税务筹划理论与实务考试
2019年4月统考真题 05294 税收筹划理论与实务
5. 增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额为：A. 60 万元及以下B. 80 万元及以下答卷注意事项：2019年4 月贵州省高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷（课程代码05294 )（考试时间：150 分钟）C. 200 万元及以下D. 500 万元及以下6.适用250 元／吨消费税单位税额的啤酒是每吨出厂价格为：A.1000 元以上B. 2000 元以上C. 3000 元以上D. 5000 元以上7.自2011 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业，征收企业所得税的税率为：A. 5%B. 8°/ 。
4C. 10%D. 15%1. 请考生必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
8.对出租的房屋征收房产税的适用的税率是：A.2%B. 10%3.第二部分为非选择题。
必须按试题顺序注明大、小题号（大题号只写一次），使用o.s毫米黑色字迹签字笔作答。
C. 12%D. 15%9. 企业用千公益事业的捐赠支出的扣除标准是4.必须在答题区内作答，超出答题区无效。
第一部分选择题（共20 分）一、单项选择题：本大题共10 小题，每小题2 分，共2 0 分。
在每小题列出的备选项中A.全部收入的3 %以内扣除C. 全部收入的12 % 以内扣除10. 环境保护税开征时间为：A. 2017 年1 月1 日C. 2017 年12 月1 日B.年度利润总额的3 % 以内扣除D.年度利润总额的12% 以内扣除B. 2017 年6 月1 日D. 2018 年1 月1 日只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1. 短期税务筹划和长期税务筹划的划分界限是：A.半年或一个营业周期B. 九个月或一个营业周期c. 十个月或一个营业周期 D. 一年或一个营业周期2.税务筹划按筹划的主体分为：A.企业和机构B. 企业和个人c. 企业和部门 D. 企业和团体3.以下属千税务筹划特点的是：A.及时性B. 明晰性第二部分非选择题（共80 分）二、填空题：本大题共10 空，每空 1 分，共10 分。
2017年10月真题答案05294税务筹划理论与务实
税务筹划理论与实务答案(课程代码：05294)答卷注意事项：1．请考生必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须按试题顺序注明大．小题号（大题号只写一次），使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．必须在答题区内作答，超出答题区无效。
第一部分选择题（共1 5分）一、单项选择题（本大题共1 5小题，每小题1分，共1 5分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1-5 : ABAAB 6--10 : AABCB 11-15 : BCAAC第二部分非选择题（共85分）二、填空题（本大题共7小题，共12空，每空1分，共 12分）请在每小题的空格中填上正确答案。
错填、不填均无分。
16、自然人和法人17、居民个人和非居民个人18、 319、增值税、营业税20、收取手续费视同买断21、 2022、土地增值额税收扣除三、名词解释（本大题共3小题，每小题4分，共12分）23、税收筹划税收筹划是纳税人为实现税收利益及经济利益最大化目标，在遵守税法的前提下，对自身经济活动所进行的事先安排。
24、税额优惠是指通过直接减少纳税人的应纳税额的方式来免除减轻纳税人税收负担的税收优惠。
25、代购代销货物是指受托购买货物或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。
四、简答题（本大题共3小题，第26、28小题，每小题6分，第27小题4分，共16分）26、房地产业税收筹划的特点是什么？税收筹划难度最大（2分）税收筹划空间广阔（2分）税收筹划注意时效性（2分）27、税收优惠的特征有哪几个？涉及领域广（1分）、政策性强（1分）、灵活性大、（1分）时效性强（1分）。
28、请回答下列主体是否是税收筹划的主体？自然纳税人、法人纳税人、税务机关、税务人员、税务师事务所、注册税务师自然人纳税人（是）（1分）-法人纳税人（是）（1分），税务机关（否）（1分）税务人员（否）（1分）税务师事务所（否）（1分）注册税务师（否）（1分）五．综合应用题（本大题共3小题，每小题15分，共45分，需要计算的要求写出计算过程）29.请回答企业对于发生的商业折扣、销售折扣和销售退回分别怎样进行会计处理？商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。
四川2015年10月税务筹划理论与实务真题
四川省2015年10月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷(课程代码05294)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收筹划的职能是A.事先安排B.合法性C.专业性D.综合性2.下列不属于税额式优惠的是A.免税B.出口退税C.税收豁免D.起征点3.企业的成长税收筹划、财务税收筹划、经营税收筹划属干A.税种筹划思路B.经济活动税收筹划思路C.经济活动与税法相结合的综合筹划思路D.产业筹划思路4.连接税收筹划目标与税收筹划技术的纽带是A.税收筹划原则B.税收筹划职能C.税收筹划模型D.税收筹划思路5.根据《企业所得税法》及实施条例规定:居民企业、非居民企业常设机构所得税适用税率为25%。
年度应纳税所得额不超过300000元，且符合其他条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
那么，小型微利企业年应纳税所得额的纳税禁区为A.0~300000元B.300000元~320000元C.320000元~1000000元D.1000000元~+∞6.根据《企业所得税法》规定,下列收入属于企业不征税收入的是A.接受捐赠收入B.特许权使用费收入C.国债利息收入D.直接减免的增值税7.下面对税额抵扣的税收筹划技术要点的表述有误的是A.税额抵扣项目最多化B.税额抵扣金额最大化C.税额抵扣时间最迟化D.税额抵时间最早化8.如果增值税一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人征收率为4%，那么无差别含税增值率为A.26.47%B.33.43%C.38.96%D.49.20%9.某手表生产企业(增值税一般纳税人)当月零售100只手表,每只零售收入为11466元,假设高档手表消费税税率为20%，则企业应纳消费税A.229320元B.196000元C.191100元D.010.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的多少以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除?A.10%B.12%C.14%D.15%11.将其在中国境内无住所而在中国境内居住时间满1年的居民纳税人筹划为非居民纳税人,多次离境时间应该是A.大于90天B.小于90天C.大于60天D.小于60天12．将企业建在乡、村所在地,可以进行税收筹划的税种是A.土地增值税B.房产税C.印花税D.契税13.对于车船税,为了降低车船税,可以采用的筹划方法是A.选择车船类型B.降低增值率C.增加扣除费用D.增加增值率14.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金15.合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本是A.以被合并企业全部资产的市场价值为基础确定B.以被合并企业全部资产的重置成本为基础确定C.以被合并企业原账面净值为基础确定D.以被合并企业全部资产的公允价值为基础确定16.进行税收筹划时,针对固定资产采用缩短年限方法时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的A.40%B.50%C.60%D.70%17.企业处于征税期,当原材料价格不断上涨时,降低企业所得税,存货计价可采用A.加权平均法计价B.先进先出法C.个别计价法D.后进先出法18．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以什么作为计税依据计算消费税的价格?A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的近期市场平均价格D.纳税人同类应税消费品的最近销售价格19.国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是A.10%B.15%C.18%D.20%20.国际地域税收筹划的核心是A.充分利用国际避税地B.充分利用转让定价C.选择有用的公司形式D.利用信托转移财产二、名词解释题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)21.地域税收筹划22.统一调度模型23.公益性捐赠24.独立交易原则25.边民互市贸易三、判断改错题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
四川2017年4月税务筹划理论与实务真题
四川省2017年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷(课程代码05294)本试卷分为两部分,满分100分,考试时间150分钟。
第一部分为选择题,1页至3页,共3页。
应考者必须按试题顾序在“答题卡”上按要求填涂，答在试卷上无效。
第二部分为非选择题,3页至4页，共2页。
应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答,答在试卷上无效。
第一部分选择题（共20分)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收筹划空间的上限取决于A.税法边界B.税收管辖权大小C.税负差异D.纳税人的权利大小2.纳税人采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时问是A.发出货物的当天B.按合同约定收款日期的当天C.收到销售清单的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.引起税收法律关系的前提条件是A.社会公共需求B.税务机关的征收管理活动C.税法D.纳税人的经济活动行为4.企业经济活动税收筹划主要包括成长税收筹划、财务税收筹划和A.商品税收筹划B.所得税收筹划C.经营税收等划D.产业税收筹划5.连接税收筹划目标与税收筹划技术的纽带是A.税收筹划模型B.税收筹划思路C.税收筹划动机D.税收筹划职能6.当企业所得税税率为20%时,利用税后利益无差别点模型可以测算出兔税债券与应税债券利率之比的无差别点是A.0.9B.0.75C.0.8D.0.857.根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,不正确的是A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.租金收入以合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现8.根据税法有关规定,以下应当进行纳税调增的情况是A.会计不确认为损失,税法准予扣除B.会计确认为收益，税法不作为应税收入C.会计不确认为费用,税法准予扣除D.会计确认为费用，税法不予扣除9.在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人培值税税率为13%，小规模纳税人征收率为3%，那么无差别平衡点增值率是A.26.47%B.27.27%C.17.65%D.23.08%10.基于消费税特点,以下表述不正确的是A.从征税范围看,征收对象具有选择性B.从税率角度看,采用比例税率、定额税率和复合税率C.从纳税环节看,消费税在生产环节一次课征D.从税基角度看,消费税属于价内税11.根据企业所得税法的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中，正确的是A.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让动产所得,按照动产所在地确定12.下列项目中,属于个人劳务报酬所得的是A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品潮译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报配13．我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率14.下列不邱于印花税征税范围的是A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单15.将合伙企业筹划为有限责任公司，可以代替投资者股息、红利所得的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得16.下列不属于企业分立动机的税收筹划是A.提高管理效率B.提高资源利用效率C.避免清偿债务D.突出企业主营业务17．在进行税收筹划时,关于直线折旧与加速折旧表述错误的是A.固定资产在使用年限内,采用直线折旧与加速折旧,折旧总额相同,节税效果相同B.固定资产采用加速折旧会获得相对节税的效果C.固定资产采用直线折旧不会获得推迟纳税的效果D.企业处在免税期时,固定资产应采用直线折旧18．当销售货物时,知道对方的资金周转情况不好时，应采用的销售方式是A.分期收款方式B.直接收款法C.代销结算方式D.委托收款方式19.以下有关房地产业的税收规定中不正确的是A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地,自批准之日起开始缴纳土地使用税C.个人所有居民住房免征房产税D.纳税人征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税20．下列属于准国际避税港的是A.塞浦路斯B.百慕大C.开曼群岛D.巴哈马第二部分非选择题（共80分)二、名词解释题（本大题共5小题,每小题2分,共10分)21.节税22.税收筹划总体思路23.纳税禁区模型24.会计调整25.国际地域筹划三、判断改错题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)判断下列各题划线处的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”；错误的划上“×”,并改正错误。
税务理论与实务试题及答案
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
税务筹划师考试科目
税务筹划师考试科目主要包括但不限于以下几项：
1. 税务基础知识：包括税收法律法规、税制要素、税种分类及特点、纳税义务人权利和义务等。
2. 税务筹划理论：税务筹划的基本原理、原则、方法、程序等，以及税务筹划与偷税、避税的区别和联系。
3. 企业所得税：企业所得税的纳税义务人、税率、税前扣除、税收优惠政策等。
4. 个人所得税：个人所得税的纳税义务人、征税范围、税率、税前扣除等。
5. 增值税：增值税的纳税义务人、税率、征收范围、进项税额抵扣等。
6. 其他税种：包括消费税、关税、土地增值税等其他税种的纳税义务人、税率、征收范围等。
7. 税务筹划实务：针对不同企业类型、不同业务领域的税务筹划案例分析，包括企业设立、投资、融资、并购等过程中的税务筹划。
8. 税务风险管理与防范：企业税务风险识别、评估、控制和防范等方面的知识，以及税务审计和检查的相关规定。
9. 相关法律法规：包括税收征收管理法、合同法、公司法等相关法律法规，以及相关司法解释和行政规章等。
具体的考试科目和内容可能会根据不同的考试机构和地区有所
差异，建议考生在报名时仔细阅读相关考试大纲和要求，了解考试科目的具体内容和要求。
四川2018年4月税务筹划理论与实务真题
四川省2018年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务(课程代码05294)注意事项:1.本试卷分为两部分,第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2.应考者必须按试题顺序在答题卡指定位置上作答，答在试卷上无效。
3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
第一部分选择题一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.下列属于纳税人纳税义务的A.申请行政复议B.了解税法C.加强账证管理D.陈述、申辩2.纳税人发生视同销售货物的行为,纳税义务发生时间为A.将提货单交给购买方的当天B.按合向约定收款日期的当天C.货物移送的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.下列情形中能引起税收法律关系消灭的是A.由于税法的修订或调整B.税务机关组织结构发生变化C.某税法的废止D.税务机关内部机构发生变化4.下列符合企业减半征收企业所得税的是A.企业从事林、牧、渔项目所得B.企业从事中药材的种植所得C.企业从事内陆养殖所得D.企业从事牲畜、家禽的饲养所得5.税法中有起征点、临界点或全额累进税率的情况,税收筹划适用的模型是A.相机抉择模型B.纳税禁区模型C.统一调度模型D.定性分析模型6.当企业所得税税率为 20%时，利用税后利益无差别点模型可以测算出应税债券与免税债券利率之比无差别点应是A.0.75B.0.80C.0.85D.1.257.将纳税调整项目分纳税调增项日和调减项目的划分标准是A.按纳税调整方向B.按差异类型C.按税法项目D.按资产负债表项目8.下列不属于纳税时间的税收筹划技术是A.推迟纳税项目最多化B.推迟纳税时间最长化C.退税项目最多化D.推迟纳税金额最大化9.根据相机抉择模型，在对内资企业直接与间接出口的税收筹划时，下列说法不正确的是A.当外贸企业实际购进价格>无差别点价格时，内资企业直接出口有利B.当外贸企业实际购进价格<无差别点价格时，内资企业间接出口有利C.当外贸企业实际购进价格=无差别点价格时，直接出口与间接出口税负一致D.不能确定10.根据纳税禁区模型，如果消费税税率为20%，附加税费率为10%，单只手表不含税销售价格的纳税禁区是A.10000~12883.36B.10000~12803.74C.10000~12649.01D.10000~12000.8911.某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为是A.500万元B.580万元C.700万元D.780万元12.在累进税率条件下,基于个人所得税纳税筹划表述不正确的是A.降低税率,可以减轻纳税人税收负担B.当纳税人的所得分布不均匀,可能导致适用较高税率，增加税收负担C.将收入平均分摊,则可降低税率,减轻税收负担D.纳税人可采取分次、分月或分人的办法,平均分摊所得额，节省个人所得税13.房地产开发公司代客户进行房地产的开发，可以进行税收筹划的税种是A.土地增值税B.印花税C.土地使用税D.房产税14.将企业设立在乡、村所在地,可以进行税收筹划的税种是A.企业所得税B.房产税C印花税 D.契税15.关于子公司与分公司的主要税收差异的表述不正确的是A.子公司属于独立法人，独立承担民事责任,分公司为非独立法人,不独立承担民事责任B.在处理亏损处理方面,母子公司不能盈亏相抵,总分公司可以盈亏相抵C.在税收优惠方面,子公司独立享受税收优惠政策，分公司不能单独享受税收优惠D.在纳税地点方面,子公司与分公司均在经营地纳税16.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金17.物价持续上涨时,从税收角度考虑,对存货计价应采用A.先进先出法计价B.毛利率法计价C.个别计价法计价D.加权平均法计价18.根据所得税法有关规定,企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,其计税基础是A.历史成本B.账面价值C.预估成本D.公允价值和支付的相关费用19．根据企业所得税法有关规定，企业总收入中属于兔税收入的是A.财政拨款B.国债利息收入C.政府性基金D.财政性资金20.下列属于纯国际避税港的是A.荷兰B.瑞士C.开曼群岛D.塞浦路斯第二部分非选择题二、名词解释题:本大题共5小题，每小题2分,共10分。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。
（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。
（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。
（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。
2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。
3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。
4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。
5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。
2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。
5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。
请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。
2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。
四川2016年4月税务筹划理论与实务真题
四川省2016年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷(课程代码05294)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收筹划的客体是A.注册税务师B.税法C.经济活动D.纳税人2.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,纳税义务发生时间为A.发出货物的当天B.按合同约定收款日期的当天C.购货方收到货物的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.连接税收筹划理念与实务的桥梁是A.税收筹划目标B.税收筹划模型C.税收筹划动机D.税收筹划思路4.税收法律关系产生、变更或消灭的决定因素是A.某些税法的废止B.纳税义务的免除C.税收法律事实D.纳税人履行纳税义务5.下列属于根据税收筹划目标建立的税收筹划一般模型是A.相机抉择模型B.纳税禁区模型C.统一调度模型D.纳税最小化模型6.当企业所得税税率为25%时，利用税后利益无差别点模型可以测算出免税债券与应税债券利率之比无差别点是A.0.6B.0.75C.0.3D.0.857.以下应当进行纳税调增的情况是A.会计确认为费用，税法不予扣除B.会计确认为收益，税法不作为应税收入C.会计不确认为费用，税法准予扣除D.会计不确认为损失，税法准予扣除8.下列基于税率筹划技术要点的表述中,不正确的是A.尽量寻求税率最低化B.在累进税率下,尽量降低税率档次C.减少纳税环节D.尽量寻求低税率的稳定性和长期性9.对内资企业关于增值税出口退税政策表述正确的是A.出口退增值税,但不退增值税附加B.出口退增值税和增值税附加C.出口不退增值税,退增值税附加D.出口不退增值税和增值税附加10.在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人征收率为3%，那么无差别平衡点增值率是A.26.47%B.27.27%C.17.65%D.23.08%11.2015年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。
052941810税务筹划理论与实务
贵州省2018年10月高等教育自学考试税务筹划理论与实务(课程代码：05294)一.单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选.多选或未选均无分。
1.采用加速折旧方法属于税收优惠中的DA.税额优惠B.税率优惠C.税基优惠D.时间优惠2.《企业所得税法》及实施条例规定：符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的税率为AA.20%B.21%C.22%D.23%3.房产税的征收办法为DA.按月征收B.按季征收C.按半年征收D.按年征收4.对于个人所得税法中的居民企业“在境内居住满--年”，是指在—个纳税年度中在中国境内居住DA.100 天B.180 天C.360 天D.365 天5.房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为AA.12%B.15%C.18% D22%6.关于城市维护建设税税率，纳税人所在地不在市区.县城或镇的，税率为AA.1%B. 3%C.5%D.7%7.某企业销售商品收入为100万，给客户的销售折让为9%，则收入净额为CA.9B.82C.91D.1008.车辆购置税的税率为DA.3%B.4%C.6%D.10%9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的一定百分比扣除，该比例为DA.10%B.15%C.50%D.100%10.企业用于公益性.救济性捐赠支出的扣除标准是DA.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除11.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是AA.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业12. 娱乐业税率由各省在规定的幅度内根据当地情况确定，其适用的幅度税率为DA.3%~20%B.15%〜20%C.5%〜15%D.5%〜20%13. 适用消费税比例税率的税目有BA.啤酒B.烟丝C.黄酒D.成品油14. 暖气和天然气适用的增值税税率为CA.6%B.10%C.13%D.17%15. 国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的税率减按CA.5%B.10%C.15%D.20%第二部分非选择题（共85分)二.填空题（本大题共6小题，共12空，每空1分，共12分)16. 税收筹划的范畴包括节税和避税.17. 企业财务循环包括筹资、投资和分配等。
2017年4月统考真题 05294 税务筹划理论与实务
贵州省2017年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷（课程代码05294）答卷注意事项：1、请考生必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2、第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”上相应代码涂黑。
3、第二部分为非选择题。
必须按试题顺序注明大、小题号（大题号只写一次），使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4、必须在“答题区内作答，超出答题区无效。
第一部分选择题（共15分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并在答题卡上将相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的税率减按A、8%B、12%C、15%D、20%2、房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为A、12%B、17%C、18%D、25%3、某企业销售商品收入为100万，给客户的销售折让为9%，则收入净额为A、9B、82C、91D、994、暖气和天然气适用的增值税税率为A、7%B、11%C、13%D、17%5、《企业所得税法》及实施条例规定：符合条件的小塑微利企业，征收企业所得税的税率为A、20%B、22%C、23%D、25%6、关于城市维护建设税税率，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为A、1%B、3%C、5%D、7%7、房产税的征收办法为A、按月征收B、按季征收C、按半年征收D、按年征收8、车辆购置税的税率为A、4%B、6%C、7%D、IO%9、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的一定百分比扣除，该比例为A、30%B、50%C、60%D、100%10、企业用于公益性、救济性捐赠支出的扣除标准是A、全部收入的3%比例扣除B、年度利润总额的5%扣除C、全部收入的II%比例扣除D、年度利润总额的12%扣除11、下列各行业中适用3%营业税税率的行业是A、文化体育业B、金融保险业C、服务业D、娱乐业12、娱乐业税率由各省在规定的幅度内根据当地情况确定，其适用的幅度税率为A、626—10%B、6%～l3%C、6%～l5%D、5%～20%13、适用消费税比例税率的税目有A、成品油B、烟丝C、黄酒D、啤酒14、对于个人所得税法中的居民企业“在境内居住满一年”，是指在一个纳税年度中在中国境内居住A、90天B、150天C、360天D、365天15、采用加速折旧方法属于税收优惠中的A、税基优惠B、税率优惠C、税额优惠D、时间优惠第二部分非选择题（共85分）二、填空题（本大题共6小题，共12空，每空1分，共12分）16、代销中的视同买断方式只缴纳，不缴纳。
052941804《税务筹划理论与实务》
绝密★启用前税务筹划理论与实务答案2(课程代码：05294)第一部分选择题（共15分）一、单项选择题（本大题共1 5小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1 --5 DDCAA 6--10 DBACC 11--15: CADCC第二部分非选择题（共85分）二、填空题（本大题共7小题，共12空，每空1分，共12分）请在每小题的空格中填上正确答案。
错填、小填均无分。
（除了8，22小题以外并空小分前后顺序！）16、纳税人17、涉及领域广、政策性强、1、100 3 000（此小题须按此先后顺序！！）19、营业税、消费税20、总公司21、代销中的收取手续费方式既要缴纳____，又要缴纳________增值税营业税22、应税收入税收扣除（此小题须按此先后顺序！！）三、名词解释（本大题共3小题，每小题4分，共12分）23、税率优惠税率优惠指通过降低税率的方式来减轻纳税人税收负担的税收优惠。
24、销售折让销售折让指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。
25、代建房方式代建房方式是指房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建房报酬的经营行为。
四、简答题（本大题共3小题，第26、28小题，每小题6分，第27题4分，共16分）26、简述经济主体追求利润最大化的过程中财务管理和税收筹划的根本区别。
（1）、财务管理更侧重于非税因素和税前利益，（2分）（2）、通过增加税前利益，实现税后利益的最大化（1分）（3）、税收筹划则更侧重于税收因素和税收总额，（2分）（4）、通过减少税收总额，实现税后利益的最大化。
（1分）27、纳税时问有哪三种？（1）、纳税义务发生时间（2分）（2）、结算期限（1分）（3）、申报缴纳期限（1分）28、纳税时间的税收筹划技术有哪几种？（1）推迟纳税项目最多化(2分)（2）推迟纳税金额最大化（2分）（3）推迟纳税时间最长化（2分）五、综合应用题（本大题共3小题，第29小题14分／第30小题16分，第31小题15分，共45分，需要计算的要求写出计算过程）29、请回答个人所得税中的居民个人和非居民个人是怎样界定的？居民个人和非居民个人分别就哪些所得缴纳个人所得税？（1）在中国境内有住所，（2分）（2）或者无住所而在境内居住满一年的个人（2分）即居民个人。
税务师证书筹划实务考试 选择题 59题
1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产3. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定4. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 遗产继承所得5. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的广告费和业务宣传费的限额是多少？A. 营业收入的15%B. 营业收入的10%C. 营业收入的5%D. 营业收入的3%6. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C. 研发费用加计扣除D. 企业购买豪华轿车免税7. 个人出售自用住房，满几年可以免征个人所得税？A. 1年B. 2年C. 5年D. 10年8. 下列哪项不属于增值税的税率？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%9. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费的限额是多少？A. 工资总额的2.5%B. 工资总额的8%C. 工资总额的14%D. 工资总额的20%10. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款D. 捐赠11. 个人取得的稿酬所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用加计扣除比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%13. 下列哪项不属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 古旧图书D. 豪华轿车14. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出的限额是多少？A. 年度利润总额的12%B. 年度利润总额的10%C. 年度利润总额的5%D. 年度利润总额的3%15. 个人取得的利息、股息、红利所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%16. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费的限额是多少？A. 营业收入的15%B. 营业收入的10%C. 营业收入的5%D. 营业收入的3%17. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款D. 捐赠18. 个人取得的财产租赁所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%19. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费的限额是多少？A. 工资总额的2.5%B. 工资总额的8%C. 工资总额的14%D. 工资总额的20%20. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产21. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的广告费和业务宣传费的限额是多少？A. 营业收入的15%B. 营业收入的10%C. 营业收入的5%D. 营业收入的3%22. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C. 研发费用加计扣除D. 企业购买豪华轿车免税23. 个人出售自用住房，满几年可以免征个人所得税？A. 1年B. 2年C. 5年D. 10年24. 下列哪项不属于增值税的税率？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%25. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费的限额是多少？A. 工资总额的2.5%B. 工资总额的8%C. 工资总额的14%D. 工资总额的20%26. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款D. 捐赠27. 个人取得的稿酬所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%28. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用加计扣除比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%29. 下列哪项不属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 古旧图书D. 豪华轿车30. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出的限额是多少？A. 年度利润总额的12%B. 年度利润总额的10%C. 年度利润总额的5%D. 年度利润总额的3%31. 个人取得的利息、股息、红利所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%D. 5%32. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费的限额是多少？A. 营业收入的15%B. 营业收入的10%C. 营业收入的5%D. 营业收入的3%33. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款D. 捐赠34. 个人取得的财产租赁所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%35. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费的限额是多少？A. 工资总额的2.5%B. 工资总额的8%C. 工资总额的14%D. 工资总额的20%36. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产37. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的广告费和业务宣传费的限额是多少？A. 营业收入的15%B. 营业收入的10%C. 营业收入的5%D. 营业收入的3%38. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C. 研发费用加计扣除D. 企业购买豪华轿车免税39. 个人出售自用住房，满几年可以免征个人所得税？B. 2年C. 5年D. 10年40. 下列哪项不属于增值税的税率？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%41. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费的限额是多少？A. 工资总额的2.5%B. 工资总额的8%C. 工资总额的14%D. 工资总额的20%42. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款D. 捐赠43. 个人取得的稿酬所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%44. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用加计扣除比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%45. 下列哪项不属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 古旧图书D. 豪华轿车46. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出的限额是多少？A. 年度利润总额的12%B. 年度利润总额的10%C. 年度利润总额的5%D. 年度利润总额的3%47. 个人取得的利息、股息、红利所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%48. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费的限额是多少？A. 营业收入的15%B. 营业收入的10%C. 营业收入的5%D. 营业收入的3%49. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款D. 捐赠50. 个人取得的财产租赁所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%51. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费的限额是多少？A. 工资总额的2.5%B. 工资总额的8%C. 工资总额的14%D. 工资总额的20%52. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产53. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的广告费和业务宣传费的限额是多少？A. 营业收入的15%B. 营业收入的10%C. 营业收入的5%D. 营业收入的3%54. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C. 研发费用加计扣除D. 企业购买豪华轿车免税55. 个人出售自用住房，满几年可以免征个人所得税？A. 1年B. 2年C. 5年D. 10年56. 下列哪项不属于增值税的税率？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%57. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费的限额是多少？A. 工资总额的2.5%B. 工资总额的8%C. 工资总额的14%D. 工资总额的20%58. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款D. 捐赠59. 个人取得的稿酬所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%答案：1. C2. D3. B4. D5. A6. D7. C8. D9. A10. C11. A12. B13. D14. A15. A16. D17. C18. A19. C20. D21. A22. D23. C24. D25. A26. C27. A28. B29. D30. A31. A32. D33. C34. A35. C36. D37. A38. D39. C40. D41. A42. C43. A44. B45. D46. A47. A48. D49. C50. A51. C52. D53. A54. D55. C56. D57. A58. C59. A。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。
（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。
（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。
（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。
（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。
（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。
17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。
18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。
五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。
请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。
20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。
请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。
21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。
22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。
23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。
七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。
八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。
税务筹划师考试
税务筹划师考试是目前国内非常热门的考试之一。
那么，什么是呢？税务筹划师是指具备税务专业知识并从事税务筹划实务的专业人员，是国家税务总局主办的国家级认证考试。
通过该考试，可以证明考生具备一定的税务筹划能力，能够为企业提供财税筹划服务。
下面就来详细了解一下这一考试。
一、考试等级分为初级、中级和高级三个等级，每个等级的考试内容和考试难度都有所不同。
初级考试与一般普通税务从业人员考试相似，主要考察考生对税法基础知识的掌握程度；中级考试则要求考生对税务法律法规、税收政策等方面有深入的了解，并且要能够应对复杂的税务案例；高级考试则更偏向于理论研究和实践应用，主要考察考生对复杂税务案例的分析和解决能力。
二、考试科目共分为七个科目，分别是《税法》、《税务实务》、《财务管理》、《经济法基础》、《企业战略管理》、《金融管理》和《税收筹划》。
其中，《税法》和《税务实务》是三个等级中都会综合考察的科目，其他科目则根据不同等级的要求进行不同的削弱或加强。
三、考试难度不同等级的考试难度各不相同，初级考试难度相对较低，主要考察税法基础知识和相关实务操作；中级考试则要求考生对税法基础和实务操作有更深入的理解和应用能力；高级考试则更为考验考生的基础理论和创新思维，要求考生在实践中总结经验，创新应用。
四、备考方法备考需要具备以下几点：（1）全面掌握税法知识：的核心是要求考生掌握税法基础知识。
要想在考试中取得好成绩，必须掌握税法基础和实务操作。
（2）了解税收政策：税收政策在最近几年来有了较大的调整和变化，考生需要对政策变化有一定的了解才能更好地进行答题。
（3）多练习案例：一般都会涉及到实际案例分析，通过多练习相关案例可以熟悉考试形式和考试难度，也更能掌握好考试策略。
（4）培养创新思维：高级考试要求考生具备较强的创新思维，可以通过平时多阅读业界知名人士的文章，了解市场动态和行业趋势，并在实践中提高创新应用能力。
综上所述，在企业财税筹划中扮演着重要角色，具备相应证书的税务筹划师更受到企业的青睐。
涉税服务实务考试内容
1、以下哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 事先筹划原则C. 效益最大化原则D. 公开透明原则（答案）D2、在增值税的纳税申报中，以下哪项不是必须提交的资料？A. 增值税纳税申报表B. 财务报表C. 企业年度审计报告D. 税控发票使用明细表（答案）C3、关于企业所得税的税前扣除，以下说法错误的是？A. 职工薪酬可据实扣除B. 业务招待费按实际发生额的60%且不超过当年销售收入的5%扣除C. 广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入的15%可扣除D. 税收滞纳金可以税前扣除（答案）D4、下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 遗产继承所得（答案）D5、关于税务行政复议，以下说法正确的是？A. 复议机关只能是上一级税务机关B. 复议期间，税务行政行为不停止执行C. 复议申请必须以书面形式提出D. 复议决定具有终局的法律效力（答案）B6、下列哪项不属于税收征收管理的基本制度？A. 税务登记制度B. 账簿、凭证管理制度C. 纳税申报制度D. 税收优惠政策备案制度（答案）D7、关于增值税一般纳税人资格登记，以下说法错误的是？A. 年应税销售额超过规定标准的纳税人应办理一般纳税人登记B. 新开业纳税人可直接申请为一般纳税人C. 小规模纳税人不可转为一般纳税人D. 一般纳税人资格自税务机关登记之日起生效（答案）C8、下列哪项不属于税务代理的特点？A. 公正性B. 自愿性C. 有偿性D. 强制性（答案）D9、关于税收滞纳金，以下说法正确的是？A. 滞纳金是税收的附加税B. 滞纳金按日计算，每日加收滞纳税款的万分之五C. 滞纳金可申请减免D. 滞纳金在税前可以扣除（答案）B10、下列哪项不属于税务检查的权限？A. 查阅、复制纳税人账簿、记账凭证等资料B. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D. 直接划缴纳税人银行账户中的存款以抵缴税款（答案）D。
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绝密★启用前
贵州省2018年4月高等教育自学考试
税务筹划理论与实务试卷
(课程代码：05294）
答卷注意事项：
1、请考生必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2、第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3、第二部分为非选择题。
必须按试题顺序注明大、小题号（大题号只写一次)，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4、必须在答题区内作答，超出答题区无效。
第一部分选择题（共30分）
―、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
1、税收筹划的最终目标是
A.逃避多纳税
B.避免纳税风险
C.纳税最迟化
D.税后利益最大化
2、某证券公司20元价格购入股票200000股，拟在其价格涨到28元时全部售出。
该业务应纳营业税为以
A.40000元
B.50000元
C.60000元
D.80000元
3、起征点属于税收优惠中的
A.税额优惠
B.税率优惠
C.税基优惠
D.时间优惠
4、《企业所得税法》及实施条例规定:非居民常设机构所得适用税率为
A.25%
B. 27%
C.30%
D.33%
5、图书适用的增值税税率为
A.13%
B.15%
C.16%
D.17%
6、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的一定比例加计扣除，加计扣除比例为
A.50%
B.60%
C. 80%
D.100%
7、居民企业“临时离境”，是指在一个纳税年度中一次不超过日或者多次累
计不超过日的离境，
A.30 60
B. 30 90
C.30100
D.30 120
8、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为
A.1.2%
B. 1.5%
C.2%
D.3%
9、关于城市维护建设税税率，纳税人所在地在县城、镇的，税率为
A. 1%
B.3%
C. 5%
D. 7%
10、某企业销售商品收入为100万，给客户的商业折扣为10%，则应确认的收入金额为
A.10
B. 80
C. 90
D. 100
11、某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料
费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为
A. 5万元
B.2万元
C.8万元
D.4.8万元
12、所得税的税基是
A.应税所得
B.会计利润
C.未分配利润
D.会计所得
13、企业转让无形资产适用的营业税税率为
A. 1%
B.3%
C. 4%
D.5%
14、适用消费税定额税率的税目有
A.雪茄烟
B.烟丝
C.黄酒
D.白酒
15、音像制品适用的增值税税率为
A. 4%
B.10%
C.13%
D.17%
第二部分非选择题（共85分）
二、填空题（本大题共7小题，每空一分，共12 分）
16、税收筹划的主体是。
17、税收优惠的特征有: 、灵活性大、时效性强。
18、符合《企业所得税法》规定的小型微利企业中的工业企业，从业人数不超过一人，资产总额不超过万元。
19、教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、、计征依据。
20、分公司不具备独立法人资格，其税收负担一般由承担。
21、代销中的收取手续费方式既要缴纳_ ，又要缴纳。
22、计算土地增值税时，土地增值额气一。
三、名词解释(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
23、税率优惠
24、销售折让
25、代建房方式
四、简答题(本大题共3小题，第29小题14分，第30小题16分共30分）
26、简述经济主体追求利润最大化的过程中财务管理和税收筹划的根本区别？
27、纳税时间有哪三种？
28、纳税时间的税收筹划技术有哪几种？
五、综合应用题(本大题共3小题，第29小题14分，第30小题16分，第31小题15分，共45分，需要计算的要求写出计算过程）
29、请回答个人所得税中的居民个人和非居民个人是怎样界定的?居民个人和非居民个
人分别就哪些所得缴纳个人所得税?
30、某服务企业资产总额为，50万元，从业人员70人，预计2008年利润总额为30.5万元，无纳税调整事项，适用25%的税率。
经筹划该服务企业通过公益性社会团体向灾区捐赠0.5万元。
要求计算:
(1)筹划前:应纳企业所得税;
(2)筹划前:税后利润;
(3)筹划前:捐赠后利润总额;
(4)筹划前:捐赠扣除限额;
(5)回答:该公益性公益性捐赠是否超过了限额?
(6)筹划后:应纳企业所得税;
(7)筹划后:税后利润;
(8)筹划后:税后利润增加额。
31、某造船厂拟建造200吨或者206吨规格的轮船，二者的性能价格比基本相同使用寿命均为6年。
由于两者的性价比相当，顾客更倾向购买200吨的船舶。
要求计算：
(1)206吨的船舶每年应纳车船税；
(2)206吨的船舶6年总共应纳车船税；
(3)200吨的船舶每年应纳车船税；
(4)200吨的船舶6年应纳车船税；
(5)筹划后6年节省的车船税。