2011年清产核资存货盘盈亏帐务处理说明根据广东天华华粤会计师
2011年度企业财务会计决算讲解
二 2011 年 度 决 算 报 表 修 订 情 况
4、规范完善了“附注”内容 （1）删除了“风险管理”、“存货跌价准备
变动情况”以及“所得税费用（收益）与会计
利润的关系”等内容. （2）增加了“税项”、“母公司财务报表的 主要项目附注”以及“实收资本（股本）附注 ”等内容.
（3）对部分披露内容顺序进行了调整。
3、规范填报说明
二
（1）对企业经营规模和组织形式重新进行了科 学分类； 如：细化中小型企业为中型、小型、微型三种。
参阅《关于印发中小企业划型标准规定的通知》相关内 容。
年 度 决 算 报 表 修 订 情 况
2011
（2）根据新的国家标准，更新了国民经济行业
分类和行政区划代码；
如：举例
二 （3）规范和细化了编制说明中的部分指标解 释； 如：《利润表》【Z02】中“其他综合收益” 的指标解释进行了细化，明确“其他综合收 益”所涉及的业务内容： （4）按企业和管理部门两类格式明确了财务 情况说明书的编报内容。 如： 2011 年 度 决 算 报 表 修 订 情 况
2011年度企业财务会计 决算讲解
2011年度企业财务会计决算讲解
一、2010年企业决算工作情况 二、2011年决算报表修订情况 三、2011年决算报表具体讲解 四、2011年决算工作需要注意的问题 五、2011年决算工作具体要求
一、 2010年度决算工作情况总结
一 (一)广东省获财政部表彰情况
① “工效挂钩标识码”：改为“工资管理标 识码”。 ②“全部执行工效挂钩：改为““整体执行工 效挂钩” ③“不执行工效挂钩”项下增加了“工资总额 预算管理”选项。 2010年工效挂钩标识码 2011年工资管理标识码
三 2011 年 度 决 算 报 表 具 体 讲 解
2011年会计基础大部分分录
费用＋资产＝负债＋所有者权益＋收入注：等号左要素，左加；等号右要素，右加。
财产清查：盘盈：借：库存商品——XX 0000贷：待处理财产损益0000盘亏：借：待处理财产损益0000贷：库存商品——XX 0000处理结果：盘盈：借：管理费用0000贷：待处理财产损益0000盘亏：借：管理费用或营业外支出0000贷：待处理财产损益0000注：一般经营性损失或定额内损失，记入管理费用，若属非常损失，记入营业外支出库存现金收入的核算：出售多余材料：借：库存现金贷：其他业务收入注：职工借款-----其他应收款库存现金支出的核算：购买办公用品：借：管理费用贷：库存现金注：发放职工工资-----应付职工薪酬、差旅费-----其他应收款---xx库存现金清查及核算库存现金短缺：借：待处理财产损益贷：库存现金出纳责任借：库存现金贷：其他应收款-----xx注：无法查明原因作为管理费用库存现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损益查明支付给其他单位：借：待处理财产损益贷：其他应付款---xx注：核查后原因不明，作为营业外收入其他货币资金外阜核算开立采购物资专户：借：其他货币自己-----外阜存款贷：银行存款购买原材料借：原材料应缴税费----应交增值税（进项税额）贷：其他货币自己-----外阜存款将外阜存款转回北京：借：银行存款贷：其他货币自己-----外阜存款注：银行汇票存款、银行本票存款存出投资款核算存入证券公司：借：其他货币资金----存出投资款贷：银行存款购入股票作为交易性金融资产：借：交易性金融资产贷：其他货币资金----存出投资款交易性金融资产购买股票，确认交易性金融资产：借：交易性金融资产---成本贷：其他货币资金---存出投资款支付相关交易费用：借：投资收益贷：其他货币资金----存出投资款确认股票的公允价值大于账面：借：交易性金融资产----公允价值变动贷：公允价值变动损益出售股票：借：银行存款贷：交易性金融资产---成本---公允价值变动---投资收益同时：借：公允价值变动损益贷：投资收益应收账款采用托收承付向xx公司销售产品：借：应收账款---xx贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）收到账款：借：银行存款贷：应收账款其他应收款外接差旅费：借：其他应收款---xx贷：库存现金报销交回现金：借：管理费用库存现金贷：其他应收款————xx坏账损失的核算1．提取坏账准备借：资产减值损失 A 贷贷：坏账准备 A2. 核销坏账准备借：坏账准备 B 借贷：应收账款 B3. 应计提的坏账准备借：资产减值损失C+借-贷贷：坏账准备4. 从新收回以往已核销坏账借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款5. 应计提（冲减）的坏账准备借：资产减值损失年>三贷：坏账准备冲减反过来三>年年末估计的坏账损失三。
[最新知识]存货盘盈盘亏账务处理
![[最新知识]存货盘盈盘亏账务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/af6f4f13326c1eb91a37f111f18583d049640f3f.png)
存货盘盈盘亏账务处理
存货盘盈盘亏账务处理怎么做？做公司都是有亏盈的，毕竟不是所有的公司都可以做到每个月只赢不亏，所以作为一个会计，关于公司亏盈的账务处理都是要会的，不然就离失业不远了。
1、存货盘盈时：批准前：借：原材料等贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益批准后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损益贷：管理费用2、存货盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损益贷：原材料等批准后：(1)因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。
(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。
(3)应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。
借：管理费用营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益以上就是关于存货盘盈盘亏账务处理的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与存货盘盈盘亏有关的内容，请继续关注我们会计网。
国家粮食局办公室关于印发《2011年度全国国有粮食企业会计决算报表》的通知(二)
栏次
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
补 充 资 料
12
一、坏账准备
1
一、待处理资产损失（执行行业会计制度企业填列）
17
二、存货跌价准备
2
（一）待处理流动资产净损失
18
三、可供出售金融资产减值准备
3
其中：1、坏账损失
19
四、持有至到期投资减值准备
4
2、存货损失
20
五、长期股权投资减值准备
5
-
3、短期投资损失
29
1、购置固定资产
78
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额
30
2、基建投资
79
（三）企业提取的工资总额
31
3、其他投资
80
1、非工挂企业工资总额
32
九、投资收益
81
2、工挂企业工资总额
33
其中：长期股权投资
82
（1）核定的工挂企业工资总额基数
34
交易性金融资产
83
（2）工挂企业提取的新增效益工资
35
65
本年应交数
29
二、本年实际上交税费总额
66
本年已交数
30
三、本年实际支付补充养老保险（含年金）总额
67
十一、其他税费：
31
-
-
-
-
四、本年实际支付补充医疗保险总额
68
本年应交数
32
五、出口退税情况：
69
-
-
-
-
本年已交数
33
出口额（美元）
70
十二、基本养老保险：
存货盘盈、盘亏与毁损的会计处理
存货盘盈、盘亏与毁损的会计处理一、存货盘盈处理存货盘盈主要是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的正常损失。
当发生存货盘盈时，会计分录如下：批准前，借：原材料等科目，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
这是因为在发现盘盈情况时，不能直接确定盘盈的原因和归属，所以先将盘盈的存货价值计入“待处理财产损溢” 科目进行过渡。
批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：管理费用。
之所以将盘盈的存货冲减管理费用，是因为这种盘盈通常是由于企业内部管理中的小差错导致的，并非企业的经营活动直接产生的收益，将其冲减管理费用可以调整企业的费用核算，使财务报表更准确地反映企业的实际经营状况。
例如，某企业在进行存货盘点时，发现实际库存的原材料比账面记载的多了 1000 元。
此时，先做批准前的会计分录，借：原材料 1000，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000。
经过调查，确定是由于计量差错导致的盘盈。
在批准后，做会计分录，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000，贷：管理费用 1000。
这样就完成了存货盘盈的会计处理。
二、存货盘亏处理（一）盘亏情况概述存货盘亏的常见原因主要有以下几种：一是属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺；二是人为造成的盘点亏损；三是自然原因导致的盘点亏损，例如自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失。
领导批准前的会计分录为：借：待处理财产损溢，贷：原材料等科目，同时如果涉及增值税进项税额，因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额，应当予以转出，即贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
（二）批准后的处理经批准后，应根据不同情况分别进行处理。
如果是属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。
会计分录为：借：管理费用、其他应收款（残料价值、保险赔偿和过失人赔偿部分），贷：待处理财产损溢。
存货盘盈亏账务处理
存货盘盈亏账务处理第一篇：存货盘盈亏账务处理企业进行存货清查盘点,编制“存货盘存报告单”或“存货盘点表”,作为存货清查的原始凭证。
一、帐务处理及涉及增值税的问题：1、存货盘盈根据“存货盘存报告单”或“存活盘点表”所列金额借:库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢盘盈的存货,通常是由日常收发计量或计算上的差错所造成的,盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用2、存货盘亏根据“存货盘存报告单”或“存货盘点表”借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:库存商品等增值税方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，企业发生非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期，将该批货物的进项税额予以转出。
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目.由于楼主购进原材料为免税的，因此不涉及这方面，但对原材料进行加工制造过程中耗用的其他材料的进项税额应作进项转出处理。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别处理,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用。
借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录: 借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用科目”借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢二、企业所得税税前扣除问题根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令2005年第13号）规定：财产损失按申报扣除程序分为自行申报扣除和经审批扣除两种：存货在因销售、变卖、正常损耗发生的正常损失，在证据确凿的情况下，一律不再需要审批，企业在有关财产损失实际发生当期申报扣除即可；而需经税务机关审批才能在企业所得税前扣除的非正常存货损失，仅指“因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任”导致的存货损失。
存货盘亏,固定资产盘盈盘亏会计处理
存货盘亏会计处理：属于非常损失所造成的存货毁损，扣除保险公司赔偿和残料价值后，应计入营业外支出。
【非常损失：是指企业由于客观原因造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失，如自然灾害等造成的资产损失。
】《企业会计准则》（盘盈存货的成本盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值,并通过‘待处理财产损溢 '科目进行会计处理,按管理权限报经批准后冲减当期管理费用。
”1、先做待处理借：库存商品贷：待处理损益2、如果找不到什么原因，就做升益处理借：管理费用--商品损耗与短缺（练字）借：待处理损益3、如果找到了原因，再调整相关科目对存货进行公益性捐赠，具体的账务处理借：营业外支出-捐赠支出贷：库存商品成本价应交税费-应交增值税（销项税额）按市价* 适用税率期末所得税汇算时该库存商品市价与成本价之间的差异调增应纳税所得，计算应交所得税。
另注明新税法下规定允许税前扣除的限额标准1、企业当期实际发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内（含）的，准予扣除。
2、年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
即如果税前亏损就不能税前列支了根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，企业接受的捐赠，应当记入当期损益，贷记“营业外收入”科目。
根据税法的规定，企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。
企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过 5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。
企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。
由此可见，在新的企业会计准则体系（2006）下，企业接受存货捐赠的会计处理，与税务处理基本上是一致的，不存在暂时性差异。
只有在“企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得”的情况下，税务处理为分不超过5 年的期限内分期确认收入，而会计处理则是一次性计入当期损益，这时才产生应纳税暂时性差异。
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结(2篇)
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结一、引言资产盘盈盘亏是指企业在进行实物盘点时，发现的资产数量与账面数量不一致，导致资产盈余或亏损的情况。
资产盘盈盘亏账务处理是企业财务管理中一个重要的环节，正确处理盘盈盘亏账务可以更准确地反映企业的资产状况和盈利能力，为企业的决策提供有力支持。
本文将以____年为背景，对资产盘盈盘亏账务处理进行总结和分析，并给出范本供参考。
二、资产盘盈盘亏账务处理原则1. 实物盘点与账面数量对比：在资产盘点过程中，对实际盘点的物资数量与账面数量进行对比，计算盈亏金额。
2. 盈亏原因分析：对资产盘盈盘亏的原因进行深入分析和调查，确定具体原因。
3. 账务处理方式：根据盘盈盘亏的情况，选择合适的账务处理方式。
三、资产盘盈账务处理资产盘盈是指实物盘点时，发现实际数量大于账面数量的情况。
1. 盘盈原因分析资产盘盈原因可分为以下几类：(1) 盘点误差：企业进行实物盘点时，人为疏漏或计算错误导致的盘点误差。
(2) 存货错配：企业对存货分类管理不准确，导致盘点时某些存货被错误地计入其他存货类别中。
(3) 管理漏洞：企业在资产管理方面存在管理漏洞，导致资产未能被及时记录或统计。
2. 盘盈账务处理范本如果资产盘点发现实际数量大于账面数量，需要进行盘盈账务处理。
处理方式如下：借：盘盈收入贷：存货（或相应账户）其中，盘盈收入是一种非经营性收入，在利润表中以其他收入进行核算。
在贷方账户中，根据盘盈的具体情况，选择对应的存货科目进行贷记，如原材料、在途物资等科目。
四、资产盘亏账务处理资产盘亏是指实物盘点时，发现实际数量小于账面数量的情况。
1. 盘亏原因分析资产盘亏原因可分为以下几类：(1) 损耗损坏：存货在运输或存放过程中发生的损耗、损坏等。
(2) 盗窃失窃：存货被盗窃或失窃，导致实际数量少于账面数量。
(3) 存货过期：存货在长时间未销售的情况下过期，无法继续使用或销售。
2. 盘亏账务处理范本如果资产盘点发现实际数量小于账面数量，需要进行盘亏账务处理。
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结（三篇）
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结一、引言资产盘盈盘亏是指企业在进行实物盘点时，发现的资产数量与账面数量不一致，导致资产盈余或亏损的情况。
资产盘盈盘亏账务处理是企业财务管理中一个重要的环节，正确处理盘盈盘亏账务可以更准确地反映企业的资产状况和盈利能力，为企业的决策提供有力支持。
本文将以____年为背景，对资产盘盈盘亏账务处理进行总结和分析，并给出范本供参考。
二、资产盘盈盘亏账务处理原则1. 实物盘点与账面数量对比：在资产盘点过程中，对实际盘点的物资数量与账面数量进行对比，计算盈亏金额。
2. 盈亏原因分析：对资产盘盈盘亏的原因进行深入分析和调查，确定具体原因。
3. 账务处理方式：根据盘盈盘亏的情况，选择合适的账务处理方式。
三、资产盘盈账务处理资产盘盈是指实物盘点时，发现实际数量大于账面数量的情况。
1. 盘盈原因分析资产盘盈原因可分为以下几类：(1) 盘点误差：企业进行实物盘点时，人为疏漏或计算错误导致的盘点误差。
(2) 存货错配：企业对存货分类管理不准确，导致盘点时某些存货被错误地计入其他存货类别中。
(3) 管理漏洞：企业在资产管理方面存在管理漏洞，导致资产未能被及时记录或统计。
2. 盘盈账务处理范本如果资产盘点发现实际数量大于账面数量，需要进行盘盈账务处理。
处理方式如下：借：盘盈收入贷：存货（或相应账户）其中，盘盈收入是一种非经营性收入，在利润表中以其他收入进行核算。
在贷方账户中，根据盘盈的具体情况，选择对应的存货科目进行贷记，如原材料、在途物资等科目。
四、资产盘亏账务处理资产盘亏是指实物盘点时，发现实际数量小于账面数量的情况。
1. 盘亏原因分析资产盘亏原因可分为以下几类：(1) 损耗损坏：存货在运输或存放过程中发生的损耗、损坏等。
(2) 盗窃失窃：存货被盗窃或失窃，导致实际数量少于账面数量。
(3) 存货过期：存货在长时间未销售的情况下过期，无法继续使用或销售。
2. 盘亏账务处理范本如果资产盘点发现实际数量小于账面数量，需要进行盘亏账务处理。
财产清查处理结果的账务处理
作业布置
• 2、资料:见上题题资料内容，上述清查结 果经逐项核实： (1)盘盈乙材料为计量不准造成的，按规定 转销管理费用。 (2)盘亏的甲种材料，因管理不善造成的， 已无法收回，可转作管理费用。 (3)经查现金盘盈，无法找出原因，冲减管 理费用。 • 要求 : 根据上述查核结果，编制相应的会 计分录。
主要账户结构
借方 待处理财产损溢 （1）财产物资盘盈数 （净值） 贷方
（1）财产物资盘亏、 毁损数额（净值）
（2）已批准核销的财产 （2）已批准核销的财产物 物资盘盈数（净值） 资盘亏、毁损数（净值） 期末余额：尚未核销 的净盘亏 期末余额：尚未核销 的净盘盈
基础会计
第七章 财产清查
1
第三节
财产清查结果的处理
基础会计
第七章 财产清查
4
2.现金短款的处理 发现库存现金短款，在查明原因之前，将短 款先记入“待处理财产损溢”科目。待查明原因 后分别情况处理：
无法查明原因的短款应计入管理费用。
由出纳人员失职造成的短款应由出
纳人员赔偿，计入其他应收款。
基础会计 第七章 财产清查 5
例题 1
2009年12月20日，深电电子有限公司在财产清查中， 发现库存现金溢余50元。原始凭证见下表
基础会计 第七章 财产清查 25
本节课小结
1、同学们思考本课题我们学到了什么？（请 同学做本节课小结）
2、我们学习了哪些知识，应该掌握哪些财产 清查的处理结果？ （老师做本节课小结）
基础会计
第七章
财产清查
26
作业布置
• 1、资料：某公司 20XX 年年终进行财产清 查，在账实清查中发现以下问题： (1)账外盘盈乙种材料 260 千克 ，同类材 料的市场价格为每千克为 15 元。 (2)盘亏甲种材料 350 千克 ，每千克单价 为 18 元。 (3)盘盈现金123元。 要求 : 根据以上在账实清查中的问题，编 制审批前的会计分录（要反映明细科目）。
存货盘盈账务处理2篇
存货盘盈账务处理存货盘盈是指实际存货数量超过账面存货数量的情况。
在会计准则下，对于存货盘盈的处理需要进行相应的账务处理。
本文将分为两篇，分别讨论存货盘盈的会计处理及相关的纳税处理。
第一篇：存货盘盈的会计处理存货盘盈发生后，公司需要根据准确的存货盘点结果，调整账面存货数量，以准确反映实际存货情况。
存货盘盈的会计处理主要包括以下几个步骤：1. 盘点差异确认首先，需要计算出盘点差异，即实际存货数量与账面存货数量之间的差额。
盘点差异可以分为盘盈和盘亏两种情况，存货盘盈是指实际存货数量大于账面存货数量，而存货盘亏则相反。
2. 调整账面存货数量根据盘点差异的情况，将账面存货数量进行调整。
对于存货盘盈，应将账面存货数量增加，以反映实际存货情况。
具体调整的会计科目根据企业的会计制度和会计政策规定而定，通常包括"存货"科目或"盘盈盘亏"科目等。
3. 记账处理根据调整后的账面存货数量，进行相应的记账处理。
对于存货盘盈，需要借记存货账户，以增加存货金额；同时，需要贷记盈余公积账户，将盘盈金额转入盈余公积，反映盈利归属于股东。
4. 报表披露在财务报表中，存货盘盈的金额和原因应进行披露。
通常，可以在资产负债表的存货项目中说明存货盘盈金额，同时在附注中详细说明存货盘盈的原因及影响。
第二篇：存货盘盈的纳税处理存货盘盈对于企业的纳税申报也有一定的影响。
以下是存货盘盈的相关纳税处理：1. 企业所得税对于企业所得税的处理，根据国家税务局的规定，存货盘盈属于应计入当期收入的项目。
因此，在计算应纳企业所得税时，需要将存货盘盈金额纳入当期收入，相应地需要缴纳企业所得税。
2. 增值税在增值税方面，存货盘盈属于已归还输入税的情况，可以进行增值税的抵扣。
企业可以将存货盘盈金额作为增值税抵扣项目，从应交增值税中扣除。
但需要注意，存货盘盈的纳税处理要符合国家税务局的相关规定，确保合规操作。
3. 其他税费根据当地税务局的规定，存货盘盈还可能涉及其他税费的处理，例如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
年终关账,存货盘亏的会计与税务处理
年终关账，存货盘亏的会计与税务处理按照企业内控制度等要求，企业在年终关账前应对资产进行盘点。
对于在盘存过程中发现的存货盘亏的，应在盘存后及时做出相应的财务处理。
一、存货盘亏的处理程序第一步，是要先查找原因，分清造成盈亏的原因。
重点要分清楚，是企业销售出库未入账导致的，还是确实是属于短少。
如果是未及时确认销售收入导致，应及时确认收入。
第二步，对于发现的盘亏，需要按照企业内部分级授权制度上报审批。
什么意思?盘亏的金额小，可能是分管副总和财务总监签字即可处理，如果金额大可能就需要总经理或总经理办公会审议，甚至是董事会、股东会审议后才能处理。
比如“獐子岛”的扇贝去哪儿了?几个亿的存货损失要作为盘亏计入当期损益，岂止是总经理和财务总监就能决定吗?第三步，及时按照会计准则规定进行账务处理。
第四步，及时按照税务规定进行税务处理，并收集相关证据材料留档备查。
二、存货盘亏的会计处理(一)经查明属于漏记销售收入的【案例1】甲公司2023年12月年终盘存发现，A商品的实存数量与账存数量相差100件。
经查明，发现该100件货物是在12月5日已经发给了客户，由于单据传递原因，财务未做销售导致的。
客户在11月底已经预付了货款20000元。
该货物售价113元/件(含税，税率13%)，成本65元/件。
会计分录：借：预收账款11300.00元贷：主营业务收入10000.00元应交税费-应交增值税(销项税额) 1300.00元企业在年终关账前，需要通过存货盘点，检查和发现有无遗漏销售收入确认的，避免给企业带来税务风险。
(二)属于存货短少的【案例2】甲食品公司属于制造型企业，2023年12月年终盘点时发现如下短少：(1)“原材料”A农副产品短少300kg，单位成本15元/kg;查明原因，系计量错误和自然挥发水分导致的。
(2)“原材料”B农副产品短少1000kg，单位成本10元/kg;查明原因，系仓库管理部门管理不善导致霉烂变质被扔掉所致。
存货盘盈会计分录2篇
存货盘盈会计分录存货盘盈是指实际存货数量超过了账面存货数量的情况。
在会计中，需要对存货盘盈进行正确的处理和记录。
下面将从货物盘点、存货盘盈和会计分录方面进行说明。
货物盘点是指企业对存货实物数量的清点和核实。
货物盘点一般包括定期盘点和不定期盘点两种方式。
定期盘点是指根据企业的盘点制度，按照一定的时间间隔进行货物盘查。
不定期盘点则是在某些特殊情况下，对存货进行临时盘点。
无论是定期盘点还是不定期盘点，目的都是为了核实实际存货数量与账面存货数量的一致性。
存货盘盈是指实际存货数量超过账面存货数量的情况。
造成存货盘盈的原因可以有多种，比如盘点不准确、报废物品被错误地计算在存货中等。
当出现存货盘盈时，需要进行相应的会计处理。
对于存货盘盈，会计分录的处理方式取决于企业采用的会计准则和政策。
下面以中国企业会计准则为例，说明存货盘盈的会计分录处理方法。
假设某企业在进行盘点后发现存货盘盈2000元。
按照中国企业会计准则，存货盘盈的会计分录应如下：借：存货盘盈 2000贷：其他综合收益 2000在上述会计分录中，存货盘盈的金额2000元被记录在借方，表明存货盘盈的发生增加了企业的存货。
而在贷方，通过记录在其他综合收益科目中，体现了存货盘盈对企业综合收益的影响。
需要注意的是，存货盘盈的会计处理必须遵循会计准则的规定，确保账务处理的准确性和合规性。
同时，企业在进行货物盘点时应加强管理，严格执行盘点制度，减少存货盘盈的发生。
综上所述，存货盘盈是指实际存货数量超过账面存货数量的情况。
对于存货盘盈，可以根据会计准则和政策进行相应的会计分录处理，确保账务处理的准确性和合规性。
同时，企业应加强存货管理，遵循规章制度，减少存货盘盈的发生，保证企业的经营效益和财务健康。
【第二篇】存货盘盈是指实际盘点后发现存货数量超过了账面存货数量的情况。
在会计准则和政策规定下，我们需要对存货盘盈进行会计处理。
对于存货盘盈的会计处理，会计准则中一般要求将其计入其他综合收益中，而不是计入损益表。
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结范例(2篇)
2024年资产盘盈盘亏账务处理总结范例随着____年的结束，我们对公司资产进行了年度盘点，发现了一些资产盘盈和盘亏的情况。
根据公司的相关规定和会计准则，我们进行了相应的账务处理。
现在我将对____年资产盘盈盘亏的账务处理进行总结，以供参考。
一、资产盘盈的处理1. 确认盘盈资产的性质和数量在盘盈的情况下，首先需要确认盘盈资产的性质和数量。
我们对盘盈资产进行了全面的检查，确定了资产数量和规格。
2. 登记盘盈资产根据资产盘盈的情况，我们将盘盈资产登记入账。
具体操作是在资产登记簿上记录盘盈资产的名称、数量、规格、原值等信息，并在固定资产卡片上进行相应的修正。
3. 核实原值和净值在登记盘盈资产后，我们需要核实其原值和净值。
根据公司规定，我们以当时的市场价值为基础，确定盘盈资产的原值和净值，并将其反映在资产负债表中。
4. 调整折旧对于盘盈的固定资产，我们需要对其进行相应的折旧调整。
根据相关规定，我们通过重新计算折旧费用，将折旧差额进行调整，并在账务处理中加以反映。
二、资产盘亏的处理1. 确认盘亏资产的性质和数量在资产盘亏的情况下，我们首先要确认盘亏资产的性质和数量。
通过对资产进行全面的检查，我们确认了资产数量和规格，并核实了资产盘亏的原因和损失情况。
2. 登记盘亏资产根据资产盘亏的情况，我们将盘亏资产登记入账。
具体操作是在资产登记簿上记录盘亏资产的名称、数量、规格、原值等信息，并在固定资产卡片上进行相应的修正。
3. 核实原值和净值在登记盘亏资产后，我们需要核实其原值和净值。
根据公司规定，我们以当时的市场价值为基础，确定盘亏资产的原值和净值，并将其反映在资产负债表中。
4. 调整损失准备对于盘亏的固定资产，我们需要对其进行相应的损失准备调整。
根据相关规定，我们通过重新计算损失准备费用，将损失差额进行调整，并在账务处理中加以反映。
三、其他注意事项1. 审核与备案资产盘盈盘亏的账务处理应经过相关部门的审核，并备案存档。
存货盘盈盘亏的账务处理
材料成本差异随着入库形成（［#ff4040］—定是按照实际入库数量，合理损耗记入了“物资采购"科目，入库时挤入了“材料成本 差异"，非合理损耗是不入成本的，也就是没有进入“物资采购”，因此非合理损耗与“材料成本差异”的形成无月入库形成的）和“计划成本''的账而余额（月初的加上本月入库的）相对应。
例1：某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公 司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%。
批准处理前：
借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢20000
贷：原材料20000
批准处理后：
借：原材料800
贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢800
借：待处理财产损溢
贷：材料成本差异（超支兰字，节约红字）
这里的［#皿040］材料成本差异［/#］计算时有个技巧，
材料成本差异=实际成本（对应物资采购科目）一计划成本（实际入库数量X单位计划成本）
"材料成本差异”科目是［#厅4040］资产类科目［/#］,il•算结果是正数，说明应记入借方，期末如果有余额，则在期末填列资产负 债表“存货"项目时，直接加上即可：计算结果是负数，作为资产类科目余额如果是负数当然应该是贷方余额（类似于应收项 目的贷方余额），期末如果有余额，期末直接在“存货''项口中减少即可。
存货盘盈盘亏的账务处理
2011-3-15 13:41互联网 【大中小】【打印】【我要纠错】
财产清查中盘盈盘亏的会计处理
财产清查中盘盈盘亏的会计处理在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。
盘盈是在财产清查时发现实存数大于帐簿结存量或有物无帐的现象。
盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于帐簿结存量或有帐无物的现象。
两种情况都需编制分录进行会计处理。
一、盘盈处理1．查明原因对于盘盈的财产要查明原因，分清责任。
造成财产盘盈的原因主要有在保管过程可能发生的自然增量；记录时可能发生的错记、漏记或计算上的错误；在收发领退过程中发生的计量、检验不准确等。
2．会计处理一旦发生财产盘盈，在一定程度上将引起企业单位的资产增加，有关费用（成本）减少，最终导致盈利的增加。
在会计处理应注意如下几个方面：（1）会计处理程序在会计处理时应分两步进行：首先应将已查明的财产盘盈数，根据有关原始凭证编制有关记账凭证，并据以登记有关账簿，以保证账实相符。
如库存现金盘点报告表、存货盘点盈亏报告单等。
其次按盘盈发生的原因和报经批准的结果，根据有关审批意见及书面文件编制记账凭证，并据以登记入账，作最后的会计处理。
（2）应用的损益科目一般地，对于盘盈的固定资产，不再按其原价减估计折旧后的差额计入营业外收入；而是作为对以前期间的会计差错（3）过渡科目──待处理财产损溢当原材料、产成品、现金发生盘盈时，将盘盈的金额借记原材料、库存商品、现金，盘盈固定资产的原值借记固定资产，估计的已折旧金额贷记累计折旧，贷记待处理财产损溢，待处理财产损溢经过批准后，就转入管理费用和营业外收入的贷方，即使在编制报表日未经批准，也应先按此处理。
二、盘亏处理1．查明原因造成财产盘亏、毁损的原因很多，如在保管过程发生的自然损耗；记录过程发生的错记、重记、漏记或计算上错误；在收发领退中发生计量或检验不准确；管理不善或工作人员失职而造成的财产损失、变质、霉烂或短缺；不法分子贪污盗窃、营私舞弊；自然灾害等等。
2．会计处理一旦发生盘亏、毁损，给企业造成的影响是：在一定程度上引起资产减少，有关费用（成本）增加，最终导致盈利减少。
会计从业资格考试：每日一练【10月12日】
会计从业资格考试：每日一练【10月12日】
计算分析题(本类题共2小题，每小题10分，共20分)
(一)资料：某公司2011年7月31日对存货类财产进行清查时，发现有下列情况：
(1)盘盈甲商品10件，单位成本为200元;后经查明是由于收发计量上的误差所造成的。
(2)乙商品毁损20件，单位成本为300元，单位残值为50元，作原材料入库;后经查明为责任人工作过失所造成的损失，应由责任人赔偿2 400元。
假定不考虑相关税费。
(二)要求根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。
(1)批准前，“待处理财产损溢”科目借方应记的金额为( )元。
A.2 000
B.4 000
C.6 000
D.8 000
(2)批准前，“待处理财产损溢”科目贷方应记的金额为( )元。
A.2 000
B.4 000
C.6 000
D.8 000
(3)批准后，“管理费用”科目借方应记的金额为( )元。
A.2 000
B.2 600
C.3 600
D.6 000
(4)批准后，“管理费用”科目贷方应记的金额为( )元。
A.2 000
B.4 000
C.6 000
D.8 000
(5)批准后，应由责任人赔偿2400元应计入会计科目有( )。
A.管理费用
B.其他应收款
C.库存商品
D.待处理财产损溢
文章来源：中公教育北京分校西客站学习中心会计从业资格考试/html/kuaijiquzheng/。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2011年清产核资存货盘盈亏帐务处理说明
根据广东天华华粤会计师事务所有限公司天华华粤审字（2012） 10662 号对我公司的清产核资审计报告，审定我司资产及存货盘盈盘亏情况如下：
1、原材料盘亏149889.87公斤，计759391.51元；
2、产成品盘盈106142.75公斤，计582024.41元；
3、包装物盘盈数量90504个，计87446.44元；
4、应计提包装物减值准备219711.23元；
5、固定资产-机器设备（控制屏）盘亏（已拆除），应核销：
原值：103900 折旧：100783 净值：3117元
6、固定资产-机器设备（修膳费）没实物，应核销：
原值：34104 折旧：25919.04 净值：8184.96元
7、应计提应收帐款-乔一商场坏帐准备：2134.7元。
另：清产核资后我司经查核因时间出帐问题影响，需调整部份产成品的盘盈亏数明细如下：
1、2.5kg好有泰国茉莉香米
*12月21日的84426号提单，8字店赠送1包2.5kg泰国茉莉香米在12月23日漏做已出库未开发票。
（财务需调增发出商品2.5公斤，需调整清产核资盘盈2.5公斤，计20.09元）
2、5kg金腭泰香米
2012.12.23盘点清产核资盘亏11635公斤，
2012.4月经查2011.9月提单82191发票多开1包5公斤，并在2012年4月发票03168982号调减，实际影响2011年末的盘亏数，现需调整清产核资盘亏数5公斤，计40.19元。
3、10kg好有丝苗米
2012.8.21日查提单号84147沃尔玛11.12.12日退货20公斤，已在上一批结算完毕（2011年），因此需调增盘盈数20公斤，计106.2元。
4、5kg好有丝苗米
5.30号查单号84502发出是11.12.23日赠送未开发票，少计已出库未开票10公斤，因清产核资已定稿，故不作修改报告，现需调增盘盈数10公斤，计53.1元。
5、25kg好有香丝软粘米
2012.4月经查2011.7月提单80091发票少开1包25公斤，并在2012年4月发票03168982号调加，实际影响2011年末的盘盈数，现需调增盘盈数25公斤，计132.75元。
6、5L好有纯香花生油
2012.12.23盘点清产核资盘亏2400升（480瓶）
经查，2011.12月26日仓库入库，因为12.23日为盘点截数日，故12.26日的入库作2012.1月的进仓数，而财务在2011.12月入帐，清产核资时，财务忽略了这笔业务，故清产核资时，盘亏多计此笔业务，需调整2011的盘亏数，现需调减盘亏数2000升（400瓶），计32925.92元。
综合以上六项，需调增产成品盘盈数量2052.5，金额33197.87元。
（总计盘亏金额289870.68元）
而清产核资审定的负债重分类、存货及发出商品调整等，因因随着经营及时间的推移，已没必要再作调整；天河城的费用及已出售资产的挂帐，在2012年作已帐务处理；应付集团及米制的经营资金计息也经请示上级部门暂不作考虑。
2012年11月财务按上述事项作帐务调整。
广州穗港米业有限公司
二0一二年十一月二十九日。