免征和抵扣税额。

像绕口令一样，感觉云里雾里，不仅晦涩难懂，也难以记忆。

下面，我从增值税的出口退税的涉税原理上来分解出口退税的流程，如果从原理上能够理解，再回到计算上时，用实际流程来理解上述术语，会有通透明了的感觉，从而对计算部分加深理解及运用。

从世界经济及国际贸易上来看，为了促进本国经济的发展及国民经济的增长，大部分国家是鼓励出口，限制进口的。

我们可以简单的理解为是去赚更多的人的钱啊，因而我们也就可以理解为什么进口货物要向海关补征税，而出口环节退免税。

而所谓的贸易顺差逆差也是从出口额和进口额上来对比的，出口额大于进口额，即为贸易顺差；反之则为逆差。

单纯出口环节的免税是不难理解的，就是免予征收出口销售货物的增值税，是为免税。

那既然免销项税，那就存在出口货物在购进环节支付给上一环节的进项税了，可能也有同学会想，把上一环节进项税全部用于企业抵扣，抵减内销应税货物所产生的销项税不是已经体现在企业的免税效应里了吗，但是在政策设计的过程中，各种企业情况是都要涵盖的，如果恰逢这个企业只经营出口货物，或是内销很少，那就会出现进项留抵无法抵扣，进而出现前期已支付税款的滞留，是对企业不利的，进而出口退税的优惠就会大打折扣，甚至是影响企业行业间的公平竞争。

因此，是要对出口货物上一道已支付进项税进行退还的，那怎么退好呢？最理想的当然付出多少退多少了，但是说起来容易，做起来却非常复杂，试想，一个生产企业在购进材料及生产过程中发生的燃料动力等耗用能够一对一的准确划分出出口免税货物和内销应税货物吗？不仅无法准确测算，也存在极大的税务查证难度，由此看来，从销售环节上溯到购进环节的进项对应是无法做到的，因此，政策设计者制定了一个简便易行的退税办法：就是用出口离岸价作为基数（因购进价已无法取用），因为计税基数用的是出口销售价，所以再按17%（或13%货物基本税率）退税就可能会出现多退，所以在退税率上做了调整，重新设定七档退税率：17%、13%11%、9%、8%、6%、5%。

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企业出口退税操作程序-出口退税,出口退税操作指南,出口退税的操作流程企业出口退税操作程序上海外贸学院余海微二、出口退税申报软件的购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。

购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。

其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与进出口处管理部门联系，以便对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。

三、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。

出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

四、出口退（免）税申报出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。

如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。

未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。

（一）外贸企业退（免）税申报1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；2、申报期限：齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；（二）生产企业退（免）税申报1、免税申报：（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。

如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。

（2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。

其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”。

出口退税的免抵退税计算的简便方法

出口退税的免抵退税计算的简便方法免抵退税是指在出口商品后，根据出口商品的情况，将相关税费全部或部分予以减免的政策。

这是为了促进出口和贸易发展，提高国家竞争力而实行的措施。

在出口退税中，免抵退税是一种简便的退税方法。

它是根据出口商品的不同情况，按照固定比例进行退税，而不需要进行具体计算的一种方式。

免抵退税的简便计算方法如下：首先，确定商品的退税率。

不同的商品根据其性质和国际市场的需求情况有不同的退税率，这些退税率是由国家相关部门制定的。

通常，商品的退税率会根据国际市场需求和出口刺激情况进行调整。

其次，确定商品的出口数量。

根据发票、商品清单等相关文件，确定商品的出口数量。

商品的出口数量是决定退税金额的重要因素之一然后，计算退税金额。

根据商品的退税率和出口数量，可以直接使用以下公式进行计算：退税金额=出口数量*退税率。

例如，如果一些商品的出口数量为1000个，退税率为10%，那么退税金额就是1000*10%=100。

最后，申请退税。

在计算出退税金额后，需要填写相关的退税申请表格，并提供相应的证明文件，如商品清单、出口发票等。

然后，将申请表格和证明文件提交给相关部门进行审核和办理退税手续。

需要注意的是，在进行免抵退税计算时，应遵循国家相关政策和法规。

也需要注意不同国家和地区对免抵退税政策有不同的规定，因此在进行退税计算时应考虑这些因素。

此外，退税金额的计算也需要具备一定的专业知识和经验，以确保计算结果的准确性。

总之，免抵退税是一种简便的退税方式，适用于特定条件和商品的退税计算。

通过确定商品的退税率和出口数量，然后进行简单的计算，可以得出退税金额。

但在实际操作中仍需要遵循相关政策和法规，并注意不同国家和地区的具体规定，以保证退税计算的准确性和合法性。

教你学做企业出口退税

教你学做企业出口退税(实战篇)转每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时刻，一个月的工作结果都要在这几天进行回集、编制报表和纳税申报。

越是忙乱的时候，越轻易出现过失，因此会计应将每月的工作进行回类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注重的工作重点：〔一〕积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时刻的，这段时刻又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时刻，只能依据客户的需要进行开票，与税定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉要紧客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不延误本公司正常的工作处理。

为了特别好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。

因此企业假设是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

〔二〕认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提早到达企业，企业在收好物资的同时还应确认发票的开具情况，在时刻未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应往税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在时刻及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常可不能在一个月全部认证，而是有选择的认证局部发票。

发票认证时要紧考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。

口算出口退税额的方法

口算出口退税额的方法(免、抵、退)许多进出口企业会计对出口退税的计算很头疼，看到一大堆的公式就犯晕，其实并不复杂，我把那一大堆的公式以我的方式表达出来，大家就可以口算退税额。

但凡增值税会计对非出口一般纳税人的计算公式并不陌生，“当期应交增值税=当期销项-当期进项-上期留抵进项”。

实际上出口退税也是由上述公式演变而来即：“当期应交增值税=当期内销销项-当期进项-上期留抵进项+不退不抵进项”。

注意，与非出口一般纳税人的区别在于:1、当期销项变为当期内销销项，这个变化体现出“免”，即免掉出口部分应计算的销项。

而整个公式实际体现出“抵”，即进项抵内销销项，最后没被内销抵掉的部分，也就是上述公式的结果就是应“退”的基础，注意，并非是应“退”的金额。

2、多了个“不退不抵进项”这是由于许多出口产品并非全额退，而是退一部分，例如仅退13%，正是由于征税率17%与退税率13%的差异造成这个项目存在，既然是不退不抵，自然这部分是增加成本的金额。

如果退税率也是17%，则上述项目不存在。

“不退不抵进项”（为了便于记忆本人自己起的名）如何计算?即外销收入*征退税税率差(17%-13%)举例：某企业上期留抵进项5万，本期购进原材料100万，进项税17万，本期出口(FOB)80万，本期内销50万，销项8.5万，退税率13%。

口算：当期内销销项8.5万，当期进项17万，上期留抵进项5万，不退不抵进项80*4%=3.2万，套用公式=8.5-17-5+3.2=-10.3，注意：既然得出是负值，就说明是“国家欠我的，要退给我!”但是并不一定如此，国家只退你出口部分应负担的进项而非全部，不能你仅出口一分钱，国家也把所有进项都退给你吧?所以这里面要有个比较，即上面的这个数，是否已让你出口承担了?怎么比较?简单!和“免抵退税额比较=出口额*应退税率，”上面计算出来的结果为80*13%=10.4，OK!10.3小于10.4，说明你出口额够了，因此全退!全部结果为，当期进项17万，销项8.5万，应退税10.3 万，转入成本3.2万。

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出口退税篇第一重：免抵退税的概念理解概念好比是武功心法，是必须要牢记于心的，当然一上来看到这么多公式和定义，头有一点大是正常的，能理解当然是最好，不能马上理解也不要紧，一步步来，联系实际例题来理解。

1、“免、抵、退”税概念：“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，在当月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税机关批准，对未抵扣完的税额予以退税。

2、生产企业计算公式免抵退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税率免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）当出现留抵税额时A、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额B、如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0〖例〗举例说明：某企业当月销售200万（其中外销120万，内销80万），外销单证当月收齐，当月进项20万（其中用于外销12万，用于内销8万），为便于初学者理解，征退税率一致，均为17%。

第一步，计算应纳税额和免抵退税额：免抵退税额=外销120万*17%=20.4万应纳税额=内销80万*17%-20万=-6.4万由于留抵6.4万小于免抵退税额20.4万，套用公式A所以退税额=6.4万免抵额=20.4-6.4=14万元第二步，参照基本概念理解说明（这部分务必悟透）对外销增值部分免税：外销120万*17%-外销进项12万=8.4万内销部分应纳税额=内销80万*17%-内销进项8万=5.6万可以用外销进项12万抵顶内销应纳税额5.6万，所以该出口企业本月不需交税由于外销进项12万并未抵完，12万-已抵5.6万=6.4万，按概念中“在当月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税机关批准，对未抵扣完的税额予以退税”，应退6.4万元；免的8.4万加上抵的5.6万正好等于免抵额14万。

在实际业务中，企业是不大可能严格区分进项是用于内销还是外销的，因此直接按公式套用计算就可以了。

〖承〗：对有征退税差（进项转出税额）的案例理解在实际工作中，80%的出口产品是有征税率和退税率差的，还是上面那个例子，退税率改为13%。

计算：进项转出税额=外销120万*（征税率17%-退税率13%）=4.8万免抵退税额=外销120万*退税率13%=15.6万应纳税额=内销80万*17%-（20万-进项转出税额4.8万）=-1.6万退税额=1.6万免抵额=15.6-1.6=14万元说明：两个例子的差别在于退税额，相差4.8万，也就是进项转出税额（进入成本不享受优惠政策出口退税篇第二重：首次出口的帐务处理如果第一重看完了你还是不太懂，不要紧，跟着我们一起继续打通任脉。

因为这是写给新手看的，所以不加任何变化，一切均按照最简单、最通常的业务来讲。

一、确定记帐汇率生产企业入帐汇率有两种选择，一是选择首次出口当月1日的外汇汇率，二是选择销售发生的当天外汇汇率。

生产企业选择当月1日的外汇汇率作为入帐汇率时，如果当月1日没有公布汇率，可按当月第一次公布的汇率作为入帐汇率（即当月期初汇率）。

根据增值税暂行条例实施细则第十五条规定，生产企业出口货物入帐汇率应在事先确定，报国税部门备案，并在一个纳税年度内不得变更。

比如2006年元月1-3日休息，元月4日的外汇中间价为8.0702，如果有企业首次出口在元月，那么记帐汇率就是8.0702，并在一个纳税年度内不得变更。

二、出口货物离岸价的确定按规定，出口货物的计税依据是离岸价FOB。

生产企业出口货物，通常有两种结算价格，即离岸价（FOB）和到岸价（CIF）。

FOB是Free on Board的英文缩写，中文全称为“装运港船上交货价”，习惯上称为“离岸价”。

是指卖方负责在装运港将合同规定的货物装到买方指定的船上，并负担货物装船为止的一切费用和风险。

CIF是Cost Insurance and Freight的英文缩写，中文全称为“目的港成本加保险费及运费价”，习惯上称为“到岸价”。

是指由卖方负责办理租船订舱和保险，将合同规定的货物按时在装运港装上船，支付到目的港的保险费和运费。

除上述外，也有以成本加运费价（C＆F）结算的，C＆F是Cost and freight的英文缩写，中文全称为“目的港成本加运价”，习惯上称为离岸加运费价，是指由卖方负责将合同规定的货物装上开往指定目的港的船只支付运费并负担货物装船以前的各项费用与风险。

C＆F与CIF不同之处是，在C＆F条件下，买主自己办理货物投保手续和支付保险费。

采用离岸价结算的，其本身体现的就是出口货物的销售价格，在财务上也以此作为销售收入；采用到岸价结算的，因其价格中包含运费、保险费等，属非货物价格，不属于本企业货物销售收入。

所以不论采用哪一种结算价格，生产企业出口货物计算销售收入的依据一律为离岸价FOB。

三、根据外销发票FOB计算出口销售额和进项转出税额还是借用第一重的例子，不过只出口，不收齐。

出口销售额=120万进项转出税额=外销120万*（征税率17%-退税率13%）=4.8万[建议]由于出口发票往往不止一张，建议你做一张表，这是草拟的一个表样《生产企业出口发票清单》，用于核对和申报，后期该表还有比较关键的作用，我们后面再讲。

四、建立外销帐，并做帐务处理借：应收账款（或银行存款）120万贷：主营业务收入-外销收入（准予免抵退税收入）120万[注意]如果你3号出口，20号就收到了外汇，当然你就不需要考虑记帐汇率，直接按实际收汇记入银行存款就可以了。

五、对进项转出税额进行帐务处理借：主营业务成本 4.8万贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）4.8万很多例题往下就直接讲免抵退的帐务处理了，其实在实际业务中，很少有人能当月发货当月收钱，因此我们就暂时不再深入了。

六、其它到岸价（CIF）或成本加运费价（C＆F）与离岸价（FOB）之间的差额，作其他应付款—预估国外运保费处理生产企业应在每年年终结帐前对“其他应付款—预估国外运保费”余额，逐一进行核实，属多提部分，冲销售费用；属少提部分补提并在销售费用中列支。

出口退税篇第三重：申报软件的使用如果说帐务处理是出口退税业务的任脉，那么申报软件好比是出口退税业务的都脉，只有打通任都二脉，你的功力方有小成。

很多以前做内销的老会计到第二重都没问题，用电脑有点小问题，不过不要紧让我们慢慢来讲。

一、生产企业出口退税申报系统的取得与安装生产企业出口退税申报，必须使用“生产企业出口退税申报系统”。

企业请登陆中国出口退税咨询网( ）上下载当前使用的版本，并安装好系统。

[建议]系统最好不要放在默认的C盘，把盘符改为D盘。

二、首次使用系统必须进行的操作安装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa，密码为空。

“当前所属期”是按税款所属时间录入的，然后按确定键进入系统。

首次使用系统，必须进行“系统维护”，修改系统配置、系统参数、系统口令等，具体操作如下：1、点击“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点击“修改”，必须修改的内容有：企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。

如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。

纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。

用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。

如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。

地址：根据企业详细厂址填写。

邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。

退税登记证号：已取消，不录。

退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。

纳税人类别：一般纳税人就录入“1”计税计算方法：该栏应录入为“１”。

（根据国税发[2006]102号《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》第三条规定，所有生产企业均为免抵退，唯一区别是新企业和小型出口企业当时不退，次年一起办退）进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。

分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。

税务机关代码：所有企业该栏录入“４２０５００”。

税务机关名称：所有企业该栏录入“宜昌市国家税务局”。

备注：为空。

注意修改完毕后要检查，检查无误后要点按“保存”存盘，再按“退出”键退出该模块时，系统提示重新进入，按“是”后录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。

注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。

2、点击“系统维护”—“系统配置”—“系统参数设置与修改”，点击“修改”，必须修改的内容有：系统备份路径：原则上不要放在Ｃ盘，如果要变更可以选按该栏右方的“更改”键，再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。

（但注意：驱动器绝对不能选择A：盘）进料加工栏：无论企业实际情况如何，所有企业统一选“有进料加工业务”。

远程申报:选无远程申报。

屏幕提示和响铃设置：选有屏幕提示，错误信息响铃。

一致性检查选项必须选上。

单证收齐时限：报关单收齐时限为“90”天；核销单收齐时限为“90”天修改完毕按“确定”退出，系统显示重新进入。