《国家税收》作业1答案
国家税收综合大作业答案
《国家税收》综合性作业参考答案第一次作业1．（1）当期销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元）（2分）（2）当期进项税额=120×17%+75×13%+18×7%=31.41(万元）（5分）（3）当期应纳税额=62.5-31.41=31.09(万元）（1分）2．（1）当期销项税：（90．35+8．4）×17％ = 98．75×17％ = 16．7875 （万元）（2分）（2）当期进项税：不得抵扣的进项税金：用于基建20吨购进螺纹钢进项税不得抵扣。
丢失的10吨镀锌板进项税不得抵扣。
（1分）允许抵扣的进项税金：4.2×2×17％ = 1．428（万元）（1分）（120—20）×0．43×17％ = 7．31（万元）（2分）（100—10）×0．49×17％ = 7．497（万元）（2分）（3）应纳增值税：16．7875 —（7．31+7．497+1.428）= 0.5525 = 0.55（万元）（1分）3．（1）销项税= 4000×200×17% = 136000（元）（1分）（2）销项税= 37440/（1+17%）×17% = 5440（元）（1分）（3）进项税= 25500（元）（1分）（4）销项税= 37440/（1+17%）/10×3×17% = 1632（元）（1分）（5）外购纳税人自用消费品不得抵扣进项税（1分）（6）进项税= 6000（元）（1分）（7）销项税= 5000/（1+17%）×17% = 726．5（元）（1分）（8）销项税= 3510/（1+17%）×10×17% = 5100（元）（1分）（9）销项税= 35000×（1+10%）×17% = 6545（元）（1分）销项税= 136000+5440+1632+726．50+5100+6545 = 155443．5（元）（1分）进项税= 25500+6000 = 31500（元）（1分）应纳增值税= 155443．50－31500 = 123943．5（元）（1分）4．（1）组成计税价格=（800×10+800×10%×10＋10×150）/（1－36%）=16093．75（元）（4分）（2）应纳消费税税额=16093．75×36%＋10×150=7293．75（元）（3分）5．（1）计算B厂代收代缴的消费税税额组成计税价格=（54000+9000）/（1－30%）=90000（元）应纳消费税税额=90000×30%=27000（元）（4分）（2）A厂将一半的委托加工品直接用于销售，不再缴纳消费税。
《国家税收》形成性考核作业参考答案
《国家税收》形成性考核作业参考答案2019年3月31日第一次作业（第1-3章）一、单选题：（每题1分，共25分）1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.C8.B9.C 10.C11.B 12.D 13.C 14.A 15.B16.A 17.A 18.B 19.C 20.D21.A 22.D 23.B 24.D 25.D二、多选题：（每题1分，共25分）1.BC2.BCDE3.ABCE4.ACD5.ADE6.AE7.ABC8.BE9.ABCD 10.ABE11.BD 12.BCE 13.ACDE 14.BC 15.BC16.AC 17.BCE 18.AE 19.ABC 20.AB21.ABE 22.ABCDE 23.ABCD 24.BCDE 25.ACDE三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对13.对 14.错 15.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35分）1．（1）销项税额=300×17%+2 /（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（3分）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（3分）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分）2．小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于向社会收购的古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。
从2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。
（1）不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252．43（元）（3分）（2）当月应纳增值税税额=58252．43×3%=1747．57（元）（2分）3．（1）进项税额=20400+8000×7%=20960（元）（2分）（2）销项税额=（800×250+600×250）×17％+30000／（1+17％）×17％=63858．97（元）（4分）（3）当月应纳增值税税额=63 858．97—20960=42898．97（元）（1分）4．（1）从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。
国家税收参考答案(整理版)
《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。
国家税收作业 答案
《国家税收》作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性2. 下列税种中，属于流转税的是（ B）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（A ）A. 免征额B. 起征点C. 减税额D. 抵免额4. 税收权利主体是指（ C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税A. 生产B. 完工入库C. 销售D. 售出并收款6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）A. 增值税B. 资源税C. 个人所得税D. 企业所得税8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除A. ５％、１４％、１．５％B. ２％、１４％、１．５％C. ２％、１０％、３％D. ５％、１０％、３％9. 生产型增值税的特点是（ B）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款12. 税收权利主体是指（C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额16. 按规定可以免缴增值税的是（ B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物17. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税18. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税19. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税20. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。
福师20春《国家税收》在线作业一答案
福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。
00061-国家税收习题集(附答案).docx
课程名称：《国家税收》第一部分一、单项选择题1. 税法规定征税的目的物为（）,它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率下列不属于流转税类的是（ ）oA.印花税B.增值税C.关税D.消费税税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A.公民意志B.企业意志C.社会意志D.国家意志一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A.利润B.国债C.费D.税下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）下列税种中属于直接税的是（）o A.关税 B.增值税 C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）课程代码: 00061A.收入效应B.宏观效应7. 设计税收制度的核心问题是（A.明确税种设置C.确立税制的指导思想8. 税收活动过程的起点是（A.收入效应B.宏观效应 9. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置C.确立税制的指导思想10. 税收活动过程的起点是（ B. D. C.微观效应D.经济效应）制定科学的税收原则 科学的进行税收分类 ）C.税负转嫁D.税负归宿 A.税收管理B.税收冲击 9. 下列属于1994年税制改革内容的是（）A.统一内资企业所得税B.统一内外资企业所得税C.进行第二步利改税D.免除全国农业税 10. 下列税种中属于从量税的是（ A.企业所得税 B.增值税 ）o C.关税 D.耕地占用税A.摩托车B.无轨电车C.电动自行车D.拖挂车下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率国家对国有企业征税凭借的是（）149. 简述影响税收负担的因素简述税收负担的衡量指标五、计算题某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国己纳税所得税5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。
电大专科国家税收试题及答案(最新整理)
电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
2020秋《国家税收》参考资料
《国家税收》习题答案一、单选题1. 税收采取的是（A ）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
AA.比例20％30％B.固定20%30%C.比例30％20％D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是（B）。
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。
A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法（D）。
A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。
《国家税收》练习题及答案解析
1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。
A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。
A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。
A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。
A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。
川大秋国家税收第一次作业答案 (1)
《国家税收》第一次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（）原则。
2.( B )A.效率B.公平C.财政D.确实E.3.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).4.( A )A.840元B.800元C.560元D.1000元E.5.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).6.( A )A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节E.7.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).8.( D )A. 1.2%B.5%C.10%D.12%E.9.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
( C )A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润10.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).11.( B )A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点E.12.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).13.( D )A.企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税E.14.税务机关最基本的权利是（）。
15.( C )A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权E.16.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
17.( D )A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出E.18.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
19.( C )A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠E.20.我国现行的车辆购置税的税率为（）。
21.( B )A.５％B.１０％C.１５％D.２０％22.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
《国家税收》作业1答案
《国家税收》作业1答案一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、税收负担：纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。
3、实际税负：指考虑各种因素后纳税人的最终税收负担。
4、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规的总称。
5、纳税人：税制中规定负有纳税义务的单位和个人。
6、代扣代缴义务人：指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
7、课税对象：税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
8、税率：对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
9、税制结构：指构成税制的各种税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。
10、增值税：是对在我国境从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
11、增值额：是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或是国民收入部分。
12、消费税：在我国境从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。
二、填空题1、税收三性是指(无偿性)、(强制性)、（固定性）。
2、税收的职能主要有（组织收入）、（收入分配）和（资源配置）、（宏观调控）。
3、税收的原则主要有（公平）、（效率）、（稳定）。
4、增值税的类型有：（生产型）、（收入型）、（消费型）。
5、以开征目的为分类标志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定调节型）消费税。
6、消费税只在（生产）环节和（进口）环节征收。
三、计算题：1、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税，某纳税人2月份取得营业收入8000元。
请计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
国家税收作业及答案1-4
一、名词解释1、税收：2、计税依据：3、比例税率：4、定额税率：5、起征点：6、免征额：7、税率：二、填空题1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是、和。
三、单项选择1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权2.国家对（）具有偿还的义务。
Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
XXX《国家税收》在线作业一答卷
XXX《国家税收》在线作业一答卷试卷总分:100得分:100一、单选题(共20道试题,共40分)1.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担正确的答案是:A2.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的答案是:B3.增值税属于（）A.中央地方共享税B.中央税C.地方税D.所得税正确的答案是:A4.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的谜底是:B5.某饭铺只提供住宿、饮食服务。
３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭铺３月份营业额为（）A.３７２万元B.５２８万元C.１６８万元D.２１６万元正确的谜底是:A6.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用正确的答案是:A7.土地增值税由（）部分征收A.土地管理部门B.税务机关C.房产管理部门D.财政机关正确的谜底是:B8.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C9.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C10.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货色的生产、批发或批发的企业、单元及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C11.自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（）A.不缴纳消费税B.使用该种消费品时缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税正确的谜底是:D12.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A.财产转让收入B.国库券利钱收入C.固定资产盘盈收入D.特许权使用费收入正确的答案是:B13.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０正确的谜底是:A14.夹杂销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B15.混合销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货色又涉及非应税货色的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B16.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门正确的谜底是:B17.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C18.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率正确的答案是:B19.增值税属于（）A.XXX共享税B.中央税C.中央税D.所得税正确的答案是:A20.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.１０％B.２０％C.３０％D.４０％正确的答案是:B2、多选题(共10道试题,共20分)21.征收城建税的地区有A.市区B.县城、镇C.非县城、镇D.沿海地区正确的谜底是:ABC22.在详细运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率正确的答案是:ABC23.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业正确的答案是:ABCD24.增值税的纳税义务人有（）A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物正确的谜底是:AD25.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品正确的谜底是:AC26.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利钱、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得正确的谜底是:AD27.下列属于税收的基本特征的是A.固定性B.无偿性C.稳定性D.强制性正确的答案是:ABD28.下列项目中属于营业税项目标有A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的谜底是:BC29.下列项目中属于营业税项目标有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的答案是:BC30.增值税的纳税义务人有A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货色正确的答案是:AD三、判断题(共20道试题,共40分)31.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。
税务-国家税收作业1答案 精品
《国家税收》作业1答案一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、税收负担：纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。
3、实际税负：指考虑各种因素后纳税人的最终税收负担。
4、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。
5、纳税人：税制中规定负有纳税义务的单位和个人。
6、代扣代缴义务人：指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
7、课税对象：税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
8、税率：对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
9、税制结构：指构成税制的各种税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。
10、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
11、增值额：是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或是国民收入部分。
12、消费税：在我国境内从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。
二、填空题1、税收三性是指(无偿性)、(强制性)、（固定性）。
2、税收的职能主要有（组织收入）、（收入分配）和（资源配置）、（宏观调控）。
3、税收的原则主要有（公平）、（效率）、（稳定）。
4、增值税的类型有：（生产型）、（收入型）、（消费型）。
5、以开征目的为分类标志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定调节型）消费税。
6、消费税只在（生产）环节和（进口）环节征收。
三、计算题：1、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税，某纳税人2月份取得营业收入8000元。
请计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
国家税收课后习题答案
国家税收课后习题答案一、选择题1. 国家税收的主要来源包括（A）A. 企业所得税、个人所得税、消费税B. 企业所得税、增值税、关税C. 个人所得税、消费税、关税D. 增值税、消费税、个人所得税2. 增值税的征收对象是（B）A. 企业B. 货物和劳务C. 个人D. 进口商品3. 个人所得税的征收方式是（C）A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收二、简答题1. 简述税收的作用。
税收是国家财政收入的主要来源，具有调节经济、分配收入、保障社会公平和提供公共服务等功能。
通过税收，国家可以对经济活动进行宏观调控，促进资源的合理配置，同时通过税收政策，实现对不同收入群体的调节，缩小贫富差距。
2. 描述增值税的特点。
增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括税基广泛、税收中性、避免重复征税等。
增值税的征收有助于简化税收体系，降低企业税负，促进经济的健康发展。
三、计算题1. 某企业年销售额为1000万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
应缴纳的增值税额 = 销售额× 增值税率 = 1000万元× 13% = 130万元。
2. 某职工年收入为60万元，个人所得税率为20%，请计算该职工应缴纳的个人所得税额。
应缴纳的个人所得税额 = 年收入× 个人所得税率 = 60万元× 20% = 12万元。
四、论述题1. 论述税收政策对经济发展的影响。
税收政策是政府调控经济的重要工具。
通过调整税率、税种和税收优惠等措施，政府可以影响企业的投资决策和居民的消费行为，从而对经济增长、就业和通货膨胀等宏观经济指标产生影响。
合理的税收政策可以促进经济结构的优化，提高经济效率，实现可持续发展。
请注意，以上内容仅为示例，具体习题答案应根据实际教材和课程要求进行编写。
[答案][西安交通大学]2020春《国家税收》在线作业-1
![[答案][西安交通大学]2020春《国家税收》在线作业-1](https://img.taocdn.com/s3/m/551278eaf111f18582d05a8d.png)
1.娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
[答案：D]A、3%—20%B、15%—20%C、5%—15%D、5%—20%2.划分不同税种的主要标志是()[答案：B]A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人3.在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是()。
[答案：B]A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点4.我国现行的车辆购置税的税率为()。
[答案：B]A、5%B、10%C、15%D、20%5.税制与税法()。
[答案：D]A、是两个完全相同的概念B、在调整对象上存在差异C、在构成要素上存在差异D、在税收法律级次和法律效力方面存在差6.纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。
[答案：B]A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月7.负有代扣代缴义务的单位、个人是()。
[答案：B]A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关8.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征()倍以下耕地占用税[答案：A]A、两B、三C、四D、五9.()是对征税对象中的某些项目不予征税[答案：C]A、税收抵免B、税收减免C、税收豁免D、税收优惠10.进口货物完税价格是指货物的()[答案：C]A、实际支付的价格B、组成计税价格C、以成交价格为基础的完税价格D、到岸价格11.税务机关最基本的权利是()。
[答案：C]A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权12.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指()[答案：C]A、国有企业B、中国企业C、内资企业D、所有的企业13.()适用于从量计征的税种[答案：D]A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率14.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是()[答案：A]A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税15.税收采取的是()方式。
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《国家税收》作业1答案一、名词说明1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、税收负担：纳税人因国家征税而产生的经济利益的缺失。
3、实际税负：指考虑各种因素后纳税人的最终税收负担。
4、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权益与义务关系的法律规范的总称。
5、纳税人：税制中规定负有纳税义务的单位和个人。
6、代扣代缴义务人：指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
7、课税对象：税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
8、税率：对课税对象规定的征收比率或征收额度，是运算应纳税额的尺度。
9、税制结构：指构成税制的各种税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。
10、增值税：是对在我国境内从事销售物资或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口物资的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
11、增值额：是企业在生产经营过程中新制造的那部分价值，即物资或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或是国民收入部分。
12、消费税：在我国境内从事生产、托付加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。
二、填空题1、税收三性是指(无偿性)、(强制性)、（固定性）。
2、税收的职能要紧有（组织收入）、（收入分配）和（资源配置）、（宏观调控）。
3、税收的原则要紧有（公平）、（效率）、（稳固）。
4、增值税的类型有：（生产型）、（收入型）、（消费型）。
5、以开征目的为分类标志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定调剂型）消费税。
6、消费税只在（生产）环节和（进口）环节征收。
三、运算题：1、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税，某纳税人2月份取得营业收入8000元。
请运算应纳税额，并指出该项规定属于起征点依旧免征额。
答：该项规定是属于起征点，过到起征点的按收入全额征税。
应纳税额=8000x10%=800元2、某税种采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收额，某纳税人4月份取得收5000元。
请运算应纳税额，并指出该项规定属于起征点依旧免征额。
答：该项规定属于免征额，每个纳税人都可按规定扣除1000的费用，只就超过部分征税。
应纳税额=（5000-1000）x15%=600元3、某通讯设备厂为增值税一样纳税人，2月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；（2）向运输公民支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税收入270万元，将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。
运算该企业2月份应纳的增值税。
答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元进项税额=29.825+2.5x7%=30万元应纳税额=47.94-30=17.94万元4、某工业企业为增值税一样纳税人，3月份发生以下购销业务：（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0。
4万元，并取得运输发票；（2）购进一项专利技术，支付价款5万元；（3）用自产的元器件组成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；（4）销售产品取得收入91.95万元，（不含税）运算该企业3月份应纳的增值税。
答：进项税额=3.072+0.4x7%=3.1万元视同销售的元器件组成计税价格=1x（1+5%）=1.05万元销项税额=（91.95+1.05）x17%=15.81万元应纳税额=15.81--3.1=12.71万元5、某商厦为一样纳税人，月初羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的税款为64600元，当月批发给个体商店羊绒衫700件，价税合计的单价为561.60元，商厦当月零售200件，每件零售价596.70元。
运算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。
答：销项税额=[561.61/（1+17%）x700+596.7/（1+17%）x200]x17%=74460元进项税额=64600元应纳税额=74460-64600=9860元6、某粮油加工厂为一样纳税人，2002年10月份发生以下经济业务：（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明收购价款为14万元并按规定缴纳了该环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库；（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款为6万元，进项税款抵扣；（3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。
请运算该加工厂10份应纳增值税。
答：进项税额=（14+1）x13%+3.5-6x13%=4.67万元销项税额=20x13%+4x17%=3.28万元应纳税额=3.28-4.67=-1.39万元本月不纳税，期末末抵扣完的进项税额为1.39万元7、某化工厂为增值税一样纳税人，4月份发生以下业务：（1）向一样纳税人销售溶剂油2000桶，每桶不含税收268元（其中包装物价款8元尚未逾期），该企业包装物不随同产品销售，而要采取收取押金的方式；（2）清理出一年以上的没有退还的不含税押金收1.6万元；（3）发生销货退回（销货方已作帐务处理），收回的购货方退还的增值税专用票上注明的销售金额6000元，税额1020元；（4）向小规模纳税销售涂料100公斤。
每公斤46.8元（价税合计）；（5）本期发生的承诺抵扣的进项税额为40708元，期初未抵扣完的进项额为10072元。
运算该化工厂4月份应纳的增值税。
答：销项税额=[（268-8）x2000+16000-6000+46.8x100/（1+17%）]x17%=90780元进项税额=40708+10072=50780元应纳税额=90780--50780=40000元8、某工业企业为一样纳税人，有出口经营权，该企业生产的沙发出兼内销并实统一核算。
2002年3月份发生以下购销业务：（1）内销沙发取得不含税收入27万元，外销沙发的离岸价格为41万元美元（当期人民币汇牌价为1：8.3）（2）按受加工，取得含税的加工费收入2.34万元；（3）本月购进原材料取得的专用发票上注明的税款为82万元，货已到并验收入库。
运算该工业企业应缴或应退的增值税（退税率为15% ）答：不得免征和抵扣的税额=41x8.3x（17%-15%）=6.81万元应纳增值税=27x17%+2.34/（1+17%）x17%-（82-6.81）=-70.26万元出口物资免、抵、通退税额=41x8.3x15%=51.05万元当期应退税额=51.05万元，结转下期抵扣税额=70.26--51.05=19.21万元9、某汽车轮胎厂为增值税一样纳税人，本月份发生以下经济业务：（1）向小规模纳税人销售汽车轮胎，开具的一般发票上注明的销售价款为8.19万元；（2）向农用拉机厂销售拖拉机专用轮胎，开具的增值税专用发票上注明的销售价款为32。
5万元；（3）向设在本地区实行统一核算的本厂门市部调拨一汽轮胎，调拨的价格为46万元，门市部当月取得零售销售收入60.84万元；（4）轮胎厂上月款未末抵扣的进项税额为12.1万元，本月购进的物资的专用发票上注明的增值税额为55.4万元，物资已验收入库。
运算轮胎厂本月份应纳的增值税、消费税。
答：销项税额=[8.19/（1+17%）+32.5+60.84/（1+17%）]x17%=15.56万元应纳增值税=15.56--12.1--55.4=-51.94万元汽车应纳消费税=[8.19/（1+17%）+60.84/（1+17%）]x10%=5.9万元生产拖拉机不征消费税10、啤酒屋8月份销售自制啤酒0.45吨，取得零售价款7200元，销售外购瓶装啤酒得取得零售价款5200元，运算啤屋8月份应纳消费税。
答：应纳消费税=0.45x250=112。
5元11、小汽车制造厂10月份发生以下业务：（1）销售B1型小轿车30辆，取得不含税收入450万元；（2）用本厂生产的两辆小客车换取轮胎厂的汽车轮胎，两辆小客车的不含税价分别为12。
5万元和13.2万元；（3）向某大学出售达到国家规定低污染排放值的小轿车3辆，开具一般发票上注明的销售价款为81.9万元。
小轿车税率为8%，小客车税率为5%，请运算该厂10月份应纳消费税。
答：小轿车应纳消费=450x8%+81.9/（1+17%）x8%x（1--30%）=39.92万元小客车应纳消费=13.2x2x5%=1.32万元该厂10月份应纳的消费=39.92+1.32=41.24万元12、卷烟厂2002年9月份发生以下业务：（1）销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入625万元；（2）托付A厂加工烟丝，提供的不含税原材料价款为30.4万元，支付给A厂的不含税加工费为8.1万元，本月完工提货；（3）用托付加工收回的全部烟丝为原料生产的丙类烟，本月销售280标准箱，取得不含税收入280万元；（4）销售托付加工收回烟丝，取得不含税销售额6.8万元。
甲类卷烟消费税税率45%。
乙类卷烟消费税税率30%，烟丝消费税税率30%，运算该烟厂9月份应纳的消费税，A厂应纳的增值税代扣代缴消费税。
答：甲类卷烟应纳的消费税=500x150+6250000x45%=2887500元丙类卷烟应纳消费=280x150+2800000x30%=882000元A厂代扣代缴的消费税=（304000+81000）/（1-30%）x30%=165000元烟厂准予抵扣的消费=165000元烟厂应纳消费税=（2887500+882000）-165000=3604500元A厂加工费应纳增值税=81000x17%=13770元13、某进出口公司进口一批化妆品，已知该进口化妆品的关税完税价格为20万元美元，当日外汇牌价为1美元=8.3元人民币，假定进口关税税率为40%，消费税税第是30%，请运算该批化妆品应纳的增值税和消费税。
答：组成计税价格=20x8.3x（1+40%）/（1--30%）=332万元应纳增值税=332x17%=56.44万元应纳消费税=332x30%=99.6万元《国家税收》作业2答案一、名词说明1、营业税：是对在我国境内从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收额征收的一种税。