会计继续教育-2012年度最新消费税政策
[原创]连载：2012年税收优惠政策盘点
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[原创]连载：2012年税收优惠政策盘点——消费税篇（三）1.出口企业出口或视同出口货物的消费税优惠政策依据：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号，2012-05-25）生效日期：2012-07-01概述：对适用增值税退（免）税政策的出口货物、适用增值税免税政策的出口货物、适用增值税征税政策的出口货物，如果属于消费税应税消费品，实行下列消费税政策：1.出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。
2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
3.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
政策解读：解读财税[2012]39号、国家税务总局公告2012年第24号：退税手续简化企业负担减轻的通知2.石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品免税或者可申请退税政策依据：《关于发布《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退[免]消费税暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第36号，2012-07-12）生效日期：2011年10月1日优惠类型：支持其他各项事业－其他税收优惠行业：制造业－化学原料和化学制品制造业概述：1）境内使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业，包括将自产石脑油、燃料油用于连续生产乙烯、芳烃类化工产品的企业(以下简称使用企业)，符合财税〔2011〕87号文件退(免)消费税规定且需要申请退(免)消费税的，须按本办法规定向当地主管国家税务局(以下简称主管税务机关)办理退(免)消费税资格备案(以下简称资格备案)。
未经资格备案的使用企业，不得申请退(免)消费税。
2）境内生产石脑油、燃料油的企业(以下简称生产企业)对外销售(包括对外销售用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油)或用于其他方面的石脑油、燃料油征收消费税。
深圳市国税2012年10号公告增值税消费税优惠公告解读
深圳市国税2012年10号公告增值税消费税优惠公告解读第一篇：深圳市国税2012年10号公告增值税消费税优惠公告解读附件4：关于《更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告》的解读一、《关于更新深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法的公告》的出台背景。
答：税收优惠管理办法是税务机关贯彻落实税收优惠政策，加强税收优惠管理的一项措施，对于规范税收优惠管理工作流程，保障纳税人用好用足税收优惠政策也具有积极的意义。
2010年，我局曾发布了《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法（试行）》，并在执行过程中取得了较好的效果。
但近年来，国家积极推动税制改革，落实结构性减税方针，增值税和消费税的优惠政策出现了比较重大的变化。
其中影响最大的是交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。
2012年7月，财政部、国家税务总局发布了《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号），深圳市交通运输业和部分现代服务业被纳入营业税改征增值税试点范围，并将于2012年11月1日完成新旧税制转换。
试点期间，纳税人原享受的营业税优惠政策需要过渡为增值税的税收优惠。
除此之外，财政部和国家税务总局对于出口货物劳务、药品经营企业销售生物制品等项目的优惠政策也做出了新的规定。
在此背景下，2010年制定的优惠管理办法中的具体优惠事项已经无法满足目前的工作需要。
为此，我局对现行的增值税、消费税税收优惠项目进行了重新梳理和明确，并据此更新了《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法》。
二、公告的主要内容包括哪些方面？答：本公告主要对《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法》（深圳市国家税务局 2010年第6号）的附件5《增值税、消费税税收优惠事项》（以下简称《事项》）进行了更新。
同时，针对营业税改征增值税试点工作的具体要求，新增了《深圳市管道运输服务增值税即征即退申请审核表》和《深圳市有形动产融资租赁增值税即征即退申请审核表》。
国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告-国家税务总局公告2012年第47号
国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告（国家税务总局公告2012年第47号）现将消费税有关政策公告如下：一、纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下（25℃/一个标准大气压）呈液态状（沥青除外）的产品，按以下原则划分是否征收消费税：（一）产品符合汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油征收规定的，按相应的汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油的规定征收消费税；（二）本条第（一）项规定以外的产品，符合该产品的国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括产品的名称、质量标准与相应的标准一致），且纳税人事先将省级以上（含）质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明报主管税务机关进行备案的，不征收消费税；否则，视同石脑油征收消费税。
二、纳税人以原油或其他原料生产加工的产品如以沥青产品对外销售时，该产品符合沥青产品的国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括名称、型号和质量标准等与相应标准一致），且纳税人事先将省级以上（含）质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明报主管税务机关进行备案的，不征收消费税；否则，视同燃料油征收消费税。
三、工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（一）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（二）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
四、本公告自2013年1月1日起执行。
特此公告。
国家税务总局2012年11月6日——结束——。
2012年最新税收政策解读(2013 会计从业课后答案)
1 截止2012年底，下面不属于营改增试点城市的是（）。
A．北京市B．江苏省C．河北省D．天津市2 北京市应当于（）完成新旧税制转换。
A．2012年9月1日B．2012年8月1日C．2012年7月1日D．2013年9月1日3 对新发生零税率应税服务的零税率应税服务提供者，自发生首笔零税率应税服务之日（国际运输企业以提单载明的日期为准，对外提供研发、设计服务企业以收款凭证载明日期的月份为准）起（6）个月内提供的零税率应税服务，按月分别计算免抵税额和应退税额。
4 纳税人应当在申报期结束后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人认定。
A．15B．20C．30D．405 试点实施前应税服务年销售额未超过（）元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A．100万B．300万C．500万D．1000万认定机关自主管税务机关手里申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
A．30B．20C．15D．10《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》规定“缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额和（）的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收。
A．2%B．3%C．4%D．5%因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单，专用发票认证期限是指购货方一般纳税人企业取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证。
A．90B．180C．270D．360《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》从（）开始施行。
A．2012年6月1日B．2012年7月1日C．2013年1月1日D．2012年12月1日经国务院批准，自（）起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
A．2012年1月1日B．2012年7月1日C．2012年10月1日D．2013年1月1日关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税，小规模纳税人的纳税处理正确的是（）。
2012会计继续教育__增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略新
增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略题目一、单项选择题1 下列项目应征增值税的是（企业销售废旧物资）。
2 某一般纳税人2006年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批，取得的普通发票上注明价款20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（2600）元。
3 下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（铲车）。
4 甲公司2005年购入××大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税为（10万元）。
5 下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税）。
6 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%的，增值税税收优惠为（即征即退50%）。
7 2009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元）。
安装工程完工后，A企业应纳营业税额为（150000）元。
8 纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车）。
9 某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（自然灾害损失）。
10 下列产品中，应交消费税的是（烟叶）。
11 下列可以抵扣增值税进项税额的项目是（工业行车）。
12 纳税人从事旅游业务的，计税营业额中其取得的全部价款和价外费用不得扣除的项目是（替旅游者支付赔偿金）。
13 下列有关增值税的表述，错误的是（企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人）。
14 营业税按次纳税的，由原细则规定的每次（日）营业额50元，调增至（100）元。
15 个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列那种情形的，应征营业税（向某医院赠送房产）。
2012年注册税务师税法一辅导：消费税总结
2012年注册税务师税法一辅导：消费税总结2012年注册税务师税法一辅导：消费税总结消费税组价公式的总结1.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格纳税。
（1）实行从价定率办法计算消费税的组成计税价格公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税比例税率）（2）实行复合计税办法计算消费税的组成计税价格公式：组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）2.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格纳税。
（1）实行从价定率办法计算消费税的组成计税价格公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）（2）实行复合计税办法计算消费税的组成计税价格公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）3.进口的应税消费品（1）实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）（2）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）消费税委托加工业务的总结符合条件的委托加工业务，委托方和受托方的税务处理分下列两种情况：第一种情况：受托方已代收代缴消费税1．受托方（1）增值税纳税人：计税依据是不包括增值税和代收代缴的消费税（2）消费税的代收代缴义务人：代收时的计税依据是本单位同类应税消费品的销售价格或委托加工的组成计税价格（材料成本+加工费+定额消费税）/（1-消费税税率） 2．委托方——收回时是已税消费品（1）形成增值税的进项税额（2）收回后用于生产的：如果用于连续生产应税消费品，按照生产领用数量计算抵扣已纳的消费税。
2012年月有关税收政策
五、关于公共基础设施项目和环境保护 节能 节水项目企业所得税优惠政策
• （一）企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规 定、于设施2007年12月31日前已经批准的公共基础项目投资经营的所 得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》 规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能节水项目的所 得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按新税法 规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日 起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。 • （二）如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件，又符合享受 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39 号）第一条规定的企业所得税过渡优惠政策的条件，由企业选择最优 惠的政策执行，不得叠加享受。 • 政策依据：《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护
• （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； • （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 • 1、优惠政策：为了进一步支持小型微利企业发展， 2012年享受优惠政策的小型微利企业范围进一步扩大。 • 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所 得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》财税〔2012〕10号
六、关于广告费和业务宣传费支出 税前扣除政策ຫໍສະໝຸດ 三、企业所得税核定征收新规定
2012会计继续教育
关于开展2012年度全市会计人员继续教育工作的通知发布时间：2012-8-13 选择字号【大中小】【关闭】浏览量：7589次《江苏省会计从业资格管理实施办法》、《苏州市会计人员继续教育工作实施意见》文件精神，为进一步做好我市会计人员继续教育工作，现将2012年度会计人员继续教育的有关事项通知如下：一、培训对象凡在我市已取得中华人民共和国财政部统一样式、统一编号规则的会计从业资格证书的人员（包括注册和未注册人员）。
二、培训内容及课时（一）2012年度会计人员继续教育培训内容分为考试类内容和考查类内容。
学员所选的考试类内容将作为学习结束后在线机考的内容。
学员所选的考查类内容不作为在线机考的内容。
1、考试类学习培训内容：小企业会计准则（2012年度继续教育必选课程，如以前年度继续教育已完成该内容的学习并通过考试，则不再选择该课程）、办税操作实务、防治“小金库”相关知识讲座、企业内部控制配套指引、企业会计准则及案例讲解、税收相关法律、涉税业务的会计处理、企业产品成本核算和管理制度、外汇业务会计操作指南、银行会计基础、金融企业财务规则、工会会计制度、政府与非盈利组织会计、会计职业道德、会计从业资格管理办法、会计档案管理、国有资产管理法律制度、行政事业单位财务与会计、医院会计制度、苏州市国库集中支付改革政策讲解等课程（详见平台教学计划）。
2、考查类学习培训内容：涵盖财务管理、财务报表、会计基础、人际沟通、团队沟通、时间管理、素质提升等多门类课程，由会计人员根据自身需要及学习兴趣自主选择学习。
（二）本年度继续教育总课时为24小时。
其中:培训课时为20小时，在线机考课时为4小时。
学员在选择培训课件内容时，总培训课时必须达到20课时，其中考试类内容课时必须在14课时以上（也可以20课时都选择考试类课程）。
三、培训报名与学习考试时间培训报名从2012年8月25日开始至2012年11月25日结束（周一至周五，9：00—16:00），学习考试从2012年8月25日开始至2012年12月31日结束，学员可在该时间段自行安排好学习和考试。
2012会计继续教育办税操作实务
企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。
以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。
小汽车的最低折旧年限是（4年）。
符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。
某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。
某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。
某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。
小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。
某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。
工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。
根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。
税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。
因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专用章）。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2012年企业年终汇算清缴的新政解析、财税差异与纳税调整技巧1
一、企业所得税应纳税所得额的新八项扣除规定
2、返聘离、退休人员报酬的税务处理 （1）个人所得税 另外还有一种特殊情况是《关于高级专家延长离休退休 期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财 税[2008]7号）规定的对高级专家从其劳动人事关系所在 单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、 薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资， 免征个人所得税。但是这一政策仅适用于享受国家发放的 政府特殊津贴的专家、学者；中国科学院、中国工程院院 士，对于一般人员并不适用。
一、企业所得税应纳税所得额的新八项扣除规定
2、返聘离、退休人员报酬的税务处理 （1）个人所得税 ②受雇人员因事假、病假、休假等原因不 能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收 入； ③受雇人员与单位其他正式职工享受同等 福利、社保、培训及其他待遇； ④受雇人员的职务晋升、职称评定等工作 由用人单位负责组织。
一、企业所得税应纳税所得额的新八项扣除规定
2、返聘离、退休人员报酬的税务处理 （1）个人所得税 《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问 题的批复》（国税函[2006]526号）规定：“退休 人员再任职”，应同时符合下列条件： ①受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年） 劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被 雇用关系；
一、企业所得税应纳税所得额的新八项扣除规定
3、企业支付离、退休人员费用的税务处理 （1）个人所得税处理：上分两种情况： ②给离、退休人员支付按照国家统一规定之外的补贴、补 助应纳个人所得税。 《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工 资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函 [2008]723号）规定：离退休人员除按规定领取离退休工 资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规 定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根 据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关 规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得” 应税项目缴纳个人所得税。
2012年税收政策汇总
一、 流转税部分1、营改增步伐加快 过渡期有望缩短【解读条文】《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税的通知》(财税[2012]71号)出台背景：营业税改征增值税，是目前税制改革的重头戏，由于只是选择部分地区进行试点，意味着在试点期间在中国大陆的不同地区的营改增行业有的适用营业税，有的适用增值税，两套税制并行显然不利于社会主义市场经济的公平、有序竟争，因此加快试点步伐便成为毫无疑议的应有步骤。
专家点评据最新权威渠道消息，2013年，“营改增”将在多地试点的基础上选择部分行业全国试点，适时将把邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。
为什么营改增推进速度如此之快呢？首先，营改增进程只有迅速推进，才能解决试点地区与非试点地区的税制差异。
比如上海市A 公司购买江苏B 会计事务所有限责任公司的审计服务，因为江苏省已实施文件摘要:一、试点地区。
北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。
二、试点日期。
北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。
江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。
福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。
天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
营改增，则A公司就可以索取增值税专用发票，并凭发票注明的增值税税额申报抵扣，但如果其向湖南C会计师事务所有限责任公司购买审计服务，则只能取得湖南省地税机关监制的服务业发票而不能抵扣增值税进项税额，很明显税制出现了差异，众所周知，作为流转税的增值税其首要原则就是突出效率，体现中性，而这种试点与非试点的不同流转税制差异明显背离了中性原则，不恰当地扮演了市场干扰者的角色。
其次，营改增是各地地方利益的自发要求。
比如2012年1月1日上海市纳入营改增试点城市后，由于其开具的增值税专用发票购买营改增试点劳务方可以申报抵扣增值税进行税额，造成许多江苏、浙江、安徽等周边省份的纳税人因为税收利益而用脚投票，纷纷将公司迁往上海，从而造成税收利益外流，有鉴于此，相关省份纷纷向国务院申请迅速加入营改增的快车。
会计继续教育-2012年度最新企业所得税政策
错误 43. 多缴的税款由（ ）开具收入退还书并按规定办理退库。
分支机构所在地税务机关 总机构所在地税务机关 分支机构和总机构所在地财政部门 分支机构和总机构所在地税务机关 44. 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额 缴入中央国库。（ ） 正确 错误 45. 分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统 一办理缴库。（ ） 正确 错误 46. 总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企 业所得税。（ ） 正确 错误 47. 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（ ）。 统一规范、分支机构所在地利益优先 统一规范、总机构所在地利益优先 统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益 分别核算、兼顾总机构和分支机构所在地利益 48. 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75： 25分成比例就地缴库。（ ） 正确 错误 49. 按照国库制度的规定，库款报解整理期为（ ）。 1月1日至1月10日 1月1日至1月15日 1月1日至1月20日 1月1日至1月30日 50. 自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不 得核定征收企业所得税。（ ） 正确 错误 51. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所
7. 企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（ ）内未发
生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。 3年 4年 5年 6年 8. 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入 60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣 除。（ ） 正确 错误 9. 保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险 准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（ ）。 10% 15% 20% 25% 10. 国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准 予在企业所得税前扣除。（ ） 正确 错误 11. 在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的 计算依据是该股票的（ ）。 公允价格及数量 历史发行价格及数量 期望行权价格及数量 历史最高股价及数量 12. 企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计 入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（ ） 正确 错误 13. 以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（ ）。 信用证垫款 应收融资租赁款 金融企业的委托贷款 由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款 14. 金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的 贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额
国家税务总局公告2012年第47号：消费税有关政策问题
国家税务总局公告2012年第47号：消费税有关政策问题消费税是一种特殊的税收制度，旨在调节国内商品的消费行为，通过对特定商品征收税款，实现税收收入的获取和市场行为的调控。
国家税务总局于2012年发布了第47号公告，就消费税的相关政策问题做出了一系列解释和说明。
首先，公告明确了什么属于消费税范畴。
消费税主要是针对国内生产或者进口的特定商品进行征收的税款，涵盖了一些高档消费品、奢侈品以及对环境造成较大污染的产品等。
公告列举了具体的征税商品范围，包括高级烟、酒类、汽车、摩托车，以及化妆品、香水等奢侈品。
其次，公告明确了消费税的征收标准和计算方式。
消费税征收的标准是按照税率乘以税基进行计算，税率根据不同商品的分类进行设定，税基则是根据商品的实际销售数量或者价值来确定的。
公告对于个别商品的具体征税标准和计算方法进行了详细说明，以保证税收征收的公平合理。
公告还明确了一些免税和减免政策。
对于个体低价消费者（如学生、孤寡老人等）购买个别商品的情况，可以享受相应的减免政策。
此外，对于生活必需品、医疗器械等一些特殊商品，也可以享受免税待遇。
这些政策的制定是为了保护低收入人群的合法权益，提高社会公平性。
公告还对消费税的监管和管理提出了一些要求。
税务部门将建立相应的征税制度和征税管理机制，对征税商品的生产、销售环节进行监督和管理，确保税收的合规征收。
同时，加强税收征收的信息化建设，提高征税工作的效率和准确性。
此外，公告还对消费税违法行为进行了明确处罚。
对于故意逃避消费税征收、偷漏税款、提供虚假票据等违法行为，将依法进行处罚，并追究相应的法律责任。
这也是为了维护税收系统的权威性和严肃性。
综上所述，国家税务总局发布的第47号公告对消费税的相关政策问题进行了明确解释和说明。
公告明确了消费税的征收范围、标准和计算方式，同时提出了一些免税和减免政策，加强了税收的监管和管理，对违法行为进行了明确处罚。
这些政策的制定和实施，有助于达到税收调节市场行为的目的，促进经济的健康发展。
2012年度最新增值税政策-13年会计继续教育
《《《225 CCCC CCC C DDDGGHJJ J NQRSSSSSSTTT W W WXXXXXX Y Y Y Y Y Y Y YZ Z ZZ Z Z Z Z Z Z Z选择题《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累资格有效期为（两年）。
计购置设备总额不低于（300万元）。
《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（）。
1000万元2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现（中性、公平）。
2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。
5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位）。
从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（有利于保障税源，增加财政收入）。
出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）。
出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关（含本级））批准可以停止其退（免）税资格。
出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关）批准可以停止其退（免）税资格出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为。
（按规定征收增值税）。
出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。
出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（融资租赁）。
对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（省级以上（含本级）税务机对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口关）。
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1.在主管机关进行出口退税资格备案的石脑油、燃料油使用企业，每月都应向主管税务机关填报的表格
不包括（）。
《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》
《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》
《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》
《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》
2.催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。
（）
正确
错误
3.关于消费税出口退税，下列说法中错误的是（）。
生产企业将自产石脑油、燃料油用于本企业连续生产乙烯、芳烃类化工产品的，按当期投入生产装置的实际移送量免征消费税
未开具增值税专用发票或开具其他发票的，不得免征消费税
生产企业执行定点直供计划，销售石脑油、燃料油的数量在计划限额内，且开具有“DDZG”标识的汉字防伪版增值税专用发票的，免征消费税
使用企业被取消退（免）税资格的，其库存的免税石脑油、燃料油应当免征消费税
4.使用企业发生石脑油、燃料油消费税退（免）税的，税务机关受理退税申请资料后，在30个工作日内
完成。
（）
正确
错误
5.省国家税务局应于（）汇总退（免）消费税资格备案信息报国家税务总局（货物和劳务税司）备案。
次月底前
当月底前
次月初
次月15日前
6.炼化生产企业以原油或其他原料生产的在常温常压下呈液态状的产品一律征收消费税。
（）
正确
错误
7.根据《关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法>的公告》
（国家税务总局公告2012年第36号），下列说法错误的是（）。
补办《石脑油使用管理证明单》的工作应于2012年8月31日前完成
2012年8月31日前，主管税务机关应将资格备案的石脑油、燃料油退（免）消费税的使用企业名称和纳税人识别号逐级上报国家税务总局
生产企业应于2012年8月31日前将2011年10月1日至2012年7月31日期间销售石脑油、燃料油开具的增值税专用发票填报《过渡期生产企业销售石脑油、燃料油缴纳消费税明细表》报送主管税务机关
生产企业执行定点直供计划销售石脑油、燃料油，并开具普通版增值税专用发票的，免征消费税
8.使用企业在2011年1月1日至12月31日期间购入的国产石脑油、燃料油可以申请退税。
（）
正确
错误
9.根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号），下列说法错误的是
（）。
卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟
某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计税价格=批发环节销售价格×（1+适用批发毛利率）
卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作
已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税
10.根据《关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知》（国税函[2012]31号文件），下列说法错误
的是（）。
试运行期后，“卷烟类型”项为“国产卷烟”和“进口卷烟”的部分，可以不严格按照26号令有关规定填报
试运行期间，“卷烟类型”项为“罚没卷烟”和“其他”的卷烟允许只填写合计数，无需提供明细项对应内容
第二阶段价格信息上传工作，通过税务总局电子申报软件和综合征管软件实现
在试运行期间，主管税务机关将纳税人报送的明细清单电子数据文件上传至省（自治区、直辖市和计划单列市）国家税务局
11.为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局，国家税务总局每月集中抽取卷烟消费税纳税申报有效
数据，数据集中抽取时间定于消费税纳税申报期结束后次月16日。
（）
正确
错误
12.使用企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且生产的乙烯、芳烃类化工
产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的50%以上（不含）的，按实际耗用量计算退还所含消费税。
（）
正确
错误
13.《国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]272号）附件1
中附表3《卷烟销售明细表》自2013年1月1日起不再填报。
（）
正确
错误
14.以下备案事项发生变化时，使用企业不需要向主管税务机关办理备案事项变更的是（）。
产品类型
原材料类型
纳税人识别号
附列资料目录所含的资质证件
15.计算使用企业应退还消费税计算公式为：应退还税额=实际耗用石脑油或燃料油数量×石脑油或燃料油
消费税单位税额。
（）
正确
错误
16.开始对催化料、焦化料征收消费税的时间是（）。
2013年1月1日
2012年12月1日
2012年11月1日
2012年10月1日
17.企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核
算或未准确核算的不予退税。
（）
错误
正确
18.下列项目中，不征收消费税的是（）。
沥青
航空煤油、润滑油
催化料、焦化料
腊油、渣油。