最新所得税会计准则与实务讲解继续教育考试汇总
企业会计(所得税)继续教育试题及答案
企业会计（所得税）继续教育考试试题及答案单位___________姓名___________分数___________会计从业资格IC卡号码___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、企业会计准则中规定所得税采用的核算方法为（ B ）A、应付税款法B、资产负债表债务法C、损益表债务法D、递延法2、下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（D）A、短期借款B、应付票据C、应付账款D、预计负债3、新企业所得税法规定：企业应当在年度终了之日起（ C ）月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、3个B、4个C、5个D、6个4、符合条件的小型微利企业减税按（ D ）的税率征收企业所得税。
A、15%B、33%C、25%D、20%5、企业的下列收入为免税收入（ A ）A、国债利息收入B、销售货物收入C、转让财产收入D、租金收入6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ A ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、12%B、15%C、25%D、20%7、企业应当自月份或者季度终了之日起（ B ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10日B、15日C、20日D、5日8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A、5年B、10年C、3年D、8年9、某企业2008年度实现会计报表利润总额为15万元，发生税收滞纳金5万元，该企业2008年的应纳税所得额为（ A ）A、20万元B、5万元C、15万元D、10万元10、某企业2008年度销售产品收入为1000万元，出售材料收入为100万元，该企业2008年的收入总额为（ B ）A、1000万元B、1100万元C、275万元D、250万元二、多项选择题：（每小题1分，共10分）1、下列资产项目中，应确认递延所得税负债的有（ AC ）A、固定资产账面价值大于其计税基础B、固定资产账面价值小于其计税基础C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D、预计负债账面价值大于其计税基础2、新企业所得税法将企业分为（ A ）和（ B ）。
会计继续教育税收会计试题和答案
税务文件
了解不同类型的税务文件，如申报 表格和报税期限。
应纳税款计算
学习计算应纳税款的方法，包括税 率和减免规则。
税法知识
了解当前的税法和规章制度，以确 保合规性和避免罚款。
会计继续教育的重要性
会计继续教育对于税收会计专业人员至关重要。以下是一些重要的原因：
1 保持行业竞争力
2 积累专业知识
通过持续学习最新的税法和会计准则，保持在行 业中的竞争力。
试题一
公司的年度总收入是10 万美元，税率是20%。 计算公司应缴纳的所得 税金额。
答案一
应缴纳的所得税金额为 2万美元。
试题二
某个人年度收入为 30,000美元，享受1000 美元的个人所得税减免。 计算该个人应缴纳的所 得税金额。
答案二
应缴纳的所得税金额为 2,800美元。
为什么需要税收会计的培训
1 制定学习计划
2 使用辅导材料
3 参加模拟考试
分配足够的时间来学习不同 的税收会计主题，并按计划 进行复习。
使用税收会计辅导书籍和练 习题来加强理解和提高考试 技能。
参加模拟考试可以帮助您了 解考试的类型和难度，并提 前做好准备。
实际案例分析
通过实际案例分析，您可以更好地理解税收会计的应用和实践：
复杂的税法规定
税法规定通常是复杂和繁琐的，需要专业的培训来理解和应用。
减免策略的最佳实践
了解最新的减免策略和最佳实践，以帮助客户最大限度地减少税负。
追踪税法变化
税法和减免规则经常变化，持续培训可以帮助保持对新变化的了解。
如何有效准备税收会计考试
准备税收会计考试需要一定的计划和技巧。以下是一些建议：
小企业税务
分析小企业的财务文件，计算应缴 纳的所得税和销售税。
企业会计准则操作指南——所得税会计继续教育试题及复习资料
一、单选题1、下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（ C ）。
A、因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异B、因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异C、因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异D、因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异A B C D2、下列关于无形资产的表述中正确的是（ C ）。
A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产A B C D3、下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（ C ）。
A、自行研发的无形资产加计摊销B、坏账准备的转回C、期末可供出售金融资产公允价值上升D、确认交易性金融负债公允价值上升A B C D4、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ C ）。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债A B C D5、下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ A ）。
A、自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销B、可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本C、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本D、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备A B C D6、下列各项负债中，计税基础为零的是（ C ）。
A、因欠税产生的应交税款滞纳金B、因购入存货形成的应付账款C、因确认保修费用形成的预计负债D、为职工计提的应付养老保险金A B C D7、下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（ D ）。
会计继续教育新会计准则部分试题及答案
会计继续教育新会计准则部分试题及答案新企业会计准则⼀、单项选择1、资产负债表中的“未分配利润”项⽬，应根据（c）填列A“利润分配”科⽬余额B“本年利润”科⽬余额C“本年利润”和“利润分配”科⽬的余额计算后D“盈余公积”科⽬余额2、长城公司⼀台设备的账⾯原值为100000元，预计净残值率为5%，预计使⽤年限为5年，采⽤双倍余额递减法按年计提折旧。
该设备在使⽤3年6个⽉后提前报废，报废时发⽣清理费⽤1000元，取得残值收⼊2500元。
则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少（B）元。
A20100 B15950 C15780 D193503、2008年12⽉31⽇，ABC公司库存钢板⼄（均⽤于⽣产甲产品）的账⾯价值（即成本）为740万元，市场购买价格总额为720万元，假设不发⽣其他购买费⽤；市场上钢板⼄⽣产的甲设备的市场销售价格总额由950万元下降为890万元，但⽣产成本仍为900万元，将钢板⼄加⼯成甲设备尚需投⼊其他材料570万元，预计销售费⽤及税⾦为25万元，则2008年底钢板⼄的可变现净值为（D）万元。
A720 B715 C740 D2954、甲公司只有⼀个⼦公司⼄公司，2007年度，甲公司和⼄公司个别现⾦流量表中“销售商品提供劳务收到现⾦”项⽬的⾦额分别为1800万元和800万元。
2007年甲公司向⼄公司销售商品收到现⾦100万元，不考虑其他事项，合并现⾦流量表中“购买商品、接受劳务⽀付现⾦”项⽬的⾦额为（D）万元。
A3000B2600C2500D29005、对于应当编制合并会计报表的上市公司，其中期财务报告应当（C）。
A提供合并会计报表B提供母公司会计报表C同时提供合并会计报表和母公司会计报表D提供合并报表或母公司会计报表6、甲公司通过定向增发普通股，⾃⼄公司原股东处取得⼄公司30%的股权。
该项交易中，甲公司定向增发股份的数量为1000万股（每股⾯值1元，公允价值为2元），发⾏股份过程中向证券承销机构⽀付佣⾦及⼿续费共计50万元。
会计继续教育所得税法练习题及答案
会计继续教育所得税法练习题及答案一、单项选择题1．以下使用25%税率的企业有（）。
A．属符合条件的小型微利居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。
A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A．10 B．12 C．9 D．8.54．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A．30 B．15 C．15.15 D．185．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。
A．10 B．15 C．15.15 D．186．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。
A．10139.5元 B．10680元 C．10693.22元 D．10900元7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。
该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。
A．0.75 B．1.5 C．1.75 D．2.258．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。
会计继续教育会计准则及制度新会计准则所得税及答案
一、单项选择题1、某公司2008 年 12 月因违犯当地有关环保法例地规定,接到环保部门地处分通知,要求其支付罚款 100 万元 .税法例定 ,公司因违犯国家有关法律法例支付地罚款与滞纳金,计算应纳税所得额时不同意税前扣除 .至 2008 年 12 月 31 日 ,该项罚款还没有支付 .则 2006 年终该公司产生地应纳税临时性差异为( )万元.A. 0B. 100C. － 100D.不确立A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 A2、在支付手续费方式下拜托代销地,受托方应在销售商品后按（）确认收入.A ．销售价款B ．销售价款与收取地手续费之与C．收取地手续费D．商品售价减去商业折扣A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 C3、某公司期末拥有一批存货 ,成本为 1 000 万元 ,依据存货准则规定 ,估计其可变现净值为 800 万元 , 关于可变现净值低于成当地差额 ,应该计提存货贬价准备 200 万元 ,因为税法例定财产地减值损失在发生本质性损失前不一样意税前扣除,该批存货地计税基础为（）万元.A.1 000B.800C.200D.0A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 A4、公司 2008 年 8 月 1 日研发成功一项专利技术 ,发生研发支出 1 600 万元 ,此中切合资本化地金额为 1 200 万元 ,该无形财产地估计使用年限 10 年 .依据税法例定 ,该内部研发工程形成无形财产地部分能够依据无形财产成当地150%摊销 .则该项无形财产研发成功时产生地临时性差别为（）.A. 可抵扣临时性差别600 万元B. 可抵扣临时性差别 1 150 万元C.应纳税临时性差别 1 200 万元D. 可抵扣临时性差别 1 200 万元A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 A5、南方公司于2008 年 7 月 1 日购入甲公司30％地股份准备长久拥有,进而对甲公司拥有重要影响 ,南方公司采纳权益法核算该项长久股权投资.甲公司2008 年度实现净利润 13 500 万元 ,此中 1－6 月份实现净利润 5 000 万元 .南方公司合用地所得税税率为25％ ,甲公司合用地所得税税率为15％ .2008 年 12 月 31 日南方公司应确认地递延所得税欠债为（）万元 .A ．300B． 588.24C．1 588.24D． 306ABCD文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 A6、某公司2008 年因债务担保确认估计欠债800 万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任有关地花费 ,因产质量量保证确认估计欠债 200 万元 .假设税法例定与债务担保有关地花费不一样意税前扣除 .那么 2008 年终公司地估计欠债地计税基础为（）万元 .A.800B.600C.1 000D.200A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 A7、某股份公司2008 年度实现利润总数 2 500 万元 ,各项财产减值准备年初余额为810 万元 ,今年度合计提有关财产减值准备275 万元 ,冲销某项财产减值准备30 万元 .所得税采纳财产欠债表债务法核算 ,2008 年起所得税率为25％ ,而从前为33％ .假设按税法例定,计提地各项财产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008 年度除计提地各项财产减值准备作为临时性差别外,无其余纳税调整事项；可抵扣临时性差别转回时有足够地应纳税所得额.则该公司2008 年度发生地所得税花费为()万元 .A. 689.8B. 560.2C. 679.2D. 625A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 A8、甲公司于20×5 年12 月1 日获得一项投资性房地产,按公允价值模式计量.获得时地入账金额为100 万元 ,20×5年12 月31 日地公允价值为100 万元 .20×6年终公允价值为120 万元 .假设税法例定该财产按10 年计提折旧,期末无残值.则2006 年终因为该项投资性房地家产务产生地应纳税临时性差别为（）万元.A.100B.120C.20D.30A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 D9、以下各项投资利润中,按税法例定免交所得税,但在计算应纳税所得额时应予以调整地工程是（） .A．国债利息收入B．股票转让净利润C．公司地各项资助费D．公司债券转让净利润A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 A二、多项选择题1、以下工程中,会产生可抵扣临时性差别地有().B.计提存货贬价准备C.会计计提地折旧大于税法例定地折旧D.会计计提地折旧小于税法例定地折旧A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 ABC2、以下交易或事项中 ,不产生应纳税临时性差别地是（） .A ．公司因销售商品供给售后服务等原由于当期确认160 万元地估计欠债B．公司为关系方供给债务担保确认估计欠债 2 600万元C．公司当期计入成本花费地员工薪资总数为 1 000万元 ,还没有支付 ,依据税法例定地计税薪资标准能够于当期扣除地部分为800 万元D．税法例定地收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款 1 500 万元A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 ABCD3、公司在确认递延所得税时,可能会波及地科目有（）A．所得税花费B．管理花费C．资本公积D．投资利润A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 AC4、有关计税基础地以下表述中,正确地有 ().A.财产地计税基础＝财产地成本－从前时期已税前列支地金额B.财产地计税基础＝财产地账面价值－从前时期已税前列支地金额D.欠债地计税基础＝账面价值－从前时期已税前列支地金额A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 AC5、以下各事项中,计税基础等于账面价值地有().A ．支付地各项资助费B ．购置国债确认地利息收入C．支付地违犯税收规定地罚款 D ．支付地薪资超出计税薪资地部分A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 ABCD6、依据我国公司会计准则地规定,以下工程中不该确认递延所得税欠债地有().A.非同一控制下地公司归并中初始确认地商誉产生地应纳税临时性差别差别在可预示地将来很可能不会转回C.与联营公司投资有关地应纳税临时性差别,该临时性差别在可预示地将来很可能转回D. 与联营公司投资有关地应纳税临时性差别,投资公司能够控制临时性差别转回地时间但该临时性差别在可预示地将来能够转回A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 AB7、以下说法中,正确地有（）.A ．财产欠债表日,公司应该对递延所得税财产地账面价值进行复核.假如将来时期很可能没法获取足够地应纳税所得额用以利用可抵扣临时性差别带来地利益,应该减记递延所得税财产地账面价值,但减记地金额不该该转回B．假如递延所得税财产发生减值,应该计入“递延所得税财产减值准备”C．公司递延所得税不必定作为所得税花费或利润计入当期损益D．假如此后时期依据新地环境与状况判断能够产生足够地应纳税所得额利用可抵扣临时性差别,应该恢复递延所得税财产地账面价值A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 CD） .8、依据《公司会计准则第18 号—所得税》地规定,以下表述方式正确地内容是（A ．公司应交地罚款与滞纳金等,税法例定不可以在税前扣除,因此其计税基础为零B．欠债地计税基础是指欠债地账面价值减去将来时期计算应纳税所得额时依据税法例定可予抵扣地金额,后续计量过程中因公司会计准则规C．往常状况下 ,财产在获得时其入账价值与计税基础是同样地定与税法例定不一样,可能造成账面价值与计税基础地差别D．往常状况下,短期借钱、对付单据、对付账款等欠债地确认与归还,不会对当期损益与应纳税所得额产生影响,其计税基础即为其账面价值A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 BCD9、在不考虑其余影响要素地状况下 ,公司发生地以下交易或事项中 ,期末会惹起“递延所得税财产”增添地有 ( ).A.本期计提固定财产减值准备B.本期转回存货贬价准备C.公司购入交易性金融财产,期末公允价值小于其初始确认金额D. 本质发生产品售后保修花费,冲减已计提地估计欠债A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 AC10、采纳财产欠债表债务法时,调增所得税花费地工程包含（）.B．本期转回地先期确认地递延所得税财产C．本期因为税率改动或开征新税调增地递延所得税财产或调减地递延所得税欠债D．本期转回地先期确认地递延所得税欠债A B C D文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】 AB三、判断题1、关于自行研发形成地无形财产,账面价值与计税基础地差别主假如因为开发阶段地研发支出,会计上资本化 ,按税法地规定发生时直接花费化而产生地.（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错2、财产欠债表日,假如将来时期很可能没法获取足够地应纳税所得额用以抵扣递延所得税财产地利益 ,应该减记递延所得税财产地账面价值 ,而且依据财产减值准则地规定 ,在此后时期不得恢复其账面价值 .( )对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错3、 B 公司为 A 公司地联营公司,A 公司在确认该股权投资对应地投资利润时,关于可能产生临时性差别 ,A 公司一般不该确认相应地递延所得税欠债.（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错4、递延所得税欠债应以有关应纳税暂性差别产生时期合用地所得税税率计量,递延所得税欠债地确认不要求折现.（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错5、公司拥有地某项股权投资,被投资单位宣布分配现金股利,公司按持股比率计算可分得100 万元 .投资公司与被投资单位合用地所得税税率均为33％ ,则该项应收股利地账面价值为100 万元 ,其计税基础为可从将来时期经济利益中抵扣地金额100 万元 ,因为两方合用所得税税率同样,该部分股利性收入是不需要补税地,其计税基础等于账面价值.（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】对6、除因财产、欠债地账面价值与计税基础不一样产生地临时性差别之外,依据税法例定能够结转以后年度地未填补损失与税款抵减,也视同应纳税临时性差别办理.（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错7、公司无形财产地账面价值与计税基础存在差别是由会计与税法对无形财产摊销方式地差别以及无形财产减值准备地提取原由惹起地.（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错8、公司在非同一控制下公司归并中产生地商誉,对其账面价值与计税基础不一样形成地应纳税临时性差别应确认有关地递延所得税欠债.( )对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错9、某公司2007 年确认应支付地员工薪酬合计5000 万元 ,还没有支付 .依据税法例定地计税薪资标准能够于当期扣除地部分为4500 万元 ,则 2007 年终对付员工薪酬地计税基础为500 万元 .（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】错10、所得税会计是从财产欠债表出发,经过比较财产欠债表上列示地财产欠债,依据公司会计准则规定确立地账面价值与依据税法例定确立地计税基础关于二者之间地差额分别应纳税临时性差别与可抵扣临时性差别,确认有关地递延所得税欠债与递延所得税财产,并在此基础上确立每一时期利润表中地所得税花费.（）对错文档采集自网络，仅用于个人学习【正确答案】对版权声明本文部分内容，包含文字、图片、以及设计等在网上采集整理。
继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)
判断题：1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、工资薪金支出要受到计税工资的限制。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。
3、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
4、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
[题号：Qhx]A、对B、错正确答案：A5、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。
[题号：Qhx]A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。
[题号：Qhx]A、45B、35C、24.80D、19.80您的回答：D正确答案：D题目解析：行政处罚的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。
继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)
判断题：1、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。
[题号：Qhx007987]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。
[题号：Qhx007993]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
[题号：Qhx007973]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。
[题号：Qhx007966]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。
5、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。
[题号：Qhx007979]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。
单选题：1、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
[题号：Qhx008002]A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业您的回答：B正确答案：B题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。
2024年会计继续教育考试试题及答案企业
2024年会计继续教育考试试题及答案企业一、判断题1、财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额、直接计入当期利润的利得项目和损失项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。
【】对错【正确答案】对2、新修订的《公允价值计量》准则施行日之前的公允价值计量与本准则要求不一致的，企业应追溯调整。
【】对错【正确答案】错3、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。
【】对错【正确答案】对4、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。
【】对错【正确答案】错5、有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。
清算属于有序交易。
【】对错【正确答案】错6、养老保险、失业保险不包括在短期薪酬中，而属于离职后福利。
【】对错【正确答案】对7、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业）。
在大量、大批的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造），如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。
【】对错【正确答案】对8、在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。
【】对错【正确答案】对9、新修订的《公允价值计量》准则重新定义了公允价值的概念，并强调是基于市场的计量，而不是基于特定主体的计量。
【】对错【正确答案】对10、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。
【】对错【正确答案】对二、单选题1、长期残疾人福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在（）确认应付长期残疾人福利义务。
A.职工提供服务的期间B.导致职工长期残疾的事件发生的当期C.职工退休后D.导致职工长期残疾的事件发生之后【正确答案】A2、企业以公允价值计量相关资产或负债应当采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，关于估值技术的说法，下列不正确的是（）。
继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
判断题：1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
[题号：Qhx007973]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。
[题号：Qhx007983]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
3、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。
[题号：Qhx007982]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。
4、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
[题号：Qhx007985]A、对B、错1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
2023会计继续教育(3)
1、根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C2、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故体现了（）的风险点。
A.发展战略B.公司治理C.社会责任D.企业文化正确答案：C3、根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）。
A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定正确答案：B4、根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D5、下列各项中，综合性较强的预算是（)。
A.销售预算B.材料采购预算C.现金预算D.资本支出预算正确答案：C6、某企业上年实际投资资本总额为5000万元。
为扩大产品销售规模，计划年初追加600万元营运资本，企业预期投资资本回报率为20％。
则该企业的目标利润为( )万元。
A.1000B.2000C.1120D.120正确答案：C7、某公司预算年度计划新增留存收益为150万元，目标股利分配额为600万元，适用的所得税税率为25％，则目标利润总额是（）。
A.337.5万元B.562.5万元C.750万元D.1000万元正确答案：D8、自主研发风险点常见的表现形式有（）。
A.结题验收的风险B.研究成果保护风险C.委托（合作）研发风险D.研究人员配备不合理，导致研发成本过高正确答案：D9、根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C10、根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。
2024年度会计继续教育题库
2024年度会计继续教育题库2024年度会计继续教育题库一、概述2024年度的会计继续教育即将来临，为了帮助广大会计人员更好地理解和掌握会计知识，我们特别策划了这篇文章，为大家介绍2024年度会计继续教育题库。
该题库覆盖了会计领域的各个方面，包括财务会计、管理会计、税务会计、审计等领域，旨在通过多样化的题型和内容，帮助大家提升会计专业素养和技能。
二、关键词分类1、财务会计：主要包括财务报表编制、会计准则解读、企业财务分析等方面的题目。
2、管理会计：主要涉及成本控制、全面预算管理、业绩评价等方面的题目。
3、税务会计：涵盖了各类税种的计算、申报和合法合规性的题目。
4、审计：涉及审计程序、审计技术、内部控制等方面的题目。
三、题目详解1、财务会计（1）请简述财务报表的编制过程，并说明其中需要注意的要点。
（2）请根据最新会计准则，阐述一下资产负债表和利润表之间的勾稽关系。
（3）请结合实际案例，阐述企业财务分析的方法和意义。
2、管理会计（1）请说明全面预算管理的流程，并提供一个有效的全面预算管理案例。
（2）请阐述成本控制的方法和意义，并举例说明如何在企业中实施成本控制。
（3）请说明业绩评价的指标和方法，并提供一个有效的业绩评价案例。
3、税务会计（1）请简述增值税的计算过程，并说明在什么情况下可以享受增值税减免政策。
（2）请阐述企业所得税的计算方法，并举例说明如何进行企业所得税申报。
（3）请简述个人所得税的相关规定，并提供一个个人所得税筹划的案例。
4、审计（1）请说明审计程序的流程，并提供一个有效的审计案例。
（2）请阐述内部控制的重要性和实施方法，并举例说明如何评估企业内部控制。
（3）请简述审计报告的基本要素和撰写要求，并举例说明如何撰写审计报告。
四、总结归纳通过上述的题目详解，我们可以看到2024年度会计继续教育题库涵盖的内容十分广泛。
这些题目旨在帮助会计人员全面了解和掌握会计领域的各个方面，提升专业素养和技能。
最新会计继续教育试题答案---最新税收与会计政策实务
一、单选题1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述不正确的是（）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除【正确答案】C2、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为（）万元。
A.1.8B.1.9C.2.25D.3.25【正确答案】C3、对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
A.10％B.15％C.20％D.30％【正确答案】D4、2010年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是2万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）元。
A.1500B.2500C.3000D.2000【正确答案】D5、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税【正确答案】B6、下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（）A. 企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C. 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失【正确答案】A7、下列属于资产损失确认证据中的企业内部证据的有（）。
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2014年所得税会计准则与实务讲解继续教
育考试
2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试
一单选题，每题只有一个正确答案 (本题共有8道，共32分)
问题 1 :
资产的计税基础等于（）。
您的选项正确答案答案
实际成本-累计折旧-减值准备
实际成本-累计折旧
资产成本-以前期间已在税前列支的金额
资产成本-未来期间可在税前列支的金额
得分 : 4/4
问题 2 :
2011年12月20日，某企业购入一台价值80000元不需安装的设备，预计使用期限为4年，会计上采用直线法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。
该企业每年的利润总额均为l00000元，无其他纳税调整项目业2013年应确认递延所得税为（）。
您的选项正确答案答案
递延所得税资产，3600元
递延所得税负债，3600元
递延所得税资产，1200元
递延所得税负债，1200元
得分 : 4/4
问题 3 :
在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（）利润总额中。
您的选项正确答案答案
加回
减去
不调整
加回一半
得分 : 4/4
问题 4 :
下列哪项不属于资产负债观的特点（）。
您的选项正确答案答案
以公允价值为计量属性
将资产要素的重要性放在首位
采用综合收益的概念
注重可靠性
得分 : 4/4
问题 5 :
可抵扣暂时性差异（）。
您的选项正确答案答案
导致未来期间应税所得和应交所得税的增加
导致未来期间应税所得和应交所得税的减少
将形成递延所得税负债
前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额
您的选项正确答案答案
应纳税暂时性差异，300万
可抵扣暂时性差异，300万
应纳税暂时性差异，75万
可抵扣暂时性差异，75万
得分 : 4/4
问题 7 :
所得税费用的计算公式正确的是（）。
您的选项正确答案答案
所得税费用=应交税费+递延所得税负债
所得税费用=应交税费+递延所得税资产－递延所得税负债
所得税费用=应交税费+递延所得税负债－递延所得税资产
所得税费用=应交税费－递延所得税资产
得分 : 0/4
问题 8 :
下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（）。
您的选项正确答案答案
容易误导会计使用者的会计信息要单独报告
或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债
在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧
企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税
得分 : 4/4
二多选题，每题至少一个正确答案 (本题共有9道，共36分)
问题 9 :
存在暂时性差异，但不确认递延所得税负债的情况有（）。
选项正确答案答案
企业合并中既影响会计利润又影响应纳税所得额的事项
商誉的初始确认
在企业合并以外的其他交易中，若交易发生既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的
与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，同时满足投资企业能够控制
在可预见的未来很可能不会转回这两个条件。
得分 : 4/4
问题 10 :
2012年某企业发生如下会计事项：（1）向关联企业捐赠现金支出200万；（2）期末持有交易性金融资产的反环保规定被罚款100万；（4）对本期存货计提存货跌价准备80万。
则上述事项中不影响本期递延所得税负
选项正确答案答案
事项（1）
事项（2）
事项（3）
事项（4）
得分 : 4/4
问题 11 :
会计上的计价基础都包括（）。
选项正确答案答案
公允价值
未来现金流量的现值
历史成本
重置成本
得分 : 4/4
问题 12 :
下列关于应纳税所得额的计算公式中，正确的是（）。
选项正确答案答案
应纳税所得额＝净利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额(特别扣除、不得扣除）－允许弥补的以前年度
应纳税所得额＝会计利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入
应纳税所得额=利润总额
选项正确答案答案
资产负债观侧重决策有用论，而收入费用观侧重受托责任论。
资产负债观注重相关性，而收入费用观注重可靠性。
资产负债观的计量重心是资产计价，而收入费用观的计量重心是收益确定。
资产负债观确认未实现损益，而收入费用观不确认未实现损益。
得分 : 4/4
问题 14 :
下列哪些是会计上实质重于形式原则的体现（）。
选项正确答案答案
容易误导会计使用者的会计信息要单独报告
或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债
期末对固定资产计提固定资产减值准备
在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧
得分 : 4/4
问题 15 :
同时满足以下哪些条件的，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债抵销后以净额列示（）。
选项正确答案答案
企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一个税收部门对同一个纳税人相关，或者是对不同纳税人相关，但
内，纳税人意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
企业在编制合并财务报表时
企业在编制个别财务报表时
得分 : 4/4
问题 16 :
下列哪些不属于资产负债表债务法的核算特点（）。
选项正确答案答案
不能直接反映对未来的影响
注重暂时性差异，可直接得出递延所得税资产、递延所得税负债余额
能直接反映其对未来的影响，可以使企业所得税费用计算更真实
不能处理非时间性差异的暂时性差异
得分 : 4/4
问题 17 :
如果长期股权投资采用权益法核算，那么产生暂时性差异的原因包括（）
选项正确答案答案
初始投资成本的调整
投资单位改变长期股权投资的核算方法
投资损益的确认
享有被投资单位其他权益的变化
得分 : 4/4
三判断题，每题只有一个正确答案 (本题共有8道，共32分)
问题 18 :
税法上的配比原则指的是收入和费用相配比。
您的选项正确答案答案
错
得分 : 4/4
问题 19 :
金额较小的、零散的资产、负债、收入或费用可以合并同类项，简化核算，这反映了会计上的配比原则。
您的选项正确答案答案
对
错
得分 : 4/4
问题 20 :
如果长期资产计提资产减值准备后，未用到报废就出售或转让处置了，则视为税法规定的损失实现处理，此时将尚未转回的“递延税款资产”余额在资产处置当期全部转销。
您的选项正确答案答案
对
得分 : 4/4
问题 21 :
在税法上，符合生产经营常规的支出指的是同一事项无论由谁管理都会发生费用支出的那些支出。
您的选项正确答案答案
对
错
得分 : 4/4
问题 22 :
导致未来期间应税所得和应交所得税的增加的暂时性差异是可抵扣暂时性差异。
您的选项正确答案答案
对
错
得分 : 4/4
问题 23 :
可供出售金融资产的公允价值变动损益不计入利润表，计入资产负债表。
您的选项正确答案答案
对
错
得分 : 4/4
问题 24 :
时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异。
您的选项正确答案答案
对
错
您的选项正确答案答案
对
错。